1、使用原企业会计制度：员工聚餐,加班,活动发生的餐费，应该记入“管理费用--福利费”或“应付福利费”科目。

2、使用新会计准则：

(1)支付员工聚餐,加班,活动发生的餐费 借：应付职工薪酬--职工福利费贷：现金

(2)月末，分配时 借：管理费用--福利费 贷：应付职工薪酬--职工福利费 会计准则中，虽然没有具体写明员工餐费补助或聚餐费，计入“应付职工薪酬”科目;但是，应付职工薪酬--职工福利费，核算的内容，就是原企业会计制度“应付福利费”科目的内容。所以，员工餐费补助或聚餐费，如果使用原企业会计制度，计入“应付福利费”或“管理费用--福利费”科目中;如果使用新会计准则，计入“应付职工薪酬--职工福利费”科目。

答：以物易物是指购货双方不以货币为结算单位，而是用等量价格的货物相互交易，是一种比较特殊的购销活动。

税法规定，以物易物双方都应作为单独的购销核算。(以物易物：应做进销处理)

双方都得就各自换出商品核算交纳增值税换入的符合规定可抵进项税。

答：分别按采购，销售做两笔账务处理。

你开发票给对方，对方开发票给你吗，我觉得还是按正常的做分录，只是多做一笔应收与应付的对冲，这样就很清晰，如果不开发票不好操作，最后你会发现总有一个科目有差异。

如果不是主营业务，而是其它业务时，生产成本、产成品的计算同上。开发票的收入，借：银行、现金或应收账款，贷：其它业务收入、应交税金-增值税、城建税和其它应交款-教育费附加;同时结转其成本，借：其它业务支出，贷：产成品。

即发生其它业务收入时，对应的成本和费用列入其它业务支出，其差额就是利润表上的“其它业务利润”。

如果是公司取得的利息,年末一起缴纳企业所得税,如果是个人存款的利息不需要缴纳个税.

中华人民共和国企业所得税法

(2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过)

第一条 在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税.

第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额.包括:

(一)销售货物收入;

(二)提供劳务收入;

(三)转让财产收入;

(四)股息、红利等权益性投资收益;

(五)利息收入;

(六)租金收入;

(七)特许权使用费收入;

(八)接受捐赠收入;

(九)其他收入.会计分录,年末的时候,统一计算.

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

借:本年利润

贷:所得税费用个人储蓄存款.

如果该笔保证金原来属公司支付的，做一张与公司原来支付保证金时相反的会计分录将该账户结平

如果是个人交的保证金，现在退到公司账户，该款应当归还其个人的，作

借：银行存款

贷：其他应付款**个人

支付归还保证金

借：其他应付款**个人

贷：库存现金

答：企业出租房屋取得的收入按“现代服务-租赁服务”缴纳增值税，一般纳税人适用税率为9%，一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。城市维护建设税按照实际缴纳的增值税税额的1%、5%或7%计算缴纳。教育费附加按照实际缴纳的增值税税额的3%计算缴纳。地方教育附加按照实际缴纳的增值税税额的2%计算缴纳。

房产税：企业出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

城镇土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：

(一)大城市1.5元至30元；

(二)中等城市1.2元至24元；

(三)小城市0.9元至18元；

(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

印花税：企业出租房屋签定的租赁合同属于财产租赁合同，需按规定缴纳印花税，税率为0.1%。税额不足1元，按1元贴花。

答：小型微利企业所得税延缓缴纳政策：2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企业在2020年剩余申报期按规定办理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。在预缴申报时，小型微利企业通过填写预缴纳税申报表相关行次，即可享受小型微利企业所得税延缓缴纳政策。

答：雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。

投标保证金会计分录分为三步：交，退回和中标

1)交保证金时

借：其他应收款

贷：银行存款

2)退回时，做上面相反的分录。

3)中标的。

借：应收账款(抵做工程款的话)

其他应收款(履约保证金的话)

贷：其他应收款

其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。

技术研发部领用的材料、配件先计入研发支出科目，期末再计入管理费用。

领用时：借：研发支出 贷：原材料

等期末时：借：管理费用，贷：研发支出

1、企业自行开发无形资产发生的研发支出，不满足资本化条件的，借记本科目(费用化支出)，满足资本化条件的，借记本科目(资本化支出)，贷记“原材料”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。　　

2、企业以其他方式取得的正在进行中研究开发项目，应按确定的金额，借记本科目(资本化支出)，贷记“银行存款”等科目。以后发生的研发支出，应当比照上述(一)规定进行处理。

研发支出领用原材料,是否应做进项税转出处理?研发领用原材料的增值税进项税额不属于上述不得抵扣项目，属于企业正常生产经营所需，不需要做进项税额转出。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：　　

(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;　　

(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;

答：股权转让是股东行使股权经常而普遍的方式，中国《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部出资或者部分出资。

乙公司收购甲公司的股权，是向甲公司的股东进行收购的，交易的双方应该是甲公司的股东和乙公司，和甲公司没有关系，如果说有关系，也就是股权收购造成了甲公司的股东发生了变化，因此不会有甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得或损失。

答：在途物资，是核算企业采用实际成本（进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的各种物资（即在途物资）的采购成本。

借方记增加，登记购入材料的实际成本；贷方记减少，登记已入库的材料成本。

对于在途物资转成本时，其会计分录如下：

月末结转本月已验收入库材料的实际采购成本，会计分录为：

借：原材料

贷：材料采购/在途物资

当企业在用实际成本法核算时用在途物资；当企业用计划成本法核算时用材料采购。

新准则取消“待摊费用”和“预提费用”科目，原制度规定的待摊费用的会计处理：

对于原制度中的低值易耗品和包装物，在新准则中归类到“周转材料”科目核算。

对于预付保险费、经营租赁的预付租金、预付报刊杂志费的处理，按预付的金额直接计入有关成本或损益类科目。

对于一次交纳数额较大、需分摊的印花税、房产税、车船使用税、土地使用税等，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费”科目。

与固定资产有关的后续支出，符合准则规定的固定资产确认条件的，计入固定资产成本;不符合固定资产确认条件的，应当在发生时计入当期损益(管理费用—修理费)。

支付时：

借：待摊费用——报刊费

贷：银行存款

按月摊销时：

借：管理费用——办公费

贷：待摊费用——报刊费

借：营业外支出

贷：库存商品

应交税费-应交增值税（销项税额）

具体操作:

1.提取时

借:利润分配-提取法定盈余公积 贷:盈余公积-法定盈余公积

借:利润分配-提取任意盈余公积 贷:盈余公积-任意盈余公积

结转: 借:利润分配-未分配利润 贷:利润分配-提取法定盈余公积 利润分配-提取任意盈余公积

2.计提分红时

借 利润分配-应付利润 贷 应付利润 结转: 借:利润分配-未分配利润 贷:利润分配-应付利润

3.支付分红时

借: 应付利润 贷: 现金、银行存款 应缴税金-个人所得税 缴纳个税时 借:应缴税金-个人所得税 贷:现金、银行存款.

关于应付股利:

1.分配股利时

借:利润分配:应付股利 贷:应付股利

2.同时结转借

利润分配:未分配利润贷:利润分配:应付股利

3.发放股利并代扣个人所得税时

借:应付股利 贷:银行存款/现金 贷 应交税金:-应交个人所得税

4.代缴个人所得税时

借:应交税金:应交个人所得税 贷:银行存款

准备分配时:借:利润分配-应付股利 贷:应付股利

同时结转借:利润分配-未分配利润 贷:利润分配-应付股利 发放时借:应付股利 贷:.借:利润分配-应付现金股利或利润 贷:应付股利-股东.

如果是直接用于产品生产的工人工资分录是：

借：生产成本—直接人工(工序一)

—直接人工(工序二)

贷：应付职工薪酬

这个是肯定的;

如果是车间的工人的工资分录是：

借：制造费用—直接人工

贷：应付职工薪酬

分配的时候按单位的分配标准分配分录是：

借：生产成本—直接人工(工序一)

—直接人工(工序二)

贷：制造费用—直接人工

转出时:

借:其他应收款-XXX

贷:银行存款

转入个人账户:

借:库存现金

贷:其他应收款-XXX