借：应收账款-A

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

你是否一般纳税人，如果不是一般纳税人进项税不能抵扣，先把第二个暂估分录红冲

. 借：主营业务成本(红字数字)

贷：应付账款-B(红字数字)

再按发票记账

. 借：主营业务成本

应交税费-应交增值税(进项税额6%)如果不是一般纳税人不做这一笔

贷：应付账款-B

收到材料 借：工程物资-甲材料-暂估入库 贷：应付账款-某公司 转入工程施工 借：工程施工-甲材料 贷：工程物资-甲材料-暂估入库 没有销售之前不转主营业务成本 来发票后用红字冲回估价入库 借：工程物资-甲材料-暂估入库 金额用红字 贷：应付账款-某公司金额用红字 然后按发票金额重新入库 借：工程物资-甲材料 贷：应付账款-某公司

用盈余公积弥补亏损时，会计分录：

(1)企业用盈余公积弥补亏损时：

借：盈余公积

贷：利润分配----盈余公积补亏

(2)年末结转盈余公积补亏时：

借：利润分配----盈余公积补亏

贷：利润分配----未分配利润。

应做分录如下：

借：库存现金(或银行存款等科目)

贷：实收资本(或股本)

《会计科目和主要账务处理》规定，“实收资本”科目核算企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“股本”科目。企业接受投资者投入的资本，借记“银行存款”“其他应收款”“固定资产”“无形资产”和“长期股权投资”等科目，按其在注册资本或股本中所占份额，贷记“实收资本”科目，按其差额，贷记“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目。“资本公积”科目核算企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。

答：首先，对于收到融资发票的入账，主要是以下两种情况：

1、本月底收到的进项发票，本月认证了，但本月没有销项税或销项税小于进项（销项—进项=就是留抵额）。

2、如果下月才认证，则本月就估价入账（或直接不入账，下月入账）下月红冲，认证后按正常入账。

由于标题问的是收到融资发票认证的会计分录，可以这样做：

1、企业在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值（含增值税）与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的、可直接归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，减去可抵扣的增值说后余额作为租入资产的入账价值，分录如下：

借：固定资产——融资租入固定资产

未确认融资费用

贷：长期应付款/银行存款

2、每期支付租赁费用时，

借：长期应付款

贷：银行存款

包装物是指为包装本企业商品而储备的各种包装容器,如桶、箱、瓶、坛、袋等.

低值易耗品是指劳动材料中单位价值较低、使用时间较短、不能作为固定资产处理的各种用具和物品,如工具、管理用具、玻璃器皿以及在经营过程中周转使用的包装容器等.企业应设置"包装物"和"低值易耗品"科目,本科目核算企业包装物和低值易耗品的计划成本或实际成本.

首先,大家一起来看一下包装物"核算的内容".

1.生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的包装物;

2.随同商品出售而不单独计价的包装物;

3.随同商品出售而单独计价的包装物;

4.出租或出借给购买单位使用的包装物.

集中精神,下面我们一起来看一下包装物的账务处理.(按计划成本核算包装物,在发出时,应同时结转应负担的材料成本差异)

企业应该设置"周转材料-包装物"科目进行核算.

1.生产领用的包装物成本记入"生产成本"科目;

2.随同商品出售但不单独计价的记入"销售费用"科目;

3.随同商品出售且单独计价的记入"其他业务成本"科目.

包装物会计分录:

(1)生产领用,构成产品组成部分

借:生产成本

贷:周转材料-包装物

(2)随产品出售

且不单独计价

借:销售费用

贷:周转材料-包装物

且单独计价

借:银行存款

贷:其他业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

同时

借:其他业务成本

贷:周转材料-包装物

(3)摊销

①一次转销法

借:制造费用(销售费用、管理费用)

贷:周转材料-包装物

②五五摊销法

㈠领用时:

借:周转材料-包装物-在用(原价)

贷:周转材料-包装物-在库(原价)

㈡领用时摊销其价值的一半:

借:制造费用

贷:周转材料-包装物-摊销

㈢报废时摊销其价值的一半

借:制造费用

贷:周转材料-包装物-摊销

同时:

借:周转材料-包装物-摊销(原价)

贷:周转材料-包装物-在库(原价)

答:进项是维修费的需要根据费用发生的单位进行分录,按照新《企业会计准则》的规定,企业生产车间(部门)和行政管理部门等发生的固定资产维修费用等后续支出,应该在管理费用中核算,企业发生的与专设销售机构相关的固定资产维修费用等后续支出,应该在销售费用中支出,即对企业发生的固定资产的维修支出均应列入企业的期间费用.详情如下:

根据费用发生的单位做

1.管理部门发生的修理费:

借:管理费用-修理费

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

2.生产车间发生机器设备修理费:

借:制造费用-修理费

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

3. 销售部门发生维修费

借:销售费用-修理费

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

因产品质量问题支付的赔偿款的账务处理：

1、如果是产品质量出现问题，对于销货方而言，所支付的赔偿金实际上相当于对购货方销售货物的折扣或折让，应该按照折扣、折让的相关规定进行账务处理。《企业会计准则第14号——收入》中规定，企业已确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的，应当在实际发生时冲减当期销售商品收入，但销售折让属于资产负债表日后事项的，适用《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》，销售折让的会计处理与销售退回的会计处理相同。

2、如果是由于产品质量而引发了购货方相关的损失而支付的赔偿，对该笔赔偿金直接计入营业外支出。根据企业所得税法规定，这是与生产经营有关的支出，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，可以在税前扣除。

遭受自然灾害时

借：待处理财产损溢

贷：原材料或库存商品

生产成本

经批准后按非常经营损失处理

借：营业外支出

贷：待处理财产损溢

属于保险公司和责任人赔偿的

借：其他应收款-保险公司-责任人

贷：待处理财产损溢

收到赔款时

借：银行存款或库存现金

贷：其他应收款-保险公司-责任人

残料入库

借：原材料或库存商品

贷：待处理财产损溢

账务处理如下：

借：其他应付款

贷：预付账款

通常我们挂“应付账款”业务的预付是“预付账款”，而挂“其他应付款”业务的预付一般用“其他应收款”想对应。

货物验收入库后，根据发票、入库单、实际入库材料金额和预付账款金额大小情况，编制会计凭证：

1、如果实际入库原材料金额大于预付账款，需要做以下两笔分录

借：原材料

贷：预付账款

借：预付账款

贷：银行存款(补付少支付的账款)

2、如果实际入库原材料金额小于预付账款，需要做以下两笔分录

借：原材料

贷：预付账款

借：银行存款(收回多付出的预付账款)

贷：预付账款

收到

借：银行存款(现金、其他货币资金)

贷：预收账款

结转收入

借:预收账款

贷：主营业务收入

(如果是增值税，再贷应缴税费-应缴增值税(销项)

借：应收利息

贷：财务费用-利息收入

借：银行存款

贷：应收利息

借：银行存款

贷：其他应付款

然后配合财务写的奖励财务人员的部门报告，签字后，把它取出来就可以了。

借：其他应付款贷：银行存款

借：在建工程

贷：银行存款

与承包企业办理工程价款结算时，按补付的工程款作如下分录

借：在建工程

贷：应付账款

答：第十四条 纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。

多缴纳营业税款向税务机关提出申请，退还税款或者抵扣下期税款

以前年度的要做以前年度损益调整，今年的不用直接

借：银行存款

贷：主营业务税金及附加

商业折扣是直接从应付的商品款中直接扣除，也就是以折扣后的价格入账。分录处理为：

借：原材料等(折扣后的金额)

应交税费-应交增值税(进项税额)(折扣后的金额*税率)

贷：银行存款

答：1、返现金的

借：财务费用

贷：银行存款

2、冲货款

借：财务费用

贷：应收账款

答：当收取客户全部房款，会计确认收入(这时可以给客户开具发票)

借：银行存款

借：预收账款

借：营业税金及附加

贷：主营业务收入

贷：应交税费—应交营业税 等(这时税金冲平)

同时接转成本

借：主营业务成本

贷：开发产品

答：汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.

汇算清缴会计分录

1、补提所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

2、交纳企业所得税

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

3、结转

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整