答：支付时：借：管理费用

贷：银行存款

全额抵减时：

借：应交税费-应交增值税费(减免税额)

贷：管理费用(红字)

1.进项税

借：库存商品- 应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税

借：银行存款/库存现金/应收账款

贷：主营业务收入-应交税费—应交增值税(销项税额)

集体福利设施购建完成的账务处理

1) 提取款项，用于购建集体福利设施时。

借：固定资产等科目

贷：银行存款

2) 同时，应减少所提取的公益金。

借：盈余公积——公益金

贷：盈余公积——一般盈余公积

用公益金购建集体福利设施等固定资产进行处置时，应当将该资产购建的原始支出中使用的公益金的数额，从任意盈余公积转回到公益金账户。进行账务处理时，应按照购建该固定资产原支出的公益金的数额

借：盈余公积--任意盈余公积

贷：盈余公积--法定公益金

用于职工集体福利设施属不属于盈余公积

应该这样说，盈余公积可以用于职工集体福利职工集体福利，不一定是盈余公积，也可以计入应付职工薪酬盈余公积用于职工集体福利的分录：企业会计制度规定，提取的法定公益金用于职工集体福利设施支出，当发生职工集体福利设施支出时，应同时从资产和权益两方面进行账务处理，以使公益金账户结余的数额反映为企业未来可使用的公益金的数额。

应收账款

A 、发生:

借:应收账款 -X 公司(扣除商业折扣额)

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税(销项税)

结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品

B 、收回款项并发生现金折扣:

借:银行存款(入帐总价 -现金折扣)

财务费用

贷:应收账款 -X 公司(总价)

C 、发生销售折让或退货:

借:主营业务收入

应交税金-应交增值税(销项税)

贷:应收账款

转回成本

借:库存商品

贷:主营业务成本

D 、计提坏账准备 (备抵法)

借:管理费用 -坏帐损失

贷:坏账准备

注:如计提前有借方余额,应提数=借方余额 +本期应提数;

如计提前有贷方余额, 应提数=本期应提数 -贷方余额 (负数为帐面多冲减管理费用) .

E 、发生并核销坏帐:

借:坏账准备

贷:应收账款

F 、确认的坏帐又收回 :

借:应收账款 同时:借:银行存款

贷:坏账准备 贷:应收账款

涉及科目"银行存款"、"应付债券-债券面值"、"应付债券-债券溢价"及"应付债券-债券折价"等科目;2、账务处理如下:(1)按面值发行:借:银行存款 贷:应付债券-债券面值(2)按溢价发行:借:银行存款 贷:应付债券-债券面值 应付债券-债券溢价(3)按折价发行:借:银行存款 应付债券-债券折价 贷:应付债券-债券面值

借:银行存款等

贷:营业外收入

营业外收入是指企业确认与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入.营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的,不需要企业付出代价,实际上是一种纯收入,不需要与有关费用进行配比.因此,在会计核算上,应当严格区分营业外收入与营业收入的界限.通俗一点讲就是,除企业营业执照中规定的主营业务以及附属

的其他业务之外的所有收入 视为营业外收入.

营业外收入主要包括:非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、出售无形资产收益、债务重组利得、企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等.

增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减

首先做付服务费的分录:

借 管理费用--服务费

贷 现金(银行存款)

2.然后做减免税分录:

借 应交税金--应交增值税--减免税

贷 营业外收入---补贴收入

答：对于收到单位预交卖材料款，应该计入“预付账款”这一会计科目核算。

预付账款指买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款给供应方而发生的一项债权。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。

企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。

借：材料采购

应交税费——应交增值税（进项税额）

货：预付账款

股东退股要分清是不是减少注册资本,还是股权转让,如果是减少了注册资本则可由公司直接退给其本金,如果是股权转让,只需调整一下股东的份额.

用银行支付股东退股款:

借:实收资本-**股东

贷:银行存款-**行

第一步,退货

借:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:库存现金

同时,借:库存商品-A商品

贷: 主营业务成本

第二步,换新货

借:库存现金

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

同时,借:主营业务成本

贷: 库存商品-B商品

答：首先，如果是收到的发票有软件的情形，其会计分录如下：

借：无形资产

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：应付账款等科目

而如果是收到的发票硬件的话，则是这样的：

借：管理费用/原材料/库存商品

借：应交税费：应交增值税;进项税

贷：银行存款/库存现金/应付账款

答:退回的律师费按照支付时做相反的会计分录就可以了.

即:

借：银行存款

贷：管理费用-诉讼费(或律师费)

分情况而定

1.预付律师费,退款时开发票

借:预付账款

贷:银行存款

借:管理费用-法律费

银行存款

贷:预付账款

2.支付律师费开发票,后退回

借:管理费用-法律费

贷:银行存款

退款时,

借:银行存款

借:管理费用-法律费(红字)

企业所得税纳税调增，如果是调增企业所得税计税收入，则无需做调整的会计分录

如果是企业所得税汇算清缴时，补交了以前年度的所得税，则仅需对补交的所得税税额做会计分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

同时：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

交税时

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

一般来说正规的是这样的：

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-所得税

支付时

借：应交税费-所得税

贷：银行存款

借：管理费用－办公费

贷：现金/银行存款

行国库集中支付后,财政拨款只通过经费指标、用款计划和额度进行反映.所以,会计核算也不再使用"银行存款"科目,而是相应增设"零余额账户用款额度"和"财政应返还额度"等新科目.

对财政直接支付的支出,事业单位会计分录:

借:事业支出等

贷:财政补助收入-财政直接支付

会计上的规定按视同销售处理。

借：销售费用----样品费

贷：库存商品

应交税费——应交增值税---销项税额

答：收到总工会按工资总额的2%的60%部分，应返回到“ABC公司工会”的账户上。该“公司工会”应是独立核算的，按照财政部制定的《民间非营利组织会计制度》（财会［2004］7号）会计制度进行核算。

因此，收到总工会转工会经费，其会计分录如下：

借：应付职工薪酬

贷： 银行存款

（注意：应取得专用的工会经费收据）

上级返还部分，如果是工会单独建账核算，先返还到公司账上再划到工会账户上。如果是工会没有单独建账核算就直接返还到公司账户上就行了。

企业工会组织应到当地基层总工会领取《工会经费收入专用收据》，拨付工会经费给工会组织时，公司应凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》直接从公司账上划到工会账上。工会组织开具了《工会经费收入专用收据》的，企业所得税汇算时可以全额抵扣。

如果权籍登记在公司名下，那就贷记其他应付款-老板，按规定计提折旧。

登记时间至入账时间的折旧，不能税前列支。

房产税，按照购置成本加交易税费，以及相应附属设施的合计计征

土地税，按占地面积计征。