答疑公司搞活动唱歌的费用怎么做会计分录?

公司搞活动唱歌的费用可以计入管理费用,二级明细科目可设置职工福利费,会计分录为:


借:管理费用—职工福利费 贷:银行存款/库存现金


管理费用是指企业的行政管理部门为管理和组织经营而发生的各项费用,是期间费用的一种,它主要是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。具体包括的项目有:工资福利费、折旧费、工会费、职工教育经费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税。印花税、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、坏账损失、公司经费、劳动保险费、董事会会费等等。


为了核算和监督管理费用的发生和结转情况,企业应设置“管理费用”科目。该科目的借方登记企业发生的各项管理费用,贷方登记月末转入“本年利润”科目的管理费用,月末一般应无余额。


管理费用的明细科目设置及说明:


1、管理费用—工资:所有行管人员工资、奖金及为行政区域服务的临工工资(临工工资发生时直接计入);包括加班、值班工资。


2、管理费用—职工福利费:后勤部门福利费用(含食堂、医务室)、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、困难职工补助、清凉费、等所有与职工福利相关的费用;发生时凭据直接计入,另包括计提福利。


3、管理费用—业务招待费:所有招待用途的支出,含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据,发生时凭据直接计入。


4、管理费用—邮电费:公司所有固定电话及移动电话、网络费用、另包括信件及快递费用,必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账。


5、管理费用—差旅费:所有行政部门及后勤部门人员出差及外勤时的车费及补助、打的等费用。


6、管理费用—董事会费:董事会成员津贴、会务费、为开会产生的差旅费。


7、管理费用—办公费:购置小额办公用品费、打印费、复印费、书报费、交通费、购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品,以及插座等维修零件、包括从仓库领用的办公用品。


8、管理费用—汽车费:行政管理人员用车费用,包括维修、加油、过路费、等一切维护保养费用。


9、管理费用—低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费:本二级科目是指摊销用于管理部门的“低值易耗品、无形资产摊销、开办费、递延资产摊销”结转科目。


10、管理费用—劳动保险费:职工保险企业承担的部份及直接由企业赔偿的部份保险费。


11、管理费用—运杂费:为管理部门服务的运输费、力支等劳务杂支费用。


12、管理费用—工会经费:工会组织活动发生的相关费用,包括工会人员的办公费、差旅费等支出;包括计提上缴的。


14、管理费用—研究开发费、技术转让费;技术服务费。


15、管理费用—税费:印花税、车船使用税、房产税等列支于管理费用的附加税费;


16、管理费用—职教经费:用于职工培训、学习、函授等费用;包括计提上缴的。


17、管理费用—修理费:本二级科目包含电脑,空调,打印机,复印机,传真机等的修理安装费,硬件升级费,办公楼和宿舍装修费,其他管理部办公用品移动和安装费等。


18、管理费用—其他:包括审计费、评估费、诉讼费、法律顾问费、排污费、等其他管理部门偶尔发生的不在上述列举中的费用。


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发文时间:2021-04-25
来源:中国会计网

答疑关于保险公司赔款会计分录?

第一种情况, 一般性财产车辆保险当初走的是管理费用居多,收到赔款就冲管理费用一般是:


第一步,收到赔款


借:银行存款


贷:其他应收款——保险赔款


第二步,确认赔款,刚才说过,赔款分很多类


借:其它应收款——保险赔款、


贷:管理费用(应该专门有个二级科目)


第二种情况,人身伤害保险,当初福利及一些社保金因为可能会先挂在成本及费用中,到月底一并转入应付职工薪酬,当初做的时候就是


借:管理费用、销售费用、制造费用或生产成本


贷:银行存款然后月底转入职工薪酬


借:应付职工薪酬


贷:管理费用、销售费用、制造费用或生产成本


第一步,收到赔款和第一种情况相同;


第二步,当初已经作为职工薪酬,这次就是冲职工薪酬(无须考虑个人所得税)


借:其他应收款


贷:应付职工薪酬


第三种情况保险赔款就是存货被盗,固定资产被损坏啦,无形资产被侵权啦,当初比方公司为某项无形资产或者固定资产投保具体分录也就不写了,大致也是一样,就是未确认损失前是挂待处理财产损益,确认再冲这个计入营业外支出,但是保险公司一般十赔九不足的,待处理财产损益金额和保险公司赔付金额大多数是不一致的,固定资产要考虑折旧问题,存货要考虑减值问题,无形资产要考虑摊销问题,如果是足额赔款还要考虑营业外收入问题


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发文时间:2021-04-25
来源:中国会计网
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