借:应付账款(或预付账款)

贷:应付票据

到期时:大额承兑先做解付,

借:银行存款

贷:应收票据

再做应付到期:

借:应付票据

贷:银行存款

劳务费发票入账：

借：管理费用—临时工工时费(属于行政后勤管理部门聘请的)

制造费用—临时工工时费(属于生产车间为生产商品而聘请的与生产相关的劳务支出)

在建工程—(用于建造固定资产—一般回含在你收到建筑结算发票当中)

贷：银行存款/库存现金

如果一次性支付的金额较大，比如5万，纳税人就不是个人，而是个人的劳务提供者!要交纳个人所得税—具体是劳务报酬

取得增值税抵扣凭证时:

借: 应交税金--待抵扣进项税额

贷:银行存款

抵扣时:

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:应交税金--待抵扣进项税额

公司对赠送物业费表现为一种支出，并与物业公司有正常的代缴费过程，并取得的发票。此笔支出应作为正常营销费用处理，可以在企业所得税前扣除。根据《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税[2011]50号)第一条规定，企业在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：

1.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务;

因此，该种赠送物业费的行为，由于没有处理成折扣销售方式，而且老客户的购房行为与获取物业费的行为在时间上是脱节的，实际上属于一种“佣金收入”，应缴纳个人所得税。

1、物业公司收取物业费，应作为主营业务收入入账。会计分录

借：银行存款(或库存现金)

贷：主营业务收入

2、企业(或个体工商户)缴纳物业费，作为办公经营用的房屋的物业费，应作为期间费用入账;生产车间的物业费，应计入制造费用。会计分录

借：管理费用(或销售费用、制造费用等科目)---物业费

贷：银行存款(或库存现金)

其他应收款借方余额：

借：应收账款

贷：其他应收款

其他应收款贷方余额：

借：其他应收款

贷：应收账款

答：其他应收款不可以直接冲减主营业务收入。

其他应收款科目核算的是应收其他单位或个人的押金、保证金、备用金等往来款项。而主营业务收入对应是“应收账款”，如果有业务达不到收入确认的条件，或是已开出的发票作废，应作红字分录，

借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

企业内部各部门周转使用的备用金不通过“库存现金”科目核算

如主营业务收入转出来做备用金：

借：其他应收款--备用金

贷：银行存款

如从银行提取现金：

借：库存现金

贷：银行存款

答：水利建设基金的账务处理是：

1、计提时：

借：税金及附加-水利建设基金

贷：应交税费-水利建设基金

2、缴纳时：

借：应交税费-水利建设基金

贷：银行存款

实收资本表示实际收到的资本，股东没有实际缴纳出资的暂不进行账务处理。

1收到首缴注册资本时，借：银行存款，贷：实收资本;未收到的，借：其他应收款，贷：实收资本;等以后再收到认缴的部分，结转其他应收款，贷：其他应收款，直至达到认缴注册数额。

2 计入股东其他应收款中，用借：其他应收款，贷：实收资本来做账。

3 如果是先购置了资产，发生经营业务，应该是借：资产类科目，贷：实收资本。

如股东出资支付购入材料，且该批材料已经验收入库。借：材料，贷：实收资本;

如股东用资金购了固定资产，借：固定资产，贷：实收资本;

如实股东用资金支付了负债，借：负债类科目，贷：实收资本。

4 股东购买的固定资产、办公设备、存货、管理费用等日常支出，可以先计入到其他应付款科目中，达到一定数额时，结转一次，结转到实收资本科目中。

5 认缴的时候不需要做分录，资产负债表反映的是实际收到的投资款，而不是认缴的注册资本。

公司成立前发生的办公用品,陪客户的餐费支出，作为筹建期的费用，计入“管理费用--开办费”科目。

1、成立前用现金支付的费用。可以作为向股东借款

借：现金

贷：其他应付款--XX股东

2、发生费用支出时

借：管理费用--开办费

贷：现金

3、实收资本入账

借：银行存款

借：其他应收款-- XX股东

贷：实收资本--A股东

贷：实收资本--B股东

答：汇算清缴后缴纳的所得税

补做计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

上交时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款-**行

结转“以前年度损益调整”科目余额到“利润分配”科目

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

(1)在建工程(例如购建机器设备生产经营固定资产)领用自产产品(库存商品)，会计上按照成本结转，税法上不确认销项税额。

分录是：

借：在建工程

贷：库存商品

(2)在建工程(例如购建办公楼等不动产)领用自产产品(库存商品)，会计上按照成本结转，税法上确认销项税额。

分录是：

借：在建工程

贷：库存商品

应交税费——应交增值税(销项税额)

做题时应看清是生产用动产还是不动产的在建工程来考虑要不要计算增值税

1、发生报废时，应调减有关存货的账面价值，查明原因，按管理权限报有关部门审核，等待处理。

借：待处理财产损溢(报废存货的账面价值)

贷：有关存货科目(原材料、周转材料、库存商品、生产成本等)(报废存货的成本)

应交税费——应交增值税(进项税转出)

(如果计提了存货跌价准备的，还要转出其计提的累计跌价准备。借记“存货跌价准备”科目)

2、经批准后进行处理

借：原材料(残料入库)

其他应收款(应收保险公司或责任人的赔偿)

管理费用(扣除残料及赔偿后的净损失，属经营损失的部分)

营业外支出(属于非常损失的净损失，如自然灾害造成的损失)

贷：待处理财产损溢

3、如果直接出售报废的存货残料取得收入

(1)借：银行存款等

贷：其他业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

(2)借：其他业务成本

贷：待处理财产损溢(报废存货残料的价值)

答：余额调节表做平后不需要记账，也不需要做凭证。等到下个月未达帐到账的时候再做账并冲减未达帐。

因为企业已经好几年和银行帐不一样了。你就要看你银行余额调节表里每笔未达帐的具体未达原因是什么。

根据具体原因具体的处理。比如有一笔银行利息银行已付企业未付原因是企业没收到利息支出的银行付款凭证，就到银行要求补一张然后做账。

这样就可以减少一笔未达帐项。如果是企业的原因就从企业找比如：银行支付货款但是企业付款凭证丢失因而么有做付款凭证造成与银行有差额等等原因。

答：一般纳税人，预缴增值税时，

借：应交税费——应交增值税——已交税金

贷：银行存款

在增值税申报表中，“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。

小规模纳税人，预缴增值税时，

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

代扣代缴本企业员工工资薪金个人所得税时，编制会计分录

借：应付工资

贷：其他应付款--代扣个人所得税

借：其他应付款--代扣个人所得税

贷：银行存款

答：支付时

借：应付职工薪酬---职工教育经费

贷：银行存款(库存现金)

计提时

借：管理(销售)费用---职工教育经费

贷：应付职工薪酬---职工教育经费

执行原企业会计制度和小企业会计制度的企业，计入“主营业务税金及附加”科目

借：主营业务税金及附加

贷：其他应交款-教育费附加

执行新企业会计准则的企业，计入“营业税金及附加”科目 借：营业税金及附加

贷：应缴税费-教育费附加

可以计入福利费来进行处理。

(1)发生时：

借：管理费用-福利费

贷：应付职工薪酬-应付福利费

(2)支付时(需要发票)：

借：应付职工薪酬-应付福利费

贷：现金

如果短时间不能取得发票，前两笔都不做：

借：其他应收款

贷：现金

等发票到时：

借：管理费用-福利费

贷：应付职工薪酬-应付福利费

借：应付职工薪酬-应付福利费

贷：其他应收款