答：1、建议将预付给第3方拖管费用做：

借：其他应收款--第3方公司名-工程托管费;

贷：银行存款

2、待收装修公司票据做：

借：长期待摊费用/相关费用;

贷：其他应收款--第3方公司名-工程托管费;

销售未同时收到款的

一般纳税人

借：应收账款--XX

贷：主营业务收入

贷：应交税费--应交增值税(销项税额)

发行时：

借：银行存款

贷：应付债券-面值

-利息调整

按期摊销和计提利息的分录为：

借：财务费用

应付债券-利息调整

贷：应付利息

答：(1)本月发票认证时：

借：库存商品(或固定资产等科目)

应交税费-待抵扣进项税

贷：银行存款(或应付账款等科目)

(2)下月可以抵扣时：

借：应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：应交税费-待抵扣进项税

小规模纳税人购买税控盘及税控盘的技术维护费可以全额抵减。会计分录为

1、支付费用时，

借：管理费用

贷：库存现金等

2、申报抵减时，

借：应交税费-应交增值税

贷：管理费用

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

实际缴纳的税金比计提税金多了的原因有2种情况：

1、实际缴纳的税金是正确的，计提少了，这种情况需要补计提。分录如下（如营业税）：

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费-应交营业税

2、实际缴纳的税金缴纳多了，申报金额有误，可以申请退税，也可以在下个月缴纳税金的时候少缴纳多缴纳的部分。

按正常销售入账借：库存现金或银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税

计提单位社保金

借：管理费用-社保金-养老保险金

借：管理费用-社保金-失业保险金

借：管理费用-社保金-工伤保险金

借：管理费用-社保金-医疗保险金

借：管理费用-社保金-生育保险金

借：管理费用-社保金-住房公积金

贷：应付职工薪酬-单位交纳社保

同时做个人部分

借：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金

借：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金

借：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金

借：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金

贷：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金

贷：其他应付款-代扣个人社保-失业保险金

贷：其他应付款-代扣个人社保医疗保险金

贷：其他应付款-代扣个人社保住房公积金

一次性支付的时候

借:长期待摊费用--房租费

贷:银行存款

每个月摊销的时候

借:制造费用--房租费

贷:长期待摊费用--房租费

每月房屋租金不需要摊销

借:管理费用-租金

贷:现金或银行存款   

如果租金包含有工厂车间,把该份额计算进产品成本即可如果一年租金1000,那就平分12个月进管理费用

借,管理费用

贷,现金

摊销本月房屋租金

借:管理费用

贷:预付账款

有摊销的,必定是之前已经一次性付了好几个月的房租了.

在支付时,记入"预付账款",以前是通过"待摊费用"来核算的.该科目在新会计准则中已经被废除,新准则不设待摊费用科目,预付款性质的待摊费用计入'预付账款--待摊费用'核算.

会计上,我们给客户的优惠货款计入"财务费用",因为属于现金折扣的经济业务.会计分录为:

借:银行存款

财务费用

贷:应收账款

销售折让,是在确认销售并实现销售的情况下,由于货物质量或是其他原因导致客户提出给予一部分价格上的优惠,采取此种方式

商业折扣

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

财务折扣:

借:银行存款

财务费用

贷:应收账款

销售折让

借:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应收账款

1、非正常损失报废的材料销售收入，冲原存货存本及增值税进项税额转出后作为营业外支出处理。

2、因公司技改等正常原因使原料不能满足生产需要而销售的收入，作其他业务收入处理。

3、正常的生产、试验等废料销售收入，一般作其他业务收入或营业外收入处理，无明确、严格的规定，两者都有一定的道理。

不是工业企业的废品收。

借：现金或银行存款;贷：营业外收入

建筑企业购买材料怎么做会

施工企业，一般是按完工百分比法确认收入和成本，这个百分比可以根据具体项目的金额多少，周期长短，分阶段设置适合本公司的收入成本确认节点。

比如一个大项目，1000万，周期一年，你可以分三个阶段，分段验收，50%，80%，100%，会计处理也分三步，分三次开票，分三次确认收入和成本。

一般来说，施工企业，都会自己搞一个项目管理和财务管理相结合的流程化、标准化的管理规范出来，以后照着做就行了。

借：应交税费-预缴增值税

贷：银行存款

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-预缴增值税-银行存款

借：应交税费——未交增值税(确认为资产)

贷：应交税费——预缴增值税(确认为负债)

1、先冲减销售收入借:商品销售收入 应交税金-应交增值税(销项税额) 贷:银行存款再入库借:库存商品 贷:商品销售成本

2、销售商品退回作相反分录借:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 贷:应收账款等等(相应科目)同时,把结转的成本也要冲回借:库存商品 贷:主营业务成本

3、退回销售商品时,做红字冲销凭证

借:银行存款等(红字)

贷:主营业务收入(红字)

贷:应交税金--增值税(红字)

同时:

借:主营业务成本(红字)  贷:库存商品(红字)

借：银行存款 贷：其他应付款- 专利技术专项资金###

借：补贴收入 贷：银行存款###应该列入收益

专项资金支出即专项支出，它是指由财政部门、上级单位和其他单位拨入的，指定项目或用途并且需要单独报账的专项资金的实际支出数。

为了核算各种专项资金的实际支出数，事业单位应该设置“专款支出”账户。该账户属于支出类账户，借方登记单位指定的项目或用途实际开支的料、工等费用，贷方登记专款资金支出收回数。

安全生产费用的计提分录为：

 借：管理费用 贷：预提费用

 二级科目一般设为安全生产费用。安全生产经费的具体记提标准，各类性质企业参照最新的相关规定。属于高危企业，具体可以参照2007年开始施行的《高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》来记提。

里面有关于矿山、交通、建筑安装、危险品生产等企业安全生产费用的计提标准。

看你购买的仪器仪表的单位价值以及使用的周期是否超过一年.如果价值较高同时周期超过一年,计入固定资产,折旧计入研发的成本.如果价值较低且周期较短可以计入低值易耗品,领用时计入研发的成本.

如果所购设备不具备固定资产标准

直接做

借:研发支出-XX研发项目-直接投入

应交税费-增-进

贷银行存款或其他相关科目

如果属固定资产

先走  借固定资产-XX设备

应交税费-增-进

贷银行存款或其他相关科目

次月末计提折旧时

该设备折旧进        借研发支出-折旧费及长摊

贷累计折旧

借:资产减值损失

贷:固定资产减值准备

借:管理费用-折旧费

贷:累计折旧

借:固定资产

应交税费-应交增值税-进项税

贷:银行存款