答:计提职工培训费时,会计分录为:

借:管理费用

贷:应付职工薪酬--职工教育经费

发放职工培训费时,会计分录为:

借:应付职工薪酬--职工教育经费

贷:库存现金/银行存款

对进货折让可以有两种会计处理方法

第一种方法：直接冲减原进货价格：

借： 库存商品 折让后的金额

应交税费-应交增值税(进项税额) 折让后的金额乘以税率

贷：银行存款或应付账款

第二种方法：月末汇总本期进货折让总额，集中冲减商占销售成本：

销售产品取得收入：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应缴税费---应交增值税(销项税额)

结转营销产品成本

借：主营业务成本 冲减后的金额

贷：库存商品 冲减后的金额

借:银行存款

贷:其他应收款

对于无法支付的应付款项可作为营业外收入核算:

借:其他应付款

贷:营业外收入

借:原材料

应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:库存现金

应交税金--应交烟叶税

支付运费时的分录:

借:原材料

应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

募集资金就是融资了,融资就是借款了,分为金融借款(银行)和民间借款.

会计分录:

借:银行存款

贷:短期借款/长期借款(根据借款的时限长短来分)

后期支付本金

借:短期借款/长期借款

贷:银行存款

支付利息

借:财务费用-利息支出(民间借款的利息高出基准利率的部分年度所得税汇算清缴的时候要税前扣除)

贷:银行存款

1、代扣代缴工资是员工自己承担的费用,所以在计提工资时:借:管理费用/销售费用/生产成本/制造费用贷:应付职工薪酬(应发数)

2、在发放工资是,代扣代缴部分公司实际不发放给员工,而是扣下,直接支付给税务局及社保局.一般分录如下:借:应付职工薪酬(应发数)贷:银行存款/现金(实发数)贷:应交税费-应交个人所得税贷:其他应付款-代扣社保

3、实际支付代扣代缴税金及社保时:借:应交税费-应交个人所得税借:其他应付款-代扣社保贷:银行存款#

1.分配工资

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--工资

2.计提社保(企业部分)

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--社保

3.次月发放工资时

借:应付职工薪酬--工资

贷:其他应付款(个人部分)

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款

4.上交杜保

借:应付职工薪酬--社保(企业部分)

其他应付款(个人部分)

贷:库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

注意事项:

社会保险没办理之前不能计提,"五险一金"计提比例各地不一样.企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入"管理费用".

垫付款帮公司买了东西后，凭有关发票单据及购买物品的验收证明，到财务报销。（有关单据背面应有经手人、证明人、验收人、审批人的签名或盖章）：

借：原材料、库存商品（购进物品入库）

应交税费——应交增值税（进项税额）（购进物品取得增值税专用发票的）

管理费用（购进一般消耗的办公用品等）

贷：库存现金等

利润分配是企业在一定时期 (通常为年度) 内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润，按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。企业利润分配的对象是企业缴纳所得税后的净利润，这些利润是企业的权益，企业有权自主分配。

按规定计提时

借：利润分配---应付利润

贷：应付利润

同时

借：利润分配--未分配利润

贷：利润分配--应付利润

支付时

借：应付利润

贷：银行存款

正常来说应该先把项目结算计入应付账款.然后支付尾款的时候:

借:应付账款---xx公司

贷:银行存款

如果预先收到的货款,应记入预收账款科目里的,所以会计分录分别为:

先做收到的预付账款金额的会计分录:

借:银行存款/现金

贷:预收账款

此时再做已经开票时的会计分录,这样就可以把预付账款冲掉了.

借:预收账款

贷:主营业务收入

应交税费/应交增值税/销项税额

报销时:

借:应付职工薪酬--职工教育经费

贷:库存现金(银行存款)

计提时:

借:管理费用--职工教育经费

贷:应付职工薪酬--职工教育经费

给员工看病,把票据复印入帐:

借 :其他应收款-工伤保险

贷 :其他应付款 -银行存款,现金

发票交给社保局,收到赔偿款

借: 银行存款

借:管理费用-福利费 (赔偿差额)

贷 :其他应收款-工伤保险

人力资源和社会保障局社会保险基金管理中心转账到单位的工伤保险款是发给受工伤人员的,单位只是代收一下,然后全额发放给受工伤的员工.因此,该笔款项属于其他应付款.收到时的会计分录如下:

借  银行存款

贷  其他应付款

发放给受工伤员工时的会计分录如下:

借  其他应付款

贷  现金(如果是通过银行转账到受伤员工银行卡的,贷  银行存款)

答：小编认为，对于供应商质量问题导致的挑选费，可以这样处理：

借：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

贷：应收帐款等

“主营业务收入”账户用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”账户下，应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。本账户期末应无余额。

1、若样品只是做展示用,则计入销售费用,会计分录为:

借:销售费用-样品费    贷:库存商品

2、若样品也用于销售,则计入主营业务收入,会计分录为:

借:应收账款/银行存款/应收票据

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

属于非货币性资产交换。换入资产以公允价值计量。

借：固定资产

无形资产

长期股权投资减值准备

投资收益

贷：长期股权投资

银行存款

答:一般情况下可以做反向,冲回去;

根据相关规定,已经暂停缴纳企业防洪费;

借:管理费用-防洪费

贷:应交税金(或:其他应交款;主要看你使用的是什么财务软件)-防洪费

或者:

借:管理费用-防洪费

贷:银行存款

其单位缴纳计提比例是:上年度累计主营业务销售收入*12%=全年应缴防洪费具体征收的标准要咨询当地地方税务局.

冲减是会计学中的专用术语。是指收入或者费用之间相互抵消，冲减可以部分冲掉，也可以全额冲掉。但比较多用于将某一科目的金额，减去一部分，而不是全部。

比如说冲减计提水电费：

计提：

借：制造费用或管理费用等;

贷：应付账款-水电费;

冲减：

借：应付账款-水电费;

贷：银行存款或库存现金

1、收到退回的上交管理费用：

借：银行存款

贷：管理费用-上交管理费用退回

2、月末结转损益时：

借：贷：管理费用-上交管理费用退回

贷：本年利润