答:一般食堂利润核算是通过"结余"科目核算的.

月末结转时:

结转收入:

借:伙食收入/其他收入

贷:结余

结转支出:

借:结余

贷:伙食支出/其他支出

结转费用:

借:结余

贷:管理费用

注:月末结转后,如果结余属于借方余额,说明亏损;如果结余属于贷方余额,说明盈利.

答:购买国债:

借:交易性金融资产-国债

贷:银行存款

收回本金及利息:

借:银行存款

贷:交易性金融资产

投资收益-国债利息收入

注意:购买债券的会计处理方法,首先要划分这项投资的类型,该交易可以划分为以下三类:交易性金融资产,持有至到期投资,以及可供出售金融资产.

供应商产品有问题，扣其货款，应计入营业外收入，应作分录：

借：应付账款

贷：营业外收入

营业外收入核算企业实现的各项营业外收入。

包括：非流动资产处置净收益，政府补助，捐赠收益，盘盈收益，汇兑收益，出租包装物和商品的租金收入，逾期未退包装物押金收益，确实无法偿付的应付款项，已作坏账损失处理后又收回的应收款项，违约金收益等。

开具负数发票的账务处理

借:库存商品 1000(红字)

应交税费--增值税进项 170(红字)

贷:库存现金 1170(红字)

这个就是购货方的账务处理

红字发票不需要认证

答：增值税都可以正常抵扣,只要分清楚费用应划分可以就可以了,根据水电费用途分担,该进生产消耗进制造费用,属于商城销售类进销售费用,属于公司管理部门消耗进管理费用

借: 制造费用*分摊比例

销售费用*分摊比例

管理费用*分摊比例

应交水费-应交增值税-进项税额

贷: 应付账款或货币资金(现金,银行存款)

到期一次还本付息和到期还本分次付息的长期借款利息如何做会计分录?

一次还本付息:

1、取得借款时,借:银行存款

贷:长期借款

2、计提每期利息费用,借:财务费用

贷:应付利息

3、到期,借:长期借款

应付利息

贷:银行存款

分次付息:

1、取得借款,借:银行存款

贷:长期借款

2、每次付息,借:财务费用

贷:银行存款

3、到期还本及最后一期利息,借:长期借款

财务费用

贷:银行存款

对于期满一次还本付息的债券,上述债券溢折价摊销表中所列的应收利息和利息收入数字,只能作为计算各期溢折价摊销额的依据,而不能作为账务处理的依据,这一点与分期付息债券是不同的.由于表中所列的应收利息,是按债券期满应收利息总额折算出来的一笔年金.在观念上它是一个处于"动态"的价值,而会计核算上确认的应收利息,则是一"静态"金额,且这个金额的计算必须遵循客观性原则,因而只能以债券面值乘以票面利率求得.而投资收益则用该期应收利息减去当期溢价摊销或加上当期折价摊销后的金额计算得出.

根据上述分析,在进行账务处理时,应将用债券面值乘以票面利率计算出来的应收利息计入其科目的借方,将上表计算的溢价摊销额计入长期债券投资科目的贷方,将利息收入减去溢价摊销后的余额,计人债券投资收益科目的贷方.

仍依上例,甲企业债券溢价摊销的会计分录如下:

1999年12月31日:

借:应收利息9600(80000×12%)

贷:长期债权投资--债券投资(溢价)671.18

投资收益--债券利息收入892882

答:一般是可以的;

分录如下:

收到注册资金的分录一般如下:

借:银行存款

贷:实收资本

注册资金到位存入账户后,记入"实收资本".

如果注册资金未存到企业账户,不用做凭证处理.

根据相关规定:注册资金是国家授予企业法人经营管理的财产或企业法人自有财产的数额体现.企业法人办理开业登记,申请注册的资金数额与实有资金不一致的,按照国家专项规定办理.

答：增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。

抵减增值税是指全部费用（价税合计）一起抵税，小编认为，对于简易分包抵减的增值税应纳税额，可以这样处理：

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷：递延收益

按期计提折旧

借：管理费用

贷：累计折旧

同时：

借：递延收益

贷：管理费用

答:如果违约金属于价外费用,那么:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

违约金具有担保债务履行的功效,又具有惩罚违约人和补偿无过错一方当事人所受损失的效果;因此,有的国家将其作为合同担保的措施之一;

有的国家将其作为违反合同的责任承担方式.

1、已经发生的劳务成本预计全部能够得到补偿的,应按已收或预计能够收回的金额确认提供劳务收入,并结转已经发生的劳务成本.

借:应收账款、预收账款等

贷:主营业务收入

借:主营业务成本

贷:劳务成本

2、已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿的,应按能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入,并结转已经发生的劳务成本.分录同上,只是金额不同.

3、已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的,应将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认提供劳务收入.

借:主营业务成本

贷:劳务成本

答:一般情况下可以计入其他应收款科目进行处理;

股东向公司借款的会计分录如下:

借:其他应收款--股东

贷:银行存款/现金

注意:根据相关规定:公司不得直接或者通过子公司向董事、监事、高级管理人员提供借款.

公司法并未禁止向股东提供借款,如果股东不是任公司的董事、监事和高级管理人员的情况下,是可以借款的.

答:投资的货物:

借:原材料(库存商品)

应交税费-应交增值税(进项税)一般纳税人做

贷:实收资本

一般情况下,如果公司是有限责任制就写实收资本、股份有限制就写实收股本,2选1.

若有溢价,就需把溢价部分计入资本公积.

借：原材料、管理费用

贷：应交税费-应交增值税（进项转出）

进项税转出和企业所得税汇算调整

1、发放贷款时：

借：贷款——本金

贷：吸收存款

2、分期确认利息收入时：

借：应收利息

贷：利息收入

3、实际收到利息、存放在同业时：

借：存放同业

贷：应收利息

4：收回本金时：

借：吸收存款

贷：贷款——本金

注：本金收回当期的利息收入按上述2、3步骤处理，此处略。

银行发放给企业贷款，收到贷款利息，为何借方记为“存放同业”?

银行帐的借方表示的是增加，存放同业，意思是这个钱存到了别的银行账户上。银行给企业贷款，这个钱是要转到企业的贷款专户上的，所以这么记账。

银行回单是银行收支的原始凭单。

银行收款：和客户往来款的，记入银行存款，冲应收账款

和个人往来款的，是借款还是哪种情况，要分清业务类型入账。

银行支出回单：付供货商的款，借应付账款，贷银行存款

和个人的往来款，如收款一样，分清业务入账。

另还有银行手续费：借 财务费用-手续费  贷 银行存款

银行存款利息：借：银行存款     贷：账务费用

开发票金额与实际到账金额不一致时，按实际业务确认入账。

企业发生销售，开具发票，发票金额为收款金额，应借记应收账款。收取款项时贷记应收账款。

1、实际收款大于开票金额的，该款项为企业正常的收入，不需退回的，正常入账，纳税申报时，按不开票收入申报。

比如：销售117元，开票的8.5元

借：银行存款(或库存现金、应收账款等科目)117

贷：主营业务收入100

应交税费---应交增值税---销项税额17

收入不是必须等于开票金额的。收入完全可以大于开票金额

2、实际收款大于开票金额的，该款项为付款方失误，多付了款，需退回的，则计入往来账。

借：银行存款

贷：主营业务收入

应缴税金---应缴增值税--销项税额

其他应付款----xx公司

答:企业将外购材料用于对外投资,应视同销售进行账务处理;

会计分录:

借:长期股权投资

贷:其他业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

借:其他业务成本

贷:原材料

或者:

借:长期股权投资

贷:原材料

因此,原材料对外投资,要视同销售,交纳销项税.

同时,原材料流转至企业外部,要确认相应的收入与成本.

退款数按当时收货款时的分录做红字###你好， 这个具体要看收到客户货款时会计账务分录上是怎样处理的，本期客户要求退货款的话，按收到客户货款时账务处理的分录作相反记账就行了。1，作"往来账"处理的冲销该往来账余额：借：预收账款/应付账款/其他应付款，贷：库存现金/银行存款。2，作"收入"处理的冲销该收入：借：主营业务收入/产品销售收入/等，借：应交税费-应交增值税(销货退回)，贷：库存现金/银行存款。供参考。

借：银行存款

贷：原材料或库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

退货是指买方将不满意的商品退还给卖方的过程。

常见的退货原因

(a)商品质量或包装有问题，顾客退回后，门店收货部再转退给供应商;

(b)存货量太大或商品滞销，门店消化不了，退还给供应商;

(c)商品未到保质期，即已变质或损坏。