内部转账的话，做账如下：

　　转出公司：

　　借：应收账款-转入公司 (内部往来)

　　贷：收入 (售价)

应交税费(同样要交税)同时：

　　借：成本(视同销售成本)

　　贷：库存商品转入公司：借：库存商品

　　应交税费 贷： 应付账款 转出公司(内部往来)

会计处理按正常来处理,进项未认证等以后认证了再申报抵扣.账与申报表可以不一致的,也就是账可以先做上进项税.

答：取得费用发票，

借 费用，应交税费-进项

贷 银行存款

进项税留抵以后取得收入时抵扣。

新厂房的装修、安装费和新厂房的建造一起计入“在建工程”，等全部完工后从“在建工程”转到“固定资产”。

如果是对新购买的房屋进行第一次装修，装修费用应计入固定资产原值进行折旧和计税，但室内可移动的家具除外，应一次性计入当期费用。如果是对已经使用过的房屋进行再次装修，装修费用应计入当期损益。如果符合以下三种情况，应计入长期待摊费用：1、已足额提取折旧的固定资产的改建支出。2、租入固定资产的改建支出。3、固定资产的大修理支出。

自建厂房转固定资产相关会计分录如下：

① 购入为工程准备的物资：

借：工程物资

贷：银行存款

② 工程领用物资：

借：在建工程-厂房

贷：工程物资

③ 剩余工程物资转作企业生产用原材料：

借：原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：工程物资

④ 工程领用生产用原材料：

借：在建工程-厂房

贷：原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

⑤ 分配工程人员工资：

借：在建工程-厂房

贷：应付职工薪酬

⑥ 辅助生产车间为工程提供的劳务支出：

借：在建工程-厂房

贷：生产成本-辅助生产成本

⑦ 工程达到预定可使用状态并交付使用：

借：固定资产

贷：在建工程-厂房

(2)出包方式建造固定资产

预付及补付工程价款

借：在建工程

贷：银行存款

验收交付使用

借：固定资产

贷：在建工程

施工企业的钢模板、木模板、脚手架等周转材料,介于制造企业的低值易耗品和固定资产之间,在施工过程中能够多次使用,并可基本保持原来的形态而逐渐转移其价值,因此,不宜在领用时一次性进入成本.

发出周转材料

(1)一次转销法 (一次摊销)

①领用时

借:管理费用 (厂部领用)

贷:周转材料

②报废时,残料入库

借:原材料

贷:管理费用

(2)五五摊销法 (两次摊销)

①领用时

借:周转材料-在用

贷:周转材料-在库

采用一次转销法的,领用时应按其账面价值,借记"管理费用"、"生产成本"、"销售费用"、"工程施工"等科目,贷记本科目.周转材料报废时,应按报废周转材料的残料价值,借记"原材料"等科目,贷记"管理费用"、"生产成本"、"销售费用"、"工程施工"等科目.

为交易目的所持有的债券投资,股票投资,基金投资,全证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.

性质:企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.

特点:

1 必须有活跃的市场报价,这是随时变现的前提.

2 以赚取差价为目的

购入时:

借:交易性金融资产-成本

投资收益

应收股利

贷:银行存款

出售时:

借:银行存款

贷:交易性金融资产-成本

投资收益

应收利息是取得交易性金融资产时被投资方宣告而还未发放的现金股利.以后要从被投资方收回的,属于代垫付的款项.由于是在持有交易性金融资产前产生的股利,所以不能计入投资收益.

借款时:

借:银行存款

贷:其他应付款

支付利息

提取时:

借:管理费用(成本或营业费用)

贷:应付利息

实际支付时:

借:应付利息

贷:银行存款

上交税款时:

借:应交税费--应交营业税(代扣代缴)

应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

但是值得注意的是借款利息在不高于同期银行贷款利息,可以税前扣除,超过部分不允许税前扣除.

答：公积金，是指依照法律、公司章程或股东大会决议而从公司的营业利润或其他收入中提取的一种储备金。

公积金制度的确立对公司的存续和发展意义重大。建立公积金制度后，当亏损出现时用以弥补亏损，就可用以充实公司资金、增强公司信用，从而避免公司经营活动出大较大的动荡，以保证债权人及社会交易的安全。另外，公司要求得长远发展，用公积金追加投资无疑是扩大经营规模和经营范围的最佳途径。

对于企业缴存公积金的不分，其会计分录如下：

借：管理费用等

贷：应付职工薪酬-住房公积金

支付时

借：应付职工薪酬-住房公积金

贷：银行存款

如果是是个人承担的公积金部分，可以这样做：

借：应付职工薪酬-工资

贷：应付职工薪酬-住房公积金

支付时

借：应付职工薪酬-住房公积金

贷：银行存款

答：企业接到银行通知存款利息该如何处理呢，小编的观点是可以看做“财务费用”。

财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等。

财务费用明细科目设置及说明：

1、财务费用-利息收入：存款利息收入

2、财务费用-利息支出：贷款利息支出及其他筹资方式下支付利息支出；

3、财务费用-汇兑损失：外币兑换价差

4、财务费用-手续费：各种银行收支业务产生的手续费

借:主营业务成本

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

借记或贷记"工程施工--合同毛利"

依据会计科目和主要账务处理(财政部财会[2006]18 号),主营业务成本的主要账务处理:

(一)期(月)末,企业应根据本期(月)销售各种商品、提供各种劳务等实际成本,计算应结转的主营业务成本,借记本科目,贷记"库存商品"、"劳务成本"等科目.

采用计划成本或售价核算库存商品的,平时的营业成本按计划成本或售价结转,月末,还应结转本月销售商品应分摊的产品成本差异或商品进销差价.

本期(月)发生的销售退回,如已结转销售成本的,借记"库存商品"等科目,贷记本科目.

(二)确认建造合同收入,按应确认的合同费用,借记本科目,按应确认的合同收入,贷记"主营业务收入"科目,按其差额,借记或贷记"工程施工--合同毛利"科目.合同完工时,已计提存货跌价准备的,还应结转跌价准备.

收到支付宝网络技术有限公司客户备付金的会计分录是:

借:银行存款

贷:营业外收入-其他

营业外收入主要包括:非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等.

借:银行存款

贷:预收账款--XX

答：借：银行存款或有关科目

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税—销项税额

借：应交税费-应交增值税—减免税款

贷：营业外收入-政府补助

答：弥补亏损是根据我国税法的有关规定，企业每一纳税年度的利润总额都可以弥补前5个纳税年的亏损额。当一个纳税年度的利润全部弥补以前年度亏损时，对弥补以前年度亏损的利润不征收企业所得税;当一个纳税年度的利润部分弥补以前年度亏损时，弥补部分收入不作为应纳税所得额，而其他部分在减除不征税收入、免税收入以及各项扣除后作为应纳税所得额计征企业所得税。是税法规定，与会计处理不是一回事，会计处理对弥补亏损不做处理，是因为每一年度会计都对经营成果做了会计处理，无需重复做分录。

因此，对于去年的费用入未分配利润后，今你那的会计分录可以参考这个案例：

在2017年还有2000元咨询费发票忘记报销，去年也未计提，现在2018年了，咨询服务费500元，报销后编制其会计分录如下：

应该通过“以前年度损益调整”科目处理，正确的报销分录：

借：以前年度损益调整 2000元

贷：库存现金 2000元

计算多交的企业所得税：

借：应交税费-应交所得税 500元

贷：以前年度损益调整 500元

结转

借：利润分配-未分配利润 1500元

贷：以前年度损益调整 1500元

企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均应作为当期的收入和费用。不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

一、车辆强险及车船税都属于企业的管理费用。

1、给保险公司支付车辆强险费(计入财产保险费中)时

借：管理费用——公司经费

贷：银行存款

2、交纳车船税时(车船税应交税务部门，保险公司只是代收代缴)

借：应交税费——应交车船使用税

贷：银行存款

二、说明

1、《企业会计准则——应用指南》附录设置6602号“ 管理费用”科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、董事会费、……房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。

2、车辆强险费属于由公司统一负担的财产保险费中的一种。发生时直接计入“管理费用”。

车船使用税与税务部门发生结算关系，在交纳前应先计提，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费——应交车船使用税”科目。交纳时再冲减负债。(分录如上所述)

答：交税款滞纳金会计分录：

借：营业外支出-税款滞纳金

贷：现金/银行存款

收罚款收入会计分录：

借：现金/银行存款

贷：其他应收款-罚款收入

如果月末仍未认证，可以先做一笔暂估入账，借记“原材料”账户，贷记“应付账款——暂估应付账款”账户。下月初用红字作同样的记账凭证予以冲回，以便下月认证时，按正常程序入账，借记“原材料”、“应交税费——应交增值税(进项税额)”账户，贷记“银行存款”或“应付票据”等账户。但是，这种方法不规范，尽量在未认证前不要做帐，以免税务部门找麻烦

支付店面的租金，如果属于本年度应承担的租金，应记入“销售费用---租赁费”会计科目

借：销售费用---租赁费

贷：银行存款(或库存现金)

如果属于以后年度的租金，先计入“长期待摊费用--租金”，然后分期摊销

借：长期待摊费用--租金

贷：银行存款(或库存现金)

摊销

借：销售费用--租赁费

贷：长期待摊费用--租金

两种解决办法:

1.付款时:

借:预付帐款(应收帐款) 贷:现金

收到发票:

借:待摊费用

贷:预付帐款(应收帐款)

摊销:

借:管理费用/营业费用-房租

贷:待摊费用

2.付房租时,因无凭证,可让业务员先借款垫支:

借:其他应收款-个人借款 贷:现金

收到发票时,核销个人借款:

借:待摊费用

贷:其他应收款-个人借款

摊销:

借:管理费用/营业费用-房租

贷:待摊费用

个人倾向第二方案，因都有凭证