收到商品和发票：

借：库存商品

应交税费 - 应交增值税 - 进项税额

贷：预付账款(返利部分)库存现金/银行存款等科目(其他部分)

营业成本和进项税的处理：

借：预付账款(返利部分)营业成本(红字)

贷：应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出

支付费用：

借：销售费用

贷：库存现金

销售费用大部分是现金的方式支付，也有支票或转账的方式支付。即把库存现金科目换成银行存款。

期末计提的时候，则是：

借：本年利润

贷：销售费用

费用类科目能用一张凭证一起结转，所有费用类、成本类科目，期末都是要进行结转，不能有余额的。

1、收款未开发票：

借 银行存款

贷 预收账款——（客户名称）

2、等开出销售发票时：

借 预收账款——（客户名称）

贷 主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

1.转移股权:附资料股权转让协议、工商变更登记

借:实收资本--原股东

贷:实收资本--新股东

2.收到新股东投资款:

借:银行存款

贷:其他应付款-原股东

3.付给原股东转移股权款:

借:其他应付款-原股东

贷:银行存款;

4.有溢价-代扣代缴-个税:"财产转让所得"项目,按股权转让的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额,适用20%的税率,计算缴纳个人所得税.\"

借:其他应收款-新股东-个税

贷:现金/银行存款

收回:

借:现金/银行贷:其他应收款-新股东-个税

5.缴纳转移股权印花税--产权转移书据应按所载金额的万分之五贴花.借:其他应收款-新股东-印花税

贷:现金/银行存款-收回:借:现金/银行. 贷:其他应收款-新股东-印花税

答:正常损耗如下:

借:管理费用

贷:待处理财产损益-待处理流动资产损溢

非正常损耗如下:

借:营业外支出(其他应收款,例如外部人员盗窃)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

贷:待处理财产损益-待处理流动资产损溢

工会经费一般是按 工资总额*工会缴费2%率 :

1.计提时做:借;管理费用贷;应付职工薪酬-工会经费

2.支付上级工会做:借:应付职工薪酬-工会经费贷:银行存款

根据《劳务派遣合同》约定,企业按月管理和考核派遣员工情况,确定派遣员工应发工资总额、社保经费、加班费、个人所得税、住房公积金等,每月底划拨到派遣机构财务账上,派遣机构代发全部派遣员工的工资、代扣个人所得税、代扣社会保险金;

付工资:

借 应付职工薪酬-工资

贷  银行存款

结转工资:

借 生产成本、制造费用等等(这个看劳务人员是做什么的,具体归口对应的费用)

贷 应付职工薪酬-工资

付社保费:

借 其他应付款-派遣单位

贷 银行存款

支付给劳务派遣公司的费用,同时需要劳务派遣公司开具发票.

会计分录是,

借:成本费用科目

贷:银行存款

信汇:是汇款人向银行提出申请,同时交存一定金额及手续费;汇出行将信汇委托书以邮寄方式寄给汇入行; 授权汇入行向收款人解付一定金额的一种汇兑结算方式.

相关分录如下:

信汇凭证收到时:

借:银行存款

贷:应收账款(或主营业务收入)

答：企业为了反映和监督委托加工物资的增减变动及其结存情况，应设置“委托加工物资”科目进行核算。

委托加工物资，属于资产类账户，借方登记委托加工物资的实际成本，贷方登记加工完成入库物资的实际成本和剩余物资的实际成本，期末余额在借方，反映企业尚未完工的 委托加工物资的实际成本。

如果企业是采用计划成本法核算，在发出委托加工物资时，应同时结转发出材料应负担的材料成本差异；在收回委托加工物资时，应视同材料购入核算其形成的材料成本差异。具体的核算方法，与计划成本法下，购入、领用原材料的核算方法相同。

1.收到受托加工物资时：

不作会计处理，但对收到的受托加工物资，应当在备查簿中进行登记。

2.实际加工时：

借：生产成本

贷：制造费用 等

3.完工入库时：

借：库存商品——受托加工完工商品

贷：生产成本

4.交付完工物资时：

借：应收帐款 等

贷：主营业务收入 等

贷：应交税金——应交增值税（销项税额）

同时，结转库存商品：

借：主营业务成本 等

贷：库存商品——受托加工完工商品

另外：在备查簿上登记交还的受托加工物资。

月终，主营业务收入与主营业务成本分别结转到本年利润科目

答：企业所得税条例规定出租方的出租收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现；以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除；同时《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定，提前一次性收取的租金，出租方可在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。

因此，将库存商品进行租赁，其成本摊销如下：

出租商品的成本摊销

借：其它业务支出

贷：出租商品——出租商品摊销

出售尚未出租过的商品，即新的商品。

收到价款时：

借：银行存款（或有关账户）

贷：其它业务收入

同时，按购进原价结转销售成本：

借：其它业务支出

贷：出租商品——出租商品摊销

出售尚未出租过的商品，即新的商品。收到价款时：

借：银行存款（或有关账户）

贷：其它业务收入

同时，按购进原价结转销售成本：

借：其它业务支出

贷：出租商品——出租商品（原价）

答：1、计入生产成本

借：生产成本

贷：原材料

2、基本生产车间的水电费计入制造费用，因为生产车间产出来的不一定是一种产品，所以要用制造费用归集后再分配，如果只有一种产品可以用生产成本就不用分配了，结果是一样的。

答：一笔主营业务收入要做两笔会计分录。

第一笔，确认销售收入

借：银行存款或应收账款等

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

第二笔，结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

借：银行存款;贷：财务费用--利息收入

或：借：银行存款;借：财务费用--利息收入(红字)

注：如果电脑记账，必须按这个分录作

借：银行存款;借：财务费用--利息收入(红字)

案例：

有关收到银行利息费怎么做会计分录，我的做法是如下： 借：银行存款 71.61 ，贷：财务费用-利息收入， -71.61 可是这样账做不平，请问正确做法是如何?

借：银行存款71.61

借：财务费用-利息收入-71.61

答:一般和开票的一样;

依据单据:

借:应收账款(或银行存款,现金等)

贷:主营业务收入

应交税金

或者:

借:库存现金

贷:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)

按照实缴现金:

借:银行存款

贷:库存现金

1、如果是地产租赁公司，收到房租的租金，

借：银行存款(库存现金)

贷：主营业务收入

贷：应交税费--应交增值税

2、如果是非地产租赁公司，收到房租的租金，

借：银行存款(库存现金)

贷：其他业务收入

贷：应交税费--应交增值税

地方水利建设基金是“附加税”的其中一种，一般计入“营业税金及附加”，2017年开始，改为计入“税金及附加”。会计处理为：

借：税金及附加——地方水利建设基金

贷：应交税费——地方水利建设基金

借：应交税费——地方水利建设基金

贷：银行存款

应通过管理费用科目来进行核算。

借：管理费用-技术服务费

贷：银行存款

1、一般应先判断该标签的使用属性;

2、如标签用于粘贴于产品上,一般在购入时计入原材料,领用时作为生产成本(原料辅料)科目进行核算;

3、如只是用于包装上,一般在购入时先计入低值易耗品,在核算包装物成本时计入周转材料(包装物)科目进行核算.

①生产产品领用包装物

借:生产生本

贷:周转材料-包装物.

②随货出售不单独计价的包装物

借:销售费用

贷:周转材料-包装物.

防伪标签会计分录:

借:原材料--包装物

贷:银行存款、现金

领用时:

借:生产成本

贷:原材料--包装物

答:物业公司代收费用,应计入其他应收款科目;

并设二级科目.

收取时:

借:库存现金

贷:其他应收款

交电业局时:

借:其他应收款-代收

贷:库存现金