支付股权转让金，以货物抵顶时，会计分录：

借：长期股权投资贷：库存商品

你公司用现金支付取得股权时，会计分录：

借：长期股权投资

贷：现金

固定资产==固定基金

行政单位固定资产不记提折旧。

借记固定资产增加：基建竣工、自建或购入、有偿或无偿调入捐赠、盘盈(除了差旅费以为的购置费用计入固定资产)。

贷记固定资产减少：有偿无偿调出、报废、报损、丢失、变价处理(实际收到的变价款记入“其他收入”账户)(清理费用计入“经费支出”账户)。

为了总括地核算国家在行政单位在固定资产上投入的资金数额，设置“固定基金”(净资产类)账户，核算行政单位各项来源所形成的固定资产基金。借方，记固定资产金额的减少;贷方，记固定资产金额的增加。贷方余额反映行政单位拥有的固定资产基金总值。

行政单位的固定资产不计折旧，所以“固定资产”账户余额与“固定基金”账户余额始终是相等的。

要设置固定资产明细账，按固定资产类别记账。

事业单位应当设置“固定基金”科目，核算单位因购入、调入、自建、接受捐赠、盘盈等方式取得固定资产所形成的基金。增加固定基金时，借记“固定资产”科目或有关科目，贷记“固定基金”科目;减少固定基金时，借记“固定基金”科目，贷记“固定资产”或有关科目。

固定资产转入固定基金算清理吗

通常情况下，“固定基金”科目余额转入新账中的“非限定性净资产”。如果与形成固定基金有关的资产，其资产提供者或者国家有关法律、行政法规对资产的使用设置了限制，对于这部分固定基金，调账时应当转入新账中的“限定性净资产”。

如果期满处置该固定资产，净残值也就是固定资产原值和累计折旧，都应该转到固定资产清理，假设固定资产原值，残值率10%，未计提减值准备(如果计提了减值准备，处理方法和累计折旧一样，结转到固定资产清理科目)。

分录如下：借：累计折旧

固定资产清理(两者的差额)

贷：固定资产

企业将原本用于生产商品、提供劳务或者经营管理的房地产改用于出租，通常应于租赁期开始日，将相应的固定资产或无形资产转换为投资性房地产。

对不再用于日常生产经营活动且经整理后达到可经营出租状态的建筑物，如果董事会或类似机构作出正式书面决议，明确表明其持有以备经营出租的空置建筑物，如董事会或类似机构作出书面决议，明确表明其自用房地产用于经营租出、持有意图短期内不再发生变化的，应视为存货转换为投资性房地产，转换日为董事会或类似机构作出书面决议的日期。

企业将自用土地使用权或建筑物转换为以成本模式计量的投资性房地产时，应当按该项建筑物或土地使用权在转换日的原价、累计折旧、减值准备等，分别转入“投资性房地产”、“投资性房地产累计折旧(摊销)”、“投资性房地产减值准备”科目，按其账面余额，借记“投资性房地产”科目，贷记“固定资产”或“无形资产”科目，按已计提的折旧或摊销，借记“累计折旧”或“累计摊销”科目，贷记“投资性房地产累计折旧(摊销)”科目，原已计提减值准备的，借记“固定资产减值准备”或“无形资产减值准备”科目，贷记“投资性房地产减值准备”科目。

将质押的存款计入其他货币资金中，会计年报里面还会披露这一块受限资产

借：其他货币资金（存款单金额）

贷：银行存款

借：银行存款（贷款金额）

贷：短期借款/长期借款

“财务费用”是利息的实际会计反映科目，“应付利息”只是企业暂时不付利息的时候，出于权责发生制而事先计提的一个科目。

本例中，本月已经实际还钱了，并不需要额外计提应付利息，只需要反映付出去的利息是属于什么性质的就行了，而能反映这个经济实质的科目就是“财务费用”

借：财务费用

贷应付利息

借：短期借款

应付利息

贷：银行存款

一是出口销售收入的确认，以货物报关离境为准(出口报关单上的出口日期，注意，是出口日期，不是申报日期)，进行相关的申报工作，录入相关的会计分录。

二是申报及确认出口销售收入时，外币汇率的确认以报关单上的出口日期为准，两种方法：

一种是报关单上的出口日期的当月1号;第二种是报关单上的出口日期的当日，一律以中国银行的外汇牌价的基准价入账。且一旦确定了外币汇率的方法，一年内不允许变动。

三是实际收汇时，与入账金额之间的差额，走“汇兑损益”会计科目。公司增值税纳税申报时已经使用了七月份汇率,调整下期的外销收入账和增值税纳税申报表。

借：银行存款-美元

财务费用

贷：应收(预收)外汇账款

7月份分录：

借：应收(预收)外汇账款

汇兑损益

贷：自营出口销售收入

应付外汇账款

借：主营业务收入

贷：本年利润

计提工资、社保费用:

借:管理费用、销售费用

贷:应付工薪酬

支付社保:

借:应付工薪酬/其他应收款

贷:银行存款/其他应收款

支付工资:

借:应付工薪酬

贷:银行存款/其他应收款

一、投资方会计分录：

1.宣告派发现金股利

借：应收股利

贷：投资收益

2.实际发放现金股利

借：银行存款(现金)

贷：应收股利

3.宣告派发和实际发股票股利无需作帐务处理，因为宣布和分发股票,既不影响公司的资产和负债,也不影响股东权益总额。它只是在股东权益账户内部,把一个项目转为另一个项目,即减少了留存收益,增加了股本。获得股票股利的股东,虽然所持有的股票数量有所增加,但在公司中所占权益的份额并未发生变化。

二、被投资方会计分录：

1、宣告分配现金股利：

借：利润分配--应付普通股股利

贷：应付股利

2、宣告分配股票股利不做账务处理

3、在实际发放时：实际发放现金股利

借：应付股利

贷：现金

4、实际发放股票股利：

借：利润分配--转作股本(或资本)的普通股股利

贷：股本(或实收资本)

固定资产清理的账务处理

(1)出售、报废和毁损的固定资产转入清理时，

借：固定资产清理 (转入清理的固定资产帐面价值)

累计折旧 (已计提的折旧)

固定资产减值准备 (已计提的减值准备)

贷：固定资产 (固定资产的账面原价)

(2)发生清理费用时，

借：固定资产清理

贷：银行存款

(3)计算交纳营业税时，企业销售房屋、建筑物等不动产，按照税法的有关规定，应按其销售额计算交纳营业税，

借：固定资产清理

贷：应交税金――应交营业税

(4)收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等时，

借：银行存款

原材料等

贷：固定资产清理

(5)应由保险公司或过失人赔偿时，

借：其他应收款

贷：固定资产清理

(6)固定资产清理后的净收益，

借：固定资产清理

贷：长期待摊费用 (属于筹建期间)

营业外收入――处理固定资产净收益 (属于生产经营期间)

(7)固定资产清理后的净损失，

借：长期待摊费用 (属于筹建期间)

营业外支出――非常损失 (属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失)

营业外支出――处理固定资产净损失 (属于生产经营期间正常的处理损失)

贷：固定资产清理

固定资产出租：1、 在用转为出租 借：固定资产--出租资产 贷：固定资产--在用资产2、收到租金：借：银行存款或现金 贷：其他业务收入租入固定资产 1、经营性租赁 借：营业费用 贷：银行存款 2、融资性租赁 借：固定资产 贷：长期应付款

资金筹集业务的核算：

1.企业接受投资者的货币资金投资时

借：银行存款

贷：实收资本

2.企业接受投资者的固定资产投资时

借：固定资产

贷：实收资本

3.企业接受投资者的无形资产投资时

借：无形资产

贷：实收资本

其他货币资金的核算：

其他货币资金指除了库存现金、银行存款以外的其他货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。

设账：其他货币资金——外埠存款、其他货币资金——银行汇票、其他货币资金——银行本票、其他货币资金——信用证、其他货币资金——信用卡、其他货币资金——存出投资款等。

1、外埠存款

外埠存款是指企业到外地进行临时或零星的采购时，汇往采购地银行并开立采购专户的款项。采购资金存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量库存现金外，一律转账。采购专户只付不收，付完结束账户。

①企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时：

借：其他货币资金——外埠存款

贷：银行存款

②企业收到采购员交来发票账单等报销凭证时应作如下分录：

借：材料采购 (或原材料;在途物资)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：其他货币资金——外埠存款

③采购地银行将多余款项转回当地银行结算户时：

借：银行存款

贷：其他货币资金——外埠存款

2、银行汇票存款

银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。

①企业取得银行汇票后，根据银行盖章退回的委托书存根联作分录如下：

借：其他货币资金——银行汇票

贷：银行存款

②企业用银行汇票与销货单位结算购货款：

借：材料采购 (或原材料;在途物资)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：其他货币资金——银行汇票

③若有多余款项退回时，

借：银行存款

贷：其他货币资金——银行汇票

3、银行本票存款

银行本票存款是企业为了取得银行本票按规定存入银行的款项。有关银行本票取得、使用及退回余额等账务处理同银行汇票存款。

4、存出投资款

存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的现金

(1)存出投资款时：

借：其他货币资金-存出投资款

贷：银行存款

(2)用存出投资款购入金融资产

借：交易性金融资产

贷：其他货币资金-存出投资款

1、购买办公用品类的小额支出可以直接进管理费用。如果数额较大，比如办公桌之类的，可以进低值易耗品，然后再转如管理费用。

2、分录如下：借：管理费用 贷：现金(或银行存款) 办公桌之类数额较大又不能进固定资产的可进低值易耗品： 借：低值易耗品 贷：现金(或银行存款) 然后摊销低值易耗品(可一次性摊销，可分几个月平均摊销)摊销的时候分录如下： 借：管理费用 贷：低值易耗品

单位支付装修费用分两种情况：

第一种情况装修的东西是自己的

另一种情况是装修的东西是租的。

装修的东西是你公司的

借：在建工程

贷：银行存款或现金

竣工结算后：

借：固定资产

贷：在建工程

装修的东西是租别人的(装修费用按租赁合同的期限在有效期内按月摊销。)

借：长期待摊费用-装修费

贷：银行存款或现金

摊销时：

借：管理费用-装修费

贷：长期待摊费用-装修费

借：库存现金、银行存款或预收账款、应收账款等相关科目

贷：应交税费-应交增值税(销项税额)

贷：其他业务收入-转售水电费

物业转售水电费的发票，不增值的部分不用交税。

会计分录，结转制造费用的分录为：

借：生产成本-某种产品

贷：制造费用

制造费用的先分配再结转，分配方法为：

某产品制造费用分摊比例 = 某产品材料成本 / 当期材料总成本

某产品分摊的制造费用 = 某产品制造费用分摊比例 ×当月制造费用总额

也可用工人工资或实作工时分摊，方法同上。

1、公司收到投资款的账务处理可分为几种情况，但是原理都是一样的，就是借记资产，贷记实收资本/资本公积。只是资产科目用什么，实收资本什么时候才能计入等，会有些许差异。一般来说，公司收到别人投资款，做会计分录要看情况：

①最简单的情况就是，收到现金投资款，那么公司在收到银行的收款通知后，即可做如下账务处理：

借：银行存款

贷：实收资本

②如果投资款超过了超过了认缴的注册资本，那么超过部分计入资本公积。例如，一家公司注册资本100万，A投资人和B投资人各自投入50万。随后，B投资人又投入50万，那么综合的入账分录可如下：

借：银行存款 150万

贷：实收资本 100万

贷：资本公积 50万

③在投资人投入款项，公司验资之前，那么该笔款项应该计入在其他应付款里，验资之后转为实收资本：

A. 公司收到款项时

借：银行存款

贷：其他应付款——XX投资人

B. 公司验资之后，将之前计入其他应付款的金额转入实收资本

借：其他应付款——XX投资人

贷：实收资本

付加工费：借：主营业务成本-甲产品(加工完后直接单独销售的

或借：生产成本-加工费-甲产品(加工完后用于工生产甲产品

或借：制造费用-加工费(加工完后用于生产甲产品等多个产品

贷：银行存款、应付账款等

应缴税费-应交增值税(进项税)