《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条、下列项目免征增值税

（十）农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。

农业机耕，是指在农业、林业、牧业中使用农业机械进行耕作(包括耕耘、种植、收割、脱粒、植物保护等)的业务；

您公司将农机设备出租给其他企业并配备操作人员进行农作物收割，属于农业机耕，根据上述规定，应免征增值税。

实务中建议与主管税务机关沟通确定。

《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第九号）第四条规定，下列各项个人所得，免征个人所得税：

（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（二）国债和国家发行的金融债券利息；

（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

（四）福利费、抚恤金、救济金；

（五）保险赔款；

（六）军人的转业费、复员费、退役金；

（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

（十）国务院规定的其他免税所得。

《中华人民共和国企业所得税法》（国令第707号）第十一条规定，个人所得税法第四条第一款第四项所称福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；

综上规定可知，单位工会委员会给职工往中国职工保险互助会缴纳的会费，不属于免征个人所得税的范围，需并入综合所得缴纳个税 。

《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第二条规定，下列凭证为应纳税凭证:

（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

……

印花税只对列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税，上述规定仅列举了货物运输合同为应税凭证，班车运输服务合同为客运服务合同，不属于货物运输服务合同，因此，班车运输服务合同不缴纳印花税 。

《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》（海关总署令第124号）

第二十九条规定，进口无代价抵偿货物，不征收进口关税和进口环节海关代征税；出口无代价抵偿货物，不征收出口关税。

前款所称无代价抵偿货物是指进出口货物在海关放行后，因残损、短少、品质不良或者规格不符原因，由进出口货物的发货人、承运人或者保险公司免费补偿或者更换的与原货物相同或者与合同规定相符的货物。

第三十条 纳税义务人应当在原进出口合同规定的索赔期内且不超过原货物进出口之日起3年，向海关申报办理无代价抵偿货物的进出口手续。

根据上述规定，换货报关进口时不缴纳关税和进口增值税。

国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第17号）第十二条规定，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照本办法应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。

根据上述规定，提供提供光缆迁移工程服务的企业如果未向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，超过6个月的，由其机构所在地主管国税机关按照相关规定进行处理。建设方（即您公司）没有连带责任。

《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》（财税[2006]186号）第二条规定，以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

根据上述规定，您企业应从土地出让合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，应从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知 》（财税〔2017〕77号）第二条、自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

第三条、本通知所称小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型企业和微型企业。其中，资产总额和从业人员指标均以贷款发放时的实际状态确定；营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，按照以下公式计算：

营业收入（年）=企业实际存续期间营业收入/企业实际存续月数×12

您公司如符合上述规定的小微企业，则与银行签订的借款合同免征印花税。

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）第八条规定，小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

因此，你公司虽季度销售额不超过30万元，但专用发票无法收回，需要申报缴纳增值税。

《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第三十六条规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

因此，企业为股东缴纳的商业保险不能在企业所得税前扣除。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

……

（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

根据上述规定，提供建筑服务选择适用简易计税方法的，其从分包方取得的增值税专用发票不能抵扣进项税额。

《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税[2018]64号）第一条规定，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。上述费用实际发生额应按照独立交易原则确定。委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。第六条规定，本通知所称委托境外进行研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动。

因此，委托境外个人进行研发发生的研发费不能加计扣除。

您好，是无法开出3%的发票的

学员，您好。 《中华人民共和国税收征收管理法》 第六十一条 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。 第六十二条 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

 如果是后期发生的装修费，这个40万是可以计入到长期待摊费用的，然后按月进行摊销。 如果是固定资产新建过程中 同时发生的装修费，可以跟主体工程一起 计入到在建工程。

可按私车公用，因公外出的油费进行报销；COA核算加入期间费用。

相当于集团公司将A、B公司的股权无偿转让给C 公司，股权转让不涉及增值税，但如果税务认为转让价格不公允可以核定收入计征所得税。 C公司账务处理，借长期股权投资，贷资本公积。 回答仅供参考。

个人认为这个培训茶歇 计入到管理费用-培训费 就是可以的。

 车船税不计入固定资产，计入税金及附加。 回答仅供参考。

如果企业在保税区且货物未出保税区,免税。销售款直接汇入国内，采购款再汇出国外。 回答仅供参考。

合同总金额，能确定；按次总额进行申报