答:纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,按照规定的预征率预缴增值税.

收到款项时:

借:银行存款

贷:预收账款

缴纳税款时:

借:其他应收款

贷:银行存款

预交增值税:

借:应交税费

贷:其他应收款

如果是委外产品加工费开出的增值税专票，应计入相关产品科目核算;

如果是多种产品发生的外协加工，应计入制造费用科目核算;

发生时做：

借：生产成本--XX产品/制造费用--外协费用;

借：应交税费--应交增值税--进项税

贷：银行存款

答:收到款时:

借:银行存款

贷:预收帐款--XX

退款时:

贷:预收帐款--XX(红字)

贷:银行存款(红字)

注意:要看当时预收房款时是怎么做的;

如果当时记预收,那就充预收;

如果是当时做的是其他应付款,那就冲其他应付款.

多计提税费应该补提,你这相当于是之前多计提了,应该冲回

借:营业税金及附加   负数金额

贷:应交税费--应交XX税   负数金额

增值税税率是一般纳税人使用的,有17%和13%、11%(营改增运输企业一般纳税人、年销售额500万及以上)、6%(营改增现代服务业一般纳税人、年销售额500万元及以上).

征收率是简易办法纳税时使用的,有3%(小规模纳税人简易办法计算征收),和4%(纳税人销售旧货包括固定资产按照4%减半交纳增值税)、6%(小型电厂、自来水、商用混凝土等选择简易办法计算交纳增值税).

借:应交税费-未交增值税  

贷:银行存款

1是缴纳本期的,2是缴纳上期的,在每期期末,企业将本期多交或欠交的增值税转入"应交税费-未交增值税"

a,本期欠缴

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

b.本期多交

借:应交税费-未交增值税

贷: 应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

财税【2013】106号附件1.第十七条规定: 境外单位或者个人在境内提供应税服务,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率.具体需要看提供应税服务的内容,一般情况下为6%.

增值税计入应交税金-应交增值税-进项税额,关税计入成本

借:在途物资 \库存商品 (金额=未税金额+关税)

应交税金-应交增值税-进项税金 (进口增值税金额)

贷:应付账款\银行存款

支付进口增值税:借:应交税费-应交增值税-进项税额,贷:银行存款.

如何你们先统计了代理报关公司的应付款项,那么借:应交税费-应交增值税-进项税额,贷:其他应付款-某报关公司,支付税款时:借:其他应付款-某报关公司,贷:银行存款

购入绿化用的苗木可以计入管理费用来进行核算

借：管理费用

贷：银行存款等

农业公司应该是以销售苗木为主

款项已收的话：

借：银行存款

贷：主营业务收入款项未收：

借：应收账款

贷：主营业务收入

答:分录如下:

计提时:

借:所得税/所得税费用

贷:应交税费或应交税金--所得税

结转所得税:

借:本年利润

所得税/所得税费用--所得税

事业单位发生管理费用可以直接通关管理费用本科目来进行核算

借：管理费用

贷：银行存款/库存现金

财政补助收入(总帐)帐户，核算事业单位按照核定的预算和经费领报关系收到的由财政部门或上级拨入的各类事业经费，余额一般在贷方，反映财政补助收入累计数。

①收到财政补助收入时，借：银行存款，

贷：财政补助收入

②余额缴回时，借：财政补助收入，

贷：银行存款

③年终结帐时，将“财政补助收入”贷方余额全部转入“事业结余”科目，

借：财政补助收入，

贷：事业结余

年终结帐后,本科目无余额，应按“国家预算收入科目”“款”级科目设置明细帐。

发票是收款单位向交款人出具的单据，发票上必须盖有法院的公章。只有法院可以出具诉讼费发票。其他任何单据都不得视为法院的发票。

必须承担的诉讼费：

借：管理费用-诉讼费。

贷：银行存款 。

预付的诉讼费：

借：其他应收款-单位往来。

贷：银行存款 。

中小企业发展专项资金，可以计入“专项应付款”科目，

记入“专项应付款”科目，就不涉及增值税和所得税缴纳问题。

(1)收到扶持基金款时

借：银行存款

贷：专项应付款--招商扶持金

(2)企业为招商发生费用支出时

借：专项应付款--招商扶持金

贷：现金(或银行存款)

采用返回所销售商品方式的，应计入销售费用，但同时根据税法的规定，要视同销售进行会计处理，需计缴增值税。

主要会计分录：

借：营业费用

贷：库存商品

贷：应交税金——应交增值税(销项税额)

2、购买方核算方法：

收到实物销售返利方冲减有关存货成本，并要计缴增值税。需分两种情况处理：

(1)若供货方开具增值税专用发票，则：

借：库存商品

借：应交税金—应交增值税(销项税额)

贷：主营业务成本

(2)若不开具增值税专用发票，则：

借：库存商品

贷：主营业务成本

一、实物商品支付返利：

1、销售方核算方法：采用返回所销售商品方式的，应计入销售费用，但同时根据税法的规定，要视同销售进行会计处理，需计缴增值税。主要会计分录：借：营业费用贷：库存商品贷：应交税金--应交增值税(销项税额)　　2

、购买方核算方法：收到实物销售返利方冲减有关存货成本，并要计缴增值税。需分两种情况处理：　　(1)若供货方开具增值税专用发票，则：借：库存商品借：应交税金-应交增值税(销项税额)贷：主营业务成本　　(2)若不开具增值税专用发票，则：借：库存商品贷：主营业务成本

二、货币资金支付返利：

1、销售方核算方法：根据从购买方取得的合法票据或或销货方自行开具的红字销售发票作为费用处理或冲减主营业务收入。主要会计分录：借：营业费用借：主营业务收入贷：银行存款等因为现金返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上。因此，返利不能冲减增值税，只能冲减主营业务收入

2、购买方核算方法：收到返利时冲减销售成本，依据对方开具的红字发票，将进项税金转出。主要会计分录：　借：银行存款贷：主营业务成本(红字) 贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)

首先外购的投资性房地产不缴纳增值税，缴纳其它相关税费记入成本。

外购“投资性房地产”的成本包括“购买价款+相关税费+直接归属于该资产的其它支出”组成

外购取得反资性房地产时，按照取得时的实际成本进行初始计量，

借：投资性房地产

贷：银行存款

所以购入“投资性房地产”各项税费应记入“投资性房地产”的初始成本。

成本模式计量的投资性房地产的处置(非营改增)：

借：银行存款

贷：其他业务收入

借：其他业务成本

投资性房地产累计折旧

贷：投资性房地产——某某楼

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交营业税

——应交教育费附加

——应交城建税

——应交土地增值税

——应交企业所得税

借：管理费用——印花税

贷：银行存款

还有房产税，各地规定不一样，有些地方征收，有些地方未征

土地出让金不是抵扣增值税。按照国税总局2016第18号公告，应该是“按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。”

销售额的计算公式如下：

销售额=(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款)÷(1+11%)

按照上述公式计算销售额，自然扣除了增值税，不用再做分录。

答：根据《国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第15号)第四条规定，“纳税人对指标评价情况有异议的，可在评价年度次年3月份填写《纳税信用复评(核)申请表》，向主管税务机关提出复核，向主管税务机关在开展年度评价时审核调整，并随评价结果向纳税人提供复核情况的自我查询服务”。

根据《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委公告2019年第76号)第一条第四款规定，用于提供社区养老、托育、家政服务的建设项目，免征城市基础设施配套费。

……

第六条规定，本公告自2019年6月1日起执行至2025年12月31日。