答疑正常损耗与非正常损耗的分录怎么编?
答:正常损耗如下:
借:管理费用
贷:待处理财产损益-待处理流动资产损溢
非正常损耗如下:
借:营业外支出(其他应收款,例如外部人员盗窃)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
答疑工会奖品费怎样写会计分录?
工会经费一般是按 工资总额*工会缴费2%率 :
1.计提时做:借;管理费用贷;应付职工薪酬-工会经费
2.支付上级工会做:借:应付职工薪酬-工会经费贷:银行存款
答疑预付劳务派遣人员工资会计分录是?
根据《劳务派遣合同》约定,企业按月管理和考核派遣员工情况,确定派遣员工应发工资总额、社保经费、加班费、个人所得税、住房公积金等,每月底划拨到派遣机构财务账上,派遣机构代发全部派遣员工的工资、代扣个人所得税、代扣社会保险金;
答疑计提劳务派遣人员工资的会计分录?
付工资:
借 应付职工薪酬-工资
贷 银行存款
结转工资:
借 生产成本、制造费用等等(这个看劳务人员是做什么的,具体归口对应的费用)
贷 应付职工薪酬-工资
付社保费:
借 其他应付款-派遣单位
支付给劳务派遣公司的费用,同时需要劳务派遣公司开具发票.
会计分录是,
借:成本费用科目
贷:银行存款
答疑电汇收款会计分录?
信汇:是汇款人向银行提出申请,同时交存一定金额及手续费;汇出行将信汇委托书以邮寄方式寄给汇入行; 授权汇入行向收款人解付一定金额的一种汇兑结算方式.
相关分录如下:
信汇凭证收到时:
借:银行存款
贷:应收账款(或主营业务收入)
答疑期末委托加工的加工费结转库存商品如何做会计分录?
答:企业为了反映和监督委托加工物资的增减变动及其结存情况,应设置“委托加工物资”科目进行核算。
委托加工物资,属于资产类账户,借方登记委托加工物资的实际成本,贷方登记加工完成入库物资的实际成本和剩余物资的实际成本,期末余额在借方,反映企业尚未完工的 委托加工物资的实际成本。
如果企业是采用计划成本法核算,在发出委托加工物资时,应同时结转发出材料应负担的材料成本差异;在收回委托加工物资时,应视同材料购入核算其形成的材料成本差异。具体的核算方法,与计划成本法下,购入、领用原材料的核算方法相同。
1.收到受托加工物资时:
不作会计处理,但对收到的受托加工物资,应当在备查簿中进行登记。
2.实际加工时:
借:生产成本
贷:制造费用 等
3.完工入库时:
借:库存商品——受托加工完工商品
贷:生产成本
4.交付完工物资时:
借:应收帐款 等
贷:主营业务收入 等
贷:应交税金——应交增值税(销项税额)
同时,结转库存商品:
借:主营业务成本 等
贷:库存商品——受托加工完工商品
另外:在备查簿上登记交还的受托加工物资。
月终,主营业务收入与主营业务成本分别结转到本年利润科目
答疑将库存商品进行租赁成本摊销时如何做会计分录?
答:企业所得税条例规定出租方的出租收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现;以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除;同时《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定,提前一次性收取的租金,出租方可在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。
因此,将库存商品进行租赁,其成本摊销如下:
出租商品的成本摊销
借:其它业务支出
贷:出租商品——出租商品摊销
出售尚未出租过的商品,即新的商品。
收到价款时:
借:银行存款(或有关账户)
贷:其它业务收入
同时,按购进原价结转销售成本:
出售尚未出租过的商品,即新的商品。收到价款时:
贷:出租商品——出租商品(原价)
答疑车间领用周转材料会计怎么写分录?
答:1、计入生产成本
贷:原材料
2、基本生产车间的水电费计入制造费用,因为生产车间产出来的不一定是一种产品,所以要用制造费用归集后再分配,如果只有一种产品可以用生产成本就不用分配了,结果是一样的。
答疑主营业务收入具体要怎么做入账分录处理?
答:一笔主营业务收入要做两笔会计分录。
第一笔,确认销售收入
借:银行存款或应收账款等
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
第二笔,结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
答疑企业利息收入分录怎么做?
借:银行存款;贷:财务费用--利息收入
或:借:银行存款;借:财务费用--利息收入(红字)
注:如果电脑记账,必须按这个分录作
借:银行存款;借:财务费用--利息收入(红字)
案例:
有关收到银行利息费怎么做会计分录,我的做法是如下: 借:银行存款 71.61 ,贷:财务费用-利息收入, -71.61 可是这样账做不平,请问正确做法是如何?
借:银行存款71.61
借:财务费用-利息收入-71.61
答疑未开票收入应该怎么编制分录内容?
答:一般和开票的一样;
依据单据:
借:应收账款(或银行存款,现金等)
贷:主营业务收入
应交税金
或者:
借:库存现金
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
按照实缴现金:
贷:库存现金
答疑收到房租费怎么做会计分录?
1、如果是地产租赁公司,收到房租的租金,
借:银行存款(库存现金)
贷:应交税费--应交增值税
2、如果是非地产租赁公司,收到房租的租金,
贷:其他业务收入
答疑减半征收地方水利建设基金分录怎么写?
地方水利建设基金是“附加税”的其中一种,一般计入“营业税金及附加”,2017年开始,改为计入“税金及附加”。会计处理为:
借:税金及附加——地方水利建设基金
贷:应交税费——地方水利建设基金
借:应交税费——地方水利建设基金
贷:银行存款
答疑开给天猫的服务费会计分录怎么写?
应通过管理费用科目来进行核算。
借:管理费用-技术服务费
答疑贴标业务购买的标签会计分录怎么做?
1、一般应先判断该标签的使用属性;
2、如标签用于粘贴于产品上,一般在购入时计入原材料,领用时作为生产成本(原料辅料)科目进行核算;
3、如只是用于包装上,一般在购入时先计入低值易耗品,在核算包装物成本时计入周转材料(包装物)科目进行核算.
①生产产品领用包装物
借:生产生本
贷:周转材料-包装物.
②随货出售不单独计价的包装物
借:销售费用
防伪标签会计分录:
借:原材料--包装物
贷:银行存款、现金
领用时:
借:生产成本
贷:原材料--包装物
答疑物业公司代收费用怎么做分录?
答:物业公司代收费用,应计入其他应收款科目;
并设二级科目.
收取时:
贷:其他应收款
交电业局时:
借:其他应收款-代收
答疑购入投资性房地产的分录是?
1.增加
(外购或自建)
①借:投资性房地产
②借:投资性房地产
贷:在建工程
2.收租
贷:其他业务收入 借:银行存款
贷:其他业务收入
投资性房地产分为两种:成本模式和公允价值模式
在成本模式下:
出售时的损益=处置时的收入净额-投资性房地产的帐面价值
答疑外出材料给别厂加工的分录?
1.确认货款
借:委托加工物资
贷:应付账款
支付货款
借:应付账款
2.借:应收账款\银行存款
贷:原材料
3、支付加工厂家货款
发出加工材料时
借 委托加工物资
贷 原材料
按"委托加工商品合同"的规定,支付加工企业加工费用,并要交纳增值税额
应交税费-应交增值税(进项税额 )
答疑业务招待费的会计分录要怎么做?
企业的业务招待费,一般通过管理费用或销售费用核算,分录为:
借:管理费用或销售费用--业务招待费
贷:现金
业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用,其超标扣除是许多企业面临的问题,也是所得税汇算清缴时涉及调整最多的成本费用项目.业务招待费的税前扣除标准,按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰.
企业如果不能对业务招待费进行正确的税前扣除,不仅可能增加企业的纳税负担,还可能增加企业汇算清缴时的工作量.因此,对于业务招待费的正确列支,应引起企业财务人员的高度重视.
答疑建筑工程项目的复印费应如何做分录?
不知道你执行的什么企业会计制度,如果还是老的建筑企业会计制度,可以作为施工成本 如果是企业会计制度或小企业会计制度,可以作为营业费用。
公司是建筑工程,新开了个项目,有投标咨询费和图纸制作费应计入会计里的什么科目怎么做?
建筑工程的投标咨询费,和图纸制作费,分别计入管理费用和工程施工的会计科目。
会计分录如下:
借:管理费用—投标咨询费;贷:银行存款(现金)
借:工程施工—图纸制作费;贷:银行存款(现金)
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