答疑我公司因资金紧张,像个人借款,按15%支付利息。利息部分个人没给开发票,有什么税务风险?支付个人的利息有代扣代缴个税的义务吗?

  根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。 小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点:按期纳税的,为月销售额不超过3万元;按次纳税的,为每次(日)销售额不超过500元。

   根据《企业所得税法实施条例》第三十八条规定,非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予税前扣除。鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况,企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时,应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”,以证明其利息支出的合理性。

  综上,贵公司根数上述规定判断是否达到增值税起征点并需要开票,按规定需要开票而没有去的发票的属于未取得合法票据不允许税前扣除。 

  支付个人的利息需要代扣代缴个人所得税。


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发文时间:2021-01-20
来源:三丰智汇

答疑请问水土保持补偿费具体应该怎么缴纳?

2021年1月1日起水土保持补偿费收入划转税务部门征收,缴费人可通过以下步骤进行信息采集、申报缴费及税收完税证明打印。


  第一步:信息采集


  (1)缴费人从审批主管部门(一般为水利部门)获取项目“缴费码”或“信息采集表”。


  (2)登录非税信息交换系统


  扫描“信息采集表”二维码,或输入网址http://sbf.shandong.chinatax.gov.cn:8088/sbfkweb,或通过山东省税务局网站首页右上侧“非税信息交换”,进入非税信息交换系统登录页面。


  (3)通过“缴费码”登录非税信息交换系统。


  (4)在系统首页,核对项目信息是否正确。


  (5)点击“非税收入信息采集-信息采集”,进入信息采集界面,输入“统一社会信用代码”点击“查询”后,根据提示信息,输入需采集的信息,确认无误后,点击“保存”。


  (6)等待税务人员处理(省级水保项目由历下区负责,市区级项目由项目所在地税务机关负责),点击查询/刷新查看实时信息采集进程状态。根据提示,缴费人登录电子税务局或前往办税服务厅申报缴费。


  第二步:申报缴费


  (7)登录电子税务局


  输入网址https://etax.shandong.chinatax.gov.cn或通过山东省税务局网站进入“山东省电子税务局”,选择“企业登录-密码登录”,使用已有账号或信息采集时录入的社会信用代码、手机号和短息接收的密码登录。


  (8)点击“税费申报及缴纳-非税收入申报-非税收入通用申报”,按提示逐步进行申报。


  (9)申报成功后,选择“税费申报及缴纳-税费缴纳-网上申报缴税”进行费款缴纳。


  第三步:税收完税证明打印。


  (10)缴费成功后,选择“证明开具-开具税收完税(费)证明-开具税收完税证明(表格式)”,开具证明。


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发文时间:2021-04-23
来源:山东税务
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