执行《小企业会计准则》计入“营业外收入”，若执行《企业会计准则》则通过“以前年度损益调整”科目转到未分配利润。

  根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。 小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点：按期纳税的，为月销售额不超过3万元；按次纳税的，为每次(日)销售额不超过500元。

   根据《企业所得税法实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。

  综上，贵公司根数上述规定判断是否达到增值税起征点并需要开票，按规定需要开票而没有去的发票的属于未取得合法票据不允许税前扣除。 

  支付个人的利息需要代扣代缴个人所得税。

根据《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）的规定，企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失，一般可以减除责任人赔偿和保险赔款后的余额在所得税前扣除。因此，贵公司定资产清理产生的营业外支出可以所得税前扣除。

 企业只要能证实“购货方与销售方存在真实交易”，能善意取得虚开的增值税发票有证据，证明符合企业所得税法第八条“准予在计算应纳税所得额时扣除”情形，就可以在企业所得税前扣除。

您好！

   根据企业所得税税前扣除原则权责发生制原则和会计计量基础：属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。同时还应辅之配比性原则，企业发生的各项支出应在应配比或应分配的当期申报扣除，不得提前或滞后，从而正确确认损益。

   权责发生制下不存在税会差异。

您好！以上两种情况都确认纳增值税和所得税。

    根据《增值税暂行条例》第一条规定：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。而《增值税暂行条例实施细则》第三条则进一步明确：销售货物，是指有偿转让货物的所有权。自产货物抵债减少企业债务为有偿转让。

  根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。

企业与个人之间发生的采购，与经营相关的真实业务是合理的，有合同有发票有资金往来，是合规的

2021年1月1日起水土保持补偿费收入划转税务部门征收，缴费人可通过以下步骤进行信息采集、申报缴费及税收完税证明打印。

　　第一步：信息采集

　　(1)缴费人从审批主管部门(一般为水利部门)获取项目“缴费码”或“信息采集表”。

　　(2)登录非税信息交换系统

　　扫描“信息采集表”二维码，或输入网址http://sbf.shandong.chinatax.gov.cn:8088/sbfkweb，或通过山东省税务局网站首页右上侧“非税信息交换”，进入非税信息交换系统登录页面。

　　(3)通过“缴费码”登录非税信息交换系统。

　　(4)在系统首页，核对项目信息是否正确。

　　(5)点击“非税收入信息采集-信息采集”，进入信息采集界面，输入“统一社会信用代码”点击“查询”后，根据提示信息，输入需采集的信息，确认无误后，点击“保存”。

　　(6)等待税务人员处理(省级水保项目由历下区负责，市区级项目由项目所在地税务机关负责)，点击查询/刷新查看实时信息采集进程状态。根据提示，缴费人登录电子税务局或前往办税服务厅申报缴费。

　　第二步：申报缴费

　　(7)登录电子税务局

　　输入网址https://etax.shandong.chinatax.gov.cn或通过山东省税务局网站进入“山东省电子税务局”，选择“企业登录-密码登录”，使用已有账号或信息采集时录入的社会信用代码、手机号和短息接收的密码登录。

　　(8)点击“税费申报及缴纳-非税收入申报-非税收入通用申报”，按提示逐步进行申报。

　　(9)申报成功后，选择“税费申报及缴纳-税费缴纳-网上申报缴税”进行费款缴纳。

　　第三步：税收完税证明打印。

　　(10)缴费成功后，选择“证明开具-开具税收完税(费)证明-开具税收完税证明(表格式)”，开具证明。

出现此提示，是因在报表填报过程中调整A100000表中的数据后，未重新保存A106000表所致。您可重新打开A106000表点击“保存”按钮，然后打开并保存A100000后，再重新确认申报即可。

按照《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(2021年第7号)第二款规定，《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》(2020年第25号)执行期限延长至2021年12月31日，为保障缴费人能够及时享受优惠政策，电子税务局文化事业建设费申报进行零申报设置，故您在申报时，应缴费额为零。

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第12号)，2021年1月1日起至2022年12月31日，对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税，电子税务局已按新政策，计算企业所得税月(季)度预缴纳税申报表“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”栏次。

根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(2021年第11号)，自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。2021年1月1日至3月31日，仍执行《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)对月销售额10万元以下(含本数)/季销售额30万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。因此，您单位在2021年度3月份销售额14.3万元，不能免征增值税。

该人员之前任职的税务师事务所，除要在“我要办税—涉税专业服务机构管理—税务师事务所管理—税务师事务所行政登记变更”模块删除该人员信息外，还应在“我要办税—涉税专业服务机构管理—其他涉税专业服务机构管理—涉税专业服务业务信息采集—从事涉税专业服务人员信息变更”模块，删除该人员信息。在这两个模块均删除后，新任职的税务师事务所可通过电子税务局“税务师事务所行政登记变更”模块，添加该人员信息。

本月金税三期系统对印花税申报表增加了校验规则：如果纳税人存在有效的印花税核定信息，那么印花税核定信息中的纳税期限(按月申报、按季申报……)必须与印花税税费种认定信息中的纳税期限一致才能申报，否则就会提示“您当前税款属期内没有应申报信息，无法继续申报”。

　　出现以上提示时，请查看印花税核定信息中的纳税期限(按月申报、按季申报等)与印花税税费种认定信息中的纳税期限是否一致，如纳税人的税费种认定信息中“印花税-购销合同”是按月申报，但印花税核定信息中的“印花税-购销合同”是按季申报，这两项中报送期限不一致时，将会弹出以上提示。

　　出现以上提示请纳税人到主管税务机关，将印花税核定信息中的纳税期限与印花税税费种认定信息中的纳税期限调整一致，再进行申报即可。

可以。请您按以下步骤操作：

　　(1)首先完成企业所得税2020年度申报。

　　(2)完成企业所得税2020年度申报后，再进行企业所得税2021年一季度申报，系统根据您《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)填报的数据，在第9行“减：弥补以前年度亏损”栏实现带出可弥补以前年度亏损金额。

月(季)度企业所得税申报表中营业收入、营业成本、利润总额项应与财务报表数据保持一致，遇到此类情况，请您先通过“我要办税—税费申报及缴纳—申报更正—财务报表更正”模块，首先更正财务报表相关栏次数据。

　　完成财务报表更正后，再重新打开《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)，点击“取财报数据”重新提取财务报表数据，然后再进行企业所得税月(季)度申报。

答：根据《企业会计准则第33号——合并财务报表》（财会〔2014〕10号）第二十七条，母公司应当统一子公司所采用的会计政策，使子公司采用的会计政策与母公司保持一致。子公司所采用的会计政策与母公司不一致的，应当按照母公司的会计政策对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照母公司的会计政策另行编报财务报表。

　　因此，该企业在编制合并财务报表时应当统一保险公司的会计政策，使子公司采用新金融工具相关会计准则规定的会计政策。

答：根据《企业会计准则——基本准则》并参照相关讲解，持续经营，是指在可以预见的将来，企业将会按当前的规模和状态继续经营下去，不会停业，也不会大规模削减业务。在持续经营前提下，会计确认、计量和报告应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。

　　明确这个基本假设，就意味着会计主体将按照既定用途使用资产，按照既定合约条件清偿债务，并根据企业会计准则进行确认、计量和报告，而不是按照企业破产清算有关会计处理规定处理。因此，对于封闭式基金、理财产品、信托计划等寿命固定或可确定的结构化主体，有限寿命本身并不影响持续经营假设的成立。

答：除非存在其他导致不符合本金加利息的合同现金流量特征的因素，从“贷款基准利率”调整为“贷款市场报价利率”本身不会导致相关金融资产不符合本金加利息的合同现金流量特征。例如，利率为“贷款市场报价利率+200基点”的贷款符合本金加利息的合同现金流量特征；再如，利率为“贷款市场报价利率向上浮动20%”的贷款不符合本金加利息的合同现金流量特征。

答：根据《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》（财会〔2006〕3号）并参照相关讲解，资产负债表日后事项是调整事项还是非调整事项，取决于该事项表明的情况在资产负债表日或以前是否已经存在。若该情况在资产负债表日或以前已经存在，则属于调整事项；反之，则属于非调整事项。

　　企业在资产负债表日后终止确认金融资产，属于表明资产负债表日后发生的情况的事项，即非调整事项。如果企业在资产负债表日考虑所有合理且有依据的信息，已采用预期信用损失法基于有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测计提了信用减值准备，不能仅因资产负债表日后交易情况认为已计提的减值准备不合理，并进而调整资产负债表日的财务报表。