答：根据《企业会计准则解释第4号》（财会〔2010〕15号），对于企业集团（由母公司和其全部子公司构成）内发生的股份支付交易，接受服务企业没有结算义务的，应当将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理。

　　因此，该国内企业应当将其员工享有的股权激励计划作为权益结算的股份支付处理。

答：根据债务重组准则第十条，以资产清偿债务方式进行债务重组的，债务人应当将所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

　　根据《企业会计准则第14号——收入》（财会〔2017〕22号）第二条，收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。

　　通常情况下，债务重组不属于企业的日常活动，因此债务重组不适用收入准则，不应作为存货的销售处理。所清偿债务账面价值与存货账面价值之间的差额，记入“其他收益”科目。

答：在债务人将债务转为权益工具方式中，权益工具是指根据《企业会计准则第37号——金融工具列报》（财会〔2017〕14号）分类为“权益工具”的金融工具，体现为股本、实收资本、资本公积等。

　　实务中，有些债务重组名义上采用“债转股”的方式，但同时附加相关条款，如约定债务人在未来某个时点以某一金额回购股权，或债权人持有的股份享有强制分红权等。对于债务人，这些“股权”并不是根据金融工具列报准则分类为权益工具的金融工具，从而不属于债务人将债务转为权益工具的债务重组方式。

　　债权人和债务人还可能协议以一项同时包含金融负债成分和权益工具成分的复合金融工具替换原债权债务，这类交易也不属于债务人将债务转为权益工具的债务重组方式。

答：根据外币折算准则第十一条，货币性项目，是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或偿付的负债；非货币性项目是指货币性项目以外的项目。在资产负债表日，以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

　　外币预收账款和预付账款均不满足货币性项目的定义，属于以历史成本计量的外币非货币性项目，企业在资产负债表日应当采用交易发生日的即期汇率折算，不产生汇兑损益。

答：根据《财政部、税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（（1986）财税地字第8号）和《财政部、国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）规定，根据房产税暂行条例规定，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，对个人出租住房，不区分用途按4%的税率征收房产税

　　另根据《关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）规定，房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。

　　免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。

答：一、根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）文件的规定：“四、土地增值税的扣除项目

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　　（四）房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本。”

　　二、根据《关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）第三条第二款规定：“《中华人民共和国土地增值税暂行条例》等规定的土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额，允许在销项税额中计算抵扣的，不计入扣除项目，不允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目。”

答：根据《国家税务总局关于调整部分政府性基金有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2019年第24号）：“根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46号，以下简称《通知》），现就调整……教育费附加和地方教育附加等部分政府性基金有关征管事项公告如下：

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　　二、关于优惠政策的办理

　　（二）纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业申报教育费附加、地方教育附加时，2019年1月1日起形成的可抵免投资额，可按照《通知》的规定办理抵免，相关资料由企业留存备查。”

答：根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）第二条规定：“纳税人适用增值税留抵退税政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交《退（抵）税申请表》时的纳税信用级别确定。”

　　因此，纳税人申请增值税留抵退税，判断其是否符合纳税信用级别的条件，以纳税人向主管税务机关申请退税提交《退（抵）税申请表》时的纳税信用级别确定。如果你公司的纳税信用级别从2021年4月被评价为B级，5月符合其他条件，则可以在2021年5月申报期内完成当期增值税纳税申报后申请增量留抵退税。

答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：……

　　（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；

　　（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；

　　（四）国务院规定的其他项目。”

　　根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局令第50号）第二十四条：“条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。”

　　因此，若符合以上情形，需要转出对应的进项税额；否则不需要转出。

答：可以扣除。

　　一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八条规定：“ 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”

　　二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十七条规定：“企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。”

根据《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》（财税〔2014〕122号）规定：“为进一步加大对小微企业的扶持力度，经国务院批准，现将免征小微企业有关政府性基金问题通知如下：一、自2015年l月1日起至2017年上12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。……”

　　根据《财政部、国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）规定：“一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。三、本通知自2016年2月1日起执行。”

　　财税〔2014〕122号文件规定的免税主体是小微企业，财税〔2016〕12号文件规定的免税主体是全部缴纳义务人。

现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税”。

　　由于分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。

根据《国家税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）规定：“

　　一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧（以下简称一次性税前扣除政策）。

　　（一）所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产（以下简称固定资产）；所称购进，包括以货币形式购进或自行建造，其中以货币形式购进的固定资产包括购进的使用过的固定资产；以货币形式购进的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出确定单位价值，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出确定单位价值。

　　（二）固定资产购进时点按以下原则确认：以货币形式购进的固定资产，除采取分期付款或赊销方式购进外，按发票开具时间确认；以分期付款或赊销方式购进的固定资产，按固定资产到货时间确认；自行建造的固定资产，按竣工结算时间确认。

　　二、固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。”

　　因此，单位2020年12月期间购买的汽车价值20万，符合固定资产一次性扣除政策，应当在投入使用的次月（即2021年1月）所属年度一次性扣除。如发票开具在2021年1月，在没有新政策出台前，不符合国家税务总局公告2018年第46号规定情形，不能享受国家税务总局公告2018年第46号规定的一次性扣除政策。

增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次;减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

　　《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为：第8栏=第7栏÷（1+征收率）。

根据《河南省跨地区固定业户总分支机构增值税计算缴纳管理办法》（豫财税〔2020〕17号）规定：

　　“三、核准程序

　　（一）核准机关

　　跨地区经营固定业户总分支机构申请适用本办法，由省级税务部门会同省级财政部门核准。

　　（二）申请资料

　　纳税人应提供书面报告（式样见附件1），并附《跨地区经营总分支机构清册》（附件2）。

　　（三）核准流程

　　1.纳税人应向总机构所在地县级主管税务部门提交申请资料。

　　2.县级主管税务部门对纳税人是否符合规定条件进行核实，并会同财政部门将核实情况以正式文件形式上报市级税务部门和财政部门。

　　3.市级税务部门会同财政部门复核后，以正式文件形式上报省级税务部门和财政部门。

　　4.省级税务部门会同省级财政部门制发文件予以核准;不予核准的，及时通知纳税人，并说明原因。”

　　为方便纳税人，纳税人无论申请选择哪一种申报缴纳方式，均由总机构向所在地主管税务部门提出申请。纳税人应提供书面报告和《跨地区经营总分支机构清册》，由县级、市级税务部门会同财政部门逐级上报至省税务局和省财政厅进行核准。

根据《河南省跨地区固定业户总分支机构增值税计算缴纳管理办法》（豫财税〔2020〕17号）规定：

　　“一、适用范围

　　在河南省范围内跨县（市、区）设立的固定业户总机构和非独立核算分支机构（以下简称跨地区经营固定业户总分支机构），除财政部、国家税务总局另有规定外，同时符合以下条件的，适用本办法规定。

　　（一）非独立核算分支机构（以下简称分支机构）由总机构全资设立;总机构和分支机构均登记为增值税一般纳税人;

　　（二）总机构和分支机构实行统一经营、统一采购配送商品或提供服务、统一财务核算，实行计算机联网，财务核算规范;

　　（三）总机构能够根据合法、有效凭证进行财务核算，能够准确提供税务资料，能够准确提供总机构和分支机构的相关财务数据，能够正确划分各分支机构销售额和提供税款分配的计算依据;

　　（四） 纳税信用等级不为C级或者D级;

　　（五） 截至申请受理日，总分支机构不存在以下情形：

　　1.近36个月内发生过偷税、骗取退税、欠税、抗税、虚开增值税专用发票情形;

　　2.近36个月内被税务机关单次处罚1万元以上;

　　3.法定代表人（负责人）担任非正常户的法定代表人（负责人）。”

缴费单位缴纳的社保费入库后，进入“社保费完税证明打印——完税证明打印”界面。

　　（1）查询：输入需要打印的费款所属期，点击【查询】按钮，获取完税证明信息。

　　（2）打印：点击列表行操作栏中的【打印】按钮，保存文件并打印。

社保费申报成功后，缴费单位可以进行社保费缴费。打开缴费菜单界面后，系统自动获取并显示本单位最新的社保费欠费信息。勾选需缴费信息后点击【立即缴费】按钮，在【安全认证】界面输入“申报密码”认证缴费。

社保费申报完成后，进入“申报记录”界面。

　　（1）若存在欠费信息，系统提示：“存在未缴费的，是否立即缴费”，点击【确定】按钮，进入缴费页面，点击【取消】按钮，关闭弹窗。

　　（2）若不存在欠费信息，输入申报起止日期等查询条件进行查询。

增值税普通发票格式调整：如果是首次安装使用，需要开具一张发票之后，点击开具并打印或者点击已开发票查询，查看原票。增值税普通发票原票页面，点击“打印”，点击设置的图标，可以调整发票打印格式。

　　增值税卷式发票格式调整：点击“系统设置/系统参数设置/参数设置/卷式发票配置”菜单项，点击“打印机设置”，弹出页面边距设置窗口，根据需要选择打印机或调整页边距后，点击“确认”按钮。

　　增值税电子专用发票格式调整：使用阅读器打开增值税电子专用发票版式文件后，根据财务要求，在打印页面调整打印格式。

　　调整规则都是票面内容需向左移动，减小左边距;需向右移动，增大左边距;需向上移动，减小上边距;需向下移动，增大上边距。增值税普通发票格式调整时，如果按照此规则调整之后，票面内容还需要向左或者向右调整，但是软件里面移动左边距时，会导致内容打印不全，则需要移动打印机挡板的位置。如票面内容打印整体偏左，偏左多少打印机挡板左移动同样的距离。