子女教育支出的范围是接受全日制学历教育的支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。年满3岁到小学入学前，也可以参照此标准进行扣除。您一个孩子在读小学，另一个在读幼儿园小班的孩子，如果年满3岁了，那么您两个孩子就可以每月共扣除2000元的子女教育支出。

答：一、根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》（中华人民共和国主席令第64号）第三十三条规定，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。

　　二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九十九条规定，企业所得税法第三十三条所称减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

　　三、根据《财政部、国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕47号）规定，一、企业自2008年1月1日起以《目录》中所列资源为主要原材料，生产《目录》内符合国家或行业相关标准的产品取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入当年收入总额。享受上述税收优惠时，《目录》内所列资源占产品原料的比例应符合《目录》规定的技术标准。二、企业同时从事其他项目而取得的非资源综合利用收入，应与资源综合利用收入分开核算，没有分开核算的，不得享受优惠政策。三、企业从事不符合实施条例和《目录》规定范围、条件和技术标准的项目，不得享受资源综合利用企业所得税优惠政策。

　　四、根据《财政部、国家税务总局？国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税〔2008〕117号）规定，《资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）》，已经国务院批准，现予以公布，自2008年1月1日起施行。……附件：资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）。

　　五、根据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）规定，第四条企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。……附件信息：附件：企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）序号15：优惠事项名称：综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入主要留存备查资料：1.企业实际资源综合利用情况（包括综合利用的资源、技术标准、产品名称等）的说明；2.综合利用资源生产产品取得的收入核算情况说明。享受优惠时间：预缴享受

　　因此，根据文件规定及您的描述，企业自2008年1月1日起以《目录》中所列资源为主要原材料，生产《目录》内符合国家或行业相关标准的产品取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入当年收入总额。企业从事不符合实施条例和《目录》规定范围、条件和技术标准的项目，不得享受资源综合利用企业所得税优惠政策。如您单位符合上述规定标准即可享受该项企业所得税优惠，享受优惠时相关资料留存备查；否则，不予享受。具体涉税事宜您可联系主管税务机关进一步确认。

您好！ 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第三条的的规定，自用房产按照房产原值减除１０％至３０％后的余值计算缴纳。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。  贵公司将自有房屋成立农贸市场进行摊位出租，若全部出租则按照租金收入计征房产税，若部分出租按照比例分别按房产原值和租金收入计征房产税。

您好，根据中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例，"直接用于农、林、牧、渔业的生产用地"免征土地使用税，该免征适用”直接“用于”农、林、牧、渔业的“生产”用地，用于晾晒粮食的晒场和存放粮食的库房、存放播种，整地，收获农机的农机库房并非直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，所以不适用免税条件

税法规定，企业发生的坏账损失，一般应按实际发生额据实扣除。但经税务机关批准，也可提取坏账准备，提取坏账准备的纳税人发生坏账损失时，应冲减坏账准备；实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分，可在当期直接扣除。 

上年计提纳税调增的坏账准备，在实际发生坏账损失当年做纳税调减。

您好！根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定，个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券或其他形式的经济利益。而所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，由主管税务机关参照当地的市场价格核定应纳税所得额。因此，单位、企业在发放月饼给员工时，应按税法规定并入员工的工资薪金所得计算扣缴个人所得税。 

您好！参考厦门国税《12366营改增热点问题（十四）》第3问：房地产开发企业销售自行开发房地产项目取得预收款，开具税率栏为“不征税”的增值税普通发票若后续再收到余款如何开具发票：根据国家税务总局公告2016年第53号第九条第（十一）项的规定，升级后的《商品和服务税收分类与编码(试行)》中的分类编码增加6“未发生销售行为的不征税项目”，其中下设有602“销售自行开发的房地产项目预收款”。上述情况中，企业收到预收款，已开具税率栏为“不征税”的增值税普通发票，后续收到余款，应将原开具的增值税普通发票收回红冲，再开具全额的增值税普通发票或者增值税专用发票。 北京国税的回复更简捷一些：收到预收款时开具的本就是不征税的发票，无需收回。   此业务操作，建议咨询当地税务机关意见

 您好！开票税率适用的基本原则取决于纳税义务发生时间，该笔业务纳税义务发生时间为2019年1月份，当时税率为10%

您好，草莓棚、温控棚、排水渠可计入固定资产，土地租金可计入营业成本

  您好！如果贵公司执行的是小企业会计准则，直接转入当期损益就好，如果是企业会计准则，则要区分与资产相关还是与收益相关的政府补助，分期摊销或是一次性全额通过“以前年度损益调整”科目进行账务调整，但是这样如果不满足不征税条件，很可能涉及以前年度所得税的更正申报，如果金额不大，建议计入当年

您好！根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发〔2007〕18号)第一条规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称专用发票)后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等不符合作废条件（同时符合：当月、未抄税、未认证或认证不符三个条件）情况开具红字发票，所以贵公司开票有误，可以冲红重开

《中华人民共和国企业所得税法》第五十条规定，“……居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税”。具体根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）规定进行缴纳，具体如下：

1、 汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法；

2、 总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。二级分支机构，是指汇总纳税企业依法设立并领取非法人营业执照（登记证书），且总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的分支机构。

3、 汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地办理缴库或退库，25%就地全额缴入中央国库或退库。具体的税款缴库或退库程序按照财预[2012]40号文件第五条等相关规定执行。

4、 以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构，无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表，也无法提供本办法第二十三条规定相关证据证明其二级及以下分支机构身份的，应视同独立纳税人计算并就地缴纳企业所得税，不执行本办法的相关规定。

因此除无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表，也无法提供本办法第二十三条规定相关证据证明其二级及以下分支机构身份外，分公司由总公司汇总缴纳企业所得税，与是否独立核算是否办理税务登记无关。

您好！企业之间转让股权涉及印花税、企业所得税

单位转让不动产及土地使用权，涉及的税种包括增值税及附加税、印花税、土地增值税、企业所得税。

   一般纳税人税率为9%，如果转让的是营改增先取得的不动产或土地使用权，可选择简易计税，征收率为5%；小规模纳税人转让厂房征收率为5%，转产土地使用权征收率为3%。另需要缴纳城建税，教育费附加，地方教育附加，印花税，税率分别为7%、3%、2%、0.05%。

   土地增值税：实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%部分，税率为60%。

   所得税：年末并入应纳税所得额一并缴纳

具备相应的资质就可以。

  您好！政府无偿划拨资产区分资本性划拨和政府补助性质划拨。

  政府以资本性划拨资产。《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》(国家税务总局公告2014年第29号)规定，县级以上人民政府及政府有关部门将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。若是政府补助性质的行政划拨适用于《企业会计准则-政府补助》。

您好！《税收征管法》第三十五条第六款规定：纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。税务机关和纳税人在判别交易价格是否公允，是否存在税法规定的“价格明显偏低且无正当理由”的情况中，现行的法律并未对此进行详细的判别，依旧需要专业办税人员的经验进行判断。建议咨询当地税务机关。

您好！一般债务债权的诉讼时效为三年。 我国《民法典》（2021.1.1生效）第一百八十八条规定：“向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效为3年，法律另有规定的除外。诉讼时效期从知道或者应当知道权利被侵害时起计算。但是，从权利被侵害之日起超过二十年的，人民法院不予保护。有特殊情况的，人民法院可以延长诉讼时效期。”   第一百九十五条规定：“诉讼时效因提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务而中断。从中断时起，诉讼时效期重新计算。”  有鉴于此，在快到诉讼时效期满时可以采取与债务人对账、起草与债务人清欠会谈纪要、要求债务人找担保人、提起诉讼等方式延长诉讼时效。

公司注销要进行清算，将“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“利润分配”各科目的余额答转入新设置的“清算损益”科目。在清偿完债务后剩余的资产才可以向股东分配。由于未分配利润部份属企业税后利润，不属于个人所得，当还得再分配给各股东时，应该还有红利所得，交纳个人所得税。

您好！ 按照《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险不动产租赁和非学历教育等政策的通知》(财税[2016] 68号)规定: 一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额。