都是全部的营业利润/主营业务收入。

400乘以万分之五

 管理费用下的二级明细可以根据核算的需要自行设置的，如果招聘费用交多，可以单设一个招聘费核算。

根据《企业会计准则第4号—固定资产》第十五条规定，企业可以根据固定资产的性质以及使用情况自行确定其使用寿命和预计净残值。需要注意的是，除与原先估计数有差异需要调整外，一经确定固定资产的使用寿命和预计净残值，不得随意变更。 如果不同的资产具有不同性质和使用情况，那么可以选择不同的固定资产折旧年限和预计净残值率。

是计入制造费用。

汇算清缴的时候需要填写 A105000 纳税调整项目明细表， 在 “二、扣除类调整项目”中的 “ （十七）其他 ”反应。 账载金额填写我们账上实际的借方发生额，税收金额填写包含漏记金额的数据，进行企业所得税纳税调减，调减我们的2020年度应纳税所得额。

只要在公司有任职就可以有工资。 

 建议在 做2020年度企业所得税汇算清缴的时候，在 A105000 纳税调整项目明细表 中进行调整。 填写在 “二、扣除类调整项目” 下的 “ （十七）其他” 行。 账载金额填写我们2020年账里实际的费用借方发生额，税收金额填写调整后的金额，也就是实际这个费用应该是多少。 个人认为年报的期末数据是不需要修改的。

 根据《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2008]116号）的规定，企业从事规定的研发项目的下列费用支出，可允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除：（1）新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。（2）从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。（3）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。（4）专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。（5）专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。（6）专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。（7）勘探开发技术的现场试验费。（8）研发成果的论证、评审、验收费用。 据此，上述规定之外的任何费用都不得享受加计扣除，故研发人员的差旅费是不得加计扣除的，不建议计入研发费用。

根据《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第一百零九条的规定，企业所得税法第四十一条所称关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：（一）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；（二）直接或者间接地同为第三者控制；（三）在利益上具有相关联的其他关系。 发生了购销业务的同一老板名下的公司都是需要做关联申报的。汇算清缴时填写《企业年度关联业务往来报告表》即可。

个人意见是代收的全额缴纳增值税，代付的金额作为企业的成本。 另外，根据 关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告 国家税务总局公告2018年第28号 第十九条 企业租用（包括企业作为单一承租方租用）办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方作为应税项目开具发票的，企业以发票作为税前扣除凭证；出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。 如果我们采取的是分摊方式，对于其他租户分摊的电费，我们是不需要缴纳增值税的。

 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（中华人民共和国财政部国家税务总局令第50号）第四条第（八）项规定：“单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售货物，缴纳增值税。”如果将资产的划转视为资产重组，则根据《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第13号)，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。 如果不属于资产重组的话，是需要缴纳增值税的。

无偿划转在税法上是要缴纳企业所得税。《企业所得税法》第二章第六条规定，“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，包括接受捐赠收入。”《企业所得税法实施条例》第二十一条规定：“企业所得税法第六条第(八)项所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产”。《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）规定：企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入： (1)用于市场推广或销售; (2)用于交际应酬; (3)用于职工奖励或福利; (4)用于股息分配; (5)用于对外捐赠; (6)其他改变资产所有权属的用途

教材原文是： 企业接受外来原材料加工制造的代制品和为外来单位加工修理的代修品，制造和修理完成验收入库后，应视同企业的产成品。 “视同”企业的产成品，即企业为加工或修理产品发生的材料、人工费等作为受托企业存货核算。 委托方的东西在受托方那里不确认存货，仅为加工发生的材料人工作为存货，加工完成验收入库时材料人工部分视同受托方的产成品。

企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。 　　(一)用于市场推广或销售; 　　(二)用于交际应酬; 　　(三)用于职工奖励或福利; 　　(四)用于股息分配; 　　(五)用于对外捐赠; 　　(六)其他改变资产所有权属的用途。 将自产货物用于职工宿舍建设属于用于职工福利，所以需要视同销售。

 如果员工不愿意缴纳社会保险，企业会承担责任。 为劳动者缴纳社会保险是用人单位的法定义务,不履行的话要承担法律责任。 个税所得税要全员全额申报，所有员工都要申报。 

住宅小区垃圾清运费和住宅小区停车费，开票时税收分类代码可以参考附图。依据《销售服务、无形资产、不动产注释》规定,物业公司收取的停车费收入,应按照不动产经营租赁业务计算缴纳增值税。

 企业会计准则第4号--固定资产 第十四条 企业应当对所有固定资产计提折旧。但是，已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。 折旧，是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。

如果是一次投入材料的话，那么在产品的约当比例就是100%，也就是按照产成品的思路来处理；而直接人工和制造费用要按照企业规定的约当比例来进行核算，比如说50%，在产品期末100件，产成品200件，那么在产品约当产量就是100*50%=50，如果当期的直接人工是100万元，那么产成品应分摊的成本=100*200/（200+50）

1、 股东大会通过分红方案，宣告分红时： 借：利润分配-分配股利(派发现金和新股时，如果以盈余公积转增股本，借方为盈余公积) 贷：应付股利(或应付利润) 实际派现时： 借：应付股利(或应付利润) 贷：银行存款 实际派发新股或转增股本时： 借：应付股利(或应付利润) 贷：股本 合伙企业的合伙人取得利润，要交纳个人所得税，税率为20%。 注意一下，这个不是按实际分得的利润来计算的，而是按合伙企业的账面利润来计算。也就是说，只要企业有利润，不管分不分，都要交纳个人所得税。

法律角度看，民间借贷年利率超过24%法院不予支持。 税务角度看，财税[2008]121号 财政部 国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知 　　一、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。 　　企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为： 　　(一)金融企业，为5：1; 　　(二)其他企业，为2：1。 　　二、企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。 三、企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照合理方法分开计算；没有按照合理方法分开计算的，一律按本通知第一条有关其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出。 四、企业自关联方取得的不符合规