答疑哪些固定资产可以享受加速折旧政策？
根据规定，具体固定资产加速折旧优惠政策内容为：
一、制造业企业新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
二、制造业小型微利企业新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，可一次性税前扣除。
2018年1月1日至2020年12月31日，企业新购进单位价值不超过500万元的设备、器具可一次性在税前扣除，该政策适用于所有行业企业，已经涵盖了制造业小型微利企业的一次性税前扣除政策。在此期间，制造业企业可适用设备、器具一次性税前扣除政策，不再局限于小型微利企业新购进的单位价值不超过100万元的研发和生产经营共用的仪器、设备。
答疑员工挂职时子公司与母公司的会计分录怎么做？
子公司：
计提工资时：
借：管理费用—工资
贷：应付职工薪酬—工资
实际发放时：
借：应付职工薪酬—工资
贷：银行存款
其他应付款
划款时：
借：其他应付款
母公司：
挂账时：
借：其他应收款
贷：应交税费—代扣代缴个人所得税
其他应付款—社保个人部分
缴纳时：
借：应交税费—代扣代缴个人所得税
收到子公司款项时：
借：银行存款
贷：其他应收款
答疑怎样理解应纳税暂时性差异？
暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应纳税暂时性差异形成递延所得税负债，可抵扣暂时性差异形成递延所得税资产。通俗理解下递延所得税资产与负债，资产一般是企业费用成本分摊较大形成的，负债是分摊的比较小形成的。资产是企业当期费用摊的比税法规定的多，需要调增，所以当期所得税要多交，在以后的纳税期可以少交，形成递延所得税资产，负债相反。
答疑提取法定盈余公积的相关账务处理
提取盈余公积：
借：利润分配—提取法定盈余公积
—提取任意盈余公积
贷：盈余公积—法定盈余公积
—任意盈余公积
转入利润分配：
借：利润分配—未分配利润
贷：利润分配—提取法定盈余公积
答疑期末增值税怎么结转？
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税）
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
处理销项税额时做相反分录即可
答疑稳岗补贴应该如何做账？
稳岗补贴应分别情况按以下方法进行会计处理：
一、收到补贴时相关支出没有发生：
1．收到补贴款时：
贷：递延收益
2．发生相关支出时：
借：管理费用
同时：
借：递延收益
贷：其他收益
或者
贷：管理费用
二、收到补贴时相关支出已经发生：
或者：
答疑租赁设备收到预收款在增值税上需要确认销项吗？
需要确认销项。关于租赁服务预收款纳税义务发生时间的问题，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：
一、纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
二、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
三、纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。
答疑出口退税的流程是什么？
具体的进出口退税流程为：
1．票种和税种认定；
2．货物报关出口（海关）；
3．货物销售开票；
4．增值税申报；
5．收齐单证；
6．退免税申报，在出口退税综合服务平台申报；
7．申请出口退税，可在次月开始至次年的4月30日前申请；
8．单证留存，备案5年。
答疑小微企业能享受哪些税收优惠政策？
自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
答疑开具收购发票应该具备哪些条件？
开具农产品收购发票应该具备的条件：
1．有固定经营场所．仓储设施或设备；并具备收购业务所必需的人员和资金；
2．拟收购的农产品属于《农产品征税范围注释》列举的农产品；
3．收购单位对外销售的产品耗用的原材料属于《农产品征税范围注释》列举的农产品；
4．从事农产品收购加工业务的单位，必须有加工生产车间及与其加工农产品相匹配的机器设备；
5．收购后委托其它生产单位加工的业务，应与受托加工单位签订合法的书面委托加工协议，并报税务管理部门备案；
6．会计核算健全，能够准确提供税务资料；并能通过网络准确开具收购发票且及时上传开票信息。
答疑纳税人申购农副产品收购发票需要携带什么材料？
纳税人申购农副产品收购发票应先到主管税务机关领取《企业申请购买增值税专用发票、收购发票审批表》，填写完并加盖公章后，需要提交以下证件及资料到主管税务机关发票柜台，办理申请手续：
1．《税务登记证》副本及其复印件。
2．经办人身份证复印件。
3．《企业申请购买增值税专用发票、收购发票审批表》（一式四份）。
4．法人代表身份证复印件。
5．一般纳税人资格证书。
6．营业执照复印件（营业执照中应有收购业务）。
答疑出口企业怎么开发票?
生产企业：使用升级后的增值税系统开具普通发票代替原来的出口发票（普通发票二联、五联均可），今后其他类型出口发票一律不再使用，如有未缴销的尽快缴销。
外贸企业：可以选择“使用升级后的增值税系统开具普通发票”或者“开具企业自制凭证”两种方式。
一般企业是直接按出口月份填开发票,即哪月出口的在哪月开具；对于月底出口的，由于涉及到跨月，出口企业并不能确定当月是不是出口了的，也允许跨月开具(跨年开票也是同理)
另外注意：对于通过增值税发票管理新系统开具普通发票的，实务中应注意尽量开票与增值税申报时间一致,如果在未开具发票就进行增值税申报的，在以后在开具发票时，需要对前期按“未开具发票”申报的销售额进行冲减，会导致比对不符进而需要去税局大厅手工填报。
答疑填写银行函证需注意事项
1、容易出现错误的地方：
① 账户名称：是填写被审计单位的名称，而不是银行名称；
② 银行账号：因银行系统升级等原因，银行账号中间会有变化，有些企业余额表中的银行账号为初始设立时的，所以要比照最新一期对账单上账号填写；
③ 账户类型：一般区分为基本户、一般户，如有不确定，建议电话咨询银行工作人员。
2、函证内容要完整全面
我们在收到银行函证回函时，有些银行会加上一段特别说明“函证只就已载明事项进行确认”，所以我们要保证针对函证银行所有的信息都填写完整，例如：定期存款、大额存单、其他货币资金账户、借款、委贷、银行承兑的应付票据、担保等都需要填写到函证里。
答疑业务招待费如何进行税前扣除？
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
第一种情况：甲企业2019年度实际招待费22万元，2019年度销售收入10000万元，22*60%=13.2万元，10000*5‰为50万元。13.2万元＜50万元，可税前列支为13.2万元，甲企业2019年度招待费纳税调增额=22-13.2=8.8万元。
第二种情况：甲企业2019年度实际招待费22万元，2019年度销售收入2000万元，22*60%=13.2万元，2000*5‰为10万元。13.2万元大于10万元，可税前列支为10万元，甲企业2019年度招待费纳税调增额=22-10=12万元。
答疑研发费用资本化审计的话，需要管理层提供哪些资料？
1、完成该项无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。
2、具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
3、无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，如果无形资产将在内部使用，应当证明其有用性。
4、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。
5、归属于无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。实务中如果要进行研发费用加计扣除，必须按相应的规定进行备案立项
根据上述条件，管理层需要提供资料至少包括：能使用证明、使用或出售意图证明、经济利益能够实现的证明等资料，且支出能区分、可靠计量。
答疑增值税怎么结转？会计分录怎么写呢？
购进，
借：原材料10
应交税费-应交增值税-进项税1.3
贷：银行存款11.3
销售，
借：应收账款22.6
贷：主营业务收入20
应交税费-应交增值税-销项税2.6
期末结转增值税，
借：应交税费-应交增值税-销项税2.6
贷：应交税费-应交增值税-进项税1.3
应交税费-应交增值税-转出未交增值税1.3
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税1.3
贷：应交税费-未交增值税1.3
缴纳，
借：应交税费-未交增值税1.3
贷：银行存款1.3
答疑企业在何种情况下可以根据资产评估报告进行账项调整？
企业会计准则明确规定可以调整账面价值的事项仅限于下列两种情况：
①国有企业按照《公司法》规定改制为股份有限公司，按照规定，应对企业的资产进行评估，并按资产评估确认的价值调整企业相应资产的原账面价值；
②企业兼并，也就是购买其他企业的全部股权时，如果被购买企业保留法人资格，则被购买企业应当按照评估确认的价值调整有关资产的账面价值，如果被购买企业丧失法人资格，购买企业应当按照被购买企业各项资产评估后的价值入账。
准则依据：
根据《企业会计准则解释第2号》（财会[2008]第11号）：企业进行公司制改制的，应以经评估确认的资产、负债价值作为认定成本，该成本与其账面价值的差额，应当调整所有者权益；企业的子公司进行公司制改制的，母公司通常应当按照《企业会计准则解释第1号》（财会[2007]第14号）的相关规定确定对子公司长期股权投资的成本，该成本与长期股权投资账面价值的差额，应当调整所有者权益。
根据《企业会计准则讲解（2010）》，非同一控制下的企业合并中，购买方通过企业合并取得被购买方100%股权的，被购买方可以按照合并中确定的可辨认资产、负债的公允价值调整其账面价值。除此之外，其他情况下被购买方不应因企业合并改记有关资产、负债的账面价值。
答疑货币资金库存现金的科目底稿实质性程序有哪些？
根据准则的要求可以执行以下程序：
1、核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确。
2、监盘库存现金：
(1)制定监盘计划，确定监盘时间；
(2)将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审计单位查明原因并作适当调整，如无法查明原因，应要求被审计单位按管理权限批准后作出调整；
(3)在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额；
(4)若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证, 需在盘点表中注明，如有必要应作调整,特别关注数家公司混用现金保险箱的情况。
3、抽查大额库存现金收支。检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。
4、根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。
答疑 怎么区分材料采购与在途物资？
材料采购是企业在计划成本法下核算在途材料的采购成本的会计科目。在途物资是用
于核算企业采用实际成本进行材料、商品等物资的日常核算、贷款已付尚未验收入库的各种物资的采购成本。方法不同，选择不同的科目进行核算。
（1）计划成本法下：
购买材料
借：材料采购
应交税费－应交增值税（进项税额）
入库时
借：原材料
贷：材料采购
材料成本差异（或借方）
计划成本法下都是要通过材料采购科目核算一下原材料的实际成本，然后入库后再转入原材料，未入库的仍旧在材料采购科目核算。
（2）实际成本法下：
购买材料材料尚未入库的：
借：在途物资
收到时
贷：在途物资
如果购买后原材料就入库了，那么核算的时候就直接通过原材料科目核算，不通过在途物资科目核算，也就是说在途物资科目核算的是实际成本法下在途的原材料的成本。
答疑工资社保计提和发放的会计分录？
①每月计提工资时的社保会计分录，首先，先按照各部门人员工资的金额确认相关的成本费用，做会计分录如下：
借：管理费用——工资
销售费用——工资
生产成本——人工费
制造费用——人工费
研发支出——工资
在建工程——工资等
贷：应付职工薪酬——工资
②企业在发放工资时扣缴个人承担的社保和个税，作如下分录：
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——代扣个人五险一金
应交税费——代扣个人所得税
银行存款
③企业统一缴纳社保时，作如下会计分录：
借：应付职工薪酬——五险一金明细科目（单位承担部分）
其他应付款——代扣个人五险一金（个人承担部分）
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