答疑如何进行新办企业税务登记？
1．新办企业在电子税务局的税务登记模块进行办理即可；
2．从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理设立税务登记；
3．根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定：纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正。未及时整改的，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
答疑个税系统里的“退付手续费核对”指什么？
企业代扣代缴个人所得税，税务局会按代扣代缴税额的2%返还企业。以往这个业务需要企业财税人员提交申请表到税务局现场办理，一年申请一次，当年申请上年度个税手续费返还。现在的系统升级之后，可以直接在系统里进行核对，确认无误提交后，系统自动启动退税流程，方便纳税人办理此项业务。
答疑发票上同时有两个单位名称该如何处理？
这种双抬头的发票是允许使用的，就是谁取得发票原件，谁抵扣进项。
《国家税务总局关于加强进口环节增值税专用缴款书抵扣税款管理的通知》第一条规定，对海关代征进口环节增值税开据的增值税专用缴款书上标明有两个单位名称，既有代理进口单位名称，又有委托进口单位名称的，只准予其中取得专用缴款书原件的一个单位抵扣税款。
第二条规定，申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件、委托代理合同及付款凭证，否则，不予抵扣进项税款。
答疑建筑业增值税都要到外地税务局办理吗？
建筑业的预缴增值税是要在项目所在地税务机关办理的。
如果是异地项目，对于建筑业企业具体什么时间缴税，并没有非常明确的规定。一般认为，异地提供建筑服务应该在纳税义务发生时，及时向项目所在地税务机关预缴增值税；收到业户或总包方预付的工程款，应该在收款后及时向机构所在地或项目所在地（异地施工项目）预缴增值税。
如果有该预缴不预缴的行为，或者自应预缴之月起超过六个月未预缴的，由机构地主管税务机关予以处理。
答疑机动车维修是否需要开具维修零部件的清单？
根据现行增值税专用发票使用规定，一般纳税人提供修理修配劳务开具增值税专用发票时，不要求必须附送维修清单，但如果对于维修项目较多，专用发票栏次无法满足的，需要开具清单的，可使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，也可以使用交通运输部制定的维修清单。
相关政策可参考：
根据《机动车维修管理规定》：机动车维修经营者应当使用规定的结算票据，并向托修方交付维修结算清单。维修结算清单中，工时费与材料费应当分项计算。维修结算清单标准规范格式由交通运输部制定。
根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。
答疑月末结转需要做哪些会计分录？
涉及月末结转业务的会计分录基本有如下几类：
1．结转各项收入
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷：本年利润
2．期间费用的结转
借：本年利润
贷：管理费用、销售费用、财务费用
3．成本支出的结转
贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
4．税金的结转
贷：营业税金及附加、所得税
答疑报销航空意外险时要不要缴纳个人所得税？
一般企业在为员工报销航空差旅费时，会包括随机票购买的航空意外险。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）的规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此，企业根据国家有关标准，凭出差人员取得的保险费发票报销实际发生的航空意外保险支出，不属于个人所得，不涉及缴纳个人所得税。
答疑办理车辆购置税减免税需要准备哪些资料？
纳税人在办理车辆购置税免税、减税时，应当如实填报《车辆购置税纳税申报表》，除提供车辆合格证明和车辆相关价格凭证外，还应当根据不同的免税、减税情形，分别提供以下资料的原件或者复印件：
1．外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆，提供机构证明和外交部门出具的身份证明。
2．城市公交企业购置的公共汽电车辆，提供所在地县级以上（含县级）交通运输主管部门出具的公共汽电车辆认定表。
3．悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，提供中华人民共和国应急管理部批准的相关文件。
4．回国服务的在外留学人员购买的自用国产小汽车，提供海关核发的《中华人民共和国海关回国人员购买国产汽车准购单》。
5．长期来华定居专家进口自用小汽车，提供国家外国专家局或者其授权单位核发的专家证或者A类和B类《外国人工作许可证》。
6．设有固定装置的非运输专用作业车辆，提供车辆内、外观彩色5寸照片。
答疑哪些固定资产可以享受加速折旧政策？
根据规定，具体固定资产加速折旧优惠政策内容为：
一、制造业企业新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
二、制造业小型微利企业新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，可一次性税前扣除。
2018年1月1日至2020年12月31日，企业新购进单位价值不超过500万元的设备、器具可一次性在税前扣除，该政策适用于所有行业企业，已经涵盖了制造业小型微利企业的一次性税前扣除政策。在此期间，制造业企业可适用设备、器具一次性税前扣除政策，不再局限于小型微利企业新购进的单位价值不超过100万元的研发和生产经营共用的仪器、设备。
答疑员工挂职时子公司与母公司的会计分录怎么做？
子公司：
计提工资时：
借：管理费用—工资
贷：应付职工薪酬—工资
实际发放时：
借：应付职工薪酬—工资
贷：银行存款
其他应付款
划款时：
借：其他应付款
母公司：
挂账时：
借：其他应收款
贷：应交税费—代扣代缴个人所得税
其他应付款—社保个人部分
缴纳时：
借：应交税费—代扣代缴个人所得税
收到子公司款项时：
借：银行存款
贷：其他应收款
答疑怎样理解应纳税暂时性差异？
暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应纳税暂时性差异形成递延所得税负债，可抵扣暂时性差异形成递延所得税资产。通俗理解下递延所得税资产与负债，资产一般是企业费用成本分摊较大形成的，负债是分摊的比较小形成的。资产是企业当期费用摊的比税法规定的多，需要调增，所以当期所得税要多交，在以后的纳税期可以少交，形成递延所得税资产，负债相反。
答疑提取法定盈余公积的相关账务处理
提取盈余公积：
借：利润分配—提取法定盈余公积
—提取任意盈余公积
贷：盈余公积—法定盈余公积
—任意盈余公积
转入利润分配：
借：利润分配—未分配利润
贷：利润分配—提取法定盈余公积
答疑期末增值税怎么结转？
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税）
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
处理销项税额时做相反分录即可
答疑稳岗补贴应该如何做账？
稳岗补贴应分别情况按以下方法进行会计处理：
一、收到补贴时相关支出没有发生：
1．收到补贴款时：
贷：递延收益
2．发生相关支出时：
借：管理费用
同时：
借：递延收益
贷：其他收益
或者
贷：管理费用
二、收到补贴时相关支出已经发生：
或者：
答疑租赁设备收到预收款在增值税上需要确认销项吗？
需要确认销项。关于租赁服务预收款纳税义务发生时间的问题，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：
一、纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
二、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
三、纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。
答疑出口退税的流程是什么？
具体的进出口退税流程为：
1．票种和税种认定；
2．货物报关出口（海关）；
3．货物销售开票；
4．增值税申报；
5．收齐单证；
6．退免税申报，在出口退税综合服务平台申报；
7．申请出口退税，可在次月开始至次年的4月30日前申请；
8．单证留存，备案5年。
答疑小微企业能享受哪些税收优惠政策？
自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
答疑开具收购发票应该具备哪些条件？
开具农产品收购发票应该具备的条件：
1．有固定经营场所．仓储设施或设备；并具备收购业务所必需的人员和资金；
2．拟收购的农产品属于《农产品征税范围注释》列举的农产品；
3．收购单位对外销售的产品耗用的原材料属于《农产品征税范围注释》列举的农产品；
4．从事农产品收购加工业务的单位，必须有加工生产车间及与其加工农产品相匹配的机器设备；
5．收购后委托其它生产单位加工的业务，应与受托加工单位签订合法的书面委托加工协议，并报税务管理部门备案；
6．会计核算健全，能够准确提供税务资料；并能通过网络准确开具收购发票且及时上传开票信息。
答疑纳税人申购农副产品收购发票需要携带什么材料？
纳税人申购农副产品收购发票应先到主管税务机关领取《企业申请购买增值税专用发票、收购发票审批表》，填写完并加盖公章后，需要提交以下证件及资料到主管税务机关发票柜台，办理申请手续：
1．《税务登记证》副本及其复印件。
2．经办人身份证复印件。
3．《企业申请购买增值税专用发票、收购发票审批表》（一式四份）。
4．法人代表身份证复印件。
5．一般纳税人资格证书。
6．营业执照复印件（营业执照中应有收购业务）。
答疑出口企业怎么开发票?
生产企业：使用升级后的增值税系统开具普通发票代替原来的出口发票（普通发票二联、五联均可），今后其他类型出口发票一律不再使用，如有未缴销的尽快缴销。
外贸企业：可以选择“使用升级后的增值税系统开具普通发票”或者“开具企业自制凭证”两种方式。
一般企业是直接按出口月份填开发票,即哪月出口的在哪月开具；对于月底出口的，由于涉及到跨月，出口企业并不能确定当月是不是出口了的，也允许跨月开具(跨年开票也是同理)
另外注意：对于通过增值税发票管理新系统开具普通发票的，实务中应注意尽量开票与增值税申报时间一致,如果在未开具发票就进行增值税申报的，在以后在开具发票时，需要对前期按“未开具发票”申报的销售额进行冲减，会导致比对不符进而需要去税局大厅手工填报。
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