尽职调查也叫“审慎调查”。指在收购过程中收购者对目标公司的资产和负债情况、经营和财务情况、法律关系以及目标企业所面临的机会与潜在的风险进行的一系列调查。是企业收购兼并程序中最重要的环节之一，也是收购运作过程中重要的风险防范工具。

IPO调查包括下列内容：

1．发行人基本情况调查，如公司的历史沿革情况，发起人、股东的出资情况，重大股权变动情况内部职工股等情况等。

2．业务与技术调查，例如行业情况及竞争状况，采购、生产、销售情况，核心技术人员、技术与研发情况。

3．同业竞争情况与关联方及关联交易调查。

4．高管人员调查，如高管人员任职情况及任职资格，高管人员胜任能力和勤勉尽责，高管人员薪酬及兼职情况，高管人员持股及其它对外投资情况。

5．组织结构、内部控制，如公司章程及其规范运行情况，组织结构和“三会”运作情况独立董事制度及其执行情况，内部控制环境，内部控制的监督。

6．财务与会计调查，如财务报告及相关财务资料，会计政策和会计估计，各个会计科目的情况，纳税情况，盈利预测。

7．业务发展目标调查，如发展战略，经营理念和经营模式历年发展计划的执行和实现情况，业务发展目标。

8．募集资金运用调查，如历次募集资金使用情况，募集资金运用评价

9．风险因素及其他重要事项，如重大合同，诉讼和担保情况，信息披露制度的建设和执行情况。

10．总体评价，如公司的组织机构健全、运行良好否，公司的盈利能力是否具有可持续性，公司的财务状况良好否，公司最近三十六个月内财务会计文件无虚假记载且不存在下列重大违法行为，公司募集资金的数额和使用等。

比如说存货监盘的记录，监盘结果要填写盘点数据，不能以“√”等代替盘点数据信息；对于监盘数据的计算过程要形成底稿，且监盘数据的计算过程表要与监盘表中记录的数据相符；有没有双向抽盘的记录，从盘点记录出发选取项目抽盘存货；从存货实物出发选取存货追查至盘点记录；对于盘点差异，要编制差异分析底稿，该项底稿不能流于形式，简单描述，对于重大差异，要核实被审计单位对差异事项的解释是否与实际情况相符；编制监盘结果汇总表，仅计算实际盘点的存货数量，不能以偏概全；监盘计划、监盘小结、监盘明细（汇总）表逻辑关系是否明确，签字是否齐全。

勾稽关系是指相互间存在一种可检查验证的关系。事务所复核的时候勾稽关系比如：

往来科目账龄：年初第n期账龄金额>=年末第n+1期账龄金额；

递延所得税资产：递延所得税资产÷暂时性差异=所得税率；

减值准备：减值准备发生额与利润表的资产减值准备本年发生额应一致；

现金及现金等价物：资产负债表货币资金-现金流量表现金及现金等价物=附注中受限货币资金；

支付给职工以及为职工支付的现金=附注中应付职工薪酬本期减少+直接计入管理费用中的与职工相关的费用+支付的个人所得税；

支付的各项税费=附注中应交税费本期减少+直接计入管理费用中税费。

报告正文是否采用了会计师事务所所内要求的版本；报表抬头名称是否正确，报表、附注期间截止日是否修改为本期；报表所需签名的人员是否完整；各报表自身的加减关系是否正确、报表之间的勾稽关系是否正确；报表与附注的数据勾稽关系是否正确；附注抬头、页眉、页脚是否正确；附注所需签署盖章的机构人员是否完整；附注文字是否通顺、公司缩写是否统一、重大金额的报表科目是否均写明了会计政策及估计、同一附注内、不同附注间的的加减关系是否正确。

项目质量控制复核是指会计师事务所挑选不参与该业务的人员，在出具报告前，对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价的过程。

会计师事务所的质量控制复核应对所有上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核；在实务中，事务所还可以自行建立判断标准，确定对那些涉及公众利益的范围较大，或已识别出存在重大异常情况或较高风险的特定业务，实施项目质量控制复核；法律法规明确要求对特定业务实施项目质量控制复核，会计师事务所应当对其实施项目质量控制复核；规定适当的标准，据此评价上市公司财务报表审计以外的历史财务信息审计和审阅、其他鉴证业务及相关服务业务，以确定是否应当实施项目质量控制复核。

总体审计策略用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定具体审计计划。

制定总体审计策略应该包含下列内容：被审计单位基本情况、审计工作范围、报告目标、时间、人员安排及所需要的沟通、被审计单位业务及所处行业本期的重大变化、初步判断整体内部控制的有效性、总体分析程序、初步识别的重大错报风险领域、初步设定的重要性水平、识别的重大交易类别和重大披露流程及审计策略、识别的重大账户、披露及综合风险评估、重大会计问题及应对措施、与治理层沟通的重大审计问题（或关键审计事项）的特殊考虑、出具内控审计报告的特殊考虑、预审后总体审计策略的更新等。

计提工会经费时：

借：管理费用——工会经费

      贷：应付职工薪酬

上交工会经费时：

借：应付职工薪酬

      贷：银行存款

返还工会经费时：

借：银行存款

      贷：管理费用——工会经费（一般借记管理费用负数）

或者

借：银行存款

     贷：应付职工薪酬

借：管理费用——工会经费（一般借记管理费用负数）

      贷：应付职工薪酬

《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业（不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业）。计划上市，需要变更为企业会计准则。

1．企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额

借记，“管理费用”等科目。

贷记，“银行存款”等科目。

2． 按规定抵减的增值税应纳税额

借记，“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目。

贷记，“管理费用”等科目。

一般是走往来，然后定期核销。

国家税务总局公告2012年第15号：六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

已办理事项里面，如果符合减免条件，则应该减半征收。

城市维护建设税=（实际缴纳增值税+消费税）×适用税率（市区的税率为7%，县城、镇的税率为5%）

教育费附加=（实际缴纳的增值税+消费税）×3%

地方教育附加=（实际缴纳的增值税+消费税）×2%

符合优惠条件的是减免，减半都有。

企业预缴增值税时：

借：应交税费——预交增值税

       贷：银行存款

月末

借：应交税费——未交增值税

       贷：应交税费——预交增值税

房屋维修基金记入“管理费用—房屋维修基金费”科目。

具体会计分录是：

借：管理费用—房屋维修基金费

       贷：银行存款

如企业已取得其主管税务机关的减免批文的，则：

计提时：

借：所得税费用

       贷：应交税费——应交所得税

同时：

借：应交税费——应交所得税

       贷：营业外收入——减免税收入

企业基本生产车间所使用的固定资产，其折旧计入制造费用；

管理部门所使用的固定资产，其折旧计入管理费用；

销售部门所使用的固定资产，其折旧计入销售费用；

自行建造固定资产过程中使用的固定资产，其折旧计入在建工程成本；

经营租出的固定资产，其折旧计入其他业务成本；

未使用的固定资产，其折旧计入管理费用；

企业研发无形资产时使用的固定资产，其折旧计入研发支出；

企业将自有的房屋无偿提供给职工使用，其折旧应计入应付职工薪酬。

这个在税务或财务上是不做账务处理。等房子取得抵押账款抵免税款的时候再做账务处理，走的是经济法方面的法律程序，根据您跟欠款方商议和解方式，房子只是抵押给你们，属于担保保证。

借：管理费用

       贷：应付职工薪酬—福利费。

职工外出学习相关的住宿费、餐费、机票、场地租赁可以在职工教育经费列支。《财政部、全国总工会、 发展改革委、教育部科技部、国防科工委、人事部、劳动保障部国资委、国家税务总局、全国工商联关于印发〈关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见〉的通知》（财建〔2006〕317号）第三条规定，切实保证企业职工教育培训经费足额提取及合理使用。

企业职工教育经费列支范围包括 ：

1. 上岗和转岗学习；

2. 各类岗位适应性学习；

3. 岗位、职业技术等级培训、高技能人才培训；

4. 专业技术人员继续教育；

5. 特种作业人员培训；

6. 企业组织的职工外送培训的经费支出；

7. 职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出；

8. 购置教学设备与设施；

9. 职工岗位自学成才奖励费用；

10. 职工教育培训管理费用；

11. 有关职工教育的其他开支。

经单位批准或按国家和省、市规定必须到本单位之外接受培训的职工 ，与培训有关的费用由职工所在单位按规定承担。

根据上述规定，企业组织职工外送学习的经费支出以及职工教育学习管理费用均属职工教育经费的列支范围。因此，职工外出学习相关的住宿费、餐费、机票、场地租赁可以在职工教育经费列支。管理费用和销售费用下都可以设二级科目“职工教育经费”。