《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号 ）第一条规定，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。

蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。蔬菜的主要品种参照《蔬菜主要品种目录》（见附件）执行。

经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，属于本通知所述蔬菜的范围。

《国家税务总局关于房屋买受人按照约定退房取得的补偿款有关个人所得税问题的批复》 （税总函〔2013〕748号）规定，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定，房屋买受人在未办理房屋产权证的情况下，按照与房地产公司约定条件（如对房屋的占有、使用、收益和处分权进行限制）在一定时期后无条件退房而取得的补偿款，应按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付补偿款的房地产公司代扣代缴。

根据上述规定，取得补偿款的个人应按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税，税款由房地产公司代扣代缴。

《2019年减税降费政策答复汇编》（国家税务总局实施减税降费工作领导小组办公室）

40.增值税起征点的规定是什么？

目前增值税起征点是按次不超过500，按月不超过2万；还是按次不超过500，按月不超过3万；还是按照国家税务总局2019年第4号公告提高至按次不超过500，按月不超过10万元？

答：增值税起征点，仍按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《营业税改征增值税试点实施办法》执行。即：按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数），按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。无论是此前对小规模纳税人月销售额2-3万元（季度6-9万元）免征增值税，还是自2019年1月1日起将小规模纳税人免税标准从月销售额3万元提高至10万元（季度由9万元提高到30万元），都只是对起征点政策的优惠加码，并没有调整增值税起征点。

国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第九条规定， 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。

综上规定，免税标准从月销售额3万元提高至10万元（季度由9万元提高到30万元），都只是对起征点政策的优惠加码，并没有调整增值税起征点。因此，个人的房屋对外出租房屋月租金超过5万元未达到10万元，已经超过增值税起征点。

根据国家税务总局公告2018年第28号第九条规定，企业租赁个人的房屋月租金超过5万元未达到10万元应到税务机关代开发票，不能依据个人出具的收款凭证在税前扣除。

《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第七条规定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。

第七条第（二）项规定，纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。

企业购进货物缴纳的进口增值税，如果不属于用于免税项目、集体福利等规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，根据上述规定，该企业购进货物缴纳的进口增值税可以享受加计抵减。

参考《广西壮族自治区人民政府关于印发广西壮族自治区小额贷款公司管理办法的通知》（桂政发〔2009〕71号）第二十二条规定：小额贷款公司应当建立健全贷款管理制度，明确贷款流程和操作规范。小额贷款公司不得向股东发放贷款，未经批准不得跨区域经营业务。

因此，贵司不可以向大股东发放流动资金贷款。

参考冀地税发[1995]71号，关于该文等七条新房与旧房的界定问题，经研究做如下补充规定：建成后未使用的房产为新房。凡已经使用的房产，不论其使用时间和磨损程度如何，一律为旧房。

参考《财政部、国家税务总局、中国证券监督管理委员会 关于个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票有关个人所得税政策的通知》（财税〔2018〕137号）第一条规定，自2018年11月1日（含）起，对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得，暂免征收个人所得税。

非原始股是指个人在新三板挂牌公司挂牌后取得的股票，以及由上述股票孳生的送、转股。

第二条规定，对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。

原始股是指在新三板挂牌公司挂牌前取得的股票，以及该公司挂牌前和挂牌后由上述股票孳生的送、转股。

参考国家税务总局天津市税务局关于土地增值税征管有关事项的公告2019年第13号，从事房地产开发的纳税人应分月预缴土地增值税，自月份终了之日起十五日内到主管税务机关申报缴纳税款。对未按规定期限缴纳税款的，从缴纳期限届满次日起加收滞纳金。

参考《增值税暂行条例》第十九条 增值税纳税义务发生时间：

（一）发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天

《增值税暂行条例实施细则》第三十八条 条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：

（四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

参考《企业会计准则第4号——固定资产》相关规定，固定资产应当按照成本进行初始计量。外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。

因此，公司新购汽车支付的车辆购置税和上牌费应该计入固定资产原值。

《企业会计准则第8号-资产减值》中规范的资产，其减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回，具体包括：固定资产、在建工程、投资性房地产（成本模式）、长期股权投资、无形资产、开发支出、商誉。

参考财政部关于向社会公开征求《关于加强企业职工教育经费财务管理的通知》意见的通知：参训人员培训期间发生的食宿费、交通费、资料费，从提取的职工教育经费中开支。

因此，在正式文件发布后，您说的问题相关费用可以在管理费用下职工教育经费明细科目进行核算。

参考国家税务总局江西省税务局公告2018年第16号规定，房地产开发项目的土地增值税清算单位应依据发展和改革委员会审批或核准的项目文件确定。

因此，两栋楼应该作为一个土地增值税清算项目进行处理，具体建议您跟主管税局沟通确认。

参考《国家税务总局关于印发非居民企业所得税核定征收管理办法的通知》（国税发〔2010〕19号）规定，非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，或者计价不合理的，主管税务机关可以根据实际情况，参照相同或相近业务的计价标准核定劳务收入。无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的10%为原则，确定非居民企业的劳务收入。

　《财政部 国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税[2014]116号 ）规定：非货币性资产，是指现金、银行存款、应收账款、应收票据以及准备持有至到期的债券投资等货币性资产以外的资产。

可以。高新技术企业转化科技成果，给予本企业相关技术人员的股权奖励，个人一次缴纳税款有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。

【政策依据】

1.《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）第四条

2.《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第80号）第一条

可以。中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）第三条

《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第80号 ）第二条

《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号 ）企业共同合作开发的项目，由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除。

根据《耕地占用税暂行条例》：建设直接为农业生产服务的生产设施占用前款规定的农用地的，不征收耕地占用税。

合作研发合同可参照《科学技术部关于印发的通知》（国科发政字〔2001〕244号）之附件2《技术开发（合作）合同》（样式）编制。