对于关联方借款利息，根据财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知 财税[2008]121号 

一、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。

要求企业实际支付利息。

对于非关联方的借款利息，按照权责发生制进行费用税前扣除，不过根据国税总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告 国家税务总局公告2018年第28号第九条企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称应税项目）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证。

需要取得发票作为税前扣除凭证。

根据《企业所得税法实施条例》第八十三条规定：

“企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。”

合伙企业不属于所得税法的居民企业，所以送合伙企业取得分红不符合免税条件。况且增值税申报表上专门有给企业填这个分红的地方。      A105000  纳税调整项目明细表第41行（五）合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额

如果由日常经营行为导致诉讼之后导致法院强制执行财产的，该部分执行费用与生产经营有关，可以税前扣除。如果该部分执行费用由法院之外的附属中介机构（评估或拍卖）收取并执行的，根据国税总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告 国家税务总局公告2018年第28号第九条企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称应税项目）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证。

需要取得发票作为税前扣除凭证。

小规模纳税人将取得的土地使用权未经开发直接转让的，为销售土地使用权，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳增值税税额。

小规模纳税人将取得的土地使用权经开发后转让的，为转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权，按照销售不动产征收增值税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳增值税税额。

根据中华人民共和国财政部令第78号—— 政府会计准则——基本准则 第三章　政府预算会计要素

第十八条　政府预算会计要素包括预算收入、预算支出与预算结余。

第十九条 预算收入是指政府会计主体在预算年度内依法取得的并纳入预算管理的现金流入。

第二十一条 预算支出是指政府会计主体在预算年度内依法发生并纳入预算管理的现金流出。

所以只有纳入预算管理的现金流入流出才做预算会计处理。

如果采取直接转销法，A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》第1列“资产损失的账载金额”：填报纳税人会计核算计入当期损益的对应项目的资产损失金额。第4列“资产计税基础”：填报纳税人按税收规定计算的发生损失时资产的计税基础，含损失资产涉及的不得抵扣增值税进项税额。两个口径，如会计上计入损益损失8万元，均符合税收损失确认条件，二者相同无差异，如会计上计入损益损失8万元，不符合税收损失确认条件，资产计税基础填报零；如果采取备抵法，核销坏账的会计处理，借：信用减值损失 贷：坏账准备，之后借：坏账准备贷：应收账款。  而不是直接进营业外。计提年度填报A105000 《纳税调整项目明细表》第33行“（二）资产减值准备金”：填报坏账准备、存货跌价准备、理赔费用准备金等不允许税前扣除的各类资产减值准备金纳税调整情况。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的资产减值准备金金额（因价值恢复等原因转回的资产减值准备金应予以冲回）。若第1列≥0，第3列“调增金额”填报第1列金额。若第1列＜0，第4列“调减金额”填报第1列金额的绝对值。

财税[2004]134号 财政部 国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知

一、出让国有土地使用权的，其契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。

（一）以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。

市政配套费属于契税计税依据。

税负率在不同地区、不同时间段是不同的，即使同一行业不同时间段的税负率也是不同的，建议咨询当地税务管员。

增值税上，实际业务为买一送一不属于视同销售，不过需要体现在合同条款中且对开票形式有特殊要求。

参照《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函[2010]56号）之规定：《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发[1993]154号）第二条第（二）项规定：“纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税”。

没有买一赠一条款的，或未按照上述规定开票的，需要按照视同销售缴纳增值税。

对于企业所得税，根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）第三条规定，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

以买一赠一形式销售商品的，企业所得税不需要做视同销售处理。

根据国家税务总局《关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》国税函〔2006〕1279号 纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。以及《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函〔2010〕56号）规定，纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。因此，按上述政策，开红字发票和直接在采购商品的时候折扣，都符合规定，实际工作中开具红字发票操作相对麻烦，多数企业采取在采购商品的时候折扣的方式。

根据《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；《增值税暂行条例实施细则》第二十一条 条例第十条第（一）项所称购进货物，不包括既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产。

前款所称固定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。

因此，如果单位购辆大客车专门作为员工上下班用属于集体福利，进项税不得抵扣；如既用于企业经营有用于员工上下班班车其进项税可以抵扣。

1.企业转让固定资产，首先将固定资产转入固定资产清理，再转入营业外收支（新政策计入资产处置损益），企业所得税申报表填入营业外收入或营业外支出；2.增值税是不含税收入而企业所得税是净额，不相同也没有问题。

1.个体工商户经营者，在申报个人所得税时是按照经营所得申报；2.若是重新注册，不是重新登记不需要老板本人进行实名通过验证。

一般纳税人进项税额已抵扣的车辆转让，开具发票税率是13%，进项税额不需要转出处理。

会计核算遵循权责发生制原则。今年初发放上年一次性奖金，且上年未计提，需要通过“以前年度损益调整”科目，计入上年报表中的相关成本费用。最后转入“利润分配——未分配利润”。

根据贵公司提供的资料“”企业跟另外一家企业借钱，挂在了其他应付款，现在另一家企业想入股我公司，就用我欠他的钱入股，我财务上就处理，借：其他应付款，贷：实收资本。此项业务属于债转股，在债转股环节双方不涉税。政策依据：财政部 国家税务总局《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》  财税〔2009〕59号 规定，企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。企业的其他相关所得税事项保持不变。

正常损耗进生产成本

年终奖没有规定什么时候申报，一年仅适用一次，在发放月份次月申报时处理。

2月申报个税时

可以，进项税不得抵扣，要做转出处理。

  《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（中华人民共和国财政部 国家税务总局令第50号）第四条规定：单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物（1）将货物交付他人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目；（5）将自产、 委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；（7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。所以，赠送客户的外购礼品要视同销售。

        《中华人民共和国增值税暂行条例》 （中华人民共和国国务院令第538号）第十条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。赠送客户的外购礼品属于非增值税应税项目，所以，进项税额不得从销项税额中抵扣，应当进项税额转出。