答：不一定。比如增值税销售税额结转也是在借方反映的。最好是看现金流量表中的缴纳的税费。

答：个体工商户要缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、水利基金你、印花税、房产税、土地使用税、个人所得税等

根据《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)规定，小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。因此，小规模纳税人，销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

根据我国《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律若干问题的解释(三)》第7条的规定，“法院在处理退休人员与用人单位的用工争议时，对合同的定性是劳务关系，”以及《劳动合同法实施条例》第21条规定，“劳动者达到法定退休年龄的，劳动合同终止。”因此，退休员工不属于劳动部门管理，不能签订正式的劳动合同，只能签订劳务合同。

根据现行税收政策，税务机关对月销售额10万元以下（含本数）按季度不超过30万元的增值税小规模纳税人，免征增值税，这只是增值税优惠政策，企业所得税优惠应按企业所得税政策执行，如按小型微利企业减免税优惠。

根据《中华人民共和国工会法》

第二条 工会是职工自愿结合的工人阶级的群众组织。

因此，企业与工会是两个法律和会计核算的主体，会的账户是单独核算。

根据现行税收政策，小规模纳税人标准：连续12个月（按月申报纳税人）或连续4个季度（按季申报纳税人）累计应税销售额未超过500万元。“一家修路的公司原来是小规模纳税人，今年全年开出800多万的票”已不符合小规模纳税人标准，税务机关应将其登记为增值税一般纳税人。

根据国家税务总局关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告国家税务总局公告2016年第14号

第三条 一般纳税人转让其取得的不动产，按照以下规定缴纳增值税：

（一）一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

（二）一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

因此，贵公司2019年1月份盘盈2016年5月前建造一处房产，2019年12月份出售，可以选择适用简易计税方法计税，按照5%的征收率计算应纳税额。

根据贵公司提供的资料，“我们单位10月份销售一批货物，并缴纳了增值税城建税及教育费附加，11月份发生退货，我们开具了红字发票，而且10月份购入货物的进项税也在11月做进项税转出，我这个月的应纳税额应该是负数”，贵公司11月份体现进项税留抵或应纳税额为零，不能要求税务局退还已缴纳的增值税及附加税

根据财政部关于印发《企业会计准则－应用指南》的通知(财会［2006］18号)附录-会计科目和主要账务处理6603 

财务费用

一、本科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑差额以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。

为购建或生产满足资本化条件的资产发生的应予资本化借款费用，在“在建工程”、“制造费用”等科目核算，不在本科目核算。

二、本科目应当按照费用项目进行明细核算。

三、企业发生的财务费用，借记本科目，贷记“预提费用”、“银行存款“、”应收账款“等科目。发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑差额、现金折扣，借记”银行存款“、”应付账款“等科目，贷记本科目。

四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

因此，借款产生的担保费服务费属于借款费用的范畴。属于经营期间，应计入财务费用，购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，计入资本化资产成本。

根据《印花税暂行条例》第七条的规定，应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。《印花税暂行条例实施细则》第十四条规定，条例第七条所说的书立或者领受时贴花，是指在合同签订时、书据立据时、账簿启用时和证照领受时贴花。因此，只要双方签订了应税合同，那么就应该在合同签订后申报缴纳印花税，与是否计入哪个科目无关。

企业预付货款，首先确认是否收到货物，如收到货物不属于坏账，根据国家税务总局2018 28号公告，未取得发票又无法取得其他凭证的的，企业所得税汇算作纳税调整处理；如未收到货物属于坏账，会计上采取备抵法或直接转销法，备抵法，借：信用减值损失  贷：坏账准备  借：坏账准备  贷：预付账款。

上述业务往返的运费仍计入“销售费用”，税收上属于与经营相关的支出，如取得合法、合规的税前扣除凭证（运费发票）可以税前扣除，不需纳税调增处理。

根据国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》公告2011年第25号

第二十二条 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：

（一）相关事项合同、协议或说明；

（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；

（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；

（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；

（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；

（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；

（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

第二十三条 企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

第二十四条 企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

因此，贵公司发生的坏账损失，符合上述政策规定条件的，可以税前扣除，填写A105090表既填报帐载金额又填报税收金额；不符合上述政策的只填报账载金额。

1.计算增值税加计抵减额备查登记（登记表）不需要会计处理；2.月末增值税结转

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 

贷：应交税费-未交增值税 

3.次月缴纳

借：应交税费-未交增值税 

贷：银行存款 

       其它收益 

4.结转增值税加计抵减额不需要会计处理，在抵减表体现。

根据贵公司提供的资料，公司2019年8月份我公司已将全年的租金支付给房东，此项支出属于2019年费用，支付时会计处理，借：管理费用  贷：银行存款或现金   取得发票时将发票作为原始凭证粘贴到记账凭证后即可。

根据国家税务总局关于《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）三、关于职工福利费扣除问题

《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

(三)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。

因此，已实行医疗统筹（包括基本医疗保险费）的企业，因超出报销限额，超出部分凭发票回单位报销，会计上可以计入职工福利费，但税收上强调“未实行医疗统筹企业职工医疗费用”税前扣除，已实行医疗统筹企业职工医疗费用不得税前扣除，需要纳税调增处理。

根据国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》公告2011年第25号

第二十二条 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：

（一）相关事项合同、协议或说明；

（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；

（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；

（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；

（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；

（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；

（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

第二十三条 企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

第二十四条 企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

因此，贵公司如果符合上述政策条件的坏账损失可以税前扣除，相关损失资料留存备查；不符合的作纳税调增处理。

根据贵公司提供的资料“我公司是房地产公司老项目，收到预收款时开具的零税率发票，待收完全款办房本时发票如何处理？”，公司开具的是不征税发票（收到预售款未发生增值税纳税义务），实质为税收上收据，不需纳税申报。待收完全款办房本时发票不需要冲红重开。

根据贵公司提供的资料，“年末企业银行账面余额金额太大，9000万”只要是真实的业务形成的货币资金没有法律风险。