首先在物权上需要明确该车位是否能够办理产权，可以作为抵账的有效标的。没有产权的车位只有理论上的使用权（因为法律上作为公配立项的车位在建成移交后其所有权归全体业主所有。）。上述只是在物权上为贵公司提一个醒。

贵公司处理和抵账房处理在实务中属于一个套路。抵账房在实务中是不做产权转移的，也就贵公司不需要取得车位的所有权。贵公司取得的是房开企业销售车位后应收购车位者房款的债权。在贵公司与建设方签订协议后，贵公司或建设方对外销售该车位，购房者缴纳购车位款时，房开企业将该购车位款交给贵公司。

在该事项中，贵公司不涉及不动产销售，应税事项只有为建设方提供设计服务，对其开票即可。

如果贵公司非要进行过户再对外销售的（过户的前提是有产权）。有产权的情况下，涉及增值税、土地增值税、以及印花税等。

没有产权的，贵公司属于转租行为，及房产公司将车位的使用权销售给贵公司（租赁），贵公司再往出租。（由于租赁合同的有效期问题，该事项中合同必然会产生瑕疵）。

综上所述，1.建议贵公司要房子而不是车位进行抵账（法律风险小一些）。2.建议贵公司走抵账房的财税处理办法。

财税[2009]59号文件第四条第四项规定，企业重组，除符合本通知规定适用特殊性税务处理规定的外，按以下规定进行税务处理：

（1）合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。

（2）被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理。

（3）被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。以上处理，即一般性税务处理。

财税[2009]59号文件第五条规定，企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：

（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。

（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。

（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。

（4）重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。

（5）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。该文件同时规定，符合通知第五条规定条件的企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失。

根据财税[2013]103号 财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知

一、企业年金和职业年金缴费的个人所得税处理

1.企业和事业单位(以下统称单位)根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金(以下统称年金)单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。

2.个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

3.超过本通知第一条第1项和第2项规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。税款由建立年金的单位代扣代缴，并向主管税务机关申报解缴。

4.企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。

职业年金个人缴费工资计税基数为职工岗位工资和薪级工资之和。职工岗位工资和薪级工资之和超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。

二、年金基金投资运营收益的个人所得税处理

年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。

三、领取年金的个人所得税处理

1.个人达到国家规定的退休年龄，在本通知实施之后按月领取的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税（超过4%部分交两遍税）；在本通知实施之后按年或按季领取的年金，平均分摊计入各月，每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。

补充养老保险只是递延纳税并不能避税，况且贵公司奖励给职工的商业保险应该不属于《企业年金管理办法》中补充养老保险的条件。应该就是不同的职工福利。

根据财政部 税务总局公告2019年第74号 财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告

四、个人按照《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 中国银行保险监督管理委员会证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号）的规定，领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“工资、薪金所得”项目，由保险机构代扣代缴后，在个人购买税延养老保险的机构所在地办理全员全额扣缴申报。

根据财政部 国家税务总局 保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知财税〔2017〕39号   

一、关于政策内容 

对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。

购买补充医疗保险的，每个月有200块的扣除标准，不过购买的保险需要带有税优编码。

最后作为财务人员，别想着总合理避税，不交税大多是不合理的。出了事你进黑名单。

首先贵公司需要解决虚开的问题，没有实际发生业务就开票属于虚开发票。

其次劳务公司（这里理解为劳务派遣公司），的个税和社保与一般公司一样。劳务派遣公司将自己的员工派遣到用工单位，用工单位支付工资社保以及管理费。

劳务派遣公司与员工签订劳动合同并发放工资代缴社保。所以与一般公司一样。并不能减少整体社保的缴纳。

根据国家税务总局对发票填写使用问题的解答。

3、发票上盖了发票专用章，但是盖的不清晰，怎么办？

可以在旁边补盖一个清晰的章，或者将发票作废或红冲。

所以有贵公司收到发票没有问题。

根据国税总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告 国家税务总局公告2018年第28号

第九条

企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称应税项目）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。

根据最新修改的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定，增值税起征点的幅度规定如下：

(一)销售货物的，为月销售额5000-20000元;

(二)销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元;

(三)按次纳税的，为每次(日)销售额300-500元

1.贵公司从水果蔬菜超市购买蔬菜的，可以要求其每个月按照当月销售额为贵公司开一次发票。

2.贵公司从个人购买的，每次小于500元的，可以按照小额零星业务以收款凭证作为税前扣除依据，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息

没有风险，委托代收代付协议书三方签字盖章即可。

请按照权责发生制原则处理。

资本化后产生的折旧费用 与无形资产摊销费用 可归入研发费用 

1、不包括    2、可以  

可参考 财税[2015]119号  和  国科发火[2016]195号

父母、配偶、子女

少计提0.01元应交增值税应该是多确认了0.01元收入或者少确认了0.01元资产，或者是三期小数点问题。

建议按照会计差错处理，借：以前年度损益调整0.01 贷：应交税费-未交增值税  0.01  之后借：未分配利润年初  贷：以前年度损益调整。

金额太小，估计反应在报表上都看不出来，不影响所得税应该不需要调整。

少计提0.01元应交增值税应该是多确认了0.01元收入或者少确认了0.01元资产，或者是三期小数点问题。

建议按照会计差错处理，借：以前年度损益调整0.01 贷：应交税费-未交增值税  0.01  之后借：未分配利润年初  贷：以前年度损益调整。

根据国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告国家税务总局公告2018年第18号

四、转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

所以应该是留抵+当期进项转入应交税费-待抵扣进项税，不只是当期进项税。

抵账房在实务中是不做产权转移的，也就贵公司不需要取得房屋的所有权。贵公司取得的是房开企业销售房屋后应收购房者房款的债券。在贵公司与建设方签订协议后，贵公司和建设方对外销售该房产，购房者缴纳购房款时，房开企业将该购房款交给贵公司。

在该事项中，贵公司不涉及房屋销售，应税事项只有为建设方提供建安服务，对其开票即可。

个人无偿为企业提供服务不涉及增值税视同销售的。

所以是否无偿没啥影响。

如果企业支付租金的，则需要个人代开发票作为税前扣除凭证。

个人无偿为企业提供服务不涉及增值税视同销售的。

所以是否无偿没啥影响。

如果企业支付租金的，则需要个人代开发票作为税前扣除凭证。

根据 中华人民共和国个人所得税法实施条例

第八条　个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益；所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额；所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额；所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。

建议按照购入价格并入当月工资薪金进行扣缴个税。

首先该事项会计处理不做营业外支出，走计提坏账准备之后核销坏账处理。

借：资产减值损失

贷：坏账准备

借：坏账准备

贷：应收账款

所得税上凭借其注销公告或企业信用系统中企业注销状态截图做资产损失扣除即可。

国家税务总局公告2011年第25号 企业资产损失所得税税前扣除管理办法

第二十二条 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：

（一）相关事项合同、协议或说明；

（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；

（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；

（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；

（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；

（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；

（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

贵公司事项涉及两个问题，一个是收入确认，一个是损失确认。

按您的说法，贵公司是销售货物，几年前的业务，且设备已经交付的，增值税和所得税纳税义务可定发生了。

如果贵公司想减少税务风险的，可以在当期按照合同价格开具普通发票（开专票对面破产了不抵扣就会形成滞留票）。确认收入和应收账款。

待对方破产后凭据对方清算公告和工商系统中对方注销的截图做资产损失即可。

参照国家税务总局公告2011年第25号  企业资产损失所得税税前扣除管理办法

第二十二条 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：

（一）相关事项合同、协议或说明；

（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；

（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；

（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；

（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；

（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；

（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。