参财税[2016]36号附件1相关规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

　　因此，贵公司供电变压器既用于生产供电，也用于食堂供电，进项税额可以抵扣。

参考《企业会计准则第4号——固定资产》规定，固定资产应当按照成本进行初始计量。

　　外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。

　　因此，汽车的购置税可以计入固定资产原值。

参考《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知 》（财税字〔1994〕20号）及《财政部 国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》（财税〔2004〕30号）规定，农村税费改革试点期间，取消农业特产税、减征或免征农业税后，对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，且经营项目属于农业税（包括农业特产税）、牧业税征税范围的，其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。

国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第23号）附件：企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）规定如下：

　　1.高新技术企业资格证书；

　　2.高新技术企业认定资料；

　　3.知识产权相关材料；

　　4.年度主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品（服务）及对应收入资料；

　　5.年度职工和科技人员情况证明材料；

　　6.当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账，研发费用结构明细表。

　　贵公司应根据上述规定准备上述资料并留存备查，享受15%的企业所得税优惠税率。

参考《企业会计准则第19号——外币折算》应用指南中（三）外币投入资本 企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用交易发生日即期汇率折算，不得采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算，外币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额之间不产生外币资本折算差额。

参考《企业合并》会计准则，应该区分两种情况进行处理：

　　①企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额应确认为商誉。控股合并的情况下，该差额是指在合并财务报表中应予列示的商誉。

　　②企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的部分，合并报表层面应计入合并当期损益（营业外收入）。

　参考《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税 营业税和企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕110号）规定，对符合条件的节能服务公司，以及与其签订节能效益分享型合同的用能企业，实施合同能源管理项目有关资产的企业所得税税务处理按以下规定执行：用能企业按照能源管理合同实际支付给节能服务公司的合理支出，均可以在计算当期应纳税所得额时扣除，不再区分服务费用和资产价款进行税务处理。

参考《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号），对符合条件的农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税。

根据《财政部税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》（财税（2018） 53号）规定：为促进我国宣传文化事业的发展，继续实施宣传文化增值税优惠政策。现将有关事项通知如下：

　　 （二）对下列出版物在出版环节执行增值税先征后退50%的政策：1.各类图书、期刊、音像制品、电子出版物，但本通知第一第（一）项规定执行增值税100%先征后退的出版物除外。

　　2.列入本通知附件2的报纸。

　　因此，音像制品在零售环节不能享受增值税先征后退的优惠政策。

根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）规定：六、转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票，不需要缴销税控设备和增值税发票。转登记纳税人自转登记日的下期起，发生增值税应税销售行为，应当按照征收率开具增值税发票；转登记日前已作增值税专用发票票种核定的，继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票；销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开。

　　因此，贵公司在转登记日前已作增值税专用发票票种核定的，可继续使用增值税专用发票。但销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开。

《财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发<残疾人就业保障金征收使用管理办法>的通知》（财税〔2015〕72号）第六条规定：  用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%.具体比例由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区的实际情况规定。

　　用人单位安排残疾人就业达不到其所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，应当缴纳保障金。

　　《北京市残疾人就业保障金征收使用管理办法》第十六条规定： 用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失，可以申请减免或者缓缴保障金。

　　用人单位申请减免保障金的最高限额不得超过1年的保障金应缴额，申请缓缴保障金的最长期限不得超过6个月。

　　因此，亏损企业原则上不能减免残疾人保障金，具体建议您咨询当地征收机关。

《国家税务总局国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》（国家税务总局国家外汇管理局公告2013 年第40 号）第三条规定，境内机构和个人对外支付下列外汇资金无需办理对外支付备案：

　　1.境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用；

　　因此，贵公司支付境外单位展会费用，不需要到税务办理对外支付备案。

所得税不能分期缴纳，参考国家税务总局公告2010年第19号，企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。

国家税务总局公告2014年第57号：增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。

　　所以季度销售额不超过9万元的一般纳税人，不能免征增值税。

　《个人所得税法》（主席令第9号）：自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照本决定第十六条的个人所得税税率表一（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用；

　　所以稿酬所得是在2019年1月1日起才适用新的个人所得税法规定。

财会「2016」22号：“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务.

　　所以企业选择简易计税办法计提的增值税在“应交税费-简易计税”科目核算。

根据国家税务总局公告2017年第16号：自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证.

　　所以增值税普通发票开具时填写购买方名称和纳税人识别号的，符合开具填写要求。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 附件：1.营业税改征增值税试点实施办法 》（财税〔2016〕36号）附：销售服务、无形资产、不动产注释第一条第（五）项规定，融资性售后回租服务属于金融服务中的贷款服务。

　　财税〔2016〕36号附件1的第二十七条规定，购进的贷款服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。

　　综上所述，取得融资性售后回租的增值税专用发票的进项税额不可以抵扣。

《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函[2009]203号）第四条规定，认定（复审）合格的高新技术企业，自认定（复审）批准的有效期当年开始，可申请享受企业所得税优惠。企业取得省、自治区、直辖市、计划单列市高新技术企业认定管理机构颁发的高新技术企业证书后，可持“高新技术企业证书”及其复印件和有关资料，向主管税务机关申请办理减免税手续。手续办理完毕后，高新技术企业可按15%的税率进行所得税预缴申报或享受过渡性税收优惠。

　　国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第23号）第四条规定：企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。不再需要到税务机关办理减免税备案手续。

　　因此，根据上述规定，9月份高新技术企业已经取得了高新技术企业证书，三季度申报企业所得税的税率可以减按15%计算企业所得税进行申报。

《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字「1988」第025号）规定如下：9、某些合同履行后，实际结算金额与合同所载金额不一致的，应否补贴印花？

　　依照印花税暂行条例规定，纳税人应在合同签订时按合同所载金额计税贴花。因此，对已履行并贴花的合同，发现实际结算金额与合同所载金额不一致的，一般不再补贴印花。

　　根据上述规定，合同签订后已经缴纳印花税，实际结算时高于合同金额部分不需要补缴印花税