根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）第二条规定：“其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。”

　　个人房屋租金按月分摊后为1万元/月，月租金未超过3万元，可以免征增值税。

根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发[2008]80号）第八条第（二）项规定：“纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。”

　　员工出差开具个人抬头的住宿费发票不可以在税前扣除。

《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）第八条第三项规定，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算的进项税额。

　　进项税额计算公式：进项税额＝买价×扣除率；

　　根据上述规定，农产品计入成本费用的金额=买价×（1-扣除率）；

　　则买价=农产品计入成本费用的金额÷（1-扣除率）；

　　农产品用于简易计税项目，不得抵扣须转出的进项税额=买价×扣除率=农产品计入成本费用的金额÷（1-扣除率）×扣除率；

　　目前农产品扣除率是10%，所以，转出的进项税额=成本÷（1-10%）×10% .

国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第九条规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

　　小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。购销黄沙业务属于增值税应税范围，根据上述规定，如果是一次性从个人手中购入9万多元的黄沙，超过了增值税起征点，须到税务机关代开发票；如果是多月连续购入黄沙且每月购入的黄沙交易额未超过增值税起征点，可以凭个人销售者的收款凭证（注意：收到凭证上必须有收款人的身份证号）、入库单、合同或协议等在税前扣除。

根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）第九条第十一项规定，可以开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票，使用“未发生销售行为的不征税项目”下设603“已申报缴纳营业税未开票补开票”；发票税率栏应填写“不征税”发票备注栏注明“已纳营业税，完税凭证号码xxxx”字样。

《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知 》（财税〔2016〕52号）第二条规定享受税收优惠政策的条件如下：（一）纳税人（除盲人按摩机构外）月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于10人（含10人）；盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于5人（含5人）。

　　（二）依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议。

　　（三）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。

　　（四）通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。

　　根据上述规定，安置残疾人增值税即征即退的优惠有人数要求，而且还有须符合劳动合同协议年限、社保和工资标准的要求，才能享受安置残疾人增值税即征即退优惠。

根据财税2016年36号文规定，单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税人。

　　因此，该企业以挂靠方式经营，以被挂靠人名义对外经营并由被挂靠人承担相关法律责任的，以被挂靠人作为增值税纳税人。

依据《工会法》第四十二条规定：“工会经费主要用于为职工服务和工会活动。经费使用的具体办法由中华全国总工会制定。”

　　依据中华全国总工会办公厅关于印发《基层工会经费收支管理办法》的通知（总工办发〔2017〕32号）第三章明确规定了工会经费支出范围。各省工会也会出台具体的管理办法。

依据《财政部关于企业加强研发费用财务管理的若干意见》财企[2007]194号第二条的规定：企业应当明确研发费用的开支范围和标准，严格审批程序，并按照研发项目或者承担研发任务的单位，设立台账归集核算研发费用。企业依法取得知识产权后，在境内外发生的知识产权维护费、诉讼费、代理费、"打假"及其他相关费用支出，从管理费用据实列支，不应纳入研发费用。企业研发机构发生的各项开支纳入研发费用管理，但同时承担生产任务的，要合理划分研发与生产费用。

根据国家税务总局2016年第23号公告第四条第三款之规定：提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

　　因此，签订分包合同时建议项目名称为总包合同上的项目名称。

依据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号 ）第四条：不适用加计扣除政策行业的判定：《通知》中不适用税前加计扣除政策行业的企业，是指以《通知》所列行业业务为主营业务，其研发费用发生当年的主营业务收入占企业按税法第六条规定计算的收入总额减除不征税收入和投资收益的余额50%（不含）以上的企业。

依据科技部、财政部、国家税务总局关于印发《科技型中小企业评价办法》（国科发政[2017]115号）第三条：科技型中小企业评价工作采取企业自主评价、省级科技管理部门组织实施、科技部服务监督的工作模式，坚持服务引领、放管结合、公开透明的原则。

　　所以企业应该取得省级科技管理部门的评级。

依据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号） （一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

　　且注意已认证抵扣的蓝字发票不得退回销售方。

参考《国家税务总局福建省税务局关于企业为股东个人购买汽车征收个人所得税问题的公告》（国家税务总局福建省税务局公告2018年第19号）规定：2018年6月15日起，根据福建省实际情况，对《国家税务总局关于企业为股东个人购买汽车征收个人所得税的批复》（国税函〔2005〕364号）第一条中“允许合理减除部分所得”问题，全省统一按企业支付价款的50%减除。

按照现行会计准则规定，在租赁期开始日，承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。

　　租赁期开始日，会计处理参考如下：

　　借：固定资产——融资租入固定资产

　　　　应交税费税——进项税额 （如果取得专用发票）

　　　　未确认融资费用

　　　　贷：长期应付款——应付融资租赁款

　　　　　　银行存款

　　如果涉及确认递延所得税资产和负债，账务处理如下：

　　借：递延所得税资产

　　　　贷：所得税费用

　　借：所得税费用

　　　　贷：递延所得税负债

参考《国家税务总局甘肃省税务局关于调整土地增值税预征率、核定征收率的公告》（国家税务总局甘肃省税务局公告2018年第10号）规定：除保障性住房（各级人民政府或者指定经营单位回购的廉租住房、公共租赁住房，以及按照政策规定向特定对象销售的经济适用住房）暂不预征土地增值税外，其他房地产按以下预征率预征土地增值税：

　　（一）兰州市城关区、七里河区、西固区，兰州经济技术开发区，天水市秦州区、麦积区，嘉峪关市及其他地级市政府（不包括临夏州、甘南州）所在区的普通住宅为2%，非普通住宅为3%，其他类型房地产为5%.

　　（二）临夏州、甘南州、兰州新区及不属于第（一）款的其他县（市、区）普通住宅为1%，非普通住宅为1.5%，其他类型房地产为4%.

依据现行《个人所得税法》及实施条例规定，个人转让房产取得的所得属于“财产转让所得”项目，以房产转让收入减除房产原值和合理费用后的余额为应纳税所得，适用20％的比例税率。

　　纳税人未提供完整、准确的房产原值凭证，不能正确计算房产原值和应纳税额的，按照房产转让收入和规定的征收率计算个人所得税，即应纳税额＝房产转让收入×征收率。征收率由各地税务机关根据当地实际情况确定。

　　但是对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，目前免征个人所得税。

根据《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）和《财政部国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》（财税〔2008〕83号）的规定，企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业跨年度借款征收的个人所得税，虽然借款在征税后已归还，但该行为的纳税义务已经发生，已征收的税款原则不予退还。

　　实务中河北省曾发文（冀地税函[2013]68号）明确可以税或结转以后抵减应纳税款。

　　具体建议您咨询主管税局的意见。

《国家税务总局广西壮族自治区税务局关于明确个人所得税若干问题的公告》（国家税务总局广西壮族自治区税务局公告2018年第9号）规定：二、关于个人受赠取得财产征收个人所得税问题根据现行个人所得税法的有关规定，个人受赠取得除房屋以外的其他财产时，暂不征收受赠人的个人所得税，国家另有规定的除外。

　　依据上述规定，高管受赠股权不需要交个人所得税。

参考《陕西省地方税务局关于个人因通讯制度改革取得补贴收入征收个人所得税有关问题的公告》（陕西省地方税务局公告2017年第2号）规定，通讯补贴征收个人所得税公务费用税前扣除限额为每人每月300元。纳税人取得通讯补贴收入在限额内的，按实际收入全额扣除；超过限额的，按限额300元扣除。