年度汇算过程中，税务局可能会就相关事宜与您沟通确认，或请您补正相关资料信息。如果您确实存在填写不完整、不准确等情况，建议您及时补正相关资料信息；如您能够提供相关资料佐证您填写的真实性、准确性的，建议您及时与税务机关沟通提供。

您可以采取以下方式处理：

1.与您的扣缴义务人联系核实相关情况，如果确实为扣缴义务人申报错误，由其办理更正申报后，您再办理年度汇算；

2.如果您的扣缴义务人已经注销或者无法联系，您可以按照您的实际情况办理年度汇算，但请您务必保存好相关资料，后续税务机关可能会与您联系核实。您也可主动与主管税务机关联系，到相应办税服务厅提交相关资料。

长期股权投资两种核算方法：一是成本法，二是权益法。

(1)成本法核算的范围

①企业能够对被投资的单位实施控制的长期股权投资，即企业对子公司的长期股权投资。

②企业对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。

(2)权益法核算的范围

①企业对被投资单位具有共同控制的长期股权投资，即企业对其合营企业的长期股权投资。

②企业对被投资单位具有重大影响(占股权的20%-50%)的长期股权投资，即企业对其联营企业的长期股权投资。

计算可计提的加计抵减税额，填报《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）第二列“本期发生额”，第四列和第六列可以自动带出；

　　按照国家税务总局公告2019年第15号附件2《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明的规定，适用加计抵减政策的纳税人，应纳税额按以下公式填写：

　　本栏“一般项目”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”-“实际抵减额”；

　　本栏“即征即退项目”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“即征即退项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退项目”列“本月数”-“实际抵减额”。

　　主表没有直接体现加计抵减税额的行次，第19行“应纳税额”等于主表第11行-主表第18行-《附列资料（四）》第6行本期实际抵减额。  

不论年度汇算清缴还是季报预缴，利润总额中都是包含营业外收入的。 这部分收入是要正常交税的。

报销电话费的会计分录如下：

管理部门：

借：管理费用-电话费

贷：银行存款/现金

销售部门：

借：销售费用-电话费

贷：银行存款/现金

事业单位出售固定资产的账务处理：

借：资产处置费用

       固定资产累计折旧

       贷：固定资产

同时：

借：银行存款（收到的价款）

       贷：银行存款（相关费用）

              应缴财政款（差额）

发票验旧指用票人必须在交验原领购且已使用过的发票存根，经主管税务机关审核无误后，才能领购新发票。

发票验旧其实很好理解，就是发票的使用人员，要想领用购买新的发票，必须先将原来已经领购，并且已经使用完毕的发票存根，交由主管税务机关进行审核。在税务机关审核无误后，企业才能领购新的发票。对于发票验旧，一般财务人员会采用两种方法进行，去现场进行发票验旧和在网上进行发票验旧。

企业收到稳岗补贴属于政府补助的范畴，根据《企业会计准则第16 号—政府补助》规定，企业收到政府补助时最优计入“其他收益”科目。

收到稳岗补贴时的会计分录：

借：银行存款

       贷：其他收益

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。其中，“相当长时间”应当是指为资产的购建或者生产所必需的时间，通常为一年以上（含一年）。

确认为无形资产的开发支出等在符合条件的情况下，也可以认定为符合资本化条件的资产。符合资本化条件的存货主要包括房地产开发企业开发的用于对外出售的房地产开发产品、企业制造的用于对外出售的大型机器设备等。这类存货通常需要经过相当长时间的建造或者生产过程，才能达到预定可销售状态。

在实务中，如果由于人为或者故意等非正常因素导致资产的购建或者生产时间相当长的，该资产不属于符合资本化条件的资产。购入即可使用的资产，或者购入后需要安装但所需安装时间较短的资产，或者需要建造或者生产但所需建造或者生产时间较短的资产，均不属于符合资本化条件的资产。

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并的结果通常是一个企业取得了对一个或多个业务的控制权。

在会计核算上，《企业会计准则第20号——企业合并》（以下简称企业合并准则）将企业合并划分为两大基本类型：同一控制下的企业合并与非同一控制下的企业合并。

同一控制下的企业合并，是指参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的。对于同一控制下的企业合并，企业合并准则规定的会计处理方法类似于权益结合法。该方法下，将企业合并看作是两个或多个参与合并企业权益的重新整合，由于最终控制方的存在，从最终控制方的角度，该类企业合并一定程度上并不会造成构成企业集团整体的经济利益流入和流出，最终控制方在合并前后实际控制的经济资源并没有发生变化，有关交易事项不作为出售或购买。

非同一控制下的企业合并，是指参与合并各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的合并交易，即同一控制下企业合并以外的其他企业合并。对于非同一控制下的企业合并，企业合并准则规定的会计处理方法为照购买法。购买法是从购买方的角度出发，该项交易中购买方了取得了被购买方的净资产或是对净资产的控制权，应确认所取得的资产以及应当承担的债务，包括被购买方原来未予确认的资产和负债。就购买方自身而言，其原持有的资产及负债的计量不受该交易事项的影响。

一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 

建筑工程老项目，是指： （1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目； （2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 因此，分公司属于为建筑工程老项目提供的建筑服务可以选择简易征收。

根据《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税[2018]99号),企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

根据《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》（国家税务总局公告2018年第58号）的规定：　三、小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。

上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）中直接填写。

所以，小型微利企业年报时不需要填写《一般企业收入明细表》（A101010）表。

税务检查相对税务稽查范畴较大。 首先，从字面来理解，“税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。”虽说税务稽查是税务检查和处理工作，但是对这种税务检查加了限定性的定语：是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查。可见，税务稽查的目的性很明确，是对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的检查。

其次，从目前税务机关的实际操作来看，有些税务检查也不是税务稽查。 比如：管理分局对税务登记证所进行的检查、对停歇业户所进行的检查、 对注销税务登记所进行的结算检查。因为这些检查都不是通过选案产生的，而是根据税务机关正常管理需要所必须进行的管理性检查工作。

原则上已经认证的发票不允许对方作废。但是实际上有时候在沟通不畅的时候，会出现一方认证一方作废重开的情形。

处理办法是：认证方做进项税转出即可。但是发票不能退给对方，对方作废之后没有作废发票在手边，对于税务的发票专项检查需要出具说明。

（1）发票已认证，必须走账 

借：库存商品/原材料等 

       应交税费－应交增值税（进项税额） 

      贷：应付账款/银行存款

（2）对方作废时，进项税额必须转出 

借：库存商品/原材料等 红字 

       贷：应付账款/银行存款 红字 

              应交税费－应交增值税（进项税额转出）

（3）取得正确发票时按（1）入账

无偿调出固定资产的账面价值以及清理固定资产所发生的费用，通过固定资产清理账户核算，清理所发生的净损失冲减资本公积。具体账务处理如下：

借：固定资产清理（无偿调出固定资产的账面价值）

       累计折旧

       固定资产减值准备

   贷：固定资产（固定资产原价）

借：固定资产清理 （发生的清理费用）

   贷：银行存款

借：资本公积——无偿调出固定资产（调出固定资产发生的净损失）

   贷：固定资产清理

根据《财政部 税务总局 关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2020年第24号）规定，

为进一步支持广大个体工商户和小微企业全面复工复业，现将有关税收政策公告如下：

《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）规定的税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31日。

可以。

找税务局代开发票，个体户如果需要代开发票，凭税务登记证、身份证、对方开具的《付款证明》、双方签订的合同等资料。

找邮政代开点开具发票，邮政网点比较多，个体工商户可以去邮政代开点开具普通发票，但是目前，邮政代开点不能开具增值税专用发票。

自行开具发票，可以携带营业执照、法人身份证、公章和发票专用章去税务局办理税务登记证，申请领取发票，然后就可以自行打印发票了。