公司给不是本单位职工报销火车票和飞机票，涉及企业所得税问题。首先判断是否与生产经有关，如无关计入营业外支出科目，年终所得税汇算作纳税调增处理；如果相关合同协议约定的与生产经营相关，计入管理费用——业务招待费科目，税前按规定扣除。

根据贵公司提供的资料，即使被挂靠项目，其法律责任、纳税义务均由贵公司承担，应按公司自营项目核算成本费用及收入。由于公司将取得工程款扣了增值税及附加，所得税，剩下的款打给项目负责人，挂靠方不能开回工程相关发票等凭证，贵公司对于工程施工成本只能用工程预算等凭证入账，税前纳税调整，建议会计处理，借：工程施工 贷：其他应收款——项目负责人。

根据贵公司提供的资料“提供服务6万（6%增值税）赠送礼品4万（17%增值税）”。企业所得税：国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知国税函〔2008〕875号第三条规定，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。因此，企业所得税不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。个人所得税：根据财政部 国家税务总局《关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》财税[2011]50号  一、企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：
1.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；
2.企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；因此，如为“提供服务6万（6%增值税）赠送礼品4万（17%增值税）”不征收个人所得税。

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：
（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。因此，个人独资企业借款给个人，无论有息或无息均按规定缴纳增值税。

根据企业会计准则第3号--投资性房地产
第二条 投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。投资性房地产应当能够单独计量和出售。
第三条 本准则规范下列投资性房地产：
（一）已出租的土地使用权。
（二）持有并准备增值后转让的土地使用权。
（三）已出租的建筑物。

所以贵公司购买车库应该通过投资性房地产进行核算（取得产权的）。
计入投资性房地产-成本

根据原《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（2005年颁布，已废止）第五条规定，企业已申报扣除的财产损失又获得价值恢复或补偿，应在价值恢复或实际取得补偿年度并入应纳税所得。因债权人原因确实无法支付的应付账款，包括超过三年以上未支付的应付账款，如果债权人已按本办法规定确认损失并在税前扣除的，应并入当期应纳税所得依法缴纳企业所得税。
新企业所得税法实施后，对此并没有明确规定。《企业所得税法实施条例》（2007年颁布）第二十二条规定，企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
上述规定明确对于企业确实无法偿付的应付款项应计入收入缴纳企业所得税。但对于应付款项是否计入收入缴纳企业所得税，主要视该笔款项是否确实为无法支付的款项，而并非为只要满三年就应计入收入缴纳企业所得税。
但是目前一些地方税务机关还是以超过三年应付未付进收入为执行标准，届时可能会需要与其进行沟通，并提供对方的催收记录，如却属于对方注销或放弃债权，应并入收入额缴纳企业所得税。

房开企业与建筑企业的关联方交易需要本着独立交易的原值进行。
根据税收征管法  第三十六条  企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少其应纳税的收入或者所得额的,税务机关有权进行合理调整。
所以建议贵公司按照当建筑企业对外提供业务的利润率计算为关联企业提供服务的收入与开票金额。

私立医院成立时，医疗许可证上有注册资金数额，但账上没有，说明注册资金未到位，按单位的章程规定的时间到位即可，法律上无问题。如果私立医院登记证明或章程为有限责任，不算独资企业；无限连带责任视为个人独资企业。

社保纳税人分为单位缴纳（统筹部分）和个人缴纳（个人账户部分）。实际工作中，单位缴纳统筹人员与个税人数不一定完全相等，如企业雇佣的农民工已办理了农村居民基本养老保险，就不能办理企业职工基本养老保险，个人所得明细申报包括农民工在内的全部职工。贵公司写一个不相等说明与税务部门说明即可。

（一）行次填报
1.第1行“一、固定资产加速折旧（不含一次性扣除）”：根据相关行次计算结果填报，本行＝第2 3行。
2.第2行“（一）重要行业固定资产加速折旧”：生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业6个行业以及轻工、纺织、机械、汽车四大领域重点行业（以下简称“重要行业”）的纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号等相关文件规定对于新购进固定资产在税收上采取加速折旧的，结合会计折旧情况，在本行填报月（季）度预缴纳税申报时的纳税调减、加速折旧优惠统计等本年累计金额。
重要行业纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号等相关文件规定，享受一次性扣除政策的资产的有关情况，不在本行填报。
3.第3行“（二）其他行业研发设备加速折旧”：重要行业以外的其他纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号等相关文件规定，对于单位价值超过100万元的专用研发设备采取缩短折旧年限或加速折旧方法的，在本行填报月（季）度预缴纳税申报时相关固定资产的纳税调减、加速折旧优惠统计等情况的本年累计金额。
4.第4行“二、固定资产一次性扣除”：纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定对符合条件的固定资产进行一次性扣除的，在本行填报月（季）度预缴纳税申报时相关固定资产的纳税调减、加速折旧优惠统计等情况的本年累计金额。
5.第5行“合计”：根据相关行次计算结果填报。本行＝第1 4行。
（二）列次填报
列次填报时间口径：纳税人享受财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定优惠政策的固定资产，仅填报采取税收加速折旧计算的税收折旧额大于按照税法一般规定计算的折旧金额期间的金额；税收折旧小于一般折旧期间的金额不再填报本表。同时，保留本年税收折旧大于一般折旧期间最后一个折旧期的金额继续填报，直至本年度最后一期月（季）度预缴纳税申报。
1.第1列“资产原值”
填报纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的固定资产，会计处理计提折旧的资产原值（或历史成本）的金额。
2.第2列“账载折旧金额”
填报纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的固定资产，会计核算的本年资产折旧额。
3.第3列“按照税收一般规定计算的折旧金额”
填报纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的固定资产，按照税收一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧额。
所有享受上述优惠的资产都须计算填报一般折旧额，包括税会处理不一致的资产。
4.第4列“享受加速折旧优惠计算的折旧金额”
填报纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的固定资产，按照税收规定的加速折旧方法计算的本年资产折旧额。
5.第5列“纳税调减金额”
纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的固定资产，在列次填报时间口径规定的期间内，根据会计折旧金额与税收加速折旧金额填报：
当会计折旧金额小于等于税收折旧金额时，该项资产的“纳税调减金额”＝“享受加速折旧优惠计算的折旧金额”－“账载折旧金额”。
当会计折旧金额大于税收折旧金额时，该项资产“纳税调减金额”按0填报。
6.第6列“享受加速折旧优惠金额”：根据相关列次计算结果填报。本列＝第4-3列。

根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：1.将货物交付其他单位或者个人代销；
2.销售代销货物；
3.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
4.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目（营改增后本条款自动废止）；
5.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费（用于企业内部）；
6.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
7.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；
8.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
贵公司业外购商品赠与客户在增值税做视同销售处理（房屋产权费经纪公司，不属于买一赠一业务），会计和所得税按照销售费用处理。

根据现行税收政策，城市维护建设税，教育费附加、地方教育费以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据。

政策性搬迁涉及增值税，土地增值税，所得税。
一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件3“营业税改征增值税试点过渡政策的规定”中有如下规定：
“一、下列项目免征增值税
所以，收到拆迁补偿，土地部分免征增值税，建筑物和其他部分征收增值税（各省执行不一，请与当地税务机关协商后执行）
二、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十一条规定：因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，或因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。 财税[2006]21号文件规定，《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十一条所称：因“城市实施规划”而搬迁，是指因旧城改造或因企业污染、扰民（指生产过量废气、废水、废渣和噪音，使城市居民生活受到一定危害），而由政府有关主管部门根据已审批通过的城市规划确定进行搬迁的情况；因“国家建设的需要”而搬迁，是指因实施国务院、省级人民政府、国务院有关部委批准的建设项目而进行搬迁的情况。因此，符合上述政策规定搬迁收入，免征土地增值税。
三、国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告 国家税务总局公告2012年第40号 第十五条  企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算。

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
附件2：

（八）销售不动产。
9.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。
所以应该在收到预收款时进行预缴

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：
（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

收到售房款或者合同约定付款时间，为纳税义务时点，应当进项计算申报增值税。先开具发票的，开具发票当天发生纳税义务。
 
根据《增值税发票开具指南》(税总货便函〔2017〕127号)
四、纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票。
 

根据您的描述，对方出售的是车位的使用权，应按照出租不动产进行计算缴纳相关税费，并向您开具出租不动产相关发票，实质属于开发企业转租赁业务。

应当按照企业会计准则或小企业会计准则中的服务行业进行账务处理。

根据国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告 国家税务总局公告2017年第24号  二、对取得高新技术企业资格且享受税收优惠的高新技术企业，税务部门如在日常管理过程中发现其在高新技术企业认定过程中或享受优惠期间不符合《认定办法》第十一条规定的认定条件的，应提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的，由认定机构取消其高新技术企业资格，并通知税务机关追缴其证书有效期内自不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。
 所以。如果税务部门如在日常管理过程中发现贵公司在高新技术企业认定过程中或享受优惠期间不符合《认定办法》第十一条规定的认定条件的，应提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的，由认定机构取消其高新技术企业资格，在认定机构未取消其高新技术企业资格前，可以享受15%税率优惠。

根据贵公司提供的资料“ 我们企业是做酒店服务的 今年刚装修完 大概1000多万的装修费其中有300万左右的固定资产”，如果酒店产权属于自由的，装修支出应资本化计入固定资产价值，按规定缴纳房产税，需要到税务机关变更房产税档案资料。

公司收付款都是个人卡，一是违反金融结算相关政策规定；二是公司资金通过个人卡支付，税收上涉及资金是否完税，涉及补交增值税等相关税收。

综合所得包括工资薪金所得、劳务所得、稿酬所得和特许权使用费所得。经营所得不在综合所得汇算范围内。
如果您为其他公司提供劳务20w，那么20我在年终汇算清缴时，按照80%计入综合所得额中，与工资薪金加总合计作为应纳税所得额计算缴纳个人所得税。
1.全年累计应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计基本减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除；
2.全年应纳税所得税额=全年累计应纳税所得额×适用税率-数算扣除数
3.本应补退税额=全年应纳税额-全年累计已预扣预缴税额。