应该按照贵公司成本结转办法进行损失确认，如果贵公司使用个别计价，则按照销毁货物的个别单价进行损失确认。如果贵公司成本结转办法为滚动核算，则按照历史的投入材料以及制造费用除以对应批次的产成品数量来确认单价。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。因此，企业按规定缴纳的社保可以税前扣除，公司员工在外地缴纳社保，回本单位报销，会计上处理为营业外支出，企业所得税年终汇算时作纳税调增处理。

根据国家税务总局公告2016年第47号 国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告
为进一步规范纳税人开具增值税发票管理，现将红字发票开具有关问题公告如下：
一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：
（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

所以贵公司应该填制上传红字发票信息表，并根据信息表在当月做进项税额转出。待取得红字发票后再做红冲

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：
（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

贵公司无偿将房产交付他人使用属于视同销售行为，税法上没有规定不能无偿使用，但应当进行增值税的计算与申报。由于无租使用，不需要开具发票。

一、根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
（1）研发服务，也称技术开发服务，是指就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开发的业务活动。
所以提供技术服务不包括销售设备。所以贵公司该业务包括销售设备又包括提供研发服务，属于兼营，买设备按照16%开具发票，不可以按照6%开具发票。

首先此项业务为租赁、改造、抵租赁费三项业务分别处理。公司出租不动产是一项应税行为，需要按照出租不动产项目计算缴纳增值税并开具发票。如以改造款抵顶租赁费为有租使用，分解为收取租金，然后委托子公司进行改造，改造相关费用由母公司承担，相关成本费用符合资本化条件的资本化（发票开具给母公司），不符合资本化条件的费用化。

根据国家税务总局公告2011年第34号 国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告
五、投资企业撤回或减少投资的税务处理
投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。
国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》公告2011年第25号第三条 准予在企业所得税税前扣除的资产损失，是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失（以下简称实际资产损失），以及企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合《通知》和本办法规定条件计算确认的损失（以下简称法定资产损失）。
所以收回投资小于投资成本部分应该确认为损失在税前进行扣除。

3040400000000000000   物流辅助服务 物流辅助服务  仓储服务。

根据国税总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告 国家税务总局公告2018年第28号
第五条
企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。
第九条
企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称应税项目）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证

贵公司该业务未取得发票，所得税税前不得扣除，应当全额做调增处理。

增值税：一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)第四条的规定执行：自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产（以下简称已使用过的固定资产），应区分不同情形征收增值税：
（一）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；
（二）2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税；
（三）2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。

根据《企业所得税法》第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
首先明确是自有固定资产装修还是租入固定资产装修，自有固定资产装修应予以资本化计入固定资产原值，还租入固定资产装修支出计入长期待摊费用。贵公司装修费会计上可以增加固定资产原值或全额确认长期待摊费用，但税收上应当按照实际发生的费用进行税前扣除，同时取得合法发票。

非股东的债权放弃转为资本公积，应并入所得额；应增加实收资本。如果是股东的债权转为资本公积，按总局2014-29号公告，不需并入所得额。
资本公积和实收资本增加，需要按记载资金账簿交纳印花税。

根据贵公司提供的资料“我公司（A公司的子公司）营业执照没有销售材料这项，但是会借其他公司（也是A公司的子公司）材料，如若对方不能还回”。首先贵公司营业执照中的经营范围中无材料销售一项，但从税务角度可以销售材料并开具发票；如果材料借给其他公司无法收回，税收上视同销售处理，按规定缴纳相关税收。建议按正常销售处理。

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》
第一条　在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。
购销合同     包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂、补偿、易货等合同
印花税购销双方都是纳税义务人，因此，企业购买原材料，应当按照购销合同项目缴纳印花税。
 

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》
第一条　在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。
购销合同     包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂、补偿、易货等合同
产权转移书据    包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同
首先印花税购销双方都是纳税义务人，其次贵公司所交易固定资产如果属于机器设备，应当按照购销合同项目缴纳印花税；如果贵公交易固定资产属于不动产，应该按照财产转移书据缴纳印花税。

根据财税〔2017〕37号  《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》
二、纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：
（一）除本条第（二）项规定外，纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；
从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和10%的扣除率计算进项税额；
取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算进项税额。
（六）《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第二款第（三）项和本通知所称销售发票，是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。
 
所以，贵公司收到农场（农业生产者）销售自产农产品开具的免税普通发票，可以做进项税计算抵扣。

根据国税总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告 国家税务总局公告2018年第28号
第十九条 企业租用（包括企业作为单一承租方租用）办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方作为应税项目开具发票的，企业以发票作为税前扣除凭证；出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。
以及《企业所得税税前扣除凭证管理办法》本身并没有对分割单如何填制进行明确。对此，可以按《会计基础工作规范》（财会字〔1996〕19号）的要求进行填制，即分割单必须具备原始凭证的基本内容：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。因此，盖单位公章。如果乙是自然人，需附身份证复印件。

个人所得税：按照国家税务总局关于《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）取暖费应当按照职工福利费并入工资薪金所得计算缴纳个人所得税。
但取暖费补贴实际执行按照地方政策口径处理。
根据《辽宁省地方税务局关于明确个人所得税若干政策问题的通知》（辽地税发[2002]4号），个人领取的采暖费不属于工资、薪金性质的补贴，不征收个人所得税。
超过标准的取暖补贴需要并入当月工资计算缴纳个人所得税。具体标准可以参考辽建发[2005]42号。
企业所得税：根据辽地税发[2010]3号《关于印发企业所得税若干业务问题的通知 》
第七条 关于供暖补贴和采暖费税前扣除问题
职工报销的采暖费在管理费列支，按当地政府规定标准税前扣除；企业发放的供暖费补贴在职工福利费中列支，按职工福利费规定标准税前扣除。
所以所得税有两种处理办法，第一种是按票报销计入管理费用，在当地标准内进行税前扣除。另一种是企业内部制定相关的采暖费补贴办法，按照办法进行补贴发放，计入职工福利费，按照工资薪金总额14%进行扣除。

关联方无偿使用房产，按财税2016-36号文第14条应视同销售征增值税；
该房产未用于本企业经营，所提折旧与收入无关，不得扣除，应调增所得；
房产税按财税2009-128号文，由实际使用方按余值代交。

个人所得税应由投资者个人交纳，不应由独资企业交纳。