你公司可以根据实际情况选择适用《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定的减免税优惠，也可以选择放弃减免税。放弃减免税优惠不需要填写《纳税人放弃免(减)税权声明》，也不影响享受其他增值税优惠政策。

税控维护费放在管理费用中的办公费。

缴纳时，

借：管理费用-办公费

　　贷：银行存款

抵减时，

借：应交税费-应交增值税-减免税额

借：管理费用-办公费（红字）

国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告 国家税务总局公告2020年第9号 第六条

一般纳税人符合以下条件的，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。

一般纳税人转登记为小规模纳税人的其他事宜，按照《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（2018年第18号）、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退（免）税问题的公告》（2018年第20号）的相关规定执行。

公告明确，此条款自公告发布之日起施行。

员工选择在扣缴单位办理专项附加扣除的，可以直接将纸质表或电子模板提交给扣缴单位财务或者人力资源部门，也可通过手机APP或互联网WEB网页填写后选择推送给扣缴单位。

员工通过纸质表或电子模板填写的专项附加扣除信息，需要您录入/导入到扣缴客户端软件；员工通过手机APP或互联网WEB网页填写的专项附加扣除信息，您可以使用扣缴客户端软件，在专项附加扣除信息采集模块中，通过“下载更新”功能进行下载。

低值易耗品等企业的周转材料符合存货定义和条件的，按照使用次数分次计入成本费用。金额较小的，可在领用时一次计入成本费用，但为加强实物管理，应当在备查簿中进行登记。账务处理为：

借：生产成本/制造费用/管理费用等

       贷：低值易耗品

属于。业务宣传费应该是指除了广告费之外，企业为开展业务宣传活动所支付的费用。包括对外发放宣传品、业务宣传资料、展会支出、印有企业标志的礼品、纪念品、公关设计费、以及与产品宣传相关的食宿费、材料费、人工费，服装费、场地租赁费，等等。

由于企业所得税法对广告费与业务宣传费实行合并限额扣除。因此企业无论是发布广告，还是制作购物袋、遮阳伞、各类纪念品等印有企业标志的宣传物品进行宣传，所支付的费用均应合并在广告和业务宣传费中按照限额扣除。

1.研发阶段和开发阶段分录

借：研发支出——费用化支出 （ 研究阶段时）

                    ——资本化支出 （开发阶段）

  贷：原材料/应付职工薪酬/银行存款

2.已达到可使用状态时

借：管理费用 （按月结转管理费）

      无形资产 （已达到可使用状态）

  贷：研发支出——费用化支出

                    ——资本化支出

3.研发失败的

把前期计入无形资产的支出全部转费用

借：管理费用-研发费用

  贷：无形资产

4.研发成功新产品入库后销售

借：银行存款

  贷：主营业收入

         应交税费-应交增值税（销项税额）

借：主营业成本

  贷：研发支出-资本化支出

1. 没有换版的发票 

2. 虚开发票或假发票（未发生业务却开具发票；发生业务但是开具与实际业 务不符的发票；由第三方非法代开发票） 

3. 盖章不规范的发票（发票是否存在盖章错误、位置不对、盖章模糊或未加 盖发票专用章） 

4. 不合理的费用发票（不属于公司正常生产经营范围的支出取得的发票） 

5. 自行打印专票销货清单的（必须由开票方在税控系统中开具的销货清单）

酒店提供的餐饮服务属于销售服务，不属于销售货物，不征收印花税。

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第二条规定：“下列凭证为应纳税凭证：

1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

2.产权转移书据；

3.营业账簿；

4.权利、许可证照；

5.经财政部确定征税的其他凭证。” 

另根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（财税字﹝1988﹞第225号）第十条规定：“印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。” 

根据国家税务总局2018年28号公告： 

个人从事小额零星经营业务，其支出可以以收款凭证及内部凭证作为税前 扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、 收款金额等相关信息。

小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经 营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。也就是按次不超过 300-500，按月不超过3万。

1、土地征用及拆迁补偿费：指因开发房地产而征用土地所发生的各项费用，包括征地费、安置费以及原有建筑物的拆迁补偿费，或采用批租方式取得土地的批租地价。

2、前期工程费：指土地、房屋开发前发生的规划、设计、可行性研究以及水文地质勘察、测绘、场地平整等费用。

3、基础设施费指：土地、房屋开发过程中发生的供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、绿化、环卫设施以及道路等基础设施费用。

4、建筑安装工程费：指土地房屋开发项目在开发过程中按建筑安装工程施工图施工所发生的各项建筑安装工程费和设备费。

5、配套设施费：指在开发小区内发生，可计入土地、房屋开发成本的不能有偿转让的公共配套设施费用，如钢炉房、水塔、居委会、派出所、幼托、消防、自行车棚、公厕等设施支出。

6、开发间接费：指房地产开发企业内部独立核算单位及开发现场为开发房地产而发生的各项间接费用，包括现场管理机构人员工资、福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。

资产组，是指企业可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或资产组产生的现金流入。资产组应当由与创造现金流入相关的资产构成。

资产组减值测试的原理和单项资产相同，即企业需要估计资产组（包括资产组组合）的可收回金额并计算资产组的账面价值，并将两者进行比较，如果资产组的可收回金额低于其账面价值，应当按照差额确认相应的减值损失。减值损失金额应当按照下列顺序进行分摊：（1）首先，抵减分摊至资产组中商誉的账面价值。（2）其次，根据资产组中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。以上资产账面价值的抵减，应当作为各单项资产（包括商誉）的减值损失处理，计入当期损益。抵减后的各资产的账面价值不得低于以下三者之中最高者：该资产的公允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）、该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）和零。因此而导致的未能分摊的减值损失金额，应当按照相关资产组中其他各项资产的账面价值所占比重继续进行分摊。

《工资支付暂行规定》第十三条 用人单位在劳动者完成劳动定额或规定的工作任务后，根据实际需要安排劳动者在法定标准工作时间以外工作的，应按以下标准支付工资： 　　

（一）用人单位依法安排劳动者在日法定标准工作时间以外延长工版作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资；

（二）用人单位依法安排劳动者在休息日工作，【而又不能安排补休的】，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200％支付劳动者工资； 　　

（三）用人单位依法安排劳动者在法定休假节日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300％支付劳动者工资。 只有周末加班可以先调休，其他的不可以。

借：银行存款 

贷：应收账款 

借：应收账款 

贷：坏账准备

根据《企业会计准则第14号——收入》（财会〔2017〕22号）的规定，交易价格，是指企业因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。企业代第三方收取的款项（例如增值税）以及企业预期将退还给客户的款项，应当作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同标价并不一定代表交易价格，企业应当根据合同条款，并结合以往的习惯做法确定交易价格。在确定交易价格时，企业应当考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价以及应付客户对价等因素的影响，并应当假定将按照现有合同的约定向客户转移商品，且该合同不会被取消、续约或变更。

长期股权投资，是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。

长期股权投资主要包括：（1）投资方能够对被投资单位实施控制的权益性投资，即对子公司投资；（2）投资方与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的权益性投资，即对合营企业投资；（3）投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。除上述以外其他的权益性投资，包括风险投资机构、共同基金，以及类似主体持有的、在初始确认时按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，投资性主体对不纳入合并财务报表的子公司的权益性投资，以及其他权益性投资，应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关准则进行会计处理。

销售行为从属关系不同：

兼营是指纳税人经营的业务中包括两项或多项销售行为，但是这二项或多项销售行为没有直接的关联和从属关系，业务的发生互相独立。

混合销售是一项销售行为，虽然涉及货物、服务等，但二者之间有直接关联或互为从属关系。

实务处理不同：

不同点是混合销售行为强调在同一项销售行为(同一业务)中存在两者的混合且价款难以分清。

兼营行为强调是在纳税人的经营活动中存在着两类不同性质的应税项目，即不是在同一销售行为(同一业务)中发生或不同时发生在同一个购买者(客户)身上。

货物和劳务关系不同：

混合销售和兼营行为的判定标准，主要是看其销售货物行为与提供劳务的行为是否同时发生在同一业务中，如果是则为混合销售行为，如果不是则为兼营行为。

销售折让是指由于商品的质量、规格等不符合要求，销售单位同意在商品价格上给予的减让。在核算时，由于销售折让不具备费用的属性，因此，应当将其作为收入的抵减进行处理。

例：销售给大家乐超市130万元产品，因送货延迟影响销售，经双方协商一致给予5%的销售折让。

会计分录：

借：应收账款 -73450

       贷：主营业务收入 -65000

              应交税费—应交增值税（销项税额） -8450

（1）相关成本费用允许扣减销售额的账务处理

①发生成本费用

借：主营业务成本

贷：银行存款

②根据增值税扣税凭证抵减销项税额

借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 

                   ——简易计税  

                   ——应交增值税

贷：主营业务成本

（2）转让金融商品的账务处理

企业转让金融商品按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额

①发生转让收益时

借：投资收益

贷：应交税费——转让金融商品应交增值税

②发生转让损失时，可结转下月抵扣税额

借：应交税费——转让金融商品应交增值税

贷：投资收益

③交纳增值税时

借：应交税费——转让金融商品应交增值税

贷：银行存款

④年末“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目如有借方余额，不能转入下年度继续抵减

借：投资收益等

贷：应交税费——转让金融商品应交增值税

（一）符合资本化条件的资产的实体建造(包括安装)或者生产工作已经全部完成或者实质上已经完成。

（二）所购建或者生产的符合资本化条件的资产与设计要求、合同规定或者生产要求基本相符，即使有极个别与设计、合同或者生产要求不相符的地方，也不影响其正常使用或销售。

（三）继续发生在所购建或生产的符合资本化条件的资产上支出的金额很少或者几乎不再发生