根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
 
贵公司情况应当按照对应期间进行税前扣除，2016/17年房租进行补充申报。
 

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）
第六条根据《税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

1.根据会计准则，以下固定资产不需要计提折旧
（1）已提足折旧仍继续使用的固定资产；
（2）按规定单独估价作为固定资产入账的土地。
贵公司情况需要计提折旧
 
2.根据《财政部、税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（财税地字〔1986〕8号）第七条明确规定：“纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代缴纳房产税。”另《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2009〕128号）第一条规定：“无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。”也就是说，在无租使用情况下，房产税的纳税义务主体仍为产权所有人，只是由使用人代为缴纳房产税。房产税属于财产税，无租使用的房产，即使是使用人缴纳，也属于代扣代缴。而采用房产余值征收，也是为了便于管理。

目前最新系统中一次性奖金模块仍然保留，预计19年依旧可以使用。总局在未来会出具相关过渡政策。

如果贵公司为出口贸易公司，先按100元确认收入，10元运保费应该冲减收入处理。

根据国家税务总局《关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》国税函[2009]777号 规定：
  一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）规定的条件，计算企业所得税扣除额。
二、企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定，准予扣除。
（一）企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为；
（二）企业与个人之间签订了借款合同。
因此，企业支付的利息，符合企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，企业与个人之间签订了借款合同；取得税务机关代开具的发票，在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分（向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出不超过债资比例不超过2:1），准予税前扣除。

贵公司事项属于会计差错，实际违建在2014年已经灭失。
调整为   借：累计折旧
               贷：以前年度损益调整
             借：以前年度损益调整
                贷：未分配利润
                       盈余公积
            
            借：固定资产清理
                  累计折旧（如果2016年之前计提折旧的）
                贷：固定资产
                   借：以前年度损益调整
                       贷：固定资产清理
         
                      借：未分配利润
                              盈余公积
                          贷：固定资产清理。

1.国地税合并了。
2.增值税小微，附加税免税。
3.代开专票部分除外。

未开票收入，会计正常计入收入 。借：银存/应收   贷：主营业务收入  应交税费应交增值税-销项税额  
 
增值税申报表在未开票收入进行填报，待开票后将未开票收入红冲，由于目前系统逻辑问题，建议红冲时携带合同发票到大厅进行申报。

根据个体工商户建账管理暂行办法
第二条　凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证，并根据合法、有效凭证记账核算。
 
个体户需要建账，成本没有发票，凭据其他合法有效凭证入账，列入合同、银行流水记录等。

根据黑龙江省地方税务局关于对职工个人取得冬季取暖补贴征收个人所得税问题的批复 黑地税函[2006]52号

职工个人取得的冬季取暖补贴，以工资形式发放的，应全额按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。以实报实销形式发放的，每人每年不超过3000元的，可不作为个人所得计征个人所得税；超过3000元的，就超过部分按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

所以按照黑龙江的政策，贵公司发放的取暖补贴是需要并入工资薪金缴纳个人所得税的。

没有文件，金三会比对出来，硬要有关系的，就是虚开文件。
正常工业企业购入原材料和开具产成品编码肯定不一样。商贸企业购入与销售项目不同的话就会有问题。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
所以贵公司2016年与2017年的房屋租金12000元，不能在18年进行扣除。
应当追溯到对应申报期进行补充申报。
根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）
第六条根据《税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

1.国税发[2005]9号 国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知
二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：
(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
1．如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率一速算扣除数
2．如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额＝(雇员当月取得全年一次性奖金一雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率一速算扣除数

2.全员缴纳，各地比例不一样。请咨询当地社保部门。

根据国发2018 41号
第二十二条纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出， 统一按照以下标准定额扣除：
（一）   纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额 扣除；
（二）   纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000 元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月100◦元。可以由赡 养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者 指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具 体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。
第二十三条本办法所称被赡养人是指年满60岁的父母，以 及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

资产评估以及转让，评估价格作为所得税上转让收入，剩余计税基础作为转让成本。溢价部分形成应纳税所得额。之前计提折旧不需要进行调整。

根据贵公司提供的资料“A、B公司为甲公司的子公司”，但A、B公司为独立的法人主体以及独立纳税人主体，资产权属应明晰。上述业务中B公司应收乙公司100万工程安装款，最后B公司及未收到款项也未受到车辆，其实质相当于B公司取得车辆所有权后又捐赠给A公司。

退税政策期间各地不一样，天津和北京就不一样。请咨询主管税务机关。退税资料需要登录海关系统进行比对。

会计上不确认收入，增值税视同销售
 
借：销售费用
贷：库存商品
       应交税费-应交增值税-销项税额
 
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或个体经营者将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的行为，属于视同销售货物。 

按照新税率表和新的扣除标准执行。

会计上符合收入确认条件的，需要进行确认收入。
所得税上根据国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知国税函〔2008〕875号

根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称实施条例）规定的原则和精神，现对确认企业所得税收入的若干问题通知如下：
    一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。
    （一）企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：
    1.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；
    2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；
    3.收入的金额能够可靠地计量；
    4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
    （二）符合上款收入确认条件，采取下列商品销售方式的，应按以下规定确认收入实现时间：
    1.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。
    2.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。
    3.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。
    4.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。

符合所得税收入确认条件的应当确认为应税收入进行计算缴纳所得税。