一、会计处理：根据现行会计准则，公司固定资产盘盈按会计上的前期差错，通过“以前年度损益调整”科目进行处理，不作为盘盈处理。

二、税务处理：

1.增值税：根据国家税务总局《关于简并增值税征收率有关问题的公告》国家税务总局公告2014年第36号 五、将《国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第1号）中“可按简易办法依4%征收率减半征收增值税”，修改为“可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税”。因此，贵公司如为增值税一般纳税人，处置12年使用过车辆，可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。

2.企业所得税：根据企业所得税法实施条例第二十二条规定，企业所得税法第六条第九项所称其他收入，指企业取得的除企业所得税法第六条第一项至第八项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等，即固定资产盘盈，税法上作为资产溢余收入计入当期应纳税所得额，作为同时处置资产时的计税基础（税前扣除成本）。

根据《印花税暂行条例实施细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。因此，印花税的征收范围采用列举的方式，劳务分包合同属于未列举的合同或具有合同性质的凭证，不需要贴花。

对于工商来说，就是股权转让的性质，原股东将部分股权转移给另一个自然人，按照股权转让处理就可以。是否需要工商变更的话，如果涉及公司实际股份占比发生变化就需要工商变更。出资方式应当符合《公司法》第27条、《公司登记管理条例》第14条的规定，可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资，但是股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。

对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。

全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的百分之三十

评估入账无发票的设备，如果评估资料齐备，符合会计准则中资产的认定条件，可以确认资产，按照资产的要求计提折旧以及减值；至于会计和税法的折旧差异，建议通过递延所得税科目进行调整。

从税法概念分析，《个人所得税法实施条例》第六条规定：“工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。；”“劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。”

两者区别的关键词在于前者是“任职或者受雇”，劳动者和用工单位是任职或者受雇关系，双方签订劳动合同。劳动者要服从用工单位劳动时间、劳动地点、劳动标准等方面的管理，用工单位一般应为劳动者缴纳社保。劳动报酬计算以劳动时间为基础（一般按月），根据劳动绩效作上下浮动；

后者是“个人从事劳务”，劳动者和用工单位是平等的劳务合同关系。劳动者按约定提供符合要求的劳动成果，用工单位按约定给付报酬；用工单位无须为劳动者缴纳社保。劳动报酬计算以合同约定价款为基础，违反约定者承担违约责任。

贵公司可以按照上述来确定是两处取得工资还是劳务。

个税的话如果是两处取得工资的话《个人所得税法实施条例》第二十八条：“居民个人取得工资、薪金所得时，可以向扣缴义务人提供专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人扣缴税款时减除专项附加扣除。纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人减除专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中减除。”

如果是劳务合同关系，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。

可以在应交税费-应缴增值税（减免税款）核算，在销售货物是正常进行账务处理，月末将减免的税款转入营业外收入

《上市公司股股权激励管理办法》第二条中明确这个办法针对的是上市公司以本公司股票为标的的。根据您的描述，贵公司不属于这个范围内，那么不需要参照这个比例；税后利润只可以分配给公司的股东，非股东是不可分配税后利润的；根据您的描述个人认为就是股权转让行为，按照股权转让进行税务处理即可。

对的，需要将之前费用调增部分进行调减处理.

各地政策不一致，单位不缴纳统筹，如黑龙江国家税务总局黑龙江省税务局关于用人单位聘用退休人员和已经由原单位缴纳基本养老保险费的兼职人员的劳务报酬不计入用人单位缴费基数的通告

依据《黑龙江省优化营商环境条例》（2019年1月18日黑龙江省第十三届人民代表大会第三次会议通过）第二十一条，经与黑龙江省人力资源和社会保障厅商定，自2019年3月份（费款属期）起，用人单位聘用的退休人员和已经由原单位缴纳基本养老保险费的兼职人员的劳务报酬（包括工资薪金等各类劳动报酬）不计入用人单位缴纳基本养老保险费基数。请用人单位认真做好统筹部分缴费基数计算工作，及时准确申报缴纳费款。如当地省级政府未出台相关政策，单位统筹需要交纳，个人部分不需要交纳。

如果属于资产负债表日后调整事项，需要通过“以前年度损益调整”科目调整未分配利润，同时调整所属期报表。

实名制的电子发票能否作为税前扣除凭证，应根据支出的性质而定，通常与取得收入相关的费用支出，如职工出差铁路电子客票等，否则不能作为税前扣除凭证。

通常税务机关要求货流、票流、资金流“三流一致”，漂流资金流不一致，需要付款委托协议。

根据国家税务总局公告2016年第42号 国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告填报。

一、个人所得税需要汇缴清算的所得一是综合所得，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得；二是经营所得。包括个体工商户生产经营所得、个人独资企业、合伙企业投资者，承包承租经营所得。综合所得通常都需要汇算清缴，但2019年特例：二、无需办理年度汇算的纳税人

经国务院批准，依据《财政部?税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（2019年第94号）有关规定，纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

（一）纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的；

（二）纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的；

（三）纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。三、需要办理年度汇算的纳税人

依据税法规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算：

（一）2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。包括2019年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税；年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率；预缴税款时，未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠，以及未申报享受或未足额享受综合所得税收优惠等情形。

（二）2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。包括取得两处及以上综合所得，合并后适用税率提高导致已预缴税额小于年度应纳税额等情形。

二、个人所得税综合所得按收付实现制掌握。

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号

附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定

试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。因此，提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

根据贵公司提供的资料，此笔费用由于应取得未取得发票，在2019年计入到少费用汇算时调增多少。如退回500元冲减2019年费用，调增1000元；如退回500元未冲减2019年费用，冲减2020年费用，调增1500元。

根据A000000 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报说明：

“208软件、集成电路企业类型”：纳税人按照企业类型从《软件、集成电路企业类型代码表》中选择相应的代码填入本项。软件、集成电路企业若符合相关企业所得税优惠政策条件的，无论是否享受企业所得税优惠，均应填报本项。

根据《中华人民共和国社会保险法》第二十三条 职工应当参加职工基本医疗保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳基本医疗保险费。

无雇工的个体工商户、未在用人单位参加职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加职工基本医疗保险，由个人按照国家规定缴纳基本医疗保险费。

因此，用人单位照国家规定共同缴纳基本医疗保险费，是法定义务。企业缴纳是统筹部分，与个人缴纳的农合和城镇居民基本医疗保险不冲突。

资产减值的计算一是按照《企业会计准则第8号——资产减值》范围计算的，如资产减值对象主要包括以下资产：（1）长期股权投资；（2）采用成本模式进行后续计量的投资性房地产；（3）固定资产；（4）生产性生物资产；（5）无形资产；（6）商誉;（7）探明石油天然气矿区权益和井及相关设施等。；二是按其他准则计算的，如坏账准备，根据贵公司业务分别计算。

根据贵公司提供的资料，上述业务税收上应按兼营处理，根据《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号分别对应不同项目开具发票。