根据中华人民共和国劳动和社会保障部社会保险事业管理中心关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知（劳社险中心函〔2006〕60号  ）     
二、关于工资总额的计算口径
依据国家统计局有关文件规定，工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。劳动报酬总额包括：在岗职工工资总额；不在岗职工生活费；聘用、留用的离退休人员的劳动报酬；外籍及港澳台方人员劳动报酬以及聘用其他从业人员的劳动报酬。
所以社保计费基数包括年终奖。

应税行为适用税率按照该应税行为的纳税义务发生时间确定，贵公司在4月1日之后销售，发生纳税义务时间在4月1日之后，适用税率为13%。不涉及相关风险。

贵公司取得占地补偿费，如果规定了占地期限，属于取得的租赁收入。根据财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知财税〔2016〕47号规定，纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
租赁收入还需缴纳印花税、企业所得税。

增值税是链条税。增值税小规模纳税人开具增值税专用发票后收票方凭票抵扣，因此，增值税小规模纳税人开具增值税专用发票部分不能享受增值税减免税优惠。

员工出差的火车票，汽车票可以抵扣进项税。根据财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告   财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号 六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

贵公司如果把开发软件的服务包给公司的一个员工，如果是在工作时间以外的服务，属于一种劳务，可以去税务局代开服务发票，增值税征收率3%，个税的税率是按劳务报酬的个税标准。

根据国家税务总局《关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》国家税务总局[2011]41号公告一、个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。
应纳税所得额的计算公式如下： 
应纳税所得额=个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数-原实际出资额（投入额）及相关税费 
以及《中华人民共和国个人所得税法》第十二条 纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。
纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。
因此，合伙企业合伙人在退伙时收到的退伙款，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。《征管法》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

贵公司应根据门市房的公允价值确认其入账成本，门市房公允价值大于或等于应收账款账面价值的（原计提坏账准备的）冲减坏账损失，超过应收账款余额的计入营业外收入。门市房公允价值小于应收账款账面价值的，按照债务重组处理，相关差额计入营业外支出—债务重组损失。
贵公司相关销售收入正常纳税，在房屋过户时需要缴纳契税和印花税。

收到返税计入其他收益科目。返给客户是什么概念，开票地方政府财政返还，之后再返给给人么。请详细说一下经济业务。

贵公司取得衍生工具支付交易保证金时，做其他应收款-存出保证金。发生浮亏时做 借：公允价值变动损益 5万 贷：交易性金融资产-公允价值变动5万。
期末需要重分类到交易性金融负债进行列示。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第51条明确规定：“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。”
 
退税年限只有3年。

贵公司业务可能涉及税率适用错误的问题，贵公司提供产品销售、安装、以及后续服务，其中销售安装和后续服务是两个项目、销售安装按照兼营处理的话需要按照销售货物和提供安装服务处理、贵公司挑一个最低税率后续服务来适用是有问题的。
还有没看明白您想问什么。终止合同后设备要退回来么。之前销售安装时就没开票没申报吧。

会计利润的处理和所得税上应纳税所得额处理是两条线。相互之间没有直接联系。
贵公司在计算会计利润时，按照权者发生制原则确认的相关费用都可以作为收入的减项。

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第一点规定，企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《中华人民共和国企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。所以可以做表发放。
 
根据中华人民共和国劳动和社会保障部社会保险事业管理中心关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知（劳社险中心函〔2006〕60号  ）
二、关于工资总额的计算口径
依据国家统计局有关文件规定，工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。劳动报酬总额包括：在岗职工工资总额；不在岗职工生活费；聘用、留用的离退休人员的劳动报酬；外籍及港澳台方人员劳动报酬以及聘用其他从业人员的劳动报酬。
所以其劳动报酬需要缴纳社保。
 
不过符合非全日制用工人员的除外。非全日制从业人员按照灵活就业人员处理由其个人缴纳保险。
根据劳动合同法第68条:
非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过四小时，每周工作时间累计不超过二十四小时的用工形式。
根据中华人民共和国社会保险法
第十条 职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。
无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。

股东分红是针对未分配利润的分配，未分配利润属于税后利润，是在所得税之后的。
贵公司核定征收所得税，核定应税所得率的，所得税税额的计算与成本无关，净利润减去所得税费用后，依照法律计提相应的公积金之后即可进行分配。

商业折扣是一种商品优惠，在购买时即进行折扣，会计按照折扣后金额确认收入。开票折扣开在金额栏里。
 
销售折让是因为商品销售后出现质量问题或者市场价格下降而进行的补偿，会计冲减收入，开票开红票。
 
现金折扣是为了督促购买方尽快付款而给与的优惠，具有融资性质，会计上计入财务费用，不开票。

《关于对营业账簿减免印花税的通知》财税〔2018〕50号
自2018年5月1日起对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
会计做账的账簿免印花税。
资金账目依旧要缴纳（实收资本和资本公积）

抵税和退税流程一致填写退抵税申请表。目前抵税实际操作不涉及查账。
 
预缴按照会计数据进行填写。根据《企业所得税优惠事项管理目录》加计扣除为汇缴享受。预缴时不能计提。

根据《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2008]152号）规定，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。因此，企业自用房产从值计税，房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算，通常为历史成本加上相应的占地的土地价值，税务机关要求要求按账面评估后的房产价值缴纳房产税，无政策依据。

公共租赁住房的所有优惠政策均截止到2018年12月31号。目前总局还没有出台后续的文件。