按照公司章程约定比例分配，没约定的按照出资比例。（公司章程应该约定这个事，没有的话补充一个吧）
企业所得税，居民企业之间股息红利免税。
个人所得税，按照股息红利20%代扣代缴。

开具红票影响的是当期销售额，不影响往期，红票蓝票没跨期不影响整体销售额。
软件产品增值税即征即退税额的计算方法：
即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%
当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额
当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×16%
 
所以当期开红票不影响往期退税。

根据财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知 （财税[2011]100号） 　
一、软件产品增值税政策
（一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
三、满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受本通知规定的增值税政策：
1.取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；
2.取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。
 
贵公司开发的软件产品经过上述程序到税务机关备案即可享受即征即退。与软件企业认定无关。
 
软件企业认定工作已经交给个地方软件行业协会，并且针对软件企业三面三减半的政策已经到期并且没有后续政策。

根据现行会计政策，持有白银商品期货确认为按公允价值计量且其变动计入当期损益的交易性金融资产。浮盈时会计处理：借：交易性金融资产-公允价值变动  贷：公允价值变动损益  

将净利润调节为经营活动现金流量分为两部分，第一部分是将影响净利润但不影响经营性现金流量的项目进行修正，第二部分是将影响经营性现金流量但不影响净利润的项目进行修正。
 
贵公司描述的坏账准备项目对当期净利润影响金额为40万，对经营性渐进流量没有影响。对应项目填列40万。

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
（六）现代服务。
6.鉴证咨询服务。
鉴证咨询服务，包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。
（1）认证服务，是指具有专业资质的单位利用检测、检验、计量等技术，证明产品、服务、管理体系符合相关技术规范、相关技术规范的强制性要求或者标准的业务活动。
（2）鉴证服务，是指具有专业资质的单位受托对相关事项进行鉴证，发表具有证明力的意见的业务活动。包括会计鉴证、税务鉴证、法律鉴证、职业技能鉴定、工程造价鉴证、工程监理、资产评估、环境评估、房地产土地评估、建筑图纸审核、医疗事故鉴定等。
（3）咨询服务，是指提供信息、建议、策划、顾问等服务的活动。包括金融、软件、技术、财务、税收、法律、内部管理、业务运作、流程管理、健康等方面的咨询。
8.商务辅助服务。
（2）经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。
 
律师事务所提供服务的一级项目为现代服务，二级项目根据提供的具体服务参照上述规定进行确定。

一、法人减资
根据国家税务总局《关于企业所得税若干问题的公告》国家税务总局公告2011年第34号 投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。因此，法人减资其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。
二、个人增资
如果个人以现金方式增资，仅公司缴纳印花税，不涉及其他税收。

需要区分不动产大修会计处理和税务处理的概念。
对于不动产后续的修理支出，根据企业会计准则第4号——固定资产（2006）
第四条 固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
(一)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;
(二)该固定资产的成本能够可靠地计量。
第六条 与固定资产有关的后续支出，符合本准则第四条规定的确认条件的，应当计入固定资产成本;不符合本准则第四条规定的确认条件的，应当在发生时计入当期损益。
 
所以会计处理上只要符合资本化条件即可计入固定资产成本。
 
所得税上固定资产大修相关的概念是长期待摊费用。根据《企业所得税法》第十三条规定：在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；
（二）租入固定资产的改建支出；
（三）固定资产的大修理支出；
（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。
根据《企业所得税法实施条例》
第六十九条　企业所得税法第十三条第（三）项所称固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：
（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；
（二）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
企业所得税法第十三条第（三）项规定的支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。

该事项根据具体情况会出现税会差异，请按照上述规定分别进行税务和会计处理。

根据财税[2016]36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》 第二十七条，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
 
贵公司经营免税项目的，相应进项税额需要做进项税额转出处理，并且进行申报。无法区分用于免税的，根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
附件一
第二十九条 适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
 
贵公司相关进项税需要做进项税额转出处理。

贵公司在2012年建造了临时营销中心，当时将全部成本计入 “开发间接费用”，拆除时发生的费用及变价收入计入销售费用。

根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则  
第三十八条采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；
销售额为收到预收款金额或者合同约定的预付款金额。

根据国务院办公厅转发人力资源和社会保障部、财政部《城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法》（国办发〔2009〕66号，以下简称《转移办法》）规定，参保人无论是城镇职工还是农民工流动就业时，其基本养老保险关系和所缴纳的养老保险费可以按规定转移，在不同地区参保的缴费年限合并计算，个人账户储存额累计计算，未达到领取待遇年龄时不得办理退保手续。因此，可以办理社保费异地转移手续。

根据国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告国家税务总局公告2014年第67号 第十五条　个人转让股权的原值依照以下方法确认：
　　（一）以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值；
　　（二）以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值；
因此，该股东股权转让时个人所得税应纳税所得额计算的股权转让原值为实际到位的注册资金，即实收资本。 

签订合同时民事行为，双方意思自治。个人可以与公司签订供货合同。发票到税务局按照销售货物进行带开即可。

根据《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第39号）             现将纳税人对外开具增值税专用发票有关问题公告如下：
纳税人通过虚增增值税进项税额偷逃税款，但对外开具增值税专用发票同时符合以下情形的，不属于对外虚开增值税专用发票：
一、纳税人向受票方纳税人销售了货物，或者提供了增值税应税劳务、应税服务；
二、纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项，或者取得了索取销售款项的凭据；
三、纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容，与所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务相符，且该增值税专用发票是纳税人合法取得、并以自己名义开具的。

提供建筑服务的，受票方为实际接受服务方。贵公司需要根据签订合同明确接受服务方。

根据国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法（试行）》的通知  国税发〔2008〕30号 
第三条 纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：
（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；
（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
（六）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
 所以在所得税上，对核定征收企业发票方面没有要求。
 
但是发票管理办法要求纳税人购买货物或应税行为的，需要索要发票。
 
临时工人可以按照工资薪金处理，同时需要缴纳对应社保。

根据《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》填表说明
一、适用范围
本表适用于查账征收和核定征收的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，办理个人所得税预缴纳税申报时，向税务机关报送。
《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》填表说明
一、适用范围
本表适用于个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，且实行查账征收的，在办理个人所得税汇算清缴纳税申报时，向税务机关报送。
因此，合伙企业实行查账征收的，每季度报送了个人所得税生产经营所得A表，在办理个人所得税汇算清缴纳税申报时，向税务机关报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》。

根据贵公司提供的资料，公司回迁两套住宅楼已取得房照，因此公司具有处置房产民事权利，需要按转让二手房处理，到税务机关代开发票，涉及增值税、土地增值税、印花税、企业所得税。

根据2019年各地税务机关的规定，多地税务机关在代开发票时不再代扣个人所得税，由支付单位全额代扣代缴。

财建[2006]317号 财政部、全国总工会等部门关于印发《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》的通知
（五）企业职工教育培训经费列支范围包括：
1、上岗和转岗培训；
2、各类岗位适应性培训；
3、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训；
4、专业技术人员继续教育；
5、特种作业人员培训；
6、企业组织的职工外送培训的经费支出；
7、职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出；
8、购置教学设备与设施；
9、职工岗位自学成才奖励费用；
10、职工教育培训管理费用；
11、有关职工教育的其他开支。
贵公司组织的职工外送培训的经费支出可以按照职工教育经费处理。