《国家税务总局关于修改〈车辆购置税征收管理办法〉的决定》，已经2015年12月17日国家税务总局2015年度第2次局务会议审议通过，现予公布，自2016年2月1日起施行。

国家税务总局局长：王军

2015年12月28日

国家税务总局关于修改《车辆购置税征收管理办法》的决定

根据《国务院关于取消非行政许可审批事项的决定》(国发[2015]27号)，国家税务总局决定对《车辆购置税征收管理办法》作如下修改：

将第二十一条修改为：“国家税务总局定期编列免税图册。车辆购置税免税图册管理办法由国家税务总局另行制定。”

本决定自2016年2月1日起施行。

《车辆购置税征收管理办法》根据本决定作相应的修改，重新公布。

车辆购置税征收管理办法

（2014年12月2日国家税务总局令第33号公布 根据2015年12月28日《国家税务总局关于修改〈车辆购置税征收管理办法〉的决定》修正）

　　第一条 根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》（以下简称车辆购置税条例）及有关法律法规规定，制定本办法。

　　第二条 车辆购置税的征税、免税、减税范围按照车辆购置税条例的规定执行。

　　第三条 纳税人应到下列地点办理车辆购置税纳税申报：

　　（一）需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向车辆登记注册地的主管税务机关办理纳税申报；

　　（二）不需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向纳税人所在地的主管税务机关办理纳税申报。

　　第四条 车辆购置税实行一车一申报制度。

　　第五条 纳税人购买自用应税车辆的，应自购买之日起60日内申报纳税；进口自用应税车辆的，应自进口之日起60日内申报纳税；自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应自取得之日起60日内申报纳税。

　　第六条 免税车辆因转让、改变用途等原因，其免税条件消失的，纳税人应在免税条件消失之日起60日内到主管税务机关重新申报纳税。

　　免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让方应当自购买或取得车辆之日起60日内到主管税务机关重新申报免税。

　　第七条 纳税人办理纳税申报时应如实填写《车辆购置税纳税申报表》（以下简称纳税申报表），同时提供以下资料：

　　（一）纳税人身份证明；

　　（二）车辆价格证明；

　　（三）车辆合格证明；

　　（四）税务机关要求提供的其他资料。

　　第八条 免税条件消失的车辆，纳税人在办理纳税申报时，应如实填写纳税申报表，同时提供以下资料：

　　（一）发生二手车交易行为的，提供纳税人身份证明、《二手车销售统一发票》和《车辆购置税完税证明》（以下简称完税证明）正本原件；

　　（二）未发生二手车交易行为的，提供纳税人身份证明、完税证明正本原件及有效证明资料。

　　第九条 车辆购置税计税价格按照以下情形确定：

　　（一）纳税人购买自用的应税车辆，计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包含增值税税款；

　　（二）纳税人进口自用的应税车辆：

　　计税价格=关税完税价格+关税+消费税

　　（三）纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，计税价格为国家税务总局核定的最低计税价格；

　　（四）纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定；

　　（五）国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税价格为纳税人提供的有效价格证明注明的价格。有效价格证明注明的价格明显偏低的，主管税务机关有权核定应税车辆的计税价格；

　　（六）进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过3年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，计税价格为纳税人提供的有效价格证明注明的价格。纳税人无法提供车辆有效价格证明的，主管税务机关有权核定应税车辆的计税价格；

　　（七）免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税价格以免税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满1年扣减10%；未满1年的，计税价格为免税车辆的原计税价格；使用年限10年（含）以上的，计税价格为0。

　第十条 价外费用是指销售方价外向购买方收取的基金、集资费、违约金（延期付款利息）和手续费、包装费、储存费、优质费、运输装卸费、保管费以及其他各种性质的价外收费，但不包括销售方代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。

　　第十一条 最低计税价格是指国家税务总局依据机动车生产企业或者经销商提供的车辆价格信息，参照市场平均交易价格核定的车辆购置税计税价格。

　　车辆购置税最低计税价格管理办法由国家税务总局另行制定。

　　第十二条 纳税人购买自用或者进口自用的应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，是指除本办法第九条第（六）项规定车辆之外的情形。

　　第十三条 主管税务机关应对纳税申报资料进行审核，确定计税价格，征收税款，核发完税证明。

　　第十四条 主管税务机关对已经办理纳税申报车辆的征管资料及电子信息按规定保存。

　　第十五条 已缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情形之一的，准予纳税人申请退税：

　　（一）车辆退回生产企业或者经销商的；

　　（二）符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的；

　　（三）其他依据法律法规规定应予退税的情形。

　　第十六条 纳税人申请退税时，应如实填写《车辆购置税退税申请表》（以下简称退税申请表），由本人、单位授权人员到主管税务机关办理退税手续，按下列情况分别提供资料：

　　（一）车辆退回生产企业或者经销商的，提供生产企业或经销商开具的退车证明和退车发票。

　　未办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、完税证明正本和副本；已办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、完税证明正本、公安机关车辆管理机构出具的机动车注销证明。

　　（二）符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的，未办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、完税证明正本和副本；已办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、完税证明正本。

　　（三）其他依据法律法规规定应予退税的情形，未办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、完税证明正本和副本；已办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、完税证明正本、公安机关车辆管理机构出具的机动车注销证明或者税务机关要求的其他资料。

　　第十七条 车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额；未满1年的，按已缴纳税款全额退税。

　　其他退税情形，纳税人申请退税时，主管税务机关依据有关规定计算退税额。

　　第十八条 纳税人在办理车辆购置税免（减）税手续时，应如实填写纳税申报表和《车辆购置税免（减）税申报表》（以下简称免税申报表），除按本办法第七条规定提供资料外，还应根据不同情况，分别提供下列资料：

　　（一）外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，分别提供机构证明和外交部门出具的身份证明；

　　（二）中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆，提供订货计划的证明；

　　（三）设有固定装置的非运输车辆，提供车辆内、外观彩色5寸照片；

　　（四）其他车辆，提供国务院或者国务院授权的主管部门的批准文件。

　　第十九条 车辆购置税条例第九条“设有固定装置的非运输车辆”，是指列入国家税务总局下发的《设有固定装置非运输车辆免税图册》（以下简称免税图册）的车辆。

　　第二十条 纳税人在办理设有固定装置的非运输车辆免税申报时，主管税务机关应当依据免税图册对车辆固定装置进行核实无误后，办理免税手续。

　　第二十一条 国家税务总局定期编列免税图册。车辆购置税免税图册管理办法由国家税务总局另行制定。

　　第二十二条 主管税务机关要加强完税证明管理，不得交由税务机关以外的单位核发。主管税务机关在税款足额入库后发放完税证明。

　　完税证明不得转借、涂改、买卖或者伪造。

　　第二十三条 完税证明分正本和副本，按车核发，每车一证。正本由车主保管，副本用于办理车辆登记注册。

　　税务机关积极推行与车辆登记管理部门共享车辆购置税完税情况电子信息。

　　第二十四条 购买二手车时，购买者应当向原车主索要完税证明。

　　第二十五条 完税证明发生损毁丢失的，车主在补办完税证明时，填写《车辆购置税完税证明补办表》(以下简称补办表)，分别按照以下情形予以补办：

　　（一）车辆登记注册前完税证明发生损毁丢失的，主管税务机关应依据纳税人提供的车辆购置税完税凭证联次或者主管税务机关车辆购置税完税凭证留存联次或者其电子信息、车辆合格证明补办；

　　（二）车辆登记注册后完税证明发生损毁丢失的，主管税务机关应依据车主提供的《机动车行驶证》或者《机动车登记证书》，核发完税证明正本（副本留存）。

　　第二十六条 完税证明内容与原申报资料不一致时，纳税人可以到发证税务机关办理完税证明的更正。

　　第二十七条 完税证明的样式、规格、编号由国家税务总局统一规定并印制。

　　第二十八条 主管税务机关应加强税源管理。发现纳税人不按规定进行纳税申报，造成不缴或者少缴应纳税款的，按税收征管法有关规定处理。

　　第二十九条 本办法涉及的纳税申报表、补办表、退税申请表、免税申报表、车辆信息表的样式、规格由国家税务总局统一规定，另行下发。各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局自行印制使用，纳税人也可在主管税务机关网站自行下载填写使用。

　　第三十条 本办法自2015年2月1日起实施。《车辆购置税征收管理办法》（国家税务总局令第15号）、《国家税务总局关于修改〈车辆购置税征收管理办法〉的决定》（国家税务总局令第27号）同时废止。

各省、自治区、直辖市工商行政管理局、市场监督管理部门：

　　为贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神及中央关于信访工作制度改革的要求，坚持用法治思维和法治方式缓解化解社会矛盾和问题，保障群众合理合法的信访投诉请求，依照法律规定和程序得到合理合法的结果，按照国务院统一部署和要求，工商总局制定了《通过法定途径分类处理工商行政管理领域信访投诉请求清单》，现予印发，请各地工商、市场监管部门结合本地区、本部门工作实际，认真贯彻落实。

　　附件： 通过法定途径分类处理工商行政管理领域信访投诉请求清单

　　工商总局

　　2015年12月25日

通过法定途径分类处理工商行政管理领域信访投诉请求清单

　　一、处理揭发控告类信访投诉请求的法定途径

　　向各级工商、市场监管部门反映公民、法人或其他组织涉及工商行政管理领域的违法违纪事实或线索，要求依法制止、惩处或者赔偿的，各级工商、市场监管部门应当依据有关法律、法规、规章、规范性文件及组织章程的规定，依法予以处理。

　　(一)举报违反市场准入管理行为

　　1.举报公司虚报注册资本、提交虚假材料或者采取其他欺诈手段隐瞒重要事实取得公司登记的，依据《公司法》、《公司登记管理条例》等法律、法规、规章、规范性文件，由公司登记机关依法查处，导入行政处罚途径处理。

　　2.举报公司的发起人、股东虚假出资，未交付或者未按期交付作为出资的货币或者非货币财产的，依据《公司法》、《公司登记管理条例》等法律、法规、规章、规范性文件，由公司登记机关依法查处，导入行政处罚途径处理。

　　3.举报公司的发起人、股东在公司成立后，抽逃出资的，依据《公司法》、《公司登记管理条例》等法律、法规、规章、规范性文件，由公司登记机关依法查处，导入行政处罚途径处理。

　　4.举报公司在合并、分立、减少注册资本或者进行清算时，不依照《公司法》规定通知或者公告债权人的，依据《公司法》、《公司登记管理条例》等法律、法规、规章、规范性文件，由公司登记机关依法查处，导入行政处罚途径处理。

　　5.举报公司在清算期间开展与清算无关的经营活动的，依据《公司法》、《公司登记管理条例》等法律、法规、规章、规范性文件，由公司登记机关依法查处，导入行政处罚途径处理。

　　6.举报清算组不依照《公司法》规定向公司登记机关报送清算报告，或者报送清算报告隐瞒重要事实或者有重大遗漏的，清算组成员利用职权徇私舞弊、谋取非法收入或者侵占公司财产的，依据《公司法》、《公司登记管理条例》等法律、法规、规章、规范性文件，由公司登记机关依法查处，导入行政处罚途径处理。

　　7.举报承担资产评估、验资或者验证的机构提供虚假材料的，依据《公司法》、《公司登记管理条例》等法律、法规、规章、规范性文件，由公司登记机关依法查处，导入行政处罚途径处理。

　　8.举报承担资产评估、验资或者验证的机构因过失提供有重大遗漏的报告的，依据《公司法》、《公司登记管理条例》等法律、法规、规章、规范性文件，由公司登记机关依法查处，导入行政处罚途径处理。

　　9.举报未依法登记为有限责任公司或者股份有限公司，而冒用有限责任公司或者股份有限公司名义的，或者未依法登记为有限责任公司或者股份有限公司的分公司，而冒用有限责任公司或者股份有限公司的分公司名义的，依据《公司法》、《公司登记管理条例》等法律、法规、规章、规范性文件，由公司登记机关依法查处，导入行政处罚途径处理。

　　10.举报公司成立后无正当理由超过6个月未开业的，或者开业后自行停业连续6个月以上的，依据《公司法》、《公司登记管理条例》等法律、法规、规章、规范性文件，由公司登记机关依法查处，导入行政处罚途径处理。

　　11.举报公司登记事项发生变更时，未依照《公司登记管理条例》规定办理有关变更登记的，依据《公司法》、《公司登记管理条例》等法律、法规、规章、规范性文件，由公司登记机关依法查处，导入行政处罚途径处理。

　　12.举报外国公司违反《公司法》规定，擅自在中国境内设立分支机构的，依据《公司法》、《公司登记管理条例》等法律、法规、规章、规范性文件，由公司登记机关依法查处，导入行政处罚途径处理。

　　13.举报利用公司名义从事危害国家安全、社会公共利益的严重违法行为的，依据《公司法》、《公司登记管理条例》等法律、法规、规章、规范性文件，由公司登记机关依法查处，导入行政处罚途径处理。

　　14、举报伪造、涂改、出租、出借、转让营业执照的，依据《公司法》、《公司登记管理条例》等法律、法规、规章、规范性文件，由公司登记机关依法查处，导入行政处罚途径处理。

　　15.举报未将营业执照置于住所或者营业场所醒目位置的，依据《公司法》、《公司登记管理条例》等法律、法规、规章、规范性文件，由公司登记机关依法查处，导入行政处罚途径处理。

　　16.举报企业法人有下列情形之一的：登记中隐瞒真实情况、弄虚作假或者未经核准登记注册擅自开业的；擅自改变主要登记事项或者超出核准登记的经营范围从事经营活动的；不按照规定办理注销登记的；伪造、涂改、出租、出借、转让或者出卖《企业法人营业执照》、《企业法人营业执照》副本的；抽逃、转移资金，隐匿财产逃避债务的；从事非法经营活动的，依据《企业法人登记管理条例》等法律、法规、规章、规范性文件，由登记主管机关依法查处，导入行政处罚途径处理。

　　17.举报隐瞒真实情况、采用欺骗手段取得企业法人法定代表人资格的，依据《企业法人法定代表人登记管理规定》等法律、法规、规章、规范性文件，由企业登记机关依法查处，导入行政处罚途径处理。

　　18.举报应当申请办理企业法人法定代表人变更登记而未办理的，依据《企业法人法定代表人登记管理规定》等法律、法规、规章、规范性文件，由企业登记机关依法查处，导入行政处罚途径处理。

　　19.举报企业法人法定代表人有下列情形之一的：存在无民事行为能力或者限制民事行为能力的；正在被执行刑罚或者正在被执行刑事强制措施的；正在被公安机关或者国家安全机关通缉的；因犯有贪污贿赂罪、侵犯财产罪或者破坏社会主义市场经济秩序罪，被判处刑罚，执行期满未逾五年的；因犯有其他罪，被判处刑罚，执行期满未逾三年的；因犯罪被判处剥夺政治权利，执行期满未逾五年的；担任因经营不善破产清算的企业的法定代表人或者董事、经理，并对该企业的破产负有个人责任，自该企业破产清算完结之日起未逾三年的；担任因违法被吊销营业执照的企业的法定代表人，并对该企业违法行为负有个人责任，自该企业被吊销营业执照之日起未逾三年的；个人负债数额较大，到期未清偿的；有法律和国务院规定不得担任法定代表人的其他情形的，依据《企业法人法定代表人登记管理规定》等法律、法规、规章、规范性文件，由企业登记机关依法查处，导入行政处罚途径处理。

　　20.举报未经登记主管机关核准，擅自使用企业集团名称或者不按规定使用企业集团名称的，依据《企业集团登记管理暂行规定》、《企业名称登记管理规定》等法律、法规、规章、规范性文件，由登记主管机关依法查处，导入行政处罚途径处理。

　　21.举报以企业集团名义订立经济合同，从事经营活动的，依据《企业集团登记管理暂行规定》、《企业法人登记管理条例施行细则》等法律、法规、规章、规范性文件，由登记主管机关依法查处，导入行政处罚途径处理。

　　22.举报办理企业集团登记时提交虚假材料或者采取其他欺诈手段，取得企业集团登记的，依据《公司登记管理条例》、《企业法人登记管理条例施行细则》、《企业集团登记管理暂行规定》等法律、法规、规章、规范性文件，由登记主管机关依法查处，导入行政处罚途径处理。

　　23.举报应当办理企业集团变更登记、注销登记而不办理的，依据《企业集团登记管理暂行规定》等法律、法规、规章、规范性文件，由登记主管机关依法查处，导入行政处罚途径处理。

　　24.举报伪造、涂改、出租、出借、转让、出售《企业集团登记证》的，依据《企业集团登记管理暂行规定》等法律、法规、规章、规范性文件，由登记主管机关依法查处，导入行政处罚途径处理。

　　25.举报未依法登记为企业集团而冒用企业集团名义的，依据《企业集团登记管理暂行规定》等法律、法规、规章、规范性文件，由登记主管机关依法查处，导入行政处罚途径处理。

　　26.举报企业未按照《企业信息公示暂行条例》规定的期限公示年度报告或者未按照工商行政管理部门责令的期限公示有关企业信息的；企业公示信息隐瞒真实情况、弄虚作假的，依据《企业信息公示暂行条例》等法律、法规、规章、规范性文件，由县级以上工商、市场监管部门依法查处。

　　27.举报无照经营违法行为的，依据《无照经营查处取缔办法》等法规、规章、规范性文件和部门职责分工，应当由工商、市场监管部门查处的，由属地工商、市场监管部门调查核实，并决定是否立案，决定立案的导入行政处罚途径处理；对不属于工商行政管理机关管辖、决定不予立案的，应当根据《工商行政管理机关行政处罚程序规定》，将不予立案的结果告知具名举报人，也可以根据具体情况，将举报材料转交其他行政机关，并将相关情况告知具名举报人。

　　(二)举报违反市场经营管理行为

　　28.举报涉及工商职责的农资市场违法违规行为的，依据《种子法》、《产品质量法》、《农药管理条例》、《农业生产资料市场监督管理办法》等法律、法规、规章、规范性文件，由属地工商、市场监管部门调查核实，导入行政处罚途径处理。

　　29.举报涉及工商职责的拍卖市场违法违规行为的，依据《拍卖法》、《拍卖监督管理办法》等法律、法规、规章、规范性文件，由属地工商、市场监管部门调查核实，导入行政处罚途径处理。

　　30.举报涉及工商职责的出售国家或者地方重点保护野生动物或者其产品违法违规行为的，依据《野生动物保护法》、《陆生野生动物保护实施条例》、《水生野生动物保护实施条例》等法律、法规、规章、规范性文件，由属地工商、市场监管部门调查核实，导入行政处罚途径处理。

　　31.举报涉及工商职责的销售假冒伪劣成品油违法违规行为的，依据《产品质量法》、《消费者权益保护法》等法律、法规、规章、规范性文件，由属地工商、市场监管部门调查核实，导入行政处罚途径处理。

　　32.举报涉及工商职责的旅游市场违法违规行为的，依据《旅游法》、《旅行社条例》等法律、法规、规章、规范性文件，由属地工商、市场监管部门调查核实，导入行政处罚途径处理。

　　33.举报涉及工商职责的经纪人、经纪执业人员违法行为的，依据《经纪人管理办法》等法律、法规、规章、规范性文件，由属地工商、市场监管部门调查核实，导入行政处罚途径处理。

　　34.举报合同违法行为的，依据《合同法》、《合同违法行为监督处理办法》等法律、法规、规章、规范性文件，由属地工商、市场监管部门调查核实，导入行政处罚途经处理。

　　35.举报网络商品交易及有关服务违法违规行为的，依据《消费者权益保护法》、《反不正当竞争法》、《网络交易管理办法》等法律、法规、规章、规范性文件，由管辖地工商、市场监管部门调查核实，导入行政处罚途径处理。

　　36.举报涉嫌垄断协议行为的，依据《反垄断法》等法律、法规、规章、规范性文件，由工商总局和省级工商、市场监管部门进行核查，工商总局决定立案的，依据《反垄断法》等法律、法规、规章、规范性文件，导入行政处罚、终止调查途径处理。

　　37.举报涉嫌滥用市场支配地位行为的，依据《反垄断法》等法律、法规、规章、规范性文件，由工商总局和省级工商、市场监管部门进行核查，工商总局决定立案的，依据《反垄断法》等法律、法规、规章、规范性文件，导入行政处罚、终止调查途径处理。

　　38.举报涉嫌滥用行政权力排除限制竞争行为的，依据《反垄断法》、《反不正当竞争法》等法律、法规、规章、规范性文件，由工商总局或具有执法权的地方工商、市场监管部门进行调查核实，对构成滥用行政权力排除限制竞争行为的导入行政建议途径处理。

　　39.举报侵犯知识产权不正当竞争行为的，依据《反不正当竞争法》等法律、法规、规章、规范性文件，由县级以上工商、市场监管部门调查核实，并决定是否立案，决定立案的导入行政处罚途径处理；对不属于工商、市场监管部门管辖的举报事项不予立案的，应当根据《工商行政管理机关行政处罚程序规定》，将不予立案的结果告知具名举报人，也可以根据具体情况，将举报材料转交其他行政机关，并将相关情况告知具名举报人。

　　40.举报虚假表示和虚假宣传行为的，依据《反不正当竞争法》等法律、法规、规章、规范性文件，由县级以上工商、市场监管部门调查核实，并决定是否立案，决定立案的导入行政处罚途径处理；对不属于工商、市场监管部门管辖的举报事项不予立案的，应当根据《工商行政管理机关行政处罚程序规定》，将不予立案的结果告知具名举报人，也可以根据具体情况，将举报材料转交其他行政机关，并将相关情况告知具名举报人。

　　41.举报销售商品时搭售或附加不合理条件行为的，依据《反不正当竞争法》等法律、法规、规章、规范性文件，由县级以上工商、市场监管部门调查核实，并决定是否立案，决定立案的导入行政处罚途径处理；对不属于工商、市场监管部门管辖的举报事项不予立案的，应当根据《工商行政管理机关行政处罚程序规定》，将不予立案的结果告知具名举报人，也可以根据具体情况，将举报材料转交其他行政机关，并将相关情况告知具名举报人。

　　42.举报低于成本价销售商品行为的，依据《反不正当竞争法》等法律、法规、规章、规范性文件，由县级以上工商、市场监管部门调查核实，并决定是否立案，决定立案的导入行政处罚途径处理；对不属于工商、市场监管部门管辖的举报事项不予立案的，应当根据《工商行政管理机关行政处罚程序规定》，将不予立案的结果告知具名举报人，也可以根据具体情况，将举报材料转交其他行政机关，并将相关情况告知具名举报人。

　　43.举报串通招投标行为的，依据《反不正当竞争法》等法律、法规、规章、规范性文件，由县级以上工商、市场监管部门调查核实，并决定是否立案，决定立案的导入行政处罚途径处理；对不属于工商、市场监管部门管辖的举报事项不予立案的，应当根据《工商行政管理机关行政处罚程序规定》，将不予立案的结果告知具名举报人，也可以根据具体情况，将举报材料转交其他行政机关，并将相关情况告知具名举报人。

　　44.举报商业贿赂行为的，依据《反不正当竞争法》等法律、法规、规章、规范性文件，由县级以上工商、市场监管部门调查核实，并决定是否立案，决定立案的导入行政处罚途径处理；对不属于工商、市场监管部门管辖的举报事项不予立案的，应当根据《工商行政管理机关行政处罚程序规定》，将不予立案的结果告知具名举报人，也可以根据具体情况，将举报材料转交其他行政机关，并将相关情况告知具名举报人。

　　45.举报商业诋毁行为的，依据《反不正当竞争法》等法律、法规、规章、规范性文件，由县级以上工商、市场监管部门调查核实，并决定是否立案，决定立案的导入行政处罚途径处理；对不属于工商、市场监管部门管辖的举报事项不予立案的，应当根据《工商行政管理机关行政处罚程序规定》，将不予立案的结果告知具名举报人，也可以根据具体情况，将举报材料转交其他行政机关，并将相关情况告知具名举报人。

　　46.举报不正当有奖销售行为的，依据《反不正当竞争法》等法律、法规、规章、规范性文件，由县级以上工商、市场监管部门调查核实，并决定是否立案，决定立案的导入行政处罚途径处理；对不属于工商、市场监管部门管辖的举报事项不予立案的，应当根据《工商行政管理机关行政处罚程序规定》，将不予立案的结果告知具名举报人，也可以根据具体情况，将举报材料转交其他行政机关，并将相关情况告知具名举报人。

　　47.举报公用企业或其他依法具有独占地位的经营者限制竞争行为、滥用行政权力限制竞争行为的，依据《反不正当竞争法》等法律、法规、规章、规范性文件，由设区的市级以上工商、市场监管部门调查核实，并决定是否立案，决定立案的导入行政处罚途径处理；对不属于工商、市场监管部门管辖的举报事项不予立案的，应当根据《工商行政管理机关行政处罚程序规定》，将不予立案的结果告知具名举报人，也可以根据具体情况，将举报材料转交其他行政机关，并将相关情况告知具名举报人。

　　48.举报违反军服管理行为的，依据《军服管理条例》等法律、法规、规章、规范性文件，由属地工商、市场监管部门调查核实，导入行政处罚途径处理。当事人对行政处罚决定中有关军服仿制品鉴定结论不服的，引导其向省军区(卫戍区、警备区)或者军分区(警备区)军需主管部门处理。

　　49.举报直销违法行为的，依据《直销管理条例》，由属地工商、市场监管部门调查核实，并决定是否立案，决定立案的导入行政处罚途径处理；对不属于工商、市场监管部门管辖的举报事项不予立案的，应当根据《工商行政管理机关行政处罚程序规定》，将不予立案的结果告知具名举报人，也可以根据具体情况，将举报材料转交其他行政机关，并将相关情况告知具名举报人。

　　50.举报传销违法行为的，依据《禁止传销条例》等法律、法规、规章、规范性文件，由属地工商、市场监管部门联合公安等职能部门调查核实，并决定是否立案，决定立案的导入行政处罚途径处理；对不属于工商、市场监管部门管辖的举报事项不予立案的，应当根据《工商行政管理机关行政处罚程序规定》，将不予立案的结果告知具名举报人，也可以根据具体情况，将举报材料转交其他行政机关，并将相关情况告知具名举报人。

　　51.举报流通领域商品质量和服务消费侵权违法行为的，属于工商行政管理部门职能范围的，依据《消费者权益保护法》、《产品质量法》等法律、法规、规章、规范性文件，由属地工商、市场监管部门调查核实，导入行政处罚途径处理。

　　52.举报虚假违法广告的，依据《广告法》等法律、法规、规章、规范性文件，由具有管辖权的工商、市场监管部门调查核实，导入行政处罚途径处理。

　　53.举报自行改变注册商标、自行改变注册商标的注册人名义(地址或者其他注册事项)，依据《商标法》等法律、法规、规章、规范性文件，由属地工商、市场监管部门调查核实，责令限期改正，期满不改的，由工商总局商标局撤销其注册商标。

　　54.举报注册商标没有正当理由连续三年不使用或者成为其核定使用的商品的通用名称的，依据《商标法》等法律、法规、规章、规范性文件，引导其向工商总局商标局申请撤销该注册商标。

　　55.举报将未注册商标冒充注册商标使用的，或者使用未注册商标违反《商标法》第十条规定的，依据《商标法》等法律、法规、规章、规范性文件，由属地工商、市场监管部门调查核实，导入行政处罚途径处理。

　　56.举报特殊标志所有人或者使用人违反《特殊标志管理条例》的，依据《特殊标志管理条例》等法律、法规、规章、规范性文件，由属地县级以上工商、市场监管部门调查核实，导入行政处罚途径处理；情节严重的，由县级以上工商、市场监管部门责令使用人停止使用该特殊标志，由工商总局商标局撤销所有人的特殊标志登记。

　　57.举报侵犯特殊标志所有人合法权益的，依据《特殊标志管理条例》等法律、法规、规章、规范性文件，由县级以上属地工商、市场监管部门调查核实，导入行政处罚途径处理。

　　58.举报侵犯奥林匹克标志权利人合法权益的，依据《奥林匹克标志保护条例》等法律、法规、规章、规范性文件，属地工商、市场监管部门可以调查核实，导入行政处罚途径处理。

　　59.举报侵犯世界博览会标志权利人合法权益的，依据《世界博览会标志保护条例》等法律、法规、规章、规范性文件，由属地工商、市场监管部门调查核实，导入行政处罚途径处理。

　　60.反映商标代理机构违反《商标法》第六十八条规定行为的，依据《商标法》等法律、法规、规章、规范性文件，引导其向商标代理机构所在地或者违法行为发生地工商、市场监管部门投诉，导入行政处罚途径处理且记入信用档案；情节严重的，商标局、商标评审委员会可以决定停止受理其办理商标代理业务，并予以公开。

　　(三)控告、检举工商、市场监管部门及其工作人员违法违纪

　　61.控告、检举工商、市场监管部门及其公务员和工商、市场监管机关任命的其他人员违反行政纪律行为，依据《行政监察法》等法律、法规、规章及规范性文件，按照管理权限，由具有管理权限的监察机关受理和调查处理。

　　62.控告、检举工商、市场监管部门党组织和党员违纪行为，依据党章和《中国共产党纪律检查机关案件检查工作条例》的规定，按照干部管理权限，由具有管理权限的纪检监察机关处理。

　　二、处理申诉求决类信访投诉请求的法定途径

　　公民、法人或者其他组织依据法律、法规、规章、规范性文件及组织章程规定，向工商、市场监管部门申诉，要求重新作出处理或解决矛盾纠纷的，工商、市场监管部门应当依据有关法律、法规、规章、规范性文件及组织章程的规定，依法予以处理。

　　(一)不服市场准入管理行为

　　63.申请人申请办理企业法人登记，对登记主管机关作出不予核准登记决定不服的，依据《企业法人登记管理条例》、《行政许可法》等法律、法规、规章、规范性文件，引导其申请行政复议或者提起行政诉讼。

　　64.申请人申请公司、分公司登记，对公司登记机关作出不予受理或不予登记决定不服的，依据《公司登记管理条例》、《行政许可法》等法律、法规、规章、规范性文件，引导其申请行政复议或者提起行政诉讼。

　　65.申请人申请办理企业名称预先核准，对登记主管机关作出不予核准决定不服的，依据《企业名称登记管理规定》等法律、法规、规章、规范性文件，引导其申请行政复议或者提起行政诉讼。

　　66. 对已登记注册的不适宜的企业名称，任何单位和个人要求登记主管机关予以纠正的，由登记机关依据《企业名称登记管理规定》依法处理。

　　67.企业因名称与他人发生争议，向工商行政管理机关申请处理的，由登记机关依据《企业名称登记管理实施办法》依法作出处理。

　　68.个体工商户、个人独资企业、合伙企业、农民专业合作社申请办理开业、变更、注销登记，对登记主管机关作出不予核准登记决定不服的，依据相关法律引导其申请行政复议或者提起行政诉讼。

　　69.公民、法人或者其他组织有证据证明政府部门公示的信息不准确的，依据《企业信息公示暂行条例》等法律、法规、规章、规范性文件，引导其向该政府部门申请予以更正。

　　70.公民、法人或者其他组织发现企业公示的信息虚假向工商行政管理部门举报的，依据《企业信息公示暂行条例》等法律、法规、规章、规范性文件，接到举报的工商、市场监管部门进行调查核实，予以处理。

　　71.公民、法人或者其他组织对依照《企业信息公示暂行条例》规定公示的企业信息有疑问向政府部门申请查询的，依据《企业信息公示暂行条例》等法律、法规、规章、规范性文件，由收到查询申请的政府部门书面答复申请人。

　　72.公民、法人或者其他组织认为政府部门在企业信息公示工作中的具体行政行为侵犯其合法权益的，依据《企业信息公示暂行条例》等法律、法规、规章、规范性文件，导入行政复议或者行政诉讼途径。

　　73.企业、农民专业合作社对被列入经营异常名录有异议的，依据《企业信息公示暂行条例》、《企业经营异常名录管理暂行办法》，由作出决定的工商、市场监管部门核实，工商、市场监管部门经核实发现将企业、农民专业合作社列入经营异常名录存在错误的，依法更正。对企业、农民专业合作社被列入、移出经营异常名录的决定，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

　　74.个体工商户对被标示为异常经营状态有异议的，按照《个体工商户年度报告暂行办法》处理。

　　(二)不服市场监督管理行为

　　75.因对工商、市场监管部门在工商行政管理职责范围内作出的行政处罚决定、行政强制措施等行政行为不服的，依据《行政处罚法》、《行政强制法》、《行政复议法》、《行政诉讼法》、《工商行政管理机关行政处罚程序规定》等法律、法规、规章、规范性文件，引导其向作出决定的工商、市场监管部门的上一级主管部门或者本级人民政府申请行政复议或者提起行政诉讼。

　　(三)消费投诉处理

　　76.投诉销售的商品或者提供的服务不符合保障人身、财产安全要求的，依据《消费者权益保护法》等法律、法规、规章、规范性文件，由属地工商、市场监管部门调查核实，导入行政调解途径处理。发现经营者有违法行为的，由属地工商、市场监管部门根据《工商行政管理机关行政处罚程序规定》另案处理。

　　77.投诉销售失效、变质的，伪造商品产地、伪造或者冒用他人的厂名、厂址，篡改生产日期，伪造或者冒用认证标志等质量标志的商品的，依据《消费者权益保护法》等法律、法规、规章、规范性文件，由属地工商、市场监管部门调查核实，导入行政调解途径处理。发现经营者有违法行为的，由属地工商、市场监管部门根据《工商行政管理机关行政处罚程序规定》另案处理。

　　78.投诉在销售的商品中掺杂掺假、以假充真、以次充好、以不合格商品冒充合格商品的，依据《消费者权益保护法》、《产品质量法》等法律、法规、规章、规范性文件，由属地工商、市场监管部门调查核实，导入行政调解途径处理。发现经营者有违法行为的，由属地工商、市场监管部门根据《工商行政管理机关行政处罚程序规定》另案处理。

　　79.投诉经营者对商品或者服务作虚假或者引人误解的宣传的，依据《消费者权益保护法》、《反不正当竞争法》等法律、法规、规章、规范性文件，由属地工商、市场监管部门调查核实，导入行政调解途径处理。发现经营者有违法行为的，由属地工商、市场监管部门根据《工商行政管理机关行政处罚程序规定》另案处理。

　　80.投诉拒绝或者拖延工商部门责令其对提供的缺陷商品或者服务采取停止销售或者服务等措施的，依据《消费者权益保护法》等法律、法规、规章、规范性文件，由属地工商、市场监管部门调查核实，导入行政调解途径处理。发现经营者有违法行为的，由属地工商、市场监管部门根据《工商行政管理机关行政处罚程序规定》另案处理。

　　81.投诉经营者故意拖延或者无理拒绝消费者提出的修理、重作、更换、退货、补足商品数量、退还货款和服务费用或者赔偿损失等要求，依据《消费者权益保护法》等法律、法规、规章、规范性文件，由属地工商、市场监管部门调查核实，导入行政调解途径处理。发现经营者有违法行为的，由属地工商、市场监管部门根据《工商行政管理机关行政处罚程序规定》另案处理。

　　82.投诉故意拖延或者无理拒绝承担无理由退货义务的，依据《消费者权益保护法》等法律、法规、规章、规范性文件，由属地工商、市场监管部门调查核实，导入行政调解途径处理。发现经营者有违法行为的，由属地工商、市场监管部门根据《工商行政管理机关行政处罚程序规定》另案处理。

　　83.投诉以预收款方式提供商品或者服务的，故意拖延或者无理拒绝消费者提出的合理退款要求的，依据《消费者权益保护法》等法律、法规、规章、规范性文件，由属地工商、市场监管部门调查核实，导入行政调解途径处理。发现经营者有违法行为的，由属地工商、市场监管部门根据《工商行政管理机关行政处罚程序规定》另案处理。

　　84.投诉经营者侵害消费者个人信息受保护的权利的，依据《消费者权益保护法》等法律、法规、规章、规范性文件，由属地工商、市场监管部门调查核实，导入行政调解途径处理。发现经营者有违法行为的，由属地工商、市场监管部门根据《工商行政管理机关行政处罚程序规定》另案处理。

　　85.投诉使用格式条款、通知、声明、店堂告示等侵害消费者合法权益的，依据《消费者权益保护法》等法律、法规、规章、规范性文件，由属地工商、市场监管部门调查核实，导入行政调解途径处理。发现经营者有违法行为的，由属地工商、市场监管部门根据《工商行政管理机关行政处罚程序规定》另案处理。

　　86.投诉从事为消费者提供修理、加工、安装、装饰装修等服务的经营者损害消费者权益的，依据《消费者权益保护法》等法律、法规、规章、规范性文件，由属地工商、市场监管部门调查核实，导入行政调解途径处理。发现经营者有违法行为的，由属地工商、市场监管部门根据《工商行政管理机关行政处罚程序规定》另案处理。

　　87.投诉从事房屋租赁、家政服务等中介服务的经营者损害消费者权益的，依据《消费者权益保护法》等法律、法规、规章、规范性文件，由属地工商、市场监管部门调查核实，导入行政调解途径处理。发现经营者有违法行为的，由属地工商、市场监管部门根据《工商行政管理机关行政处罚程序规定》另案处理。

　　88.投诉其他损害消费者权益行为，依照法律、法规应当由工商行政管理部门处理的，依据相关法律、法规，由属地工商、市场监管部门调查核实，导入行政调解途径处理。发现经营者有违法行为的，由属地工商、市场监管部门根据《工商行政管理机关行政处罚程序规定》另案处理。

　　(四)不服商标注册管理、商标争议处理行为

　　89.因商标(含集体商标、证明商标和地理标志)注册申请初步审定发生纠纷或者初步审定存在审查质量问题的，依据《商标法》等法律、法规、规章、规范性文件，引导其向工商总局商标局提出商标异议申请。

　　90.因商标(含集体商标、证明商标和地理标志)注册申请驳回或者部分驳回发生纠纷以及存在审查质量问题的，依据《商标法》等法律、法规、规章、规范性文件，引导其向工商总局商标评审委员会申请商标驳回复审。

　　91.因已注册商标(含集体商标、证明商标和地理标志)发生纠纷或者违反《商标法》有关规定而不应注册以及存在审查质量问题的，依据《商标法》等法律、法规、规章、规范性文件，引导其向工商总局商标评审委员会申请商标宣告无效。

　　92.因特殊标志登记发生纠纷，依据《特殊标志管理条例》，引导其向工商总局申请宣告特殊标志登记无效。

　　93.因对特殊标志登记无效申请裁定不服的，依据《特殊标志管理条例》，引导其向工商总局申请复议。

　　94.对商标局驳回商标注册申请、不予注册、撤销或者不予撤销注册以及宣告注册商标无效决定不服的，依据《商标法》等法律、法规、规章、规范性文件，引导其向工商总局商标评审委员会申请复审。

　　95.因注册商标三年不使用或成为通用名称被撤销进行申诉，在复审期限内的，依据《商标法》等法律、法规、规章、规范性文件，引导其向工商总局商标评审委员会申请撤销复审。

　　96.对涉及商标异议形审、撤销连续三年不使用或成为通用名称注册商标以及商标变更、续展、转让、注销等具体业务行政行为的申诉，依据《商标法》、《行政复议法》、《行政诉讼法》等法律、法规、规章、规范性文件，引导其申请行政复议或者提起行政诉讼。

　　97.商标代理机构对其受到的行政处罚决定不服的，依据《行政复议法》、《行政诉讼法》，引导其申请行政复议或者提起行政诉讼。

　　98.对商标评审委员会作出商标驳回复审决定、不予注册复审决定、无效宣告请求裁定、无效宣告复审决定、撤销复审决定不服的，依据《商标法》等法律、法规、规章、规范性文件，引导其向人民法院提起诉讼。

　　99.经过不予注册复审程序，原异议人对商标评审委员会作出予以核准注册决定不服的，依据《商标评审规则》等法律、法规、规章、规范性文件，引导其向商标评审委员会请求宣告该注册商标无效。

　　100.反映商标评审委员会案件受理和形式审查业务的相关问题的，依据《行政诉讼法》等法律、法规，引导其提起行政诉讼。

　　101.公民、法人和其他组织认为，商标局在商标注册、变更、转让、续展、补证、注销、撤销、异议等工作中作出的具体行政行为侵犯其合法权益，依据《行政复议法》、《行政诉讼法》等法律、法规、规章、规范性文件，引导其申请行政复议(商标评审委员会代工商总局承担复议工作)或者提起行政诉讼。

　　102.对商标评审委员会代工商总局作出的商标注册程序性争议行政复议决定不服的，依据《行政诉讼法》等法律、法规，引导其向人民法院提起诉讼。

　　(五)内部申诉

　　103.公务员对涉及本人的有关人事处理不服的，依据《公务员法》等法律、法规、规章、规范性文件，引导其向原处理机关申请复核；对复核结果不服的，向同级公务员主管部门或者作出该人事处理机关的上一级机关提出申诉，也可以不经复核直接提出申诉；对省级以下机关作出的申诉处理决定不服的，可以向作出处理决定的上一级机关提出再申诉；行政机关公务员对处分不服向行政监察机关申诉的，按照《行政监察法》的规定办理。

　　104.所属党组织、党员对所受党纪处分、审查结论或者其他处理不服的，依据《中国共产党章程》、《中国共产党纪律处理条例》、《中国共产党廉洁自律准则》、《中国共产党纪律检查机关控告申诉工作条例》、《行政监察法》等法律、法规、规章、规范性文件、组织章程，按照干部管理权限，引导其向具有管理权限的纪律检查部门提出申诉。

　　105.事业单位工作人员与所在单位发生人事争议的，依据《事业单位人事管理条例》、《劳动争议调解仲裁法》等法律、法规、规章、规范性文件，引导其向调解组织(劳动行政部门)申请调解，向劳动争议仲裁委员会申请仲裁，当事人对仲裁裁决不服的，向人民法院提起诉讼。

　　106.事业单位工作人员对涉及本人的考核结果、处分决定等不服的，依据《事业单位人事管理条例》等法律、法规、规章、规范性文件，引导其向原单位申请复核，向事业单位人事综合管理部门、主管部门申诉。

　　107.国家行政机关任命的事业单位工作人员对主管行政机关作出的处分决定不服的，依据《行政监察法》等规定，引导其向该事业单位的上级主管机关或者具有管辖权的监察机关申诉。

　　三、政府信息公开途径

　　108.申请政府信息公开的，根据《政府信息公开条例》有关规定，转由本行政机关政府信息公开工作机构办理。

　　109.认为行政机关不依法履行政府信息公开义务的，根据《政府信息公开条例》有关规定，引导其向上级行政机关、监察机关或者政府信息公开主管部门举报。

　　110.认为行政机关在政府信息公开工作中的具体行政行为侵犯其合法权益的，根据《政府信息公开条例》有关规定，引导其依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

　　注：

　　1.本《通过法定途径分类处理工商行政管理领域信访投诉请求清单》简称为《处理信访问题法定途径清单》

　　2.本清单仅列举群众反映较多的信访问题。

　　3.随着法律、法规制定(修订)、政府机构改革、行政审批制度改革，信访问题分类、处理途径、职能归属等将可能发生变化。

　　4.本《处理信访问题法定途径清单》中“公司登记机关、企业登记机关、登记主管部门”均引自法律、法规原文，各地工商、市场监管部门应结合本地区本部门内部机构设置、职责分工调整实际，确定相应的有权处理部门。

各省、自治区、直辖市工商行政管理局、市场监督管理部门：

　　根据《企业信息公示暂行条例》和《工商行政管理行政处罚信息公示暂行规定》，为进一步推进工商行政管理行政处罚信息公示工作，总局开发了工商行政管理异地行政处罚信息交换系统(以下简称“交换系统”)，该系统将于2016年2月1日开通使用。现将有关事项通知如下：

　　一、自2016年2月1日起，作出行政处罚决定的工商、市场监管部门和行政处罚当事人登记机关不在同一省(区、市)的(以下简称“异地行政处罚”)，作出行政处罚决定的工商、市场监管部门应当自作出行政处罚决定或者行政处罚决定改变之日起10个工作日内，通过本省(区、市)工商、市场监管部门，使用交换系统将行政处罚信息发送至当事人登记机关所在的省(区、市)工商、市场监管部门。

　　二、各省(区、市)工商、市场监管部门要明确使用交换系统进行异地行政处罚信息交换工作的处(室)，严格按照《工商行政管理行政处罚信息公示暂行规定》和本通知要求，建立健全异地行政处罚信息归集、发送、下载工作机制。为保证信息交换及时、准确，发送信息的省(区、市)应当在信息发送后及时告知接收信息的省(区、市)；接收信息的省(区、市)应及时查询、下载信息，根据职责做好后续公示工作。

　　三、各省(区、市)工商、市场监管部门在发送本地作出的异地行政处罚信息时，如发现被处罚企业处于登记注册地迁移过程中或尚未完成档案移交的，应将异地行政处罚信息交换至原登记机关所在的省(区、市)工商、市场监管部门；如发现被处罚企业已完成登记注册地迁移的，则应将异地行政处罚信息交换至迁入地的省(区、市)工商、市场监管部门。

　　四、交换系统提供两种使用方式：一是用户登录系统逐条或批量录入(下载)信息；二是省(区、市)工商、市场监管部门按照总局定义的接口技术标准开发相应接口，实现本省(区、市)案件系统与交换系统的数据自动对接。各省(区、市)工商、市场监管部门应当于2016年1月底前完成与交换系统的对接工作，并于2016年1月15日前将《工商行政管理异地行政处罚信息交换系统情况反馈表》报送总局企业监督管理局。

　　各省(区、市)工商、市场监管部门在使用交换系统过程中发现的问题，请及时报送总局企业监管局和信息中心。

　　工商总局办公厅

　　2015年12月25日

　    第一条 为加强对严重违法失信企业的管理，促进企业守法经营和诚信自律，扩大社会监督，依据《企业信息公示暂行条例》等法律法规，制定本办法。

　　第二条 本办法所称严重违法失信企业，是指违反工商行政管理法律、行政法规且情节严重的企业。

　　第三条 本办法所称严重违法失信企业名单管理，是指对列入严重违法失信企业名单的企业实施信用约束、部门联合惩戒，并通过企业信用信息公示系统向社会公示。

　　第四条 国家工商行政管理总局负责指导、组织全国的严重违法失信企业名单管理工作。

　　县级以上工商行政管理部门负责本辖区的严重违法失信企业名单管理工作。

　　本办法所称工商行政管理部门，包括履行工商行政管理职能的市场监督管理部门。

　　第五条 企业有下列情形之一的，由县级以上工商行政管理部门列入严重违法失信企业名单管理：

　　(一)被列入经营异常名录届满3年仍未履行相关义务的；

　　(二)提交虚假材料或者采取其他欺诈手段隐瞒重要事实，取得公司变更或者注销登记，被撤销登记的；

　　(三)组织策划传销的，或者因为传销行为提供便利条件两年内受到三次以上行政处罚的；

　　(四)因直销违法行为两年内受到三次以上行政处罚的；

　　(五)因不正当竞争行为两年内受到三次以上行政处罚的；

　　(六)因提供的商品或者服务不符合保障人身、财产安全要求，造成人身伤害等严重侵害消费者权益的违法行为，两年内受到三次以上行政处罚的；

　　(七)因发布虚假广告两年内受到三次以上行政处罚的，或者发布关系消费者生命健康的商品或者服务的虚假广告，造成人身伤害的或者其他严重社会不良影响的；

　　(八)因商标侵权行为五年内受到两次以上行政处罚的；

　　(九)被决定停止受理商标代理业务的；

　　(十)国家工商行政管理总局规定的其他违反工商行政管理法律、行政法规且情节严重的。

　　企业违反工商行政管理法律、行政法规，有前款第(三)项至第(八)项规定行为之一，两年内累计受到三次以上行政处罚的，列入严重违法失信企业名单管理。

　　第六条 国家工商行政管理总局或者省、自治区、直辖市工商行政管理部门负责有本办法第五条第一款第(一)项规定情形的企业的严重违法失信企业名单的列入、移出工作。

　　县级以上工商行政管理部门负责其登记的有本办法第五条第一款第(二)项至第(十)项和第二款规定情形的企业的严重违法失信企业名单的列入、移出工作。

　　第七条 工商行政管理部门将企业列入严重违法失信企业名单的，应当作出列入决定。列入决定应当包括企业名称、统一社会信用代码/注册号、列入日期、列入事由、权利救济的期限和途径、作出决定机关。

　　第八条 企业有本办法第五条第一款第(一)项规定情形的，工商行政管理部门应当在企业被列入经营异常名录满3年前60日内，通过企业信用信息公示系统以公告方式提示其履行相关义务；满3年仍未履行相关义务的，自届满之日起10个工作日内将其列入严重违法失信企业名单。

　　企业有本办法第五条第一款第(二)项至第(十)项和第二款规定情形的，工商行政管理部门应当自相关信息在企业信用信息公示系统公示之日起10个工作日内将其列入严重违法失信企业名单。

　　第九条 企业自被列入严重违法失信企业名单之日起满5年未再发生第五条规定情形的，由有管辖权的工商行政管理部门移出严重违法失信企业名单。

　　工商行政管理部门依照前款规定将企业移出严重违法失信企业名单的，应当作出移出决定，并通过企业信用信息公示系统向社会公示。移出决定应当包括企业名称、统一社会信用代码/注册号、移出日期、移出事由、作出决定机关。

　　第十条 依照本办法第五条第一款第(一)项规定被列入严重违法失信企业名单的，工商行政管理部门应当自企业申请之日起5个工作日内作出移出决定。

　　依照本办法第五条第一款第(二)项至第(十)项和第二款规定被列入严重违法失信企业名单的，工商行政管理部门应当自列入严重违法失信企业名单届满之日起5个工作日内作出移出决定。

　　第十一条 企业对被列入严重违法失信企业名单有异议的，可以自公示之日起30日内向作出决定的工商行政管理部门提出书面申请并提交相关证明材料，工商行政管理部门应当在5个工作日内决定是否受理。予以受理的，应当在20个工作日内核实，并将核实结果书面告知申请人；不予受理的，将不予受理的理由书面告知申请人。

　　工商行政管理部门通过核实发现将企业列入严重违法失信企业名单存在错误的，应当自查实之日起5个工作日内予以更正。

　　第十二条 列入严重违法失信企业名单所依据的行政处罚决定被撤销的，工商行政管理部门应当自行政处罚决定被撤销之日起30个工作日内将企业移出严重违法失信企业名单。

　　第十三条 各级工商行政管理部门对被列入严重违法失信企业名单的企业实施下列管理：

　　(一)列为重点监督管理对象；

　　(二)依照本办法第五条第一款第(一)项规定被列入严重违法失信企业名单的企业的法定代表人、负责人，3年内不得担任其他企业的法定代表人、负责人；

　　(三)不予通过“守合同重信用”企业公示活动申报资格审核；

　　(四)不予授予相关荣誉称号。

　　第十四条 工商行政管理部门应当将列入严重违法失信企业名单的信息记录在该企业的公示信息中，并通过企业信用信息公示系统统一公示。

　　工商行政管理部门应当将严重违法失信企业名单信息与其他政府部门互联共享，实施联合惩戒。

　　第十五条 依照本办法第五条第一款第(一)项规定被列入严重违法失信企业名单的企业的法定代表人、负责人，已经担任其他企业的法定代表人、负责人的，有关企业应当依法办理法定代表人、负责人变更登记。通过登记的住所(经营场所)无法取得联系的，有关企业应当依法办理住所(经营场所)变更登记。有关企业未办理法定代表人、负责人变更登记或者住所(经营场所)变更登记的，工商行政管理部门应当依法予以查处。

　　第十六条 对企业被列入、移出严重违法失信企业名单的决定，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

　　第十七条 工商行政管理部门未依照本办法的有关规定履行职责的，由上一级工商行政管理部门责令改正；情节严重的，对负有责任的主管人员和其他直接责任人员依照有关规定予以处理。

　　第十八条 严重违法失信企业名单管理相关文书样式由国家工商行政管理总局统一制定。

　　第十九条 网络交易违法失信行为的管理办法，由国家工商行政管理总局另行制定。

　　第二十条 本办法由国家工商行政管理总局负责解释。

　　第二十一条 本办法自2016年4月1日起施行。

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、交通运输厅（局）：

　　为进一步规范港口建设费征收管理，切实减轻外贸和水运企业负担，促进水运基础设施建设，现就完善港口建设费征收政策有关问题通知如下：

　　一、对水运进港货物中属于船过船作业以及卸船未提离港口库场又直接办理转船转运的，无论收货人（或其代理人）是否发生变更，在水运全过程只征收一次港口建设费。但在转运港口提离港口库场并重新办理托运手续的，在转运港口应征收港口建设费。

　　（一）对国外进口货物，收货人（或其代理人）向第一次转运港口的海事管理机构报送货物中转信息，并缴纳港口建设费。对该货物在其他转运港口均不再征收港口建设费。

　　（二）对国内出口货物，托运人（或其代理人）在装船港办理转运出港手续时，应向装船港的海事管理机构报送货物中转信息，并缴纳港口建设费。对该货物在其他转运港口均不再征收港口建设费。其中，装船港不是对外开放口岸港口的，第一次在对外开放口岸港口转运时, 收货人（或其代理人）应向该港口的海事管理机构报送货物中转信息，并缴纳港口建设费。

　　（三）货物中转信息发生变化的，收货人（或其代理人）应及时向转运港海事管理机构提供货物贸易合同、运输合同等相关证明材料；不能提交的，应缴纳港口建设费。

　　二、对国内出口货物，装船港是南京长江大桥以上长江干线和其他内河的非对外开放口岸港口，且卸船港或转运港是沿海和南京长江大桥以下长江干线对外开放口岸港口的，由卸船港或转运港按现行征收标准减半征收港口建设费。

　　三、货物的装船港和卸船港均为对外开放口岸港口，且托运人（或其代理人）未按规定在装船港缴纳港口建设费的，收货人（及其代理人）应在卸船港按装船港和卸船港适用的征收标准择高缴纳港口建设费。

　　四、对30英尺以下的非标准集装箱，按20英尺集装箱的征收标准征收港口建设费。对30英尺（含30英尺）以上的非标准集装箱，按40英尺集装箱的征收标准征收港口建设费。

　　五、港口经营人应当配合海事管理机构做好港口建设费征收工作，及时向海事管理机构提供货物装卸作业信息，在办理货物装船提离港口手续时应核对港口建设费缴讫凭证或其他缴费证明。对未缴清港口建设费的货物，港口经营人不得办理货物装船或提离港口手续，并向海事管理机构报告。交通运输部海事局要加快完善港口建设费征稽管理系统，并与港口经营人货物装卸作业信息系统联网，实时掌握应缴费货物进出港信息。各地海事管理机构应加强对国内航行船舶所载货物缴讫港口建设费情况的稽查，提升港口建设费应征尽征管理能力。

　　六、本通知自2016年4月1日起实施。

财政部 交通运输部

2015年12月18日

浙江省国家税务局、地方税务局，宁波市国家税务局、地方税务局：

针对王力副局长赴浙江、宁波调研期间基层税务机关反映的当前税收工作中存在的问题和建议，经研究，现答复如下：

一、关于组织收入工作

（一）关于尽快出台有利于增收的税收政策问题

1.关于尽快出台资源税改革方案和扩大城建税征收范围问题。税务总局正在研究资源税改革工作，力争尽快出台资源税改革方案。为推动城建税扩围，税务总局和财政部曾于2001年、2006年、2007年、2008年向国务院上报了有关请示，但因各种原因尚未获批准。下一步税务总局将密切关注资源税的进展情况，根据宏观经济形势的变化，继续会同财政部推动城建税扩围工作。

2.关于在实施个人所得税制第一步改革之前，先行取消外籍人员从境内取得股息红利免征个人所得税以及在中国境内以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴等各类补贴、费用免征个人所得税问题。今年初，税务总局已经研究提出取消上述个人所得税政策的意见，由于上述政策原来属于财税两家发文，取消上述政策也需财税两家联合发文，目前税务总局正在与财政部就此事进行协调，力争今年内取消上述政策。

3.关于研究明确农村集体建设用地使用权流转的税收政策问题。目前，税务总局已开展农村集体建设用地使用权流转税收政策的研究工作。今年上半年，税务总局会同财政部、国土资源部联合对全国部分农村集体建设用地流转的试点情况及税收征收情况进行了调研，三部门拟近期联合向国务院提交调研和政策建议报告。

（二）关于挖掘与经济相关度较低税种的征管潜力问题

今年6月份召开的全国税收征管和科技工作会议提出了“信息管税”的工作思路，目前税务总局正在与相关部门研究建立信息共享机制，近期重点为银税信息共享（企业财务报表）、税务公安信息共享（纳税人身份）、税务质检组织机构信息共享，争取年底前开始进入推广阶段，以便为加强相关税种的征管创造条件。

（三）关于加强国税局、地税局相关信息传递问题

税务总局纳税服务司正在牵头起草关于全面开展国税局、地税局合作的文件，信息共享也是其中内容之一，时机成熟时将正式发文。同时，税务总局征管科技司正在对扩大税务总局已集中国税征管信息向地税系统分发内容问题进行研究。

（四）关于加快总结推广各地行之有效的挖潜堵漏措施问题

在全国税收征管和科技工作会议上，税务总局征管科技司以加强税源管理为重点，收集编印了专门的《经验材料汇编》，供各地学习交流。从5月初开始，税务总局办公厅收集各地贯彻落实税务总局三个加强征管文件的措施和经验，编发了十多期《税务简报》（加强征管保收入专辑）；税务总局征管科技司还将在进行全系统纳税评估模型评优的基础上，将部分优秀模型下发各地共享使用。

（五）关于争取免抵调库指标问题

今年财政部安排出口退税计划6708亿元，比2008年增长14.4%。目前已分配退税计划5948亿元，其中免抵调库计划2410亿元。上半年共办理出口退税3519亿元，其中免抵调库1548亿元。综合今年外贸出口大幅下降，以前年度结转的免抵调库资源减少等情况，预计全年出口退税计划缺口不大。税务总局将密切关注各地出口退税需求情况，及时与财政部沟通协调。

二、关于完善税收政策

（一）营业税方面。

一>是关于目前营业税税目注释尚未出台，导致基层在某些具体应税劳务适用何种营业税税目上存在分歧问题。

目前《营业税税目注释》（国税发[1993]149号）仍有效，各地税务机关应继续执行。

二>是关于新《营业税暂行条例》将营业税的纳税地点规定为“机构所在地”，对异地设置总、分机构（办理非法人经营执照）企业的纳税地点，各地税务机关理解和执行不一致问题。

根据营业税暂行条例实施细则第十条，按规定应办理税务登记的单位（无论是否为法人单位）发生应税行为的，为营业税纳税人。政策规定明确，无需再次明确。

三>是关于放宽房地产相关税收政策，取消现行个人购买住房中缴纳营业税的“二年期”和“140平方米”的限制条件问题。

目前个人转让二手房营业税政策是国家为宏观调控房地产市场、经国务院批准的政策，税务总局无权修改。

四>是关于运输业务分包、建筑工程分包、旅游、广告等应税劳务营业税差额征收管理较难把握问题。

由于目前营业税差额征税的行业较多，各行业允许扣除的项目及行业特点各不相同，税务总局在修订营业税暂行条例、实施细则过程中已经增加了有关扣除票据的要求，目前正在研究如何进一步加强营业税差额征税的管理问题。

五>是关于建议将外地户籍车辆提供运输劳务的纳税地点界定为劳务发生地问题。

运输劳务的劳务发生地可能为多个省（市），因此，如将外地户籍车辆运输劳务的纳税地点确定为劳务发生地，可能带来一项劳务多个纳税地点的问题，容易导致税企矛盾和税源争抢现象。

（二）企业所得税方面。

一>是关于确定最低应税所得率在非法人所在地预征所得税，回总部汇算清缴，财政不再另行分配问题。

按照目前总分机构汇总纳税的有关规定，分支机构就地预缴的税款是按照财预[2008]10号、国税发[2008]28号文件的规定，由总机构按各分支机构三项因素所占权重和比重进行分配的。如果改变这种做法，必须修改上述两个文件。而采取现行做法，是根据新的企业所得税法有关法人所得税的精神，并经过反复研究制定的，目前总体执行情况稳定，暂不宜改变。对于你们反映的问题，一方面可以通过加强各地税务机关信息沟通，由总机构所在地税务机关督促总机构及时足额分配，另一方面可以通过“总分机构汇总纳税信息平台”加以解决。

二>是关于专门制定跨地区经营的建筑业企业所得税管理办法问题。

针对建筑施工企业的特殊性，税务总局已召集了部分地区税务机关座谈、讨论，并进行了调研，现正着手起草相关的管理办法。

三>是关于对民政福利企业取得的增值税退税收入是否继续免征企业所得税予以明确问题。

根据财税[2007]92号文件规定，福利企业取得的增值税退税收入，免予征收企业所得税。2008年新的企业所得税法实施后，财税[2008]151号文件规定，属于财政性资金继续给予免税，并明确直接减免的增值税属于财政性资金范围。

因此，福利企业取得的增值税退税收入，应继续免予征收企业所得税。

四>是关于在当前组织收入十分困难的情况下，建议对中石化浙江分公司维持2008年就地预缴办法不变问题。

对此问题税务总局正在研究。

五>是关于建议提高住房公积金个人所得税税前扣除限额，或者对经济发达地区适当上浮一定比例，更好地发挥住房公积金在促进住房消费中的作用问题。

《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）第二条规定：

根据《住房公积金管理条例》、《建设部 财政部 中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管[2005]5号）等规定精神，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。

因此，目前12%的扣除比例是有政策依据的，不宜提高扣除比例，同时，为确保税收政策的统一性和执行上的一致性，也不宜单独对经济发达地区上浮一定比例。

另外，财税[2006]10号文件还规定，单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。由于经济发达地区的职工月平均工资水平是高于其他地区的，其住房公积金的计算基数也是高于其他地区的，实际上造成经济发达地区即使与其他地区适用同一扣除比例，其税前扣除的绝对额也比其他地区高，无需对经济发达地区上浮扣除比例。

六>是关于修改或取消个人所得税扣缴手续费问题。

《个人所得税法》第十一条规定：对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费；《税收征收管理法》第三十条第三款规定：税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。基于上述两个税收法律的规定，目前无法修改或取消个人所得税扣缴手续费制度。

七>是关于调整企业所得税核定征收政策，对销售（营业）收入超过一定规模的企业，必须实行查账征收，否则从高（至少一倍）核定应税所得率，同时对查账征收企业实行预警率管理问题。

按照税收征管法的有关规定，实行核定征收必须符合相应的条件，即只要不具备查账征收条件，均可采用核定征收方式。核定征收是对查账征收方式的一种补充，而不是对企业的处罚。因此，在实际征管过程中，要严格核定征收企业所得税的条件，避免为图简便，大范围搞核定征收。事实上，一定规模以上的企业是具备建账核算条件的，因此，税务机关的主要工作是加强对企业会计核算真实性的审核，防止企业通过不真实核算逃避缴纳企业所得税。

八>是关于取消房地产交易中的个人所得税征税政策问题。

个人转让房地产的所得，属于个人所得税法规定的财产转让所得，对其征收个人所得税符合税法规定，不宜取消，主要理由有三：

一是对其免税没有法律依据；

二是实际工作中，很多能够转让房屋的人都不是穷人，如果对其免税，不利于调节居民收入分配；

三是现行二手房个人所得税政策，对于改善居住条件的，给予有条件的退免税政策，如果取消征税政策，反而鼓励了炒房的投机行为，不利于房地产市场的健康发展。

因此，应从国家房地产市场宏观调控政策角度考虑，继续抑制房地产的投资性和投机性需求，继续执行此项政策，不宜笼统免税。

九>是关于对市场、商场摊位出租柜台一次性收取多年租金的收入，允许按受益期分期确认收入和相关费用，据以计算缴纳企业所得税问题。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十九条规定，租金收入应按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现，而不是按权责发生制原则确认收入，所以对市场、商场摊位出租柜台一次性收取多年租金的收入，不允许按受益期分期确认收入和相关费用。

十>是关于统一从事国内运输劳务的海员与从事远洋运输业务的国际海员个人所得税政策问题。

《个人所得税法实施条例》第四十条规定，从事远洋运输的海员的工薪收入可以采取按年计算，分月预缴的方法，这主要是考虑远洋运输船员每年约有近半年时间在远洋运输船只上工作，收入季节性强，各月收入畸高畸低，按月征税税负较重，而且不均衡。国内运输船员生活和收入情况与远洋运输船员情况差别较大，不应简单地进行政策比照。

十一>是关于针对缴纳个人所得税的独资合伙企业最高税率为35%，税收优惠政策也很少，与缴纳企业所得税的纳税人税负差异较大的实际，建议逐步缓解税负不公的矛盾，并出台针对个人独资合伙企业的税收优惠政策问题。

首先，个人独资企业、合伙企业没有独立的法人资格，其不缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税；具有法人资格的企业纳税人缴纳企业所得税。两类企业分别适用两个不同的税种，如此比较税负差异存在一定问题。

其次，如果从个人投资者的角度看，有限责任公司投资者的税负实际上并不一定低于个人独资合伙企业的投资者。

一是有限公司投资者取得的利润分配是在企业层面缴纳了25%企业所得税后的利润，而且还要承担20%的个人所得税，其实际税负已接近40%；

二是实施新企业所得税法后，规范了优惠政策的条件并加强了减免税的管理，很多有限责任公司并不一定能够享受优惠政策；

三是实际工作中，很多个人独资和合伙企业都采取了核定征税方式，其实际税负远低于按税法计算的名义税负，实际税负并不重。

第三，针对个人独资合伙企业吸纳下岗失业人员就业而不能享受再就业优惠政策的实际情况，今年初，税务总局已经布置部分省市开展课题研究，正准备着手解决这一问题。

十二>是关于建议在企业所得税申报表中增加15%和20%二档税率选项，以方便纳税人进行企业所得税纳税申报问题。

税法中的税收优惠有多种，两档低税率是其中的一种优惠。税务总局在设置纳税申报表时统一集中在税收优惠中，便于分类统计。纳税人申报时，也能体会到国家给予的税收优惠。

（三）出口退税方面。

一是关于建议将鞋类商品的出口退税率由13%提高到与服装、纺织品（16%）相同的问题。

财政部和税务总局下发财税[2009]88号文件，规定从今年6月1日起，对部分出口产品提高了出口退税率。其中将鞋类产品从13%提高到15%。这在很大程度上解决了你们反映的问题。下一步是否继续提高鞋类产品的退税率，达到与服装相同的16%，将视实际执行情况而定，同时也要兼顾财政的承受能力。

二是关于目前政策规定年出口销售额在200万元以内属于“出口小企业”，此标准太高，建议适当降低问题。

为缓解国际金融危机对小型出口企业带来的冲击，帮助企业尽快走出困境，同时有效防范日渐抬头的骗税行为，提出以下意见：

注册开业时间在一年以上的小型出口企业，如需实行统一的按月计算办理免、抵、退税的办法，须向主管税务机关提出申请。主管税务机关核实该企业确有生产能力并无逃税行为及走私、逃套汇等违法行为的，报经省、自治区、直辖市和计划单列市主管税务机关批准后可实行统一的按月计算办理免、抵、退税的办法。

（四）车辆购置税方面。

关于为防范利用伪造的机动车销售统一发票缴纳车购税和申请办理退税的问题，建议税务总局搭建平台，由各地税务机关将本地机动车销售统一发票数据上网共享，车购税征收人员征退车购税时上网查询机动车销售统一发票真伪问题。机动车销售统一发票是车购税纳税申报的重要资料，是确定车购税税基的主要依据，其发票真伪和发票内容的真实性直接关系到车购税征管质量。对此，各地税务机关一直非常重视。车购税确定税基主要有以下几个步骤：

一是确定车辆类型，主要查验车辆合格证明和实地验车；

二是在征管系统中调取相应车型的最低级税价格并与机动车销售统一发票上开具的金额相比较，票面价格高于最低级税价格，按照票面价格确定计税价格。票面价格低于最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格确定计税价格，并形成价格异常信息通过车辆税收“一条龙”管理软件上传、清分到主管税务机关进行评估检查。这一工作机制，对机动车销售统一发票的伪造、虚开起到了很好的抑制作用。对于建立全国范围的网络平台，实时查询机动车销售统一发票真伪，进一步加强车购税征收管理的建议，税务总局将在今后的工作中密切关注，积极协调有关部门，研究建立信息平台的可行性，并且评估实际工作中加入这一手段对现行车购税征收效率的影响。

（五）财产行为税方面。

一是关于加强房产税、土地使用税规定的协调，及早出台新的房产税、土地使用税，或合二为一，出台房地产税条例问题。从2003年起，税务总局和财政部就开始在部分省市开展房地产模拟评税试点，做好开征物业税的准备工作，物业税即是保有环节的房地产税，目前各项改革的基础准备工作正在进行中。

二是关于车船税扣缴义务人，建议不搞“一刀切”，允许各地采用委托公安交警代征车船税等其他有效的征管模式问题。《中华人民共和国车船税暂行条例》中规定了从事机动车交强险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，对是否允许委托其他机构代征并没有明确规定。从事交强险业务的保险机构代收代缴车船税，可以异地征收，由公安交管部门代收代缴车船税只能按属地管理，各省间采用不同的征管模式，容易引发征管上的矛盾（在条例执行初期，由于各省开始委托交强险代征的时间有先后，这一矛盾曾屡有发生），因此应尽可能统一采用保险机构代收代缴车船税模式。如果地方税务机关和公安交管部门配合良好，能够实现车辆基础信息和纳税信息的共享和联网，可以采用“以检控税、以税控费”的征管模式，从而加强车船税的征收力度和征收效果。

三、关于税收征管工作

（一）征管信息系统建设方面。

一是关于征管信息系统调整滞后问题。税务总局已明确除保密不能提前公布执行的政策之外，其他政策的发布与政策的执行必须有4个月的间隔，为软件开发、了解政策、熟悉操作、强化培训留出较充足的空间。

二是关于税务总局开发的地税局委托国税局代征有关地方税费的代征软件存在代征地方税费种不全的问题。税务总局已在组织扩大“两税一费”代征业务范围业务需求编写工作，但对于代征其他地方性税费必须先有相应的政策及配套制度作为支撑，方有组织软件开发的基础。

（二）纳税服务方面。

一是关于建议尽早出台国税局、地税局联合办证方面的规范，便于基层实际操作问题。近年来税务总局一直要求并倡导各地加强国税局地税局合作，如开展联合办理税务登记、联合开展信用等级评定，联合稽查、个体户联合评税等，各地也取得了一些好的经验。目前，税务总局正在研究完善关于国税局、地税局联合办理税务登记的文件，将对联合办证的受理和办理方式、证件样式、变更及注销程序、登记信息传递、违法行为处罚等作出制度性规定。二是关于合并相关报表（特别是在网络申报上），除了企业所得税、个人所得税年（季）报外，其余的地方税种都可在一张综合申报表中申报的问题。今年税务总局成立了业务变革与创新领导项目组，其中有一个项目就是“简并涉税事项、流程和表单”，此项工作由征管科技司和纳税服务司牵头，目前已启动，预计年底完成。

（三）加强工作协调方面。

一是关于加强总分支机构所在地税务机关的信息交换，解决跨区域汇总纳税的总、分支机构所在地税务机关管理信息不对称的问题。此问题通过“跨地区经营汇总纳税企业信息交换平台”将得到进一步解决。

二是关于建议对企业重组业务所涉及的所有税务处理问题统一到一个文件中，以免政策的相互冲突问题。企业重组业务涉及企业所得税的税务处理问题，应按照《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）文件规定进行处理，涉及其他税种的税务处理问题按照税法有关规定执行。考虑到企业重组业务的复杂性、多样性和涉及税收政策的广泛性，重组业务中涉及各税种的所有税务处理问题不宜统一到一个文件中规定。

（四）纳税评估方面。

一是关于在新一轮机构改革时，在县（市、区）国税局统一增设纳税评估科问题。2008年11月，税务总局以国税发[2008]104号文件印发了《国家税务局系统机构改革意见》，对系统机构改革作出了全面部署。税务总局在文件中对各级税务机关机构设置及职能配置提出了原则性、规范性要求。但考虑到各地税收工作情况差别较大，又把政策统一与措施灵活相结合作为改革的一项重要原则，允许各地结合自身实际因地制宜设置机构。按照国税发[2008]104号文件规定，县（市、区）国税局内设机构一般不得超过8个，名称原则上从以下所列机构中选取：办公室、政策法规股、税政股、税源管理股、收入核算股、纳税服务股、征收管理股、人事教育股、监察室、办税服务厅。各地还可以按照因地制宜设置机构的原则，对上述所列机构进行结构性调整。浙江的县（市、区）国税局如确需统一增设纳税评估科，可按规定程序向税务总局提出并说明情况。税务总局将在机构改革中一并研究审批。

二是关于在修订《征管法》及其《实施细则》时，将纳税评估作为税源监控的重要内容纳入其中，使评估工作有法可依，有章可循问题。税务总局已在《征管法》修订稿中纳入纳税评估有关内容。

（五）征管基础方面。

一是关于对不办理注销税务登记手续而“失踪”的纳税人缺乏有效处理手段问题。

税务总局拟通过修订《征管法》和完善《税务登记管理办法》加以解决。

二是关于尽快推广小规模纳税人大额发票网络开票和小额发票网络查询系统，实现普通发票网络开票、结报、验旧、缴销、查询等功能，解决小规模纳税人手工发票无法进行网络比对和实时查询真伪问题。

税务总局已在今年征管和科技工作计划中提出了积极开展试点的要求，同时将在金税三期工程中对网络发票管理问题进行整体研究和设计。

信息公开选项：不予公开 

国家税务总局    2009年8月3日封发

校对：货物和劳务税司 

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 　　

　　为贯彻落实《国务院关于加快发展体育产业促进体育消费的若干意见》（国发[2014]46号），现将体育场馆自用的房产和土地有关房产税和城镇土地使用税政策通知如下：

　　一、国家机关、军队、人民团体、财政补助事业单位、居民委员会、村民委员会拥有的体育场馆，用于体育活动的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。

　　二、经费自理事业单位、体育社会团体、体育基金会、体育类民办非企业单位拥有并运营管理的体育场馆，同时符合下列条件的，其用于体育活动的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税：

　　（一）向社会开放，用于满足公众体育活动需要；

　　（二）体育场馆取得的收入主要用于场馆的维护、管理和事业发展；

　　（三）拥有体育场馆的体育社会团体、体育基金会及体育类民办非企业单位，除当年新设立或登记的以外，前一年度登记管理机关的检查结论为“合格”。

　　三、企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的房产、土地，减半征收房产税和城镇土地使用税。

　　四、本通知所称体育场馆，是指用于运动训练、运动竞赛及身体锻炼的专业性场所。

　　本通知所称大型体育场馆，是指由各级人民政府或社会力量投资建设、向公众开放、达到《体育建筑设计规范》（JGJ 31-2003）有关规模规定的体育场（观众座位数20000座及以上），体育馆（观众座位数3000座及以上），游泳馆、跳水馆（观众座位数1500座及以上）等体育建筑。

　　五、本通知所称用于体育活动的房产、土地，是指运动场地，看台、辅助用房（包括观众用房、运动员用房、竞赛管理用房、新闻媒介用房、广播电视用房、技术设备用房和场馆运营用房等）及占地，以及场馆配套设施（包括通道、道路、广场、绿化等）。

　　六、享受上述税收优惠体育场馆的运动场地用于体育活动的天数不得低于全年自然天数的70%。

　　体育场馆辅助用房及配套设施用于非体育活动的部分，不得享受上述税收优惠。

　　七、高尔夫球、马术、汽车、卡丁车、摩托车的比赛场、训练场、练习场，除另有规定外，不得享受房产税、城镇土地使用税优惠政策。各省、自治区、直辖市财政、税务部门可根据本地区情况适时增加不得享受优惠体育场馆的类型。

　　八、符合上述减免税条件的纳税人，应当按照税收减免管理规定，持相关材料向主管税务机关办理减免税备案手续。

　　九、本通知自2016年1月1日起执行。此前规定与本通知规定不一致的，按本通知执行。

　　请遵照执行。

财政部 国家税务总局

2015年12月17日

各省、自治区、直辖市、计划单列市资产评估协会(注册会计师协会)：

　　在各地方协会的大力支持下，我会2014年度行业汇总会计报表报送工作及2015年度当然团体会员会费收缴工作已圆满完成。现就报送2015年度汇总会计报表和交纳2016年度当然团体会员会费的有关事项通知如下：

　　一、2015年度行业汇总会计报表的报送

　　2015年度行业会计报表的汇总与报送工作将继续使用行业汇总会计报表软件。行业汇总会计报表软件的使用说明书将于2016年1月5日上网，下载行业会计报表汇总软件及说明书请进入中国资产评估协会网站(www.cas.org.cn)“行业管理信息平台”栏目。行业汇总会计报表软件网上开通时间预计为2016年1月8日，关闭时间为2016年3月31日。请各地方协会在此期间及时进行会计报表的网上汇总与报送工作，按期限、保质量完成工作任务。

　　各地方协会在进行网上报送的同时，还应将经单位领导签字并加盖公章的整套纸质汇总会计报表上报中国资产评估协会。上报截止时间为2016年3月31日(以当地邮戳及递出时间为准)。

　　二、2016年度当然团体会员会费的交纳

　　2016年度当然团体会员会费的交纳，按照《中国资产评估协会会费管理办法》(中评协[2005]101号)相关规定执行。请各地方协会于2016年4月30日之前将应上交中国资产评估协会的当然团体会员会费汇至中国资产评估协会账户。

　　中国资产评估协会账户信息：

　　单位全称：中国资产评估协会

　　开户银行：中国民生银行北京金融街支行

　　银行账号：0114014210005905

　　各地方协会在会计报表网上填报或会费上缴过程中遇到任何问题，请及时与我们联系：

　　联系人与联系电话：

　　软件公司(技术支持)：李翔

　　(010)82601199-614

　　中国资产评估协会信息部：陈红星

　　(010) 88014204

　　中国资产评估协会财务：王力，周洁

　　(010)88014215，88014218

　　联系地址：北京市西城区三里河东路5号中商大厦1627室

　　邮政编码：100045

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，局内各单位：

现将财政部办公厅《关于转发国务院法制办公室〈对政府采购工程项目法律适用及申领施工许可证问题的答复〉的通知》(财办库[2015]352号)转发给你们，请遵照执行。

各单位要加强与建设行政主管部门的协调，做好依法采用竞争性谈判、单一来源等非招标方式采购的政府采购工程项目施工许可证的申领工作。执行中遇到的问题，请及时向税务总局（集中采购中心）报告。

国家税务总局办公厅

2015年12月25日

北京市国家税务局：

对中国石油天然气股份有限公司企业所得税汇算清缴多缴税款退税问题批复如下：

根据《国家税务总局关于中国石油天然气股份有限公司 中国石油化工股份有限公司企业所得税征管问题的通知》（国税函[2010]623号）规定，中国石油天然气股份有限公司2013年度、2014年度企业所得税在北京市汇算清缴，其汇算清缴多缴税款，由你局办理退税。

国家税务总局

2015年12月29日

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，西藏、宁夏回族自治区国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：

　　根据《国务院办公厅关于加快融资租赁业发展的指导意见》（国办发[2015]68号）有关规定，为促进融资租赁业健康发展，公平税负，现就融资租赁合同有关印花税政策通知如下：

　　一、对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。

　　二、在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税。

　　三、本通知自印发之日起执行。此前未处理的事项，按照本通知规定执行。

　　请遵照执行。

财政部 国家税务总局

2015年12月24日

　经国务院批准，《2016年关税实施方案》自2016年1月1日起实施。现将有关情况公告如下：

　　一、进口关税调整

　　（一）最惠国税率。

　　1．对冻格陵兰庸鲽鱼等部分进口商品实施暂定税率；

　　2．对冻的整只鸡等46种商品继续实施从量税或复合税；

　　3．对小麦等8类47个税目的商品实施关税配额管理，税率不变；

　　4．对10个非全税目信息技术产品继续实行海关核查管理；

　　5．其他最惠国税率维持不变。

　　（二）协定税率。

　　根据我国与有关国家或地区签署的贸易或关税优惠协定，对有关国家或地区实施协定税率。

　　（三）特惠税率。

　　根据我国与有关国家或地区签署的贸易或关税优惠协定、双边换文情况以及国务院有关决定，对有关国家继续实施特惠税率，特惠税率的商品范围和税率水平维持不变。。

　　（四）普通税率维持不变。

　　二、出口关税调整

　　降低高纯生铁等商品出口关税，对磷酸等商品不再征收出口关税。调整后征收出口关税的商品。

　　三、税则税目调整

　　根据国内需要对部分税则税目进行调整。调整后，2016年《中华人民共和国进出口税则》税目数共计8294个。　

　　四、其他事项

　　《中华人民共和国进出口税则》（2016年版）、《中华人民共和国海关统计商品目录》（2016年版）、《中华人民共和国海关进出口商品规范申报目录》（2016年版）将由中国海关出版社对外发行。海关总署已公布的《中华人民共和国海关总署商品归类决定》、《中华人民共和国海关进出口税则本国子目注释》按照本公告附件9的内容对照执行。

　　特此公告。

海关总署

2015年12月28日

各省、自治区、直辖市、计划单列市商务主管部门、财政厅（局）、总工会，新疆生产建设兵团商务局、财政局、工会：

为贯彻落实《国务院关于做好当前形势下就业工作的通知》（国发[2009]4号）和《国务院办公厅关于搞活流通扩大消费的意见》（国办发[2008]134号）精神，进一步促进家政服务就业，扩大家政服务消费，商务部、财政部、全国总工会决定从2009年开始实施“家政服务工程“。现就有关事项通知如下：

一、实施“家政服务工程“的重要意义

就业压力大是我国经济社会发展的一个长期问题，尤其在当前国际金融危机的影响下，我国就业形势更为严峻，预计2009年全国待就业人口将超过4000万人，其中约60％为“4050“下岗失业人员、农村富余劳动力。家政服务业作为劳动密集型行业，对从业人员的文化水平要求相对较低，是安置上述群体就业的重要领域。截至2008年底，我国城镇居民人均收入已超过2000美元，正进入家政服务需求旺盛期，家政服务业吸纳就业空间广阔。然而，由于接受培训的人员供给不足、服务不规范以及缺乏必要的政策引导，家政服务业吸纳就业的潜力尚未得到充分发挥。实施“家政服务工程“，运用财政资金支持开展家政服务人员培训、供需对接、从业保障等工作，扶持城镇下岗失业人员、农民工从事家政服务，不仅有利于促进弱势群体就业、缓解当前就业压力，而且对于满足人民群众日益增长的生活服务需求，解决家庭小型化、人口老龄化带来的社会问题具有重要意义，必须将这项工程作为改善民生、增加就业、扩大内需的一项紧迫而又长期的工作切实抓紧抓好。

二、实施“家政服务工程“的主要内容

（一）工作目标：从2009年开始，通过实施技能培训等措施，每年扶持一批城镇下岗人员、农民工从事家政服务，逐步形成规范、安全、便利的家政服务体系。2009年扶持20万名城镇下岗人员、农民工从事家政服务。

（二）工作原则：坚持以企业为主体、政府引导支持、社会多方参与，促进下岗失业人员、农民工从事家政服务，实现“财政政策引导，商务组织资源，工会打造平台，家政拓展就业，促进社会发展“。

（三）主要任务：

一是依托工会培训机构进行培训。对不具备自主培训能力的中小企业，将用工需求报当地商务部门（或其委托的有关机构，下同）并签订承诺安排就业的相关协议后，委托地方工会组织进行人员招募，由符合条件的工会培训机构按《家政服务员培训大纲》（见附件）组织培训。学员考试合格并经当地商务、财政、工会部门验收（具体验收标准另文发布，下同）后，由企业按承诺安排就业。

二是支持大型家政服务企业自主培训。大型家政服务企业按照市场需求自主招收员工，到当地商务部门登记备案，依托自身资源，按照《家政服务员培训大纲》组织培训。学员考试合格并经当地商务、财政、工会部门验收后，由企业优先安排就业。

三、承办企业（机构）应具备的资质条件

符合以下条件的企业，可向所在市级商务部门提出申请，市级商务部门会同财政、工会部门按照公平、公正的原则，对企业资格进行审查，并向所在省级商务、财政、工会部门推荐。省级商务、财政、工会部门通过专家评审（或招标）方式在推荐企业中确定可承担培训任务的培训机构、可开展自主培训的大型家政服务企业，报商务部、财政部、全国总工会备案，并向社会公布。

（一）承担培训任务的工会培训机构：应具有较强实力，信誉好，家政服务培训体系健全。基本条件是：

（1）有法定的办学资质，有1年以上的家政服务培训经验；

（2）有3名以上具有专业资格的教师，不少于1000m2的培训场地和培训所需的设备设施，年培训能力在500人以上；

（3）有多媒体教学设备、自动化办公设备；

（4）能为学员建立详细档案，并能为家政服务员提供后续跟踪服务。

（二）开展自主培训的大型家政服务企业：应具有较强实力，培训体系健全，培训经验丰富。基本条件是：

（1）具有独立法人资格，能够自主招收员工；

（2）有实施培训师资、场地、设备设施，有不少于1000人次的培训经验；

（3）能够为所培训人员安排就业，有全程跟踪家政服务员服务情况的能力；

（4）能与家政服务员签订《劳动合同》或《劳务合同》，建立专门档案。

四、资金支持方式及标准

（一）培训经费标准。由省级财政会同商务、工会部门，依照本省有关家政服务人员培训标准分档确定，报财政部、商务部、全国总工会备案，并向社会公布。

（二）中央财政对家政服务人员培训经费予以全额补助。按照培训大纲在指定机构完成家政服务人员培训并安排就业的，经当地商务、财政、工会部门验收合格，均可享受补贴政策。

（三）地方财政可根据财力情况加大对“家政服务工程“有关工作的补贴力度。

五、资金申报及下达程序

（一）资金的划拨。财政部会同商务部根据各省经济发展水平、家政服务市场发展情况等，测算年度补贴资金规模。财政部将补贴资金预拨到省级财政部门，省级财政部门按需求进度及时将补贴资金拨付到市级财政。

（二）补贴资金的申报。工会培训机构、大型家政服务企业应于每季度结束后10日内持有关材料到所在地市级商务、财政部门申报。申报材料包括：补贴资金申报表、申请者培训资质证明、商务部门备案记录、包含学员个人信息和培训记录的培训档案、验收合格凭证、家政企业与学员签订的《劳动合同》或《劳务合同》、申请者银行账户等。

（三）补贴资金的审核及兑付。市级商务部门对企业的补贴资金申请进行初审后报送同级财政部门，财政部门审核后下达补贴资金。财政部门在接到申请后的15个工作日内，完成资金审核及兑付工作。对不符合补贴要求的，应在接到申请后的6个工作日内与商务部门或申请者沟通答复。实际补贴资金超出中央财政预拨资金的，由省级财政先行垫付。

（四）补贴资金清算。2010年3月底前，省级财政部门核实汇总本地区2009年度补贴资金使用情况，报财政部审核清算。

六、有关工作要求

（一）加强领导，精心组织。各地商务、财政、工会部门要加强组织领导，明确目标任务，建立工作责任制，任务分解落实到人。要统筹协调好各部门、各环节的关系，把实施工作抓细抓实。要把各项政策落到实处，使有限的引导支持资金发挥出最大的效应。要加强对家政服务企业、培训机构的监督管理，充分运用信息化手段，建立工作档案，掌握工作动态，及时报告工作进展情况。

（二）抓紧制定实施方案。各省级商务、财政、工会部门要抓紧制订本地区“家政服务工程“具体实施方案，根据各地家政服务业发展情况、服务市场实际需求以及行业发展中亟待解决的主要问题，对工作目标、培训规模、工作重点、实施进度、任务分工、配套政策等做出具体安排。实施方案制定后，要及时向当地政府报告，并于2009年6月30日前报商务部、财政部、全国总工会备案。

（三）强化监督管理。各地商务、财政、工会等部门要加强对承担“家政服务工程“的工会培训机构、家政服务企业的监督检查，督促相关单位做好培训促就业工作、管好用好财政补贴资金。商务部、财政部、全国总工会将对各地组织实施情况进行不定期抽查。任何单位和个人不得以任何理由截留、挤占、挪用补贴资金，严禁骗取补贴资金的行为。对违反相关规定的，一经查实，财政部门将追回或停止拨付补贴资金，并按照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）予以处理；触犯刑律的，移交司法机关处理。

（四）加大宣传力度。落实好有关政策，保证“家政服务工程“顺利实施，需要广泛调动各方面的积极性，形成各方协力推进、社会广泛支持的良好局面。各级商务、财政、工会部门要充分发挥各自优势，通过多种方式加大对“家政服务工程“的宣传，及时总结和宣传工作中先进典型和成功经验，充分调动下岗失业人员、农民工从事家政服务的积极性，增强广大企业办好家政、服务民生的责任感和使命感，使这项惠民工程真正办实办好，在改善民生、增加就业、扩大消费中发挥应有的作用。

附件：家政服务员培训大纲

随着我国经济社会发展和人民生活水平提高,家政服务业快速发展，成为改善民生、提高人民生活质量的重要行业之一。为加快推进家政服务体系建设，帮助下岗工人、进城农民工实现就业，提高社会就业率，规范家政服务行为，提高家政服务质量，现结合目前我国家政服务员的实际状况，制定本大纲。

一、培训任务

家政服务员培训旨在使没有家政服务知识的人通过培训，初步掌握家政服务基本理论知识和服务本领，较快胜任一般家庭的服务工作。

二、培训对象

男性年龄16周岁以上、55周岁以下，女性年龄16周岁以上、50周岁以下，身体健康，准备从事家政服务工作的中国公民，可参加家政服务员培训。

三、培训方式与时数

采用集中培训与自学、统一考试相结合的培训方式，集中培训与自学时数比例见表1。

表1：家政服务员的培训方式与比例分配

集中培训 自学 总学时

理论知识培训学时 专业技能培训学时 百分比 学时百分比

24 56 53.33% 70 46.67% 150

备注：“理论知识培训“主要完成理论知识部分培训的任务；“专项技能培训“主要完成专项职业技术培训的任务。

四、师资队伍

由资深家政专业人士、优秀家政服务员或家政学及其相关专业（如烹饪学、营养学、护理学等专业）讲师以上职称（专职或兼职）人员组成。

五、考核要求

（一）考核内容和比例

满分为100分，其中：基础理论部分25分，采用笔试（选择题、正误题、论述题）方式考核；专业技能部分75分，考核方式按照考核标准设定，由2-3人组成考评小组进行技能操作考试，取平均分为最后得分。总分60分以上，且基础理论成绩不少于15分，专业技能成绩不少于45分为合格。

（二）考核标准

1.家政服务员培训合格考核标准

（1）基础理论考核标准（根据试卷的答题标准给予评分）：

掌握家政服务的定义和主要内容；家政服务员的职业操守；了解家政服务相关法律常识；掌握相关安全和卫生常识。

（2）专业技能考核标准：

会使用日常礼貌用语；

会制作两种以上主食、五种以上的家常菜；

懂得家庭居室清洁卫生的基本要求和工作步骤，能使居室整齐清洁、厨房卫生间整洁无异味；会鉴别服装面料，并科学合理地予以分类洗涤（按照衣物特性用洗衣机或手工洗涤）、晾晒、收藏。

会使用一般的家用电器（电视机、电冰箱、电风扇、电饭锅、吸尘器、电热水器）及燃气具（燃气热水器、煤气灶）

懂得常见花卉养护、一般家庭宠物的饲养；

掌握有害生物防治的基本常识（如灭蟑螂、苍蝇、老鼠）；

掌握基本的护理产妇、新生儿的技能；

掌握婴幼儿生理心理特点，能安全看护婴幼儿；

能对老年人进行饮食起居护理。

能对病人进行简单的生活护理。

六、培训工作的原则与要求

（一）培训工作的基本原则

1、实用性原则。根据各级家政服务员的实际需要，解决学员应知应会的问题。

2、实效性原则。注重理论知识与实践相结合，加强能力培养，克服纯学术性教学的倾向。

3、灵活性原则。形式多样，方法灵活，除采用课堂讲授外，可适当采用参观考察、研讨等方式，使学员开阔思路和眼界。

4、规范性原则。认真执行本大纲，突出培训工作的规范性和科学性；加强教学管理，严格考核纪律和考勤制度，提高培训工作的质量。

5、培训与调研相结合原则。在培训过程中，应对有关培训内容和效果进行调查研究，不断改进完善培训工作。

（二）培训工作的要求

1、组织师资力量并进行培训。任课教师应了解培训的教学要求以及学员特点，编写必要的教学参考资料，做好培训的各项准备工作。

2、根据本大纲制定相关培训计划。培训计划应包括以下几部分：前言；目的与任务；培训对象与人数；培训时间与地点；培训内容与时数；考核与结业；专题讲授要点和有关注意事项等。

3、培训结束后，上报家政服务员培训班培训资料。培训班培训资料包括：培训班计划、教学参考资料、任课教师情况（包括单位、姓名、年龄、性别、职务或职称）、学员情况（包括姓名、性别、年龄、民族、职业、文化程度、从事家政服务员时间等）、培训工作总结以及其它有关资料等。

七、培训内容纲要与要求

家政服务员一般应具有与家政服务工作相适应的人文社会知识、自然科学知识、医疗保健知识以及职业道德基本知识等。培训时数、具体教学内容纲要、教学要求见表2。

表2家政服务员岗前培训教学内容纲要、要求及时数

教学内容纲要 教学要求 学时

了解 掌握 应用 综合

基础理论知识--集中培训部分

第一章家政服务概述一、家政服务行业的定义二、家政服务分类三、发展家政服务的意义 √ 1

第二章家政服务员职业操守一、家政服务员道德修养二、家政服务员行为准则三、家政服务员职业心态四、家庭人际关系基本

知识 √ 4

第三章家政服务相关法律常识一、民法常识二、劳动法常识三、妇女权益保障法常识四、未成年人保护法常识四、消费者权益

保护法常识五、老年人权益保护法六、食品卫生法常识 √ 6

第四章安全与卫生知识一、人身安全与自我保护二、家庭防火防盗防意外三、交通安全知识四、安全用电用气用水知识五、家

政服务员个人卫生六、公共场所环境卫生准则七、饮食卫生常识 √ 7

基础理论知识--自学部分

1.家政服务员职业操守2.《劳动法》、《消费者劳动权益保护法》等 √ 30

专项技能--集中培训部分

第五章礼仪习俗一、家政服务员仪表仪容二、家政服务员言谈举止三、日常生活礼节四、社会习俗简介 4

第六章家庭清洁卫生一、家居常规保洁1.常规保洁的质量要求2.家居保洁的流程二、专项保洁1.打蜡流程2.家具保洁

3.厨房保洁4.卫生间保洁三、日常消毒1.餐具消毒2．居室消毒3.居室杀虫、灭鼠的流程 √ 8

第七章家庭烹饪一、烹饪质量标准二、一般烹饪流程三、原料选择与采购四、日常采买记账五、刀工和配菜六、主食制作方法

七、家常菜烹制 √ 12

第八章 衣物洗涤收藏一、洗涤织物的分类鉴别二、洗涤的步骤和质量标准三、洗涤的方法四、服装的熨烫五、衣物的收藏

六、高档衣物、皮草修补 √ 8

第九章 家用电器使用常识一、洗衣机的使用与维护二、电冰箱的使用与维护三、电视机的使用与维护四、空调器的使用与维

护五、其他家用电器的使用 √ 6

第十章 家庭宠物植物养护一、家庭宠物饲养二、花卉树木养护三、家庭插花知识 √ 6

第十一章 家庭护理一、照料老人一、婴幼儿护理二、孕产妇护理三、病人护理 √ 22

专项技能--自学部分

烹饪技巧 √ 10

服装织物洗涤收藏 √ 10

一般家用电器的使用 √ 10

家庭宠物植物养护 √ 10

学时总计 150

八、其它

本培训大纲由商务部商贸服务管理司组织制定

失效提示：依据国家税务总局公告2017年第17号 国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告，本法规自2017年7月1日起全文废止。

为贯彻落实《财政部 国家税务总局 保监会关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知》（财税[2015]126号），现就商业健康保险个人所得税政策试点有关征管问题公告如下：

一、试点地区个人购买符合规定的商业健康保险产品支出，可以按照财税〔2015〕126号文件规定的标准在个人所得税前据实扣除。试点地区个人购买其他商业健康保险产品的支出不得税前扣除。

二、有扣缴义务人的个人自行购买、单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品，扣缴义务人在填报《扣缴个人所得税报告表》或《特定行业个人所得税年度申报表》时，应将当期扣除的个人购买商业健康保险支出金额填至税前扣除项目“其他”列中，并同时填报《商业健康保险税前扣除情况明细表》（见附件）。

其中，个人自行购买符合规定的商业健康保险产品的，应当及时向扣缴义务人提供保单凭证。

三、个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资和合伙企业投资者自行购买符合规定的商业健康保险产品支出，预缴申报填报《个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）》、年度申报填报《个人所得税生产经营所得纳税申报表（B表）》时，应将税前扣除的支出金额填至“投资者减除费用”行，并同时填报《商业健康保险税前扣除情况明细表》。

四、保险公司销售商业健康保险产品时，应在符合税收优惠条件的保单上注明税优识别码。

个人购买商业健康保险未获得税优识别码的，其支出金额不得税前扣除。

五、非试点地区个人购买商业健康保险产品不适用财税[2015]126号文件相关个人所得税政策。

六、本公告所称税优识别码，是指为确保税收优惠商业健康保险保单的唯一性、真实性和有效性，由商业健康保险信息平台按照“一人一单一码”的原则对投保人进行校验后，下发给保险公司，并在保单上打印的数字识别码。

七、本公告自2016年1月1日起施行。

特此公告。

上海市人民政府：

　　你市关于报请审批上海市开展“证照分离”改革试点总体方案的请示收悉。现批复如下：

　　一、同意在上海市浦东新区开展“证照分离”改革试点,试点期为自批复之日起3年。原则同意《上海市开展“证照分离”改革试点总体方案》(以下简称《总体方案》),请认真组织实施。

　　二、要按照党中央、国务院决策部署,紧紧围绕推进简政放权、放管结合、优化服务,通过开展“证照分离”改革试点,进一步清理和取消一批行政许可事项,推动一批行政许可事项由审批改为备案,推动一批行政许可事项实行告知承诺制,提高办理行政许可事项的透明度和可预期性,释放企业创新创业活力,增强经济发展动力,营造法治化、国际化、便利化的营商环境,为全国进一步推进行政管理体制改革积累可复制推广的经验。

　　三、上海市人民政府要加强对《总体方案》实施的组织领导。要下决心加快转变政府职能,在浦东新区选择一些易操作、可管理的领域开展“证照分离”试点,为企业提供便捷高效优质服务,不断提高企业市场竞争力。同时,进一步探索加强事中事后监管的有效方式和措施,建立综合监管体系,提高监管效能,做到放得更活、管得更好、服务更优。

　　四、国务院有关部门要按照职责分工,积极支持上海市开展“证照分离”改革试点,先行试验一些重大的行政审批制度改革措施。国务院审改办、法制办、工商总局要会同有关部门加强指导,组织开展评估工作,协调推进《总体方案》各项改革措施落实到位。

　　五、试点期间,暂时调整实施相关行政法规、国务院文件和国务院批准的部门规章的部分规定,具体由国务院另行印发；国务院有关部门要根据《总体方案》相应调整本部门制定的规章和规范性文件；上海市人民政府可根据试点情况,大胆探索,稳步扩大试点领域。《总体方案》实施中的重大问题,上海市人民政府要及时向国务院请示报告。

国务院

2015年12月22日

中共中央直属机关事务管理局、国家机关事务管理局、中国人民解放军总后勤部、中国人民武装警察部队后勤部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财务局:

　　近年来，我国会计工作在改革中发展，在开放中创新，取得了显著成绩。广大会计工作者认真贯彻《中华人民共和国会计法》和国家有关法律法规，锐意改革、开拓进取，在发挥会计职能作用、加强经营管理、提高经济效益、维护经济秩序和社会公众利益中作出了重要贡献，涌现出一大批成绩显著、贡献突出的先进会计工作者。根据《中华人民共和国会计法》和《财政部关于开展2015年全国先进会计工作者评选表彰工作的通知》(财会[2015]11号)，经过评选推荐、审核公示，财政部决定授予万建国等49名同志“全国先进会计工作者”荣誉称号。

　　希望全国广大会计人员，以先进会计工作者为榜样，学习他们崇尚诚信、严谨细致的职业风尚，学习他们爱岗敬业、争创一流的工作作风，学习他们钻研业务、勇于创新的奋斗精神，并积极行动起来，在全国范围内掀起学先进、讲诚信、比贡献的良好氛围。希望受到表彰的先进会计工作者珍惜荣誉、谦虚谨慎、戒骄戒躁，为我国会计事业发展再立新功。让我们紧密团结在以习近平同志为总书记的党中央周围，按照党中央、国务院的决策部署，奋发有为、扎实工作，更好地服务经济社会发展，为全面建成小康社会和实现中华民族伟大复兴的中国梦作出新的更大贡献!

　　财政部

　　2015年12月1日

为贯彻落实《国务院关于印发中国(福建)自由贸易试验区总体方案的通知》(国发[2015]20号)，现将中国(福建)自由贸易试验区台湾居民个体工商户营业范围予以发布。

　　允许台湾居民依照国家有关法律、法规和规章，在中国(福建)自由贸易试验区注册登记为个体工商户，无需经过外资备案(不包括特许经营)，在下列范围内从事经营活动：

　　1.谷物种植；

　　2.蔬菜、食用菌及园艺作物种植；

　　3.水果种植；

　　4.坚果种植；

　　5.香料作物种植；

　　6.中药材种植；

　　7.林业；

　　8.牲畜饲养；

　　9.家禽饲养；

　　10.水产养殖；

　　11.灌溉服务；

　　12.农产品初加工服务(不含植物油脂、大米、面粉加工、粮食收购、籽棉加工)；

　　13.其他农业服务；

　　14.林业服务业；

　　15.畜牧服务业；

　　16.渔业服务业(需要水产苗种生产许可)；

　　17.谷物磨制；

　　18.肉制品及副产品加工(3000吨/年及以下的西式肉制品加工项目除外)；

　　19.水产品冷冻加工；

　　20.鱼糜制品及水产品干腌制加工(冷冻海水鱼糜生产线除外)；

　　21.蔬菜、水果和坚果加工；

　　22.淀粉及淀粉制品制造(年加工玉米30万吨以下、绝干收率在98%以下玉米淀粉湿法生产线除外)；

　　23.豆制品制造；

　　24.蛋品加工；

　　25.焙烤食品制造；

　　26.糖果、巧克力及蜜饯制造；

　　27.方便食品制造；

　　28.乳制品制造[日处理原料乳能力(两班)20吨以下浓缩、喷雾干燥等设施及200千克/小时以下的手动及半自动液体乳罐装设备除外];

　　29.罐头食品制造；

　　30.味精制造(5万吨/年以下且采用等电离交工艺的味精生产线除外)；

　　31.酱油、食醋及类似制品制造；

　　32.其他调味品、发酵制品制造(食盐除外)；

　　33.营养食品制造；

　　34.冷冻饮品及食用冰制造；

　　35.啤酒制造(生产能力小于1.8万瓶/时的啤酒灌装生产线除外)；

　　36.葡萄酒制造；

　　37.碳酸饮料制造[生产能力150瓶/分钟以下(瓶容在250毫升及以下)的碳酸饮料生产线除外];

　　38.瓶(罐)装饮用水制造；

　　39.果菜汁及果菜饮料制造(浓缩苹果汁生产线除外)；

　　40.含乳饮料和植物蛋白饮料制造；

　　41.固体饮料制造；

　　42.茶饮料及其他饮料制造；

　　43.纺织业；

　　44.窗帘布艺制品制造；

　　45.纺织服饰、服饰业；

　　46.皮革、毛皮、羽毛及其制品和制鞋业；

　　47.鞋帽制造、制鞋业；

　　48.木材加工和木、竹、藤、棕、草制品业；

　　49.家具制造业；

　　50.造纸和纸制品业；

　　51.文教办公用品制造；

　　52.乐器制造；

　　53.工艺美术制造(象牙雕刻、虎骨加工、脱胎漆器生产、珐琅制品生产、宣纸及墨锭生产除外)；

　　54.体育用品制造；

　　55.玩具制造；

　　56.游艺器材及娱乐用品制造(不包括游戏游艺设备)；

　　57.日用化学产品制造；

　　58.塑料制品业；

　　59.日用玻璃制品制造；

　　60.日用陶瓷制品制造；

　　61.金属工具制造；

　　62.搪瓷日用品及其他搪瓷制品制造；

　　63.金属制日用品制造；

　　64.自行车制造；

　　65.非公路休闲车及零配件制造；

　　66.电池制造(锂离子电池制造除外)；

　　67.家用电力器具制造；

　　68.非电力家用器具制造；

　　69.照明器具制造；

　　70.钟表与计时仪器制造；

　　71.眼镜制造；

　　72.日用杂品制造；

　　73.林业产品批发；

　　74.纺织、服装及家庭用品批发；

　　75.文具用品批发；

　　76.体育用品批发；

　　77.其他文化用品批发；

　　78.贸易经纪与代理(不含拍卖)；

　　79.货物、技术进出口；

　　80.零售业(烟草制品零售除外，并且不包括特许经营)；

　　81.图书报刊零售；

　　82.音像制品及电子出版物零售；

　　83.工艺美术品及收藏品零售(文物收藏品零售除外)；

　　84.道路货物运输；

　　85.其他水上运输辅助活动，具体指港口货物装卸、仓储，港口供应(船舶物料或生活品)，港口设施、设备和港口机械的租赁、维修；

　　86.装卸搬运和运输代理业(不包括航空客货运代理服务)；

　　87.仓储业；

　　88.餐饮业；

　　89.软件开发；

　　90.信息系统集成服务；

　　91.信息技术咨询服务；

　　92.数据处理和存储服务(仅限于线下的数据处理服务业务)；

　　93.租赁业；

　　94.社会经济咨询中的经济贸易咨询和企业管理咨询；

　　95.广告业(广告发布服务除外)；

　　96.知识产权服务(商标代理服务、专利代理服务除外)；

　　97.包装服务；

　　98.办公服务中的以下项目：标志牌、铜牌的设计、制作服务，奖杯、奖牌、奖章、锦旗的设计、制作服务；

　　99.办公服务中的翻译服务；

　　100.其他未列明商务服务业中的2个项目：公司礼仪服务：开业典礼、庆典及其他重大活动的礼仪服务，个人商务服务：个人形象设计服务、个人活动安排服务、其他个人商务服务；

　　101.研究和试验发展(社会人文科学研究除外)；

　　102.专业技术服务业；

　　103.质检技术服务；

　　104.工程技术(规划管理、勘察、设计、监理除外)；

　　105.摄影扩印服务；

　　106.科技推广和应用服务业；

　　107.技术推广服务；

　　108.科技中介服务；

　　109.污水处理及其再生利用(除环境质量监测、污染源检查服务)；

　　110.大气污染治理(除环境质量监测、污染源检查服务)；

　　111.固体废物治理(不包括放射性固体废物收集、贮存、处置及环境质量监测、污染源检查服务)；

　　112.其他污染治理中的降低噪音服务和其他环境保护服务(除环境质量监测、污染源检查服务)；

　　113.市政设施管理(除环境质量监测、污染源检查服务)；

　　114.环境卫生管理(除环境质量监测、污染源检查服务)；

　　115.洗染服务；

　　116.理发及美容服务；

　　117.洗浴服务；

　　118.居民服务中的婚姻服务(不含婚介服务)；

　　119.其他居民服务业；

　　120.机动车维修；

　　121.计算机和辅助设备修理；

　　122.家用电器修理；

　　123.其他日用产品修理业；

　　124.建筑物清洁服务；

　　125.其他未列明服务业：宠物服务(仅限在城市开办)；

　　126.体育；

　　127.其他室内娱乐活动中的以休闲、娱乐为主的动手制作活动(陶艺、缝纫、绘画等)；

　　128.文化娱乐经纪人；

　　129.体育经纪人。

　　特此公告，自发布之日起施行。

工商总局 福建省人民政府

2015年12月1日

浙江省财政厅、国家税务局：

根据《国务院关于同意设立中国（杭州）跨境电子商务综合试验区的批复》（国函[2015]44号）精神，对中国（杭州）跨境电子商务综合试验区企业出口未取得合法有效进货凭证的货物，同时符合下列条件的，在2016年12月31日前试行增值税免税政策：

一、出口货物纳入中国（杭州）跨境电子商务综合试验区“单一窗口”平台监管；

二、出口企业在“单一窗口”平台如实登记其购进货物的销售方名称和纳税人识别号、销售日期、货物名称、计量单位、数量、单价、总金额等进货信息；

三、本通知所称中国（杭州）跨境电子商务综合试验区企业，是指在“单一窗口”平台登记备案且注册在杭州市的企业。

财政部 国家税务总局

2015年12月18日

财政部驻重庆市财政监察专员办事处、重庆市财政局：

　　你们《关于调整农网还贷资金缴库比例的请示》（财驻渝监办[2015]3号）和《关于重庆市农网还贷资金缴库比例有关问题的请示》（财驻渝监办[2015]118号）收悉。经研究，现就有关问题批复如下：

　　一、鉴于重庆三峡水利电力（集团）股份有限公司已确定为农网改造工程承贷主体，为保障各承贷主体还贷资金需要，同意调整重庆市农网还贷资金中央和地方缴库比例，缴入中央国库的比例为97.25%，缴入地方国库的比例为2.75%。

　　二、上述政策自2015年1月1日起执行。根据重庆市农网改造工程各承贷主体贷款比例调整和投资完成情况，财政部适时调整重庆市农网还贷资金中央和地方缴库比例。

　　三、财政部驻重庆市财政监察专员办事处（以下简称重庆专员办）应按照上述政策，切实做好农网还贷资金征收管理工作，确保资金应征尽征，及时上缴国库。重庆专员办在征缴2015年12月份农网还贷资金时，应按照调整后的农网还贷资金缴库比例，将2015年全年应缴入地方国库的农网还贷资金一次性缴入地方国库。

财政部

2015年12月31日

中国民航局：

　　你局《关于申请将航班时刻拍卖收入和航班时刻使用费纳入政府非税收入管理的函》（民航函[2015]1142号）收悉。经研究，现就有关问题函复如下：

　　一、你局在广州白云机场和上海浦东机场开展航班时刻资源市场配置改革试点，通过公开拍卖方式出让航班时刻取得的收入和采取抽签方式出让航班时刻收取的航班时刻使用费，属于公共资源有偿使用收入，应当全额上缴中央国库，纳入中央财政一般公共预算管理，列《政府收支分类科目》1030799“其他国有资源（资产）有偿使用收入”。具体收缴办法按照财政国库集中收缴的有关规定执行。

　　二、航班时刻使用费标准，暂由你局结合试点工作情况，根据航班时刻稀缺程度、市场价值等因素确定。航班时刻公开拍卖底价，可参照航班时刻使用费标准确定。

　　三、请你局根据试点工作情况，充分考虑航班时刻资源市场配置对航空运输票价的影响、社会承受能力及舆论反应，审慎论证推广航班时刻资源市场配置改革的可行性、时机和范围。若扩大航班时刻资源市场配置改革试点范围，由你局提出航班时刻使用费标准的建议，报我部核定。

　　四、请你局切实加强航班时刻拍卖收入和航班时刻使用费征收管理，定期向社会公开航班时刻分配、拍卖价格和出让收入等信息，提高透明度，接受社会监督。

财政部

2015年12月31日