近期我局收到众多财会人员及网友反馈，收到署名为“北京市财政局”的短信，短信内容为关注某微信公众号，进行会计从业资格证年检。经核实该短信及公众号均与我局无关，且涉嫌欺诈，现就相关事宜解释如下。

　　一、2017年11月全国人大修订《会计法》取消了会计专业技术人员从事会计行业必须拥有会计从业资格证的要求。

　　二、根据财政部《关于认真做好宣传贯彻新<会计法>有关工作的通知》(财会[2017]27号)文件，第三点第一条：自新《会计法》施行之日起，取消会计从业资格认定。省级财政部门不再组织会计从业资格认定以及考试、证书核发和换发、调转登记等工作。

　　三、2019年我局将面向在北京市工作的会计专业技术人员进行信息采集并升级会计专业技术人员管理系统。相关采集工作及继续教育工作安排，请随时关注我局官方公开渠道通知公告。

北京市财政局

2019年1月4日

各区财政局、税务局：

　　现将《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号,以下简称《通知》)转发给你们，同时，经市政府同意，对《通知》第三条等明确如下，请一并贯彻执行。

　　一、对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

　　二、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。《北京市财政局 北京市国家税务局 北京市地方税务局转发财政部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》(京财税[2017]2532号)、《北京市财政局 国家税务总局北京市税务局转发财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(京财税[2018]1847号)同时废止。

　　三、我市各级财税部门要充分认识小微企业普惠性税收减免的重要意义，切实承担起抓落实的主体责任，不折不扣落实到位。要加大力度，创新方式，强化宣传辅导，优化纳税服务，增进办税便利，确保纳税人和缴费人实打实享受到减税降费的政策红利。要密切跟踪政策执行情况，针对政策执行中反映的问题和意见建议，及时向市财政局和市税务局反馈。

　　特此通知。

　　附件：财税[2019]13号 财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知

北京市财政局

国家税务总局北京市税务局

2019年1月30日

各区财政局、国家税务总局北京市各区(地区)税务局：

　　根据《财政部 税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(财税[2018]13号)和《北京市财政局 北京市国家税务局 北京市地方税务局转发财政部税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(京财税〔2018〕851号)的有关规定，经研究，现将北京市2014年度取得非营利组织免税资格的单位名单(第十七批)、北京市2015年度取得非营利组织免税资格的单位名单(第十四批)、北京市2016年度取得非营利组织免税资格的单位名单(第十一批)、北京市2017年度取得非营利组织免税资格的单位名单(第六批)和北京市2018年度取得非营利组织免税资格的单位名单(第四批)予以公布。

　　附件：

　　1.北京市2014年度取得非营利组织免税资格的单位名单(第十七批)

　　2.北京市2015年度取得非营利组织免税资格的单位名单(第十四批)

　　3.北京市2016年度取得非营利组织免税资格的单位名单(第十一批)

　　4.北京市2017年度取得非营利组织免税资格的单位名单(第六批)

　　5.北京市2018年度取得非营利组织免税资格的单位名单(第四批)

北京市财政局

国家税务总局北京市税务局

2019年2月11日

尊敬的纳税人：

　　为了给您提供更加优质、便捷的涉税服务，简化操作流程，提升办税体验，自2019年2月1日起，您在办理各类涉税事项时，请登录国家税务总局北京市电子税务局（网页版），原北京市网上税务局（企业版）软件停止服务。如您在使用电子税务局过程中出现系统迟缓等问题，可及时通过12366等方式反馈我们，我们会及时响应升级完善，同时请您耐心等待，待系统恢复正常后，继续通过电子税务局完成您的涉税业务。

　　感谢您对国家税务总局北京市税务局工作的大力支持！

　　国家税务总局北京市电子税务局网址：https://dzswj.bjsat.gov.cn/

　　国家税务总局北京市电子税务局快速操作指南：北京市电子税务局快速操作指南

国家税务总局北京市税务局

2019年1月31日

　　为贯彻落实国家税务总局关于减证便民、优化服务的要求及更好支持和服务民营经济发展的部署，国家税务总局北京市税务局决定取消10项税务证明事项（详见附件）,现予以发布。自发布之日起，附件所列证明事项停止执行。附件所列证明事项涉及的规范性文件，按程序修改后另行发布。

　　税务部门应认真落实取消税务证明事项有关工作，不得保留或变相保留，不得将税务机关的核查义务转嫁纳税人；应及时修改涉及取消事项的相关规定、表证单书和征管流程，明确事中事后监管要求；要树立诚信推定、风险监控、信用管理相关理念，进一步减少纳税人向税务机关报送的资料，探索推行告知承诺制。

　　税务部门应以本次清理工作为契机，进一步转变管理方式，规范监管行为，优化营商环境，更好地为市场主体增便利、添活力。

　　本公告自发布之日起施行。

　　特此公告。

　　附件：取消的税务证明事项目录

国家税务总局北京市税务局

2019年1月31日

取消的税务证明事项目录

关于《国家税务总局北京市税务局关于取消10项证明事项的公告》的政策解读

　　一、制定《公告》的背景

　　为贯彻落实党中央、国务院关于减证便民、优化服务的部署和国家税务总局关于做好证明事项清理工作的有关要求，以及更好支持和服务民营经济发展的部署，国家税务总局北京市税务局结合工作职责进行了全面清理，决定取消10项税务证明事项。

　　二、《公告》的主要内容

　　（一）决定取消的税务证明事项

　　此次决定取消的10项税务证明事项，涉及24项具体办理事项。从证明材料来源看，需要专门为办理税费事项另行从第三方取得证明材料的共2项（服务地点在境外或购买方机构所在地在境外的证明、居住证明），需要提供法定证照等已有材料的共8项（税务登记证、身份证明、许可证件、批复文件、建设项目证明、取款凭证或存折、房地产开发项目变更登记内容的有关证明文件复印件、外国驻华新闻机构证）；从涉及经济主体看，涉及民营经济的共7项（服务地点在境外或购买方机构所在地在境外的证明、税务登记证、许可证件、批复文件、建设项目证明、取款凭证或存折、房地产开发项目变更登记内容的有关证明文件复印件），涉及个人等其他主体的3项（身份证明、居住证明、外国驻华新闻机构证）。

　　（二）取消证明事项后的替代措施

　　《公告》附件中列示的证明事项取消后，均不需要再提供相关材料，改为纳税人自行留存备查、加强后续管理等方式办理，每项证明事项的具体替代措施已在附件中列明。

　　三、《公告》施行日期

　　本公告自发布之日起施行。自发布之日起，附件所列证明事项停止执行。附件所列证明事项涉及的规范性文件，按程序修改后另行发布。

　　根据《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第41号公布），结合《国家税务总局北京市税务局关于取消10项证明事项的公告》（国家税务总局北京市税务局公告2019年第1号），国家税务总局北京市税务局决定废止部分税收规范性文件，现公告如下：

　　一、废止《北京市国家税务局关于营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理问题的公告》（北京市国家税务局公告2016年第15号）第一条第（二）项、第三条。

　　二、废止《北京市地方税务局转发国家税务总局关于国际组织驻华机构外国政府驻华使领馆和驻华新闻机构雇员个人所得税征收方式的通知》（京地税个〔2005〕67号）第三条。

　　三、废止《北京市地方税务局关于加强契税拆迁货币补偿协议核实工作的通知》（京地税地〔2008〕112号）第二条中的“提供购房人户口本或原居住地管理机关开具的居住证明原件，征收机关留存复印件”、第三条。

　　四、废止《北京市地方税务局关于加强房地产开发项目土地增值税管理若干问题的通知》（京地税地〔2009〕105号）第一条第（二）（三）（四）项、第二条第（二）项。

　　五、废止《北京市地方税务局关于完善土地增值税涉税证明管理制度有关问题的通知》（京地税地〔2010〕124号）第五条第（一）项中的“经办人身份证明原件及复印件”、第五条第（二）项中的“经办人身份证明原件及复印件”。

　　六、废止《北京市地方税务局关于发布〈北京市地方税务局土地增值税清算管理规程〉的公告》（北京市地方税务局公告2016年第7号）第九条、第十八条第（二）项。

　　七、废止《北京市地方税务局中国保险监督管理委员会北京监管局关于发布〈北京市保险机构代收代缴机动车车船税工作管理办法〉的公告》（北京市地方税务局 中国保险监督管理委员会 北京监管局公告2011年第20号）第六条中的“须持《经营保险业务许可证》、《中国保险监督管理委员会交强业务资格批复》、《税务登记证书》等资料”。

　　八、废止《北京市地方税务局关于代收市级城市基础设施建设费有关事项的公告》（北京市地方税务局公告2018年第5号）第一条第（一）项、第一条第（二）项中“（二）城六区的其他建设项目”表述、“3．划拨决定书”、第1目、第2目、第4目、第5目、第7目。

　　九、本公告自发布之日起施行。

　　特此公告。

国家税务总局北京市税务局

2019年1月31日

关于《国家税务总局北京市税务局关于部分废止税收规范性文件的公告》的政策解读

　　一、制定《公告》的背景

　　《国家税务总局北京市税务局关于取消10项证明事项的公告》（国家税务总局北京市税务局公告2019年第1号，以下简称2019年第1号公告）取消了10项证明事项。为落实2019年第1号公告要求，国家税务总局北京市税务局对取消证明事项涉及的税收规范性文件进行了清理。

　　二、《公告》的主要内容

　　（一）废止《北京市国家税务局关于营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理问题的公告》（北京市国家税务局公告2016年第15号）第一条第（二）项、第三条，是为了落实2019年第1号公告关于取消“税务行政相对人办理跨境应税服务免税事项时，需提交《出入境记录查询结果》”“税务行政相对人办理跨境应税服务免税事项时，需提交服务或无形资产购买方的机构所在地在境外的证明材料（境外注册登记证明）”“税务行政相对人办理跨境应税服务免税事项时，需提交服务或无形资产购买方的机构所在地在境外的证明材料（第三方机构出具的购买方所在地在境外的书面证明）”事项的要求。

　　（二）废止《北京市地方税务局转发国家税务总局关于国际组织驻华机构外国政府驻华使领馆和驻华新闻机构雇员个人所得税征收方式的通知》（京地税个〔2005〕67号）第三条，是为了落实2019年第1号公告关于取消“税务行政相对人办理中外籍雇员个人所得税的代扣代缴税款登记事项时，需提供有效身份证件”“税务行政相对人办理中外籍雇员个人所得税的代扣代缴税款登记事项时，需提供外国驻华新闻机构证”事项的要求。

　　（三）废止《北京市地方税务局关于加强契税拆迁货币补偿协议核实工作的通知》（京地税地〔2008〕112号）第二条中的“提供购房人户口本或原居住地管理机关开具的居住证明原件，征收机关留存复印件”、第三条，是为了落实2019年第1号公告关于取消“税务行政相对人办理拆迁住房减免契税事项时，需提交户口本”、“税务行政相对人办理拆迁住房减免契税事项时，若户口本未显示该税务行政相对人曾在被拆迁地居住，需提交原居住地管理机关开具的居住证明”“税务行政相对人办理拆迁住房减免契税事项时，需提交取款凭证或存折”事项的要求。

　　（四）废止《北京市地方税务局关于加强房地产开发项目土地增值税管理若干问题的通知》（京地税地〔2009〕105号）第一条第（二）（三）（四）项、第二条第（二）项，是为了落实2019年第1号公告关于取消“税务行政相对人办理土地增值税项目登记时，需提供房地产开发企业税务登记证复印件”“税务行政相对人办理土地增值税项目登记时，需提供房地产项目所在地税务登记证复印件”“税务行政相对人办理土地增值税项目登记时，需提供项目立项批准文件复印件”“税务行政相对人申报办理土地增值税项目变更登记时，需提供房地产开发项目变更登记内容的有关证明文件复印件”事项的要求。

　　（五）废止《北京市地方税务局关于完善土地增值税涉税证明管理制度有关问题的通知》（京地税地〔2010〕124号）第五条第（一）项中的“经办人身份证明原件及复印件”、第五条第（二）项中的“经办人身份证明原件及复印件”，是为了落实2019年第1号公告关于取消“税务行政相对人办理土地增值税涉税证明时，需提供经办人身份证明原件及复印件”事项的要求。

　　（六）废止《北北京市地方税务局关于发布〈北京市地方税务局土地增值税清算管理规程〉的公告》（北京市地方税务局公告2016年第7号）第九条、第十八条第（二）项，是为了落实2019年第1号公告关于取消“税务行政相对人办理土地增值税清算申报时，需提供国有土地使用权证书”“税务行政相对人办理土地增值税清算申报时，需提交保障房相关文件”事项的要求。

　　（七）废止《北京市地方税务局中国保险监督管理委员会北京监管局关于发布〈北京市保险机构代收代缴机动车车船税工作管理办法〉的公告》（北京市地方税务局中国保险监督管理委员会北京监管局公告2011年第20号）第六条中的“须持《经营保险业务许可证》、《中国保险监督管理委员会交强业务资格批复》、《税务登记证书》等资料”，是为了落实2019年第1号公告关于取消“开展代收代缴车船税业务的税务行政相对人，在办理临时税务登记时，需提供税务登记证”“开展代收代缴车船税业务的税务行政相对人，在办理临时税务登记时，需提交从事交强险业务的证明材料（经营保险业务许可证）”“开展代收代缴车船税业务的税务行政相对人，在办理临时税务登记时，需提供核准设立证件（中国保险监督管理委员会交强业务资格批复）”事项的要求。

　　（八）废止《北京市地方税务局关于代收市级城市基础设施建设费有关事项的公告》（北京市地方税务局公告2018年第5号）第一条第（一）项、第一条第（二）项中“（二）城六区的其他建设项目”表述、“3．划拨决定书”、第1目、第2目、第4目、第5目、第7目，是为了落实2019年第1号公告关于取消“行政相对人办理城市基础设施建设费缴费事项时，需提供工程规划许可证、设计方案审查意见”“行政相对人办理城市基础设施建设费缴费事项时，需提供建设项目的初步设计批复文件或年度工程建设计划”“行政相对人办理城市基础设施建设费缴费事项时，需提供划拨决定书”“行政相对人办理城市基础设施建设费缴费事项时，需提供建设项目的立项文件”“行政相对人办理城市基础设施建设费缴费事项时，需提供关于建设项目类别的证明材料”“行政相对人办理城市基础设施建设费缴费事项时，需提供建设项目设计说明”事项的要求。

　　按照国家税务总局统一部署，国家税务总局北京市税务局将于2019年3月1日起上线金税三期（并库版），实现原国税、地税两套金税三期系统并库。为确保系统顺利切换上线，现将有关事项通告如下：

　　一、系统上线期间暂停业务办理安排

　　（一）2019年2月21日16点起，各委托代征单位停止办理代征税款、代开发票业务（包括个人出租房屋代开发票、集贸市场个体工商户税款代征等）。

　　（二）2019年2月22日0点至2月22日24点期间，税库银系统停止服务，将影响以下业务网上办理：

　　1.纳税人、缴费人在22日当天完成网上申报的，将无法通过税库银系统联网电子缴税，请回办税服务厅打印纸质缴款书后，到银行缴纳税款。

　　2.纳税人、缴费人在22日前已申报未划款的，将无法通过税库银系统联网电子缴税，请回办税服务厅打印纸质缴款书后，到银行缴纳税款。

　　3.车辆购置税申报停止办理，包括办税服务厅和自助申报系统。

　　4.其他业务不受影响。

　　（三）2019年2月23日0点至2月28日24点期间，各办税服务厅（含驻行政服务中心等办税窗口）、各委托代征单位、北京市电子税务局等网上应用服务暂停使用、部分自助办税服务终端将暂停办理除以下业务外的所有涉税（费）业务：

　　1.每日7点至23点，自然人税收管理系统（手机app、网页版、扣缴客户端）可办理事项：专项附加扣除信息的采集、报送和下载。

　　2.增值税发票（包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票）开具和上传；

　　3.增值税专用发票选择确认及认证；

　　4.海关进口增值税专用缴款书数据采集；

　　二、恢复业务办理安排

　　2019年3月1日9:00起，全市税务机关办税服务场所及各委托代征单位全面恢复对外办理业务，自然人税收管理系统、自助办税终端以及电子税务局等同步对外开放，各项业务正常办理。

　　三、注意事项

　　（一）请广大纳税人、缴费人根据本通告妥善安排业务办理时间，提前办理发票领用、发票代开、房产交易、车辆购置税申报等涉税事项，尽量减少因系统切换对办理涉税（费）业务带来的不便。

　　（二）系统升级完成初期，办税服务厅业务办理集中，可能会出现涉税（费）事项办理不畅、等候时间增长等情况，请广大纳税人、缴费人在不影响业务办理前提下，错峰办理涉税（费）事项。

　　（三）停机升级期间，请广大纳税人、缴费人及时关注国家税务总局北京市税务局门户网站和各地办税服务厅通知公告。如有疑问，请咨询主管税务机关或拨打12366纳税服务热线。同时，警惕不法分子编造散布的虚假信息，以免造成不必要的损失。

　　感谢广大纳税人、缴费人长期以来对税收工作的理解和支持，我们将尽最大努力减少对纳税人办理涉税事项的影响，对此带来的不便敬请谅解。

　　特此通告。

国家税务总局北京市税务局

2019年1月22日

国家税务总局北京市各区(地区)税务局,各派出机构,各事业单位，市局机关各处室：

　　为深入贯彻党中央、国务院决策部署，确保减税降费政策措施落地生根，促进经济社会持续健康发展，根据《国家税务总局关于深入贯彻落实减税降费政策措施的通知》(税总发[2019]13号)要求，结合北京实际，现就有关工作通知如下：

　　一、提高思想认识，积极主动作为

　　减税降费是深化供给侧结构性改革的重要举措，对减轻企业负担、激发微观主体活力、促进经济增长具有重要作用。近年来，党中央、国务院部署实施了一系列力度大、内容实、范围广的减税降费政策措施，有力促进了创业创新，有效推动了经济社会发展。继续加大减税降费力度特别是加大对小微企业和实体经济的税收支持力度，关系到经济持续平稳运行和社会就业稳定，对进一步把握好重要战略机遇期，实现经济高质量发展具有重要意义。北京市作为首善之区，不折不扣、迅速有效地将减税降费政策落到实处，将对促进首都经济高质量发展，减轻企业负担，支持民营经济发展壮大，释放市场主体活力，持续改善营商环境发挥积极作用。

　　按照党中央、国务院、决策部署和税务总局、北京市委、市政府有关要求，北京市税务部门认真落实各项减税降费政策，持续改进纳税服务，为释放减税降费政策红利、不断优化税收营商环境作出了积极努力，取得了积极成效。同时，当前我国经济下行压力加大，特别是实体经济发展仍面临较多困难，全社会对进一步加大减税降费力度还有很多期盼。党中央、国务院决定实施更大规模的减税降费措施，近日国务院常务会议已推出一批小微企业普惠性减税政策，财政部、税务总局已出台《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)。全市税务系统要切实把思想和行动统一到党中央、国务院、税务总局的决策部署上来，从讲政治的高度，从保持经济持续健康发展和社会大局稳定的高度，进一步增强落实好减税降费措施的政治责任感和工作主动性，确保各项政策措施不折不扣落实到位，确保企业和人民群众有实实在在的获得感。

　　二、切实加强领导，狠抓责任落实

　　全市税务系统要按照全国税务工作会议的部署，把落实好减税降费政策措施作为今年税收工作的主题，摆在重中之重的突出位置，统筹谋划、周密部署、迅速行动，把这个责任坚决扛起来，把这项任务坚决落到地。根据税务总局要求，国家税务总局北京市税务局(以下简称“市局”)已成立实施减税降费工作领导小组，下设办公室及政策制定、征管核算、督察督办、服务宣传工作组，统筹抓好减税降费政策措施的落实。同时，市局党委纪检组将组织开展对减税降费工作落实情况的全程监督检查。国家税务总局北京市各区(地区)税务局(以下简称“各区局”)按要求成立本单位落实减税降费工作领导小组，由“一把手”负总责，抽调精干力量，组成专门班子，明确责任主体，梳理任务清单，紧扣时间节点，对标对表开展好每一项工作，确保实而又实、细而又细地将减税降费政策措施实施前的各项准备、运行中的管理服务、落实后的效应分析等工作抓到位、抓出成效。

　　三、抓紧政策研究，尽早推进实施

　　积极配合财政部门研究对增值税小规模纳税人在50%幅度内减征相关地方税种和附加的政策方案，主动向当地政府请示汇报，按要求及时制发操作文件并抓好后续落实，相关情况要及时向市局报告。各区局要密切跟踪小微企业普惠性减税等政策措施实施情况，完善税收政策执行情况反馈机制，及时反馈政策执行中存在的问题和意见建议；要围绕进一步加大减税降费力度，深入开展调查研究，积极主动提出简便、易行、可操作的意见建议，促进减税降费政策措施不断完善，实施效果更有力、更有效。

　　四、强化宣传辅导，有效引导预期

　　全市税务系统要围绕确保减税降费政策措施为纳税人和缴费人普遍所知、普遍所用，着力强化宣传辅导，让市场主体实实在在感受到党中央、国务院减税降费的力度，进一步增强信心、激发活力，在全社会推动形成稳定积极的预期。要创新方式、加大力度，通过税务机关网站、微信、微博、移动客户端、12366纳税服务热线、印发宣传资料等方式开展多渠道、广覆盖的减税降费政策宣传。各区局要通过纳税人学堂、上门辅导、专题宣讲等方式开展面对面的政策辅导。政策辅导既要百分之百全面覆盖，又要点对点精准“滴灌”；既要面向企业财务人员，又要面向企业法人代表；既要讲解政策实体性内容，又要讲解办税缴费流程、申报表填报等程序性内容，帮助纳税人、缴费人明晰政策口径和适用标准，确保准确理解和充分享受。

　　五、优化管理服务，增进办税便利

　　全市税务系统要牢固树立以纳税人和缴费人为中心的服务理念，持续优化管理服务措施。深入研究并不断优化便利纳税人和缴费人享受减税降费政策的举措，该简化的程序一律简化，能精简的资料一律精简，尽快实施扩大税收优惠备案改备查范围、加快税务证明事项清理、推进涉税资料清单管理等措施，确保落实减税降费政策措施提质增效。各区局要结合本地实际，积极主动推出管理服务创新举措，充分发挥计算机自动识别、政策提示、标准判定、协助计税(费)等功能，进一步提升纳税人和缴费人享受减税降费政策的良好体验。要严格按照税务总局工作要求，采取有力措施全面准确掌握纳税人规模、税种、行业、经济类型等基础信息，确保基础数据质量，增强管理服务的针对性。主管税务机关应当及时审核纳税人申报数据，辅导纳税人准确申报，不断提高减免税申报质量。办税服务厅要全面落实首问责任、限时办结、预约办税、延时服务、导税服务和“最多跑一次”等各项服务制度，确保对纳税人和缴费人的问题及时解答、事项及时办理，以更高的便利度和满意度，为纳税人和缴费人带来更强的获得感。

　　当前，全市税务系统要围绕更好服务小微企业发展、落实好小微企业普惠性减税政策，合理调配办税资源。要指定专门部门、安排专人负责中小微企业服务工作。各区局要在办税服务厅设置小微企业优惠政策落实咨询服务岗，确保小微企业涉税诉求有处提、疑惑有人解、事项有人办。

　　六、加强统计核算，深化效应分析

　　全市税务系统要认真做好减税降费政策措施落实情况的统计核算和效应分析工作，务必做到“心中有数”“底账清晰”。要对减免税数据进行日常会审，全面提升减免税统计数据的质量和时效；要积极主动开展减税政策实施情况评估，及时上报政策运行情况及经济效应分析。要优化完善征管系统统计核算功能，开展统计核算时要特别注意避免给纳税人增添不必要的负担，凡是能够通过申报表提取或系统生成的数据，一律不得要求纳税人另行填报。

　　七、积极争取支持，凝聚工作合力

　　实施减税降费需要各方面的积极参与和共同推动，目前，随着北京市构建高精尖产业结构、疏解非首都功能、落实京津冀协同发展各项工作的有序推进，税务部门更要积极发挥职能作用，确保减税降费政策措施不折不扣落地。全市税务系统要加强向地方党委、政府的汇报和与财政等部门的沟通，争取地方在编制和调整预算时充分考虑实施减税降费政策的因素，合理确定税费收入预算。要主动向有关监督部门介绍减税降费政策落实情况，积极争取指导，认真改进工作，确保得到多方理解和支持。当前，要根据小微企业普惠性减税政策自2019年1月1日起实施的要求，加强与财政、人民银行等部门的沟通协调，切实做好纳税人已缴税款的退库工作。

　　八、抓好督促考评，务求落地生根

　　全市税务系统要在统筹规范督查检查考核工作的基础上，将小微企业普惠性减税等政策措施落实情况纳入绩效管理，科学编制考评指标，严格实施考评督促，并通过执法督察等方式促进减税降费政策措施更好地落实落地。切实加强对辖区内小微企业普惠性减税等政策措施落实情况的督查，做到一督到底、全面覆盖、不留死角。对政策执行中发现的问题要不回避、不护短，该反映的及时全面反映，能解决的及时研究解决，应整改的抓紧即查即改。同时，要积极配合好有关部门组织开展的督查工作，如实反映情况，自觉接受监督，推进各项减税降费政策措施落地生根。

　　九、严肃工作纪律，确保工作质效

　　全市税务系统要牢固树立落实好减税降费政策措施是硬任务的理念，坚持把纪律规矩挺在前面，严明工作要求，扛牢压实责任，确保各项减税降费政策措施不折不扣地落实到位，确保纳税人和缴费人“应知尽知”“应会尽会”“应享尽享”。对政策落实不力、统计把关不严以及在宣传辅导、管理服务等工作中有重大疏漏，造成不良影响的单位和个人，要依规依纪严肃追责问责，以最严肃的纪律确保党中央、国务院、税务总局、北京市委、市政府关于减税降费决策部署在北京得到最严格的贯彻落实。

国家税务总局北京市税务局

2019年1月25日

　 为促进贸易便利化、持续改善营商环境，国家税务总局北京市税务局于2019年2月1日起在中国（北京）国际贸易单一窗口（以下简称“单一窗口”，http://www.bjsinglewindow.com/）正式启用出口退税申报平台（以下简称“申报平台”）。现将有关事项通告如下：

　　北京市外贸型出口企业可通过申报平台办理相关出口退（免）税业务。申报平台上线后，国家税务总局北京市税务局出口退税综合服务平台继续运行。

　　特此通告。

国家税务总局北京市税务局

2019年1月30日

各会计师事务所：

　　根据财政部《关于印发<中国注册会计师审计准则第1504号——在审计报告中沟通关键审计事项>等12项准则的通知》(财会[2016]24号)，以及《社会团体登记管理条例》、《北京市社会团体年度检查办法(试行)》等相关规定的要求，经与北京市民政局社会团体管理办公室社团管理一处、社团管理二处商定，我会分别拟定了北京市行业协会商会及中关村社团、非行业协会商会及中关村社团的其他社会团体，以及非北京市行业协会商会和中关村社团且需公益性捐赠税前扣除的其他社会团体，年度审计报告(无保留意见)参考示范文本，请参照执行。其他审计意见类型的相关表述，请按照相关审计报告准则要求执行。

　　本参考示范文本自上述相关社团单位办理2018年年度检查起施行。执行上述社团单位年度审计工作的会计师事务所，需同时出具“审计报告”和“审核报告”(详见附件1-3)。

　　“财务相关情况专项说明”的内容，应按照当年度北京市民政局社会团体管理办公室社团管理一处、社团管理二处发布的通知要求执行。

　　附件：

　　1.北京市行业协会商会及中关村社团审计报告参考示范文本

　　2.非行业协会商会及中关村社团的其他社会团体审计报告参考示范文本

　　3.非北京市行业协会商会和中关村社团且需公益性捐赠税前扣除的其他社会团体审计报告参考示范文本

北京注册会计师协会

2019年3月11日

尊敬的纳税人：

　　国家税务总局北京市税务局将于2019年3月16日18:00至24:00对门户网站域名进行变更，新域名为beijing.chinatax.gov.cn，在此期间门户网站将停止服务。原域名将于2019年6月1日停止使用，欢迎您通过新域名进行访问。

　　感谢您的支持与配合！

　　特此通知。

国家税务总局北京市税务局

2019年3月15日

尊敬的纳税人：

　　按照国务院减税降费决策部署，为保障纳税人2019年4月1日起正常开具新税率发票，请广大增值税一般纳税人即日起及时完成税控开票软件升级。升级过程中遇到任何问题请及时联系税控服务商。

　　一、目前最新版本

　　金税盘：V2.2.33.190318

　　税控盘：V2.0.29.190318

　　二、升级操作指南

　　金税盘：https://mp.weixin.qq.com/s/cA5DNPE4Ds6o2hhVEG8ogA

　　税控盘：http://t.cn/Ex63bAC

　　三、税控服务商联系方式

　　金税盘：https://mp.weixin.qq.com/s/oenx-vOR-9hBOlq2SgEhgg

　　税控盘：http://t.cn/ExX6VLx

　　我们将竭诚为您提供更多便利服务。

国家税务总局北京市税务局

2019年3月19日

各有关人员：

　　根据财政部注册会计师考试委员会《2019年香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区居民及外国人参加注册会计师全国统一考试报名简章》的规定,现将2019年香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区居民及外国人(以下简称港澳台地区居民及外国人)参加注册会计师全国统一考试北京考区报名资格审核有关事项通知如下：

　　一、资格审核时间

　　2019年4月23日至30日

　　上午9：30—11：30，下午1：30—4：30(周六、日不休息)。

　　二、资格审核地点

　　北京注册会计师协会(简称北京注协)

　　地址：北京市海淀区西四环中路16号院7号楼5层

　　三、资格审核办法

　　1.首次报名(不含应届毕业生)参加专业阶段考试的报名人员，应当持本人签名的报名信息表、身份证件原件及复印件、毕业证书或港澳台地区或外国法律认可的注册会计师资格(或其他相应资格)证书原件及复印件，到北京注协办理资格审核。

　　2.应届毕业生应当持本人签名的报名信息表、身份证件原件及复印件、应届毕业生承诺书，到北京注协办理资格审核。

　　应届毕业生取得毕业证书后，还应当于2019年8月12-16日(上午9：30—11：30，下午1：30—4：30) 到北京注协考试部现场审核毕业证书。不符合报名条件，报名资格不予通过，将不能下载打印准考证和参加考试。

　　3.非首次报名人员的照片信息需要变更或网报系统中未能显示本人照片，应当持本人签名的报名信息表、身份证件原件及复印件、本人最近1年1寸免冠白底证件照片(电子版)，到北京注协办理信息变更。

　　四、报名交费

　　1.报考专业阶段和综合阶段考试的所有报名人员均需到资格审核地点办理交费确认。办理交费手续后，不再允许变更考试科目。

　　2.报名费标准：北京地区专业阶段考试报名费每科60元人民币；综合阶段考试报名费(试卷一、试卷二)120元人民币。

　　3.交费方式:现金。

　　五、其他注意事项

　　1.报名人员咨询与考试政策相关的问题，可将问题发送至中注协考试专用邮箱ks31@cicpa.org.cn。

　　2.报名人员如果咨询与网报系统相关的技术问题，请拨打中注协电话+8610-88250110(工作日8:00—11:30,13:00—17:00)。

北京市财政局

注册会计师考试委员会办公室

2019年3月27日

尊敬的无线电频率占用费缴费单位：

　　2019年度已设置使用无线电台（站）单位缴费时间为4月1日至6月30日。请您携带贵单位《中华人民共和国无线电台执照》（原件及复印件）至市政务服务中心综合服务窗口办理《中华人民共和国无线电台执照》年检缴费手续,根据市无线电局的有关要求，请您在办理缴费手续前先至2楼A区核定缴费金额，再到一楼B区办理缴费。

国家税务总局北京市税务局

北京市无线电管理局

市政务服务中心税务局服务窗口咨询电话：89150404

市政务服务中心无线电管理局服务窗口咨询电话：89150414

2019年3月27日

尊敬的个体工商户纳税人：

　　2019年4月1日至2019年4月18日为房产税、城镇土地使用税、个人所得税等相关税（费）种的申报期，个体工商户纳税人可使用“一证通”数字证书登陆电子税务局办理自行纳税申报，电子税务局登录地址为https://dzswj.bjsat.gov.cn/。（建议浏览器使用“360极速浏览器”）。

　　个体工商户纳税人也可以到第五税务所上门办理纳税申报，上门申报地址包括（1）昌平区鼓楼南大街16号北厅；（2）昌平区回龙观西大街110号（回龙观税务所征收点）；（3）昌平区小汤山镇中心街北侧（小汤山税务所征收点）；（4）昌平区南口镇龙虎台村（南口税务所征收点）。

　　尚未办理“一证通”数字证书（首张免费）的个体工商户纳税人，请携带两证合一的营业执照（尚未办理两证合一营业执照的需携带营业执照和税务登记证）、负责人身份证、经办人员身份证原件及复印件、公章等资料，到昌平区政务服务中心（地址：昌平区龙水路22号院4号楼）或国家税务总局北京市昌平区税务局第一税务所（地址：昌平区昌盛路12号乐华仕健康产业园1号楼）申请办理。

国家税务总局北京市各区(地区)税务局，各区人力资源和社会保障局、医疗保障局：

　　2019年4月1日起，国家税务总局北京市税务局使用税务信息系统征收机关事业单位社会保险费和职业年金。现就有关事项通知如下：

　　一、机关事业单位应使用“单位社保费管理客户端”于每月25日前完成社会保险费申报缴费(客户端及操作手册下载地址：http://download.bjca.org.cn/download/bjtax/wsswj-gs/DWSBFGLKHD.zip)；职业年金缴费方式不变,使用银行出具的缴费凭证作为记账凭证。

　　二、税务部门继续在市、区两级社保经办机构派驻税务干部，为缴费人提供“一站式”联办服务。

国家税务总局北京市税务局

北京市人力资源和社会保障局

北京市医疗保障局

2019年3月29日

　　根据《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第41号）和《国家税务总局关于发布〈税务行政处罚裁量权行使规则〉的公告》（国家税务总局公告2016年第78号）有关要求，国家税务总局北京市税务局对《北京市国家税务局 北京市地方税务局关于发布〈北京市税务行政处罚裁量基准〉的公告》（北京市国家税务局公告2017年第11号，国家税务总局北京市税务局公告2018年第1号公布继续执行）作如下修改：

　　一、将附件《北京市税务行政处罚裁量基准》第二十项“裁量阶次”栏中“一般”所对应的“适用条件”栏中内容修改为：“纳税人五年内首次因偷税被税务机关处罚，并能够配合税务机关检查，且未造成较大不良社会影响的。”

　　二、将附件《北京市税务行政处罚裁量基准》第二十项“裁量阶次”栏中“严重”所对应的“适用条件”栏中内容修改为：“纳税人五年内首次因偷税被税务机关处罚且不配合税务机关检查的，或者纳税人五年内首次因偷税被税务机关处罚且案件产生较大不良社会影响的。”

　　三、将附件《北京市税务行政处罚裁量基准》第二十项“裁量阶次”栏中“严重”所对应的“具体标准”栏中内容修改为：“处不缴或者少缴的税款1倍以上2倍以下的罚款。”

　　四、将附件《北京市税务行政处罚裁量基准》第二十项“裁量阶次”栏中“特别严重”所对应的“适用条件”栏中内容修改为：“纳税人五年内二次以上因偷税被税务机关处罚的，或者逃避、拒绝检查造成严重后果的，或者案件产生重大不良社会影响的。”

　　五、将附件《北京市税务行政处罚裁量基准》第二十项“裁量阶次”栏中“特别严重”所对应的“具体标准”栏中内容修改为：“处不缴或者少缴的税款2倍以上5倍以下的罚款。”

　　六、将附件《北京市税务行政处罚裁量基准》第二十一项“裁量阶次”栏中“一般”所对应的“适用条件”栏中内容修改为：“扣缴义务人五年内首次因偷税被税务机关处罚，并能够配合税务机关检查，且未造成较大不良社会影响的。”

　　七、将附件《北京市税务行政处罚裁量基准》第二十一项“裁量阶次”栏中“严重”所对应的“适用条件”栏中内容修改为：“扣缴义务人五年内首次因偷税被税务机关处罚且不配合税务机关检查的，或者扣缴义务人五年内首次因偷税被税务机关处罚且案件产生较大不良社会影响的。”

　　八、将附件《北京市税务行政处罚裁量基准》第二十一项“裁量阶次”栏中“严重”所对应的“具体标准”栏中内容修改为：“处不缴或者少缴已扣、已收税款1倍以上2倍以下的罚款。”

　　九、将附件《北京市税务行政处罚裁量基准》第二十一项“裁量阶次”栏中“特别严重”所对应的“适用条件”栏中内容修改为：“扣缴义务人五年内二次以上因偷税被税务机关处罚的，或者逃避、拒绝检查造成严重后果的，或者案件产生重大不良社会影响的。”

　　十、将附件《北京市税务行政处罚裁量基准》第二十一项“裁量阶次”栏中“特别严重”所对应的“具体标准”栏中内容修改为：“处不缴或者少缴已扣、已收税款2倍以上5倍以下的罚款。”

　　本公告自2019年5月1日起施行。《北京市国家税务局 北京市地方税务局关于发布〈北京市税务行政处罚裁量基准〉的公告》根据本公告作相应修改，重新公布。

　　特此公告。

国家税务总局北京市税务局

2019年3月28日

国家税务总局北京市税务局关于修改《北京市国家税务局北京市地方税务局关于发布〈北京市税务行政处罚裁量基准〉的公告》的公告的政策解读

　　一、公告出台背景及意义

　　《北京市税务行政处罚裁量基准》（北京市国家税务局公告2017年第11号，国家税务总局北京市税务局公告2018年第1号公布继续执行，以下简称《裁量基准》）已于2017年11月1日起实施。《裁量基准》为北京市税收处罚工作提供了明确的裁量依据，有效规范了税收处罚工作，维护了纳税人权益。随着征管体制改革的深入和北京市经济环境发展，国家税务总局北京市税务局对《裁量基准》执行情况进行了分析研究，并结合工作实际对《裁量基准》中偷税处罚的裁量基准进行了修改。本次修改后，一是使偷税处罚幅度与当事人违法行为的性质、情节、社会危害程度更为匹配，进一步体现《裁量基准》的合理性原则；二是能够进一步有效预防和纠正偷税违法行为，引导当事人自觉守法，更好地体现《裁量基准》的处罚与教育相结合原则；三是使偷税违法情节较轻的企业过罚更相适应，保障企业维持正常生产经营，进一步保护当事人的合法权益。

　　二、主要内容

　　本次《裁量基准》修改，主要是对偷税处罚裁量基准进行修改。一是修改了偷税处罚裁量基准的适用条件，由原来的“偷税金额+偷税占比”情节判断标准，修改为偷税被处罚次数、配合检查程度、社会影响等情节判断标准；二是修改了偷税处罚裁量基准的处罚标准，将偷税处罚中一般、严重、特别严重的裁量阶次适用的处不缴或者少缴的税款（不缴或者少缴已扣、已收税款）50%以上1倍以下、1倍以上3倍以下、3倍以上5倍以下罚款幅度标准对应修改为50%以上1倍以下、1倍以上2倍以下、2倍以上5倍以下标准。

　　例如：税务机关检查发现某企业存在偷税违法行为拟对其实施处罚，经核实本次处罚是该企业五年内首次因偷税被税务机关处罚，并且该企业能够配合税务机关对其违法行为的检查，同时该企业的违法行为也未造成较大不良社会影响，此种情形下，按照修改后的《裁量基准》规定，税务机关应对该企业处不缴或者少缴的税款50%以上1倍以下的罚款。不再按照原《裁量基准》中“偷税金额+偷税占比”的情节标准实施处罚。

　　三、施行日期

　　本公告自2019年5月1日起施行。

各银保监局，机关各部门，各政策性银行、大型银行、股份制银行，外资银行，金融资产管理公司，各保险集团(控股)公司、保险公司、保险资产管理公司：

　　近几年全国银行业保险业市场乱象整治工作取得了明显成效，经营管理乱象得到有效遏制，资金脱实向虚问题得到有力纠正，银行业保险业回归本源、合规审慎运行态势基本形成并有效稳固。但一些银行保险机构公司治理仍不健全，风险管理仍然薄弱，部分领域问题屡查屡犯、屡禁不止，重大案件和风险事件时有发生。为巩固拓展乱象整治成果，坚决打赢防范化解金融风险攻坚战，银保监会决定组织开展银行业保险业市场乱象整治工作“回头看”。现就有关事项通知如下：

　　一、目标任务

　　坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会以及中央经济工作会议精神，严格落实“六稳”和“六保”要求，以党的政治建设为统领，以依法严查严处为导向，防止乱象反弹回潮，推动金融支持疫情防控和产业链协同复工复产等各项政策落到实处。通过持续集中整治，实现屡查屡犯的违法违规行为明显减少，内控合规长效机制建设明显进步，金融服务实体经济质效明显提升。

　　二、主要内容

　　(一)看主体责任是否落实到位。各银行保险机构要切实承担乱象整治和内控合规建设的主体责任，“两会一层”严格履职尽职，做到深自查、真整改、严问责，将问题隐患整治到位。要注重标本兼治，把治理金融乱象与培育稳健的风险文化深度融合，有效提升依法合规经营和风险管理水平。各银保监局要提高政治站位，充分认识开展市场乱象整治“回头看”工作的重要性和紧迫性，实行一把手负责制，落实属地监管责任。要加强组织领导，明确工作责任，把乱象整治各项工作抓紧抓实抓细，务求取得实效。

　　(二)看实体经济是否真正受益。各银行保险机构要深刻领会金融支持中小微企业是做好“六稳”工作、落实“六保”任务的重要内容。要落实好临时性延期还本付息政策，有效满足中小微企业合理融资需求。要用好普惠金融定向降准政策，用好人民银行普惠性再贷款再贴现资金和政策性银行转贷款资金，合理确定小微企业贷款利率，确保资金用于支持小微企业。要在符合商业可持续原则基础上主动向企业和实体经济让利，降低企业融资综合成本，帮助中小微企业渡过难关。各银保监局要督促银行保险机构把从监管、货币和财税等方面获得的普惠金融政策红利，切实传导到中小微企业，指导机构持续提升服务质效。要巩固减负清费成果，严查违规收费或附加不合理贷款条件变相抬高企业融资成本。要加强相关资金流向监测，依法严厉打击资金空转和违规套利行为。

　　(三)看整改措施是否严实有效。各银行保险机构要对2017年以来乱象整治自查和监管检查发现问题逐项检视，严格落实整改。要健全整改工具箱，整改措施要对症恰当，避免简单一刀切，着力解决“违规在基层、根子在总部”的问题。要注重从制度、流程和系统等方面推进根源性整改，将“排查—整改—提升”贯穿于经营管理全过程，坚决杜绝整改之后同质同类问题仍然屡查屡犯现象。要完善内部问责机制，对监管部门责令内部问责的，必须严肃追究，不得“问下不问上”，或简单以经济处罚代替纪律处分。各银保监局要通过现场检查和非现场监管等方式，对2017年开展市场乱象整治工作以来辖内银行保险机构整改问责情况进行监管评估。要综合运用监管手段，督促银行保险机构落实整改，消除风险隐患。要加强检查和评估结果在准入、监管评级和采取监管措施等方面的运用。

　　(四)看违法违规是否明显遏制。各银行保险机构要对照2020年市场乱象整治工作要点，持续深入开展股权与公司治理、宏观政策执行、业务经营、影子银行和交叉金融业务等领域违法违规问题排查。要增强发现问题的及时性和暴露问题的主动性，采取积极措施有效解决上述领域屡查屡犯、边查边犯问题，显著压降重大案件和高级管理人员案件的发案率。各银保监局要以乱象整治工作“回头看”为主线，结合日常监管情况，统筹集成项目和资源，持续深入整治重点领域重点问题，依法打击违法违规活动。要高度警惕乱象新品种，对打着“金融创新”幌子花式翻新的违规行为、苗头性趋势性违规问题，必须及时遏止，坚决打击处理。

　　(五)看合规机制是否健全管用。各银行保险机构“两会一层”要牢固树立合规从高层做起、合规创造效益的理念，忠实勤勉履行各自在公司治理方面的职责，推行传导诚信正直的职业操守和价值观念。要建立健全与业务规模、风险状况等相适应的合规管理体系，配备充足的合规管理人员，保证其独立履行职责的良好环境。要建立健全覆盖总行(总公司)各部门和各分支及附属机构的全员管理制度，构建并落实清晰有效的问责机制，加强对员工异常行为的监测排查，将问题消除在萌芽状态。各银保监局要以整治促建制，推动辖内银行保险机构内控合规长效机制建设，厚植稳健审慎的风险文化。

　　三、工作要求

　　(一)严格自查自纠。各银行保险机构要对照2017年以来自查和监管检查发现问题的整改台账，查看当时制定的整改措施是否落实、责任人是否追究、是否按时完成整改。要对照2020年乱象整治工作要点，全面深入开展自查，深挖彻查经营管理中存在的问题和风险隐患，对自查和监管检查发现的问题，必须即查即纠、立查立改，强化责任追究。

　　(二)依法问责处理。各级监管机构要对违法违规行为持续保持高压态势，对整改问责工作推进不力的要责令限期完成，对整改工作存在弄虚作假的要严肃查处，对违反宏观调控政策、侵害金融消费者合法权益以及屡查屡犯等违规问题要加大查处力度，对因金融腐败和违法犯罪破坏市场秩序、造成重大损失甚至诱发风险事件的一律严惩不贷。

　　(三)构筑监管合力。银保监会银行检查局、非银检查局分别负责统筹推进银行和非银行机构的整治工作。各机构监管、规制监管和功能监管部门负责指导推动本条线、本领域的乱象整治工作，督促本条线机构落实乱象整治主体责任，完善监管制度，补齐监管短板。各银保监局负责属地监管的银行保险机构乱象整治，制定细化方案，根据当地疫情防控情况灵活采取多种方式开展工作。各级监管机构和各银行保险机构要加强沟通和信息共享，对整治工作期间发现的重大风险和重大问题要及时反馈。

　　(四)营造良好氛围。各级监管机构和各银行保险机构要及时总结整治工作的良好做法和鲜活经验，充分利用各类平台载体进行宣传和舆论引导，展示乱象整治工作在推动银行业保险业高质量发展和提升金融服务实体经济质效方面的显著成效，向社会公众传递决心和信心，营造乱象整治协同有序推进的良好氛围。

　　四、报告要求

　　(一)报告内容。工作报告应重点突出、内容详实，包括但不限于：组织实施和主体责任落实情况；整改问责的监管评估情况；发现的主要问题、风险隐患；采取的工作措施(包括但不限于处罚问责、制度机制建立与执行情况等)；2017年以来整治工作取得的成效和经验；下一步工作计划和意见建议等。

　　(二)报送路径。各银行保险法人机构要在汇总分支机构情况基础上，分别于2020年7月30日前和12月10日前将半年、年度工作报告及附表报送监管部门。其中，银保监会直接监管的银行保险机构分别报送至银保监会银行机构检查局、非银行机构检查局，同时抄送对口的机构监管部门；各银保监局监管的银行保险机构(含分支机构、外国银行分行)报送至属地银保监局。

　　各银保监局应汇总辖内机构情况和监管工作情况，于2020年12月20日前将年度工作报告(含附表及1—2个典型案例)，报送至银行检查局和非银行检查局；同时，按机构类别汇总条线报告及附表，报送至对口的机构监管部门。

　　附件:

　　1.2020年银行机构市场乱象整治“回头看”工作要点

　　2.2020年非银行机构市场乱象整治“回头看”工作要点

中国银行保险监督管理委员会

2020年6月23日

　　(此件发至银保监分局与银行理财子公司、地方法人银行保险机构)

　　附件1

2020年银行机构市场乱象整治“回头看”工作要点

　　一、宏观政策执行

　　1.民营和小微企业服务政策。未按监管要求建立落实民营和小微企业业务绩效考核机制、尽职免责制度和容错纠错机制；使用人民银行普惠性再贷款再贴现资金和政策性银行转贷资金的小微企业贷款，未合理确定其利率定价水平，资金未真实投向小微企业；临时性延期还本付息政策和续贷政策落实不力，未能有效满足中小微企业合理融资需求；对受疫情影响较大行业以及有发展前景但暂时受困的企业，盲目抽贷、断贷、压贷；不合理收费或附加不合理贷款条件提高企业融资综合成本；以通过融资政策便利获得的贷款购买银行理财产品、结构性存款、大额存单和发放委托贷款等进行资金“空转”套利。

　　2.“房住不炒”政策。表内外资金直接或变相用于土地出让金或土地储备融资；未严格审查房地产开发企业资质，违规向“四证”不全的房地产开发项目提供融资；个人综合消费贷款、经营性贷款、信用卡透支等资金挪用于购房；流动性贷款、并购贷款、经营性物业贷款等资金被挪用于房地产开发；代销违反房地产融资政策及规定的信托产品等资管产品。

　　3.金融扶贫政策。精准扶贫政策执行不力，扶贫贷款服务对象不符合要求；发放扶贫贷款附加不合理条件；违规上浮扶贫贷款利率；扶贫信贷资金被挪用等。

　　4.其他重点领域宏观调控政策。违规为环保排放不达标、严重污染环境且整改无望的企业提供融资；违规为固定资产投资项目提供资本金融资；违规新增地方政府隐性债务。

　　二、股权与公司治理

　　5.股东和股权管理。股东资质不符合监管要求；虚假注资、循环注资、抽逃股本等“资本造假”行为；以非自有资金违规入股银行；存在股权代持、超比例或超家数持有银行股权等情形；公司章程未按监管要求载明银行股东权利义务；股权登记、质押和股东资质审查等股权事务管理不符合监管要求；未按监管要求或章程规定对滥用权利的股东采取限制措施；虚增利润向股东分红。

　　6.“两会一层”履职和考评机制。董事会、监事会、高级管理层及其专门委员会未依法依规充分履职；未建立对董事的履职评价体系；未落实绩效考核和薪酬管理等监管要求。

　　7.关联交易和并表管理。未按照穿透原则尽职认定关联方；通过关联交易向股东和其他关系人进行利益输送；银行集团并表管理不符合监管要求，通过内部交易隐匿风险、利益输送、进行监管套利。

　　三、信贷管理

　　8.授信管理。贷款“三查”不尽职；集团客户统一授信管理和联合授信管理不力，大额风险暴露指标突破监管要求；票据业务贸易背景尽职调查不到位，保证金来源不符合监管要求。

　　9.资产质量真实性。人为操纵风险分类结果，隐匿资产质量；违规通过以贷还贷、以贷收息、虚假盘活等方式延缓风险暴露，掩盖不良贷款；违规通过第三方代持、为不良资产受让人提供融资等方式实现不良资产的非洁净出表；直接或借道各类资管计划在信用风险等未转移或未完全转移的情况下将不良资产移出资产负债表。

　　四、影子银行和交叉金融业务

　　10.理财业务。理财业务过渡期整改不到位，未严格执行整改计划，理财老产品、同业理财、保本理财产品规模反弹，存量资产整改进展缓慢；母公司向理财子公司划转理财产品存在产品不合规、程序不规范、利益输送、调节风险指标等问题；理财新产品存在池化运作、投资非标资产出现期限错配、相互调节收益、刚性兑付、投向限制性领域、净值计量不准确、信息披露不到位、违背投资者适当性原则或违规销售等问题；结构性存款不真实，通过设置“假结构”变相高息揽储或进行套利。

　　11.同业业务。同业融入和融出资金规模超过监管规定比例；同业业务交易对手选择及授信管理不审慎；同业代持、互持或充当资金通道导致资金空转；同业资金通过多层嵌套等方式违规投向限制性领域；同业业务违规接受或提供第三方担保。

　　12.表外业务。委托贷款资金来源、用途不合规；违规销售代销产品，代销不合规的金融产品，违规开展为本行授信项目提供融资或承接本行表内外资产的“假代销”业务。

　　五、创新业务

　　13.线上贷款业务。线上线下业务统一授信管理不到位；线上贷款用途违规或被挪用于限制性领域；与合作机构共同出资发放贷款过度依赖合作机构，信贷管理等核心职能实质性外包，风险管控流于形式，贷款用途违规或被挪用于限制性领域；与无放贷业务资质的合作机构共同出资发放贷款；接受无担保资质合作机构提供的担保增信；银行资金借道互联网平台进行监管套利。

　　14.信用卡业务。未按监管要求对受疫情影响暂时失去收入来源人群的住房按揭、信用卡等个人信贷作合理调整；信用卡业务虚增客户偿债能力或违反“刚性扣减”规定，突破总授信额度上限管控；预借现金业务额度设置过高，不符合审慎管理要求，资金用途管控不力，违规流向非消费领域；分期业务收费不透明、质价不符，侵犯消费者合法权益；未采取有效措施保护客户信息安全，违规泄露、滥用客户信息；对债务人或担保人违规不当催收。

　　15.衍生产品业务。未经批准擅自开办衍生产品交易业务；未有效执行衍生产品交易业务风险管理的监管要求；衍生产品营销与后续服务不符合监管规定。

　　六、整改问责

　　16.整改落实与机制建设。未对自查和监管检查发现问题逐项建立台账，未明确整改措施、责任人和完成时限；未按照报送给监管部门的整改问责方案及时、全面完成整改；整改措施不对症；未从制度、流程和系统等方面推进根源性整改和机制建设；同质同类案件反复发生。

　　17.员工行为管理与问责。对员工异常行为检测排查不力；员工参与民间借贷或非法集资、充当资金掮客、与客户不当资金往来等；监管部门责令内部问责的，未严肃追究；内部问责机制不健全，内部问责偏松偏软、“问下不问上”、简单以经济处罚代替纪律处分。

　　附件2

2020年非银行机构市场乱象整治“回头看”工作要点

　　一、保险机构

　　(一)宏观政策执行

　　保险资金违规投向国家及监管禁止的行业或产业；通过股权投资、不动产投资等方式违规向不符合政策要求的房地产公司、房地产项目提供融资；违规向地方政府提供融资或通过融资平台违规新增地方政府债务；保险产品开发设计和业务发展偏离保障本源；精准扶贫政策执行不到位，扶贫专属农业保险产品与普通商业保险产品无实质差异，“三区三州”深度贫困地区农业保险费率未按要求降低等。

　　(二)公司治理

　　股东虚假出资、循环注资、抽逃股本；股东资质不符合要求，入股资金来源不合法；股权关系不透明、不清晰，违规股权代持，隐藏实际控制人，隐瞒关联关系；股权质押和解质押不规范；股东质押股权损害其他股东和保险公司的利益；股东利用股权质押形式，代持保险公司股权、违规关联持股以及变相转移股权；控股股东利用其控制地位损害保险公司及其他利益相关方的合法权益；公司章程不完善；公司治理机制失灵，股东(大)会、董事会长期无法正常召开或作出决策；董事会授权笼统，重要事项未经董事会审议；发展规划实施情况等事项未经监事会审议；董监高履职前未取得任职资格，兼任不相容职务，关键岗位长期空缺；激励约束机制和责任追究机制不完善，考核评价体系中不包含风险合规指标；未按监管规定进行关联交易管理，关联交易审查不合规，通过关联交易向股东和其他关系人输送利益，关联交易报告和信息披露不合规；内部审计制度不完善，内部审计人员不足，未按照监管规定开展董事及高级管理人员离任审计；并表管理不符合监管规定，通过内部交易输送利益、隐匿风险、进行监管套利等。

　　(三)保险资金运用

　　未坚持稳健审慎和安全性原则；利用未上市股权和不动产投资等方式设立平台公司，通过平台公司截留、挪用、转移保险资金，向关联方输送利益，违规用于增资；投资单一资产和单一交易对手超集中度上限比例；发行通道性质的组合类保险资管产品，为其他机构违规开展关联交易或规避监管提供通道；组合类资管产品开展违反资管新规要求的多层嵌套投资业务；通过多层嵌套等方式开展集合资金信托计划投资规避监管规定；在不具备投资管理能力情况下，借用受托通道变相自行开展股票等高风险领域投资，妨碍干预受托人正常履行职责；投后管理不到位等。

　　(四)销售理赔

　　销售未经相关金融监管部门审批的非保险金融产品；违规开展或协助相关企业和个人开展非法集资活动等。

　　以银行理财产品、银行存款、证券投资基金份额等其他金融产品的名义宣传销售保险产品；对投保人隐瞒与保险合同有关的重要情况，夸大保险责任或保险产品收益，对保险公司的股东情况、经营状况以及过往经营成果作虚假宣传；对与保险业务相关的法律、法规、政策作虚假宣传；以保险产品即将停售或费率即将调整为由进行虚假宣传，诱导消费者购买保险产品；恶意误导或怂恿客户退保致使消费者承受不必要的合同权益损失；违规泄露客户信息；电话扰民；在帮助借款人获得贷款时，通过隐瞒的方式，使借款人在不知情的情况下购买保证保险产品；未按照规定使用经批准或者备案的保险条款、费率；在未经投保人或被保险人同意的情况下，通过特别约定，单方加重消费者合同义务；未按规定开展电子化回访侵害投保人犹豫期合法权利；给予投保人、被保险人、受益人保险合同约定之外的利益等。

　　未按照法定或者保险合同约定的时限开展理赔；未一次性告知需要补充的理赔资料；要求保险消费者提供超出保险合同约定的理赔资料；保险机构、保险从业人员参与虚假理赔等。

　　(五)财务业务数据

　　偿付能力数据不真实，偿付能力信息披露不及时、不完整、不真实；财务数据不真实，会计信息偏离经济实质和风险实质，不符合稳健性原则；客户信息不真实、不完整；通过虚假中介业务、虚列费用等方式套取资金；人为延迟或调整费用入账时间，违规计提责任准备金调整经营结果等。

　　(六)万能险业务

　　万能单独账户的资产未单独管理；在同一万能单独账户管理的保单未采用同一结算利率；万能账户实际结算利率未根据万能账户单独资产的实际投资状况科学合理地确定，存在刚性兑付的情形；万能单独账户资产负债严重错配，对可能存在的利差损风险和流动性风险未制定可行的应对措施等。

　　(七)创新业务

　　以“产品升级”为噱头推动产品销售，“产品升级”后新老产品无实质变化；未经客户同意对停售险种进行自动转换，默认客户同意转换为替代产品，对新产品未尽说明告知义务，未履行新产品的投保手续等。

　　委托未取得保险销售资格的第三方网络平台从事保险销售活动；开展互联网保险业务信息披露和风险提示不充分，对投保人隐瞒与保险合同有关的重要情况，对保额、保费、保险责任、保险人等投保信息告知不足，投保单未经投保人签署确认，并按规定保存投保业务档案；互联网保险业务投保过程中和投保后，未向客户提供完整的保险条款和保单信息查询渠道等。

　　二、信托公司

　　(一)宏观政策执行

　　未严格执行房地产信托贷款监管政策，向不满足“四三二”要求的房地产开发项目提供贷款；直接或变相为房地产企业提供土地储备贷款或流动资金贷款；以向开发商上下游企业、关联方或施工方发放贷款等名义将资金实际用于房地产开发，规避房地产信托贷款相关监管要求；对委托方信托目的合法合规性审核不严，为各类资金违规流入房地产市场提供便利；人为调整房地产业务分类、规避合规要求或规模管控要求；违法违规向地方政府融资平台提供融资；违规要求或接受地方政府及其所属部门提供各种形式的担保等。

　　(二)公司治理

　　股东资质不合规；股东存在虚假出资、循环注资、抽逃股本、代持股权等行为；股东信息不透明；股东违规持有多家信托公司股权；股东违规质押信托公司股权；通过变更股东公司股权间接转让所持有信托公司股权，规避股权变更审批；股东滥用股东权利或不履行股东义务，损害信托公司、信托当事人、其他股东利益；通过关联交易向股东或实际控制人进行利益输送；公司章程不完善；董事、高级管理人员履职前未取得任职资格，董监高兼任不相容职务，关键岗位长期空缺，董事长或总经理代为履职时间超期；未按监管要求准确识别关联方、及时更新并报送关联方名单；关联交易控制委员会未按要求设立或未有效发挥职能；公司激励约束机制不合理，薪酬延期支付和追索扣回机制不健全等。

　　(三)影子银行和交叉金融业务

　　信托公司非标资金池业务清理进展缓慢；存量非标资金池业务底层资产到期后继续滚动发行；直接或通过分期发行、开放式、多层嵌套等方式变相新增非标资金池业务；通过非标资金池承接不良资产，隐匿风险；对非标资金池业务资金来源、底层资产、实际资金用途和实际风险承担情况未进行有效穿透管理等。

　　协助银行等其他金融机构规避宏观调控政策和监管规定，隐匿风险、调节数据；合作机构准入管理不健全，合作相关方权责界定不清晰；为不具有金融业务许可资质的第三方机构变相开展金融业务提供通道服务；未制定年度去通道、去嵌套整改计划并按期落实；同业通道业务未按“穿透”原则向上识别最终投资者和资金来源、向下识别底层资产等。

　　(四)融资类信托业务

　　尽职调查不审慎、不细致、不深入；贷后管理不到位；对于可能的风险损失，未充分计提信托资产减值准备或未根据信托公司履职不当责任计提预计负债；未按监管要求制定融资类信托业务压缩计划并有效落实等。

　　(五)非金融子公司管理

　　未经批准违规设立非金融子公司；未按监管要求组织开展非金融子公司清理工作，或清理进度滞后；非金融子公司开展类信托或监管套利、隐匿风险的通道业务；非金融子公司开展具有非标资金池特征的业务，存在较大流动性风险；信托公司与非金融子公司违规开展关联交易，融出资金、转移财产、输送利益；非金融子公司层级过多，组织架构复杂，超出信托公司管理能力等。

　　(六)经营管理

　　通过互联网引流或聘请第三方非金融机构违规推介销售产品；未严格执行“双录”制度或违规承诺保本保收益；以提供流动性支持函、回购承诺函等方式向投资者提供隐性担保；信息披露不及时、不准确、不完整，未真实反映资产质量；将风险资产虚假出表，风险未真实转移等。

　　(七)创新业务

　　以各类“明股实债”、收(受)益权或其他“伪创新”规避监管规定；通过信托受益权流转等方式规避监管要求；违规直接或变相新增“多层嵌套”业务；变相突破创新业务资格要求开展创新业务；其他通过“伪创新”进行监管套利或隐匿风险的行为等。

　　三、其他非银机构

　　(一)金融资产管理公司

　　1.宏观政策执行。违规开展房地产业务；违规向地方政府及融资平台提供融资等。

　　2.公司治理。董事和高级管理人员履职前未取得任职资格，兼任不相容职务，关键岗位长期空缺；董监事未勤勉履职尽职；关联方清单管理不完善，通过关联交易输送利益、掩盖风险等。

　　3.附属机构管理。非金融子公司战略定位不清晰，内部治理失效，业务开展不合规，审批授权不合理；未按规定压缩集团层级并清理子公司；子公司清理过程中资产转让、处置不合规等。

　　4.资产质量。未按规定做实资产质量；通过分公司之间、分公司与子公司之间内部交易掩盖风险；风险资产处置化解不力，未有效执行集中度风险和限额管控等。

　　5.业务经营。业务开展不合规、不审慎，为银行业金融机构规避资产质量监管提供通道，以收购金融或非金融不良资产名义变相提供融资等。

　　(二)金融租赁公司

　　1.宏观政策执行。违规开展房地产业务；违规向地方政府及融资平台提供融资等。

　　2.公司治理。股权管理不合规，存在隐形股东、虚假出资、循环注资、违规股权质押等情况；董事会及下设专业委员会、监事会履职有效性不足；关联方识别不到位，重大关联交易审批程序不合规，关联度指标超标；隐匿关联交易，违规通过关联交易输送利益等。

　　3.资产质量。未按规定做实资产质量，掩藏或虚假处置不良资产，未按规定计提拨备等。

　　4.业务经营。租赁业务“三查”不到位，未严格进行客户资质审核，放款或担保审批不到位，违规以未取得所有权或所有权存在瑕疵的财产作为租赁物；授信集中度超出监管指标；未真实洁净转让或受让租赁资产等。

　　(三)财务公司

　　1.公司治理。股东股权管理不合规；董事会及专业委员会履职有效性不足，监事会监督作用未充分发挥；关键岗位长期空缺，兼任不相容职务；薪酬管理制度不完善或执行不力等。

　　2.资产质量。未按规定做实资产质量，风险分类不全面、不准确；未按规定计提拨备等。

　　3.业务经营。未经批准或不符合监管评级条件开展业务；为成员单位开具无真实贸易背景的承兑汇票；违规通过票据业务、同业业务为集团套取资金，对外负债敞口高于支付能力，流动性风险管控不到位；在开展承兑汇票业务中规避担保比例限制；违规开展资金来源或资金用途不符合规定的委托贷款，委托贷款和自营业务未严格隔离风险；违规通过同业业务为其他金融机构规避监管提供“通道”；违规开展投资业务，资金投向不符合监管政策和导向；通过投资变相向集团外客户融资或进行非金融企业股权投资；高风险投资占比过高等。

　　(四)汽车金融公司和消费金融公司

　　1.公司治理。股东滥用权利，损害公司利益；股权质押管理不到位，相关信息披露不充分；董事会及专业委员会履职有效性不足，监事会监督作用未充分发挥；关键岗位长期空缺，兼任不相容职务；薪酬管理制度不完善；关联方识别不到位，未严格落实关联交易决策程序，关联交易监管不力等。

　　2.资产质量。未按规定做实资产质量，未按规定计提拨备等。

　　3.业务经营。未落实贷款“三查”制度，信贷管理等核心职能实质性外包，风险管控流于形式；合作机构管控不力，未明确合作机构准入条件，未与合作机构就合作事项开展范围、风险责任、结算事宜、争议处理等作出明确约定；未明确披露贷款金额、贷款期限、贷款年化利率及费率、征信查询授权、贷款违约责任等涉及客户利益的重要信息，侵犯客户的知情权与选择权；违规收费，收费质价不符；不当催收；泄露消费者个人信息，未有效保护消费者信息安全等。

　　(五)货币经纪公司

　　违反有关业务规定，在未签订服务协议的情况下向金融机构提供经纪服务，员工行为管理不到位等。

四川省住房和城乡建设厅：

　　你厅《关于申请调整成都市房屋建筑和市政基础设施工程施工许可限额的函》(川建建函[2020]322号)收悉。经研究，现函复如下：

　　一、根据《建筑工程施工许可管理办法》(住房和城乡建设部令第18号，根据住房和城乡建设部令第42号修改)，同意你厅将成都市办理施工许可的房屋建筑和市政基础设施工程限额调整为“工程投资额在100万元以下(含100万元)或者建筑面积在500平方米以下(含500平方米)的房屋建筑和市政基础设施工程，可以不申请办理施工许可证”。

　　二、请你厅指导成都市进一步加强建筑工程施工许可管理，强化事中事后监管，加大监督检查力度，严厉打击规避办理施工许可证等违法行为，维护良好建筑市场秩序。实施过程中有何情况和问题，请及时与我部建筑市场监管司联系。

中华人民共和国住房和城乡建设部办公厅

2020年6月16日

各中央企业，各省、自治区、直辖市及计划单列市和新疆生产建设兵团国资委：

　　为深入贯彻落实党中央、国务院关于推行国有企业经理层成员任期制和契约化管理、建立职业经理人制度的决策部署，指导“双百企业”率先全面推进相关工作，国务院国有企业改革领导小组办公室制定了《“双百企业”推行经理层成员任期制和契约化管理操作指引》《“双百企业”推行职业经理人制度操作指引》,现印发给你们，供工作参考。

国务院国有企业改革领导小组办公室

2020年1月22日

“双百企业”推行经理层成员任期制和契约化管理操作指引

　　为贯彻落实党中央、国务院关于建立健全市场化经营机制、激发企业活力的决策部署，完善国有企业领导人员分类分层管理制度，更好解决三项制度改革中的突出矛盾和问题，有效激发微观主体活力，按照《中共中央 国务院关于深化国有企业改革的指导意见》(中发〔2015〕22号)、《关于印发〈国企改革“双百行动”工作方案〉的通知》(国资发研究〔2018〕70号)、《国务院国有企业改革领导小组办公室关于支持鼓励“双百企业”进一步加大改革创新力度有关事项的通知》(国资改办〔2019〕302号)等文件精神和有关政策规定，结合中央企业和地方国有企业相关工作实践，制定本操作指引。

　　“双百企业”(含所属各级子企业，下同)在推行经理层成员任期制和契约化管理时，相关工作参考本操作指引。鼓励未纳入国企改革“双百行动”的中央企业所属各级子企业和地方国有企业(含所属各级子企业，下同)，参考本操作指引积极推进相关工作。本操作指引印发前，已根据党中央、国务院有关文件精神和政策规定，在本企业或本地区推行经理层成员任期制和契约化管理的，可以按照“孰优”原则参考本操作指引完善相关工作。

　　一、基本概念、范围和职责

　　(一)基本概念。

　　本操作指引所称的经理层成员任期制和契约化管理，是指对企业经理层成员实行的，以固定任期和契约关系为基础，根据合同或协议约定开展年度和任期考核，并根据考核结果兑现薪酬和实施聘任(或解聘)的管理方式。

　　(二)范围。

　　一般包括“双百企业”的总经理(总裁、行长等)、副总经理(副总裁、副行长等)、财务负责人和公司章程规定的其他高级管理人员。

　　(三)职责。

　　“双百企业”的控股股东及其党组织对“双百企业”推行经理层成员任期制和契约化管理工作发挥领导和把关作用。已建立董事会的“双百企业”，其控股股东及其党组织负责对相关工作方案进行审核把关；未建立董事会的“双百企业”，其控股股东及其党组织负责组织制定相关工作方案并进行审核把关，指导“双百企业”具体实施。

　　“双百企业”党组织负责研究讨论相关工作方案和考核结果应用等重大事项。

　　“双百企业”董事会负责组织制定相关工作方案、履行决策审批程序、与经理层成员签订契约、开展考核、兑现薪酬、聘任(或解聘)等。

　　二、基本操作流程

　　“双百企业”推行经理层成员任期制和契约化管理，一般应履行以下基本操作流程：

　　(一)制定方案。

　　“双百企业”应结合实际制定工作方案，方案一般包括以下内容：企业基本情况、背景和目的、任期制管理的主要举措、契约化管理的主要举措、监督管理的主要举措、组织保障和进度安排等。

　　(二)履行决策审批程序。

　　方案制定后，“双百企业”应按照“三重一大”决策机制，根据公司章程或控股股东及其党组织有关要求，履行相关决策审批程序。

　　(三)签订契约。

　　根据“双百企业”董事会建设情况实际，由“双百企业”董事会(或控股股东)与经理层成员签订岗位聘任协议和经营业绩责任书(年度和任期)，依法依规建立契约关系，明确任期期限、岗位职责、权利义务、业绩目标、薪酬待遇、退出规定、责任追究等内容。

　　(四)开展考核。

　　严格按照契约约定开展年度和任期经营业绩考核，强化刚性考核。

　　(五)结果应用。

　　依据年度和任期经营业绩考核结果，结合综合评价结果等确定薪酬、决定聘任(或解聘)，强化刚性兑现。

　　三、任期制管理相关环节操作要点

　　(一)任期管理。

　　1.任期期限。经理层成员的任期期限由董事会(或控股股东)确定，一般为两到三年，可以根据实际情况适当延长。

　　2.到期重聘。经理层成员任期期满后，应重新履行聘任程序并签订岗位聘任协议。未能续聘的，自然免职(解聘),如有党组织职务，原则上应一并免去。

　　(二)明确权责。

　　“双百企业”应明确经理层成员的岗位职责及工作分工，合理划分权责界面。

　　1.岗位说明书。可以采用岗位说明书等方式，明确经理层成员的岗位职责和任职资格。

　　2.权责清单。可以采用制定权责清单等方式，规范董事会(或控股股东)与经理层、总经理与其他经理层成员之间的权责关系。

　　四、契约化管理相关环节操作要点

　　(一)契约签订。

　　1.经营业绩责任书。根据岗位聘任协议，签订年度和任期经营业绩责任书。经营业绩责任书一般包括以下内容：

　　(1)双方基本信息；

　　(2)考核内容及指标；

　　(3)考核指标的目标值、确定方法及计分规则；

　　(4)考核实施与奖惩；

　　(5)其他需要约定的事项。

　　2.考核内容及指标。根据岗位职责和工作分工，按照定量与定性相结合、以定量为主的导向，确定每位经理层成员的考核内容及指标。年度和任期经营业绩考核内容及指标应适当区分、有效衔接。

　　3.考核指标的目标值。目标值应科学合理、具有一定挑战性，一般根据企业发展战略、经营预算、历史数据、行业对标情况等设置。

　　4.签约程序。一般由“双百企业”董事会授权董事长与总经理签订年度和任期经营业绩责任书。董事会可以授权总经理与其他经理层成员签订年度和任期经营业绩责任书。未建立董事会的“双百企业”，由其控股股东确定相关签约程序并组织实施。

　　(二)考核实施。

　　年度经营业绩考核以年度为周期进行考核，一般在当年年末或次年年初进行。任期经营业绩考核一般结合任期届满当年年度考核一并进行。

　　考核期末，董事会(或控股股东)依据经审计的财务决算数据等，对经理层成员考核内容及指标的完成情况进行考核，形成考核与奖惩意见，并反馈给经理层成员。经理层成员对考核与奖惩意见有异议的，可及时向董事会(或控股股东)反映。最终确认的考核结果可以在一定范围内公开。

　　(三)薪酬管理。

　　1.薪酬结构。经理层成员薪酬结构一般包括基本年薪、绩效年薪、任期激励等。

　　(1)基本年薪是年度基本收入，按月固定发放。

　　(2)绩效年薪是与年度经营业绩考核结果挂钩的浮动收入，原则上占年度薪酬(基本年薪与绩效年薪之和)的比例不低于60%。

　　(3)任期激励是与任期经营业绩考核结果挂钩的收入。

　　鼓励“双百企业”综合运用国有控股上市公司股权激励、国有科技型企业股权和分红激励、国有控股混合所有制企业员工持股等中长期激励政策，探索超额利润分享、虚拟股权、跟投等中长期激励方式，不断丰富完善经理层成员的薪酬结构。

　　2.薪酬兑现。“双百企业”应根据经营业绩考核结果，

　　合理拉开经理层成员薪酬差距。年度考核不合格的，扣减全部绩效年薪。

　　“双百企业”应根据有关规定建立薪酬追索扣回制度，在岗位聘任协议中予以明确并严格执行。

　　(四)退出管理。

　　1.退出条件。“双百企业”应加强对经理层成员任期内的考核和管理，经考核认定不适宜继续任职的，应当中止任期、免去现职。一般包括以下情形：

　　(1)年度经营业绩考核结果未达到完成底线(如百分制低于70分)，或年度经营业绩考核主要指标未达到完成底线(如完成率低于70%)的。

　　(2)连续两年年度经营业绩考核结果为不合格或任期经营业绩考核结果为不合格的。

　　(3)任期综合考核评价不称职，或者在年度综合考核评价中总经理得分连续两年靠后、其他经理层成员连续两年排名末位，经分析研判确属不胜任或者不适宜担任现职的。

　　(4)对违规经营投资造成国有资产损失负有责任的。

　　(5)因其他原因，董事会(或控股股东及其党组织)认为不适合在该岗位继续工作的。

　　2.退出方式。对不胜任或不适宜担任现职的经理层成员，不得以任期未满为由继续留任，应当及时解聘。

　　五、监督管理相关环节操作要点

　　(一)严格任期。

　　任期期限、最多连任届数和期限等一经确定，不得随意延长。

　　(二)履职监督。

　　“双百企业”应建立健全对推行任期制和契约化管理的经理层成员的监督体系，党组织、董事会、监事会等治理主体，以及纪检监察、巡视、审计等部门根据职能分工，做好履职监督工作。坚持以预防和事前监督为主，建立健全提醒、诫勉、函询等制度办法，及早发现和纠正其不良行为倾向。

　　(三)责任追究。

　　经理层成员在聘任期间应当维护企业国有资产安全、防止国有资产流失，不得侵吞、贪污、输送、挥霍国有资产。经理层成员违反规定，未履行或未正确履行职责，在经营投资中造成国有资产损失或其他严重不良后果的，严肃追究责任。

　　按照“三个区分开来”要求，支持鼓励“双百企业”按照公私分明、尽职合规免责原则，建立健全并细化相关工作机制的主体、标准、适用情形和工作流程，形成可落实可操作的制度安排。

“双百企业”推行职业经理人制度操作指引

　　为贯彻落实党中央、国务院关于建立健全市场化经营机制、激发企业活力的决策部署，完善国有企业领导人员分类分层管理制度，更好解决三项制度改革中的突出矛盾和问题，有效激发微观主体活力，按照《中共中央 国务院关于深化国有企业改革的指导意见》(中发〔2015〕22号)、《关于印发<国企改革“双百行动”工作方案>的通知》(国资发研究〔2018〕70号)、《国务院国有企业改革领导小组办公室关于支持鼓励“双百企业”进一步加大改革创新力度有关事项的通知》(国资改办〔2019〕302号)等文件精神和有关政策规定，结合中央企业和地方国有企业相关工作实践，制定本操作指引。

　　“双百企业”(含所属各级子企业，下同)在推行职业经理人制度时，相关工作可以参考本操作指引。鼓励未纳入国企改革“双百行动”的中央企业所属各级子企业和地方国有企业(含所属各级子企业，下同)，参考本操作指引积极推进相关工作。本操作指引印发前，已根据党中央、国务院有关文件精神和政策规定，在本企业或本地区推行职业经理人制度的，可以按照“孰优”原则参考本操作指引完善相关工作。

　　一、基本概念、范围和职责

　　(一)基本概念。

　　本操作指引所称职业经理人是指按照“市场化选聘、契约化管理、差异化薪酬、市场化退出”原则选聘和管理的，在充分授权范围内依靠专业的管理知识、技能和经验，实现企业经营目标的高级管理人员。

　　(二)范围。

　　一般包括“双百企业”的总经理(总裁、行长等)、副总经理(副总裁、副行长等)、财务负责人和按照公司章程规定的高级管理人员。对于确定推行职业经理人制度的“双百企业”，原则上应当在高级管理人员中全面推行。

　　(三)职责。

　　“双百企业”的控股股东及其党组织对“双百企业”推行职业经理人制度工作发挥领导和把关作用，负责对相关工作方案，特别是在确定标准、规范程序、参与考察、推荐人选等方面把关。

　　“双百企业”董事会依法选聘和管理职业经理人，负责组织制定相关工作方案和管理制度、履行决策审批程序、组织开展选聘、参与考察、决定聘任或解聘、开展考核、兑现薪酬等。

　　“双百企业”党组织会同董事会制定相关工作方案和管理制度并组织人选推荐、测试、考察等工作，集体研究后向董事会提出意见建议。

　　二、基本操作流程

　　(一)企业条件。

　　支持鼓励同时具备以下条件的“双百企业”，加快推行职业经理人制度。

　　1.主业处于充分竞争行业和领域，或者主要从事新产业、新业态、新商业模式；

　　2.人力资源市场化程度较高；

　　3.建立了权责对等、运转协调、有效制衡的决策执行监督机制；

　　4.董事会重大决策、选人用人、薪酬分配等权利依法得到有效落实。

　　(二)操作流程。

　　“双百企业”推行职业经理人制度，一般应履行以下基本操作流程：

　　1.制定方案。“双百企业”应结合实际制定工作方案，方案一般包括以下内容：企业基本情况、背景和目的、岗位职责、任职条件、选聘方式、选聘程序、薪酬标准、业绩目标、考核规定、退出规定、组织保障和进度安排等。

　　2.履行决策审批程序。方案制定后，“双百企业”应按照“三重一大”决策机制，根据公司章程或控股股东及其党组织有关要求，履行相关决策审批程序。

　　3.市场化选聘。一般包括制定招聘方案、发布招聘公告、报名及资格审查、实施综合考评(测评、面试评估等)、组织考察或背景调查、作出聘任决定等。

　　4.签订契约。“双百企业”与职业经理人签订劳动合同、聘任合同、经营业绩责任书等，以契约方式明确聘任岗位、聘任期限、任务目标、权利义务、考核评价、薪酬标准、履职待遇及福利、奖惩措施、续聘和解聘条件、保密要求、违约责任等内容。

　　5.开展考核。严格按照契约约定开展年度和任期经营业绩考核，强化刚性考核。

　　6.结果应用。依据年度和任期经营业绩考核结果等确定薪酬、决定聘任(或解聘)，强化刚性兑现。

　　三、市场化选聘相关环节操作要点

　　“双百企业”职业经理人可以采取竞聘上岗、公开招聘、委托推荐等方式产生。

　　(一)选聘标准。

　　坚持业绩导向、市场导向。人选应具有良好的职业道德、职业操守、职业信用，具有过硬的专业素质和治企能力，熟悉企业经营管理工作，以往经营业绩突出，在所处行业或相关专业领域有一定影响力和认可度。

　　(二)人选来源。

　　坚持五湖四海、任人唯贤。一般包括本企业内部人员、股东推荐人员、社会参与人员、人才中介机构推荐人员等，不受企业内外、级别高低、资历深浅限制。

　　(三)选聘程序。

　　坚持公平公正、竞争择优。一般包括制定招聘方案、发布招聘公告、报名及资格审查、实施综合考评(测评、面试评估等)、组织考察或背景调查、作出聘任决定。

　　本企业内部人员参与竞聘职业经理人的，个人应当先行提出申请，承诺竞聘成功后放弃原有身份、解除(终止)聘任关系后不得要求恢复原有身份，并遵守职业经理人管理的相关规定。

　　符合条件的职业经理人，可以按照有关规定进入“双百企业”党组织领导班子。

　　四、契约化管理相关环节操作要点

　　(一)契约签订。

　　1.职业经理人实行聘任制。职业经理人聘任期限由董事会决定，原则上不超过三年，可以根据实际情况适当延长。董事会可以依法对职业经理人设置试用期。

　　2.契约实现形式。“双百企业”应与职业经理人签订劳动合同、聘任合同和经营业绩责任书(年度和任期)。

　　“双百企业”与职业经理人依法签订劳动合同。本企业内部人员选聘为职业经理人的，一般应重新签订劳动合同。

　　董事会授权董事长与职业经理人签订聘任合同，聘任期限原则上应与劳动合同期限保持一致。根据聘任合同，董事会授权董事长与总经理签订年度和任期经营业绩责任书，董事会可以授权总经理与其他职业经理人签订年度和任期经营业绩责任书。经营业绩责任书一般包括以下内容：双方基本信息，考核内容及指标，考核指标的目标值、确定方法及计分规则，考核实施与奖惩及其他需要约定的事项。

　　3.考核内容及指标。董事会对职业经理人实施年度和任期考核，考核以经营业绩考核指标为主，根据岗位职责和工作分工，确定每位职业经理人的考核内容及指标，年度和任期经营业绩考核内容及指标应适当区分、有效衔接。

　　董事会可以结合实际对职业经理人进行试用期考核和任期考核。

　　4.考核指标的目标值。考核指标目标值设定应当具有较强的挑战性，力争跑赢市场、优于同行。考核指标目标值应当结合本企业历史业绩、同行业可比企业业绩情况等综合确定。

　　(二)考核实施。

　　年度经营业绩考核以年度为周期进行考核，一般在当年年末或次年年初进行。任期经营业绩考核一般结合聘任期限届满当年年度考核一并进行。

　　考核期末，董事会依据经审计的企业财务决算数据等，对职业经理人考核内容及指标的完成情况进行考核，形成考核与奖惩意见，并反馈给职业经理人。职业经理人对考核与奖惩意见有异议的，可及时向董事会反映。

　　五、差异化薪酬相关环节操作要点

　　(一)薪酬结构。

　　职业经理人薪酬结构可以包括基本年薪、绩效年薪、任期激励，也可以实施各种方式的中长期激励，具体由董事会与职业经理人协商确定。

　　1.基本年薪是职业经理人的年度基本收入。

　　2.绩效年薪是与职业经理人年度经营业绩考核结果相挂钩的浮动收入，原则上占年度薪酬(基本年薪与绩效年薪之和)的比例不低于60%。

　　3.任期激励是与职业经理人任期经营业绩考核结果挂钩的收入。

　　鼓励“双百企业”综合运用国有控股上市公司股权激励、国有科技型企业股权和分红激励、国有控股混合所有制企业员工持股等中长期激励政策，探索超额利润分享、虚拟股权、跟投等中长期激励方式，不断丰富完善职业经理人的薪酬结构。

　　职业经理人履职待遇及福利，由董事会与职业经理人协商确定。

　　(二)薪酬水平。

　　职业经理人薪酬总水平应当按照“业绩与薪酬双对标”原则，根据行业特点、企业发展战略目标、经营业绩、市场同类可比人员薪酬水平等因素，由董事会与职业经理人协商确定。

　　(三)薪酬支付。

　　1.规范薪酬支付。基本年薪按月支付。绩效年薪、任期激励先考核后兑现，可结合企业实际情况延期支付。中长期激励收入在董事会与职业经理人签订的聘任合同约定的锁定期到期后支付或行权。

　　解除(终止)聘用和劳动关系后(聘期届满考核合格但不再续聘的除外)，原则上不得兑现当年绩效年薪、任期激励和其他中长期激励收入。

　　2.实行薪酬追索扣回制度。“双百企业”应根据有关规定建立薪酬追索扣回制度，并在聘任合同中予以明确。

　　六、市场化退出相关环节操作要点

　　(一)退出条件。

　　建立职业经理人市场化退出机制，依据职业经理人聘任合同约定和经营业绩考核结果等，出现以下情形的，应解除(终止)聘任关系。

　　1.考核不达标的，如：年度经营业绩考核结果未达到完成底线(如百分制低于70分)；年度经营业绩考核主要指标未达到完成底线(如完成率低于70%)；聘任期限内累计两个年度经营业绩考核结果为不合格；任期经营业绩考核结果为不合格。

　　2.对于开展任期综合考核评价的，评价结果为不称职的。

　　3.因严重违纪违法、严重违反企业管理制度被追究相关责任的。

　　4.聘任期间对企业重大决策失误、重大资产损失、重大安全事故等负有重要领导责任的，或对违规经营投资造成国有资产损失负有责任的。

　　5.因健康原因无法正常履行工作职责的。

　　6.聘期未满但双方协商一致解除聘任合同或者聘期届满不再续聘的。

　　7.试用期内或试用期满，经试用发现或试用考核结果不适宜聘任的情形。

　　8.董事会认定不适宜继续聘任的其他情形。

　　(二)辞职规定。

　　职业经理人因个人原因辞职的，应依据《中华人民共和国劳动合同法》和签订的聘任合同有关条款，提前30日提出辞职申请。未经批准擅自离职、给企业造成损失的，依法依规追究其相应责任。

　　(三)退出规定。

　　“双百企业”在职业经理人解除(终止)聘任关系的同时，如有党组织职务应当一并免去，并依法解除(终止)劳动关系。

　　七、监督管理相关环节操作要点

　　(一)组织人事关系管理。

　　职业经理人是中共党员的，其党组织关系由“双百企业”党组织进行管理，其中来自于外部的，其党组织关系应当及时转入“双百企业”党组织进行管理。“双百企业”可以根据有关要求自行明确职业经理人个人有关事项报告的管理规定。职业经理人的人事档案原则上应委托人才服务机构管理。职业经理人退休相关事宜按照国家有关规定执行。

　　(二)出国(境)管理。

　　职业经理人因私出国(境)证件由“双百企业”党组织集中保管，职业经理人因私出国(境)时应当根据有关规定履行请假等手续。

　　(三)培养发展。

　　“双百企业”应加强对职业经理人的思想政治教育，提高职业经理人的政治素质。建立健全符合职业经理人特点的培养体系，提升职业经理人的专业能力和职业素养。

　　(四)保密管理。

　　聘任期间以及退出后，职业经理人应当按照国家和企业有关规定以及聘任合同有关约定，严格履行保密责任和义务。

　　(五)履职监督。

　　“双百企业”应建立健全对职业经理人的监督体系，党组织、董事会、监事会等治理主体，以及纪检监察、巡视、审计等部门根据职能分工，做好履职监督工作。坚持以预防和事前监督为主，建立健全提醒、诫勉、函询等制度办法，及早发现和纠正其不良行为倾向。

　　(六)责任追究。

　　职业经理人在聘任期间应当维护企业国有资产安全、防止国有资产流失，不得侵吞、贪污、输送、挥霍国有资产。职业经理人违反规定，未履行或未正确履行职责，在经营投资中造成国有资产损失或其他严重不良后果的，严肃追究责任。

　　按照“三个区分开来”要求，支持鼓励“双百企业”按照公私分明、尽职合规免责原则，建立健全并细化相关工作机制的主体、标准、适用情形和工作流程，形成可落实可操作的制度安排。