根据《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第41号）和《国家税务总局关于发布〈税务行政处罚裁量权行使规则〉的公告》（国家税务总局公告2016年第78号）有关要求，国家税务总局北京市税务局对《北京市国家税务局 北京市地方税务局关于发布〈北京市税务行政处罚裁量基准〉的公告》（北京市国家税务局公告2017年第11号，国家税务总局北京市税务局公告2018年第1号公布继续执行）作如下修改：

　　一、将附件《北京市税务行政处罚裁量基准》第二十项“裁量阶次”栏中“一般”所对应的“适用条件”栏中内容修改为：“纳税人五年内首次因偷税被税务机关处罚，并能够配合税务机关检查，且未造成较大不良社会影响的。”

　　二、将附件《北京市税务行政处罚裁量基准》第二十项“裁量阶次”栏中“严重”所对应的“适用条件”栏中内容修改为：“纳税人五年内首次因偷税被税务机关处罚且不配合税务机关检查的，或者纳税人五年内首次因偷税被税务机关处罚且案件产生较大不良社会影响的。”

　　三、将附件《北京市税务行政处罚裁量基准》第二十项“裁量阶次”栏中“严重”所对应的“具体标准”栏中内容修改为：“处不缴或者少缴的税款1倍以上2倍以下的罚款。”

　　四、将附件《北京市税务行政处罚裁量基准》第二十项“裁量阶次”栏中“特别严重”所对应的“适用条件”栏中内容修改为：“纳税人五年内二次以上因偷税被税务机关处罚的，或者逃避、拒绝检查造成严重后果的，或者案件产生重大不良社会影响的。”

　　五、将附件《北京市税务行政处罚裁量基准》第二十项“裁量阶次”栏中“特别严重”所对应的“具体标准”栏中内容修改为：“处不缴或者少缴的税款2倍以上5倍以下的罚款。”

　　六、将附件《北京市税务行政处罚裁量基准》第二十一项“裁量阶次”栏中“一般”所对应的“适用条件”栏中内容修改为：“扣缴义务人五年内首次因偷税被税务机关处罚，并能够配合税务机关检查，且未造成较大不良社会影响的。”

　　七、将附件《北京市税务行政处罚裁量基准》第二十一项“裁量阶次”栏中“严重”所对应的“适用条件”栏中内容修改为：“扣缴义务人五年内首次因偷税被税务机关处罚且不配合税务机关检查的，或者扣缴义务人五年内首次因偷税被税务机关处罚且案件产生较大不良社会影响的。”

　　八、将附件《北京市税务行政处罚裁量基准》第二十一项“裁量阶次”栏中“严重”所对应的“具体标准”栏中内容修改为：“处不缴或者少缴已扣、已收税款1倍以上2倍以下的罚款。”

　　九、将附件《北京市税务行政处罚裁量基准》第二十一项“裁量阶次”栏中“特别严重”所对应的“适用条件”栏中内容修改为：“扣缴义务人五年内二次以上因偷税被税务机关处罚的，或者逃避、拒绝检查造成严重后果的，或者案件产生重大不良社会影响的。”

　　十、将附件《北京市税务行政处罚裁量基准》第二十一项“裁量阶次”栏中“特别严重”所对应的“具体标准”栏中内容修改为：“处不缴或者少缴已扣、已收税款2倍以上5倍以下的罚款。”

　　本公告自2019年5月1日起施行。《北京市国家税务局 北京市地方税务局关于发布〈北京市税务行政处罚裁量基准〉的公告》根据本公告作相应修改，重新公布。

　　特此公告。

国家税务总局北京市税务局

2019年3月28日

国家税务总局北京市税务局关于修改《北京市国家税务局北京市地方税务局关于发布〈北京市税务行政处罚裁量基准〉的公告》的公告的政策解读

　　一、公告出台背景及意义

　　《北京市税务行政处罚裁量基准》（北京市国家税务局公告2017年第11号，国家税务总局北京市税务局公告2018年第1号公布继续执行，以下简称《裁量基准》）已于2017年11月1日起实施。《裁量基准》为北京市税收处罚工作提供了明确的裁量依据，有效规范了税收处罚工作，维护了纳税人权益。随着征管体制改革的深入和北京市经济环境发展，国家税务总局北京市税务局对《裁量基准》执行情况进行了分析研究，并结合工作实际对《裁量基准》中偷税处罚的裁量基准进行了修改。本次修改后，一是使偷税处罚幅度与当事人违法行为的性质、情节、社会危害程度更为匹配，进一步体现《裁量基准》的合理性原则；二是能够进一步有效预防和纠正偷税违法行为，引导当事人自觉守法，更好地体现《裁量基准》的处罚与教育相结合原则；三是使偷税违法情节较轻的企业过罚更相适应，保障企业维持正常生产经营，进一步保护当事人的合法权益。

　　二、主要内容

　　本次《裁量基准》修改，主要是对偷税处罚裁量基准进行修改。一是修改了偷税处罚裁量基准的适用条件，由原来的“偷税金额+偷税占比”情节判断标准，修改为偷税被处罚次数、配合检查程度、社会影响等情节判断标准；二是修改了偷税处罚裁量基准的处罚标准，将偷税处罚中一般、严重、特别严重的裁量阶次适用的处不缴或者少缴的税款（不缴或者少缴已扣、已收税款）50%以上1倍以下、1倍以上3倍以下、3倍以上5倍以下罚款幅度标准对应修改为50%以上1倍以下、1倍以上2倍以下、2倍以上5倍以下标准。

　　例如：税务机关检查发现某企业存在偷税违法行为拟对其实施处罚，经核实本次处罚是该企业五年内首次因偷税被税务机关处罚，并且该企业能够配合税务机关对其违法行为的检查，同时该企业的违法行为也未造成较大不良社会影响，此种情形下，按照修改后的《裁量基准》规定，税务机关应对该企业处不缴或者少缴的税款50%以上1倍以下的罚款。不再按照原《裁量基准》中“偷税金额+偷税占比”的情节标准实施处罚。

　　三、施行日期

　　本公告自2019年5月1日起施行。

各银保监局，机关各部门，各政策性银行、大型银行、股份制银行，外资银行，金融资产管理公司，各保险集团(控股)公司、保险公司、保险资产管理公司：

　　近几年全国银行业保险业市场乱象整治工作取得了明显成效，经营管理乱象得到有效遏制，资金脱实向虚问题得到有力纠正，银行业保险业回归本源、合规审慎运行态势基本形成并有效稳固。但一些银行保险机构公司治理仍不健全，风险管理仍然薄弱，部分领域问题屡查屡犯、屡禁不止，重大案件和风险事件时有发生。为巩固拓展乱象整治成果，坚决打赢防范化解金融风险攻坚战，银保监会决定组织开展银行业保险业市场乱象整治工作“回头看”。现就有关事项通知如下：

　　一、目标任务

　　坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会以及中央经济工作会议精神，严格落实“六稳”和“六保”要求，以党的政治建设为统领，以依法严查严处为导向，防止乱象反弹回潮，推动金融支持疫情防控和产业链协同复工复产等各项政策落到实处。通过持续集中整治，实现屡查屡犯的违法违规行为明显减少，内控合规长效机制建设明显进步，金融服务实体经济质效明显提升。

　　二、主要内容

　　(一)看主体责任是否落实到位。各银行保险机构要切实承担乱象整治和内控合规建设的主体责任，“两会一层”严格履职尽职，做到深自查、真整改、严问责，将问题隐患整治到位。要注重标本兼治，把治理金融乱象与培育稳健的风险文化深度融合，有效提升依法合规经营和风险管理水平。各银保监局要提高政治站位，充分认识开展市场乱象整治“回头看”工作的重要性和紧迫性，实行一把手负责制，落实属地监管责任。要加强组织领导，明确工作责任，把乱象整治各项工作抓紧抓实抓细，务求取得实效。

　　(二)看实体经济是否真正受益。各银行保险机构要深刻领会金融支持中小微企业是做好“六稳”工作、落实“六保”任务的重要内容。要落实好临时性延期还本付息政策，有效满足中小微企业合理融资需求。要用好普惠金融定向降准政策，用好人民银行普惠性再贷款再贴现资金和政策性银行转贷款资金，合理确定小微企业贷款利率，确保资金用于支持小微企业。要在符合商业可持续原则基础上主动向企业和实体经济让利，降低企业融资综合成本，帮助中小微企业渡过难关。各银保监局要督促银行保险机构把从监管、货币和财税等方面获得的普惠金融政策红利，切实传导到中小微企业，指导机构持续提升服务质效。要巩固减负清费成果，严查违规收费或附加不合理贷款条件变相抬高企业融资成本。要加强相关资金流向监测，依法严厉打击资金空转和违规套利行为。

　　(三)看整改措施是否严实有效。各银行保险机构要对2017年以来乱象整治自查和监管检查发现问题逐项检视，严格落实整改。要健全整改工具箱，整改措施要对症恰当，避免简单一刀切，着力解决“违规在基层、根子在总部”的问题。要注重从制度、流程和系统等方面推进根源性整改，将“排查—整改—提升”贯穿于经营管理全过程，坚决杜绝整改之后同质同类问题仍然屡查屡犯现象。要完善内部问责机制，对监管部门责令内部问责的，必须严肃追究，不得“问下不问上”，或简单以经济处罚代替纪律处分。各银保监局要通过现场检查和非现场监管等方式，对2017年开展市场乱象整治工作以来辖内银行保险机构整改问责情况进行监管评估。要综合运用监管手段，督促银行保险机构落实整改，消除风险隐患。要加强检查和评估结果在准入、监管评级和采取监管措施等方面的运用。

　　(四)看违法违规是否明显遏制。各银行保险机构要对照2020年市场乱象整治工作要点，持续深入开展股权与公司治理、宏观政策执行、业务经营、影子银行和交叉金融业务等领域违法违规问题排查。要增强发现问题的及时性和暴露问题的主动性，采取积极措施有效解决上述领域屡查屡犯、边查边犯问题，显著压降重大案件和高级管理人员案件的发案率。各银保监局要以乱象整治工作“回头看”为主线，结合日常监管情况，统筹集成项目和资源，持续深入整治重点领域重点问题，依法打击违法违规活动。要高度警惕乱象新品种，对打着“金融创新”幌子花式翻新的违规行为、苗头性趋势性违规问题，必须及时遏止，坚决打击处理。

　　(五)看合规机制是否健全管用。各银行保险机构“两会一层”要牢固树立合规从高层做起、合规创造效益的理念，忠实勤勉履行各自在公司治理方面的职责，推行传导诚信正直的职业操守和价值观念。要建立健全与业务规模、风险状况等相适应的合规管理体系，配备充足的合规管理人员，保证其独立履行职责的良好环境。要建立健全覆盖总行(总公司)各部门和各分支及附属机构的全员管理制度，构建并落实清晰有效的问责机制，加强对员工异常行为的监测排查，将问题消除在萌芽状态。各银保监局要以整治促建制，推动辖内银行保险机构内控合规长效机制建设，厚植稳健审慎的风险文化。

　　三、工作要求

　　(一)严格自查自纠。各银行保险机构要对照2017年以来自查和监管检查发现问题的整改台账，查看当时制定的整改措施是否落实、责任人是否追究、是否按时完成整改。要对照2020年乱象整治工作要点，全面深入开展自查，深挖彻查经营管理中存在的问题和风险隐患，对自查和监管检查发现的问题，必须即查即纠、立查立改，强化责任追究。

　　(二)依法问责处理。各级监管机构要对违法违规行为持续保持高压态势，对整改问责工作推进不力的要责令限期完成，对整改工作存在弄虚作假的要严肃查处，对违反宏观调控政策、侵害金融消费者合法权益以及屡查屡犯等违规问题要加大查处力度，对因金融腐败和违法犯罪破坏市场秩序、造成重大损失甚至诱发风险事件的一律严惩不贷。

　　(三)构筑监管合力。银保监会银行检查局、非银检查局分别负责统筹推进银行和非银行机构的整治工作。各机构监管、规制监管和功能监管部门负责指导推动本条线、本领域的乱象整治工作，督促本条线机构落实乱象整治主体责任，完善监管制度，补齐监管短板。各银保监局负责属地监管的银行保险机构乱象整治，制定细化方案，根据当地疫情防控情况灵活采取多种方式开展工作。各级监管机构和各银行保险机构要加强沟通和信息共享，对整治工作期间发现的重大风险和重大问题要及时反馈。

　　(四)营造良好氛围。各级监管机构和各银行保险机构要及时总结整治工作的良好做法和鲜活经验，充分利用各类平台载体进行宣传和舆论引导，展示乱象整治工作在推动银行业保险业高质量发展和提升金融服务实体经济质效方面的显著成效，向社会公众传递决心和信心，营造乱象整治协同有序推进的良好氛围。

　　四、报告要求

　　(一)报告内容。工作报告应重点突出、内容详实，包括但不限于：组织实施和主体责任落实情况；整改问责的监管评估情况；发现的主要问题、风险隐患；采取的工作措施(包括但不限于处罚问责、制度机制建立与执行情况等)；2017年以来整治工作取得的成效和经验；下一步工作计划和意见建议等。

　　(二)报送路径。各银行保险法人机构要在汇总分支机构情况基础上，分别于2020年7月30日前和12月10日前将半年、年度工作报告及附表报送监管部门。其中，银保监会直接监管的银行保险机构分别报送至银保监会银行机构检查局、非银行机构检查局，同时抄送对口的机构监管部门；各银保监局监管的银行保险机构(含分支机构、外国银行分行)报送至属地银保监局。

　　各银保监局应汇总辖内机构情况和监管工作情况，于2020年12月20日前将年度工作报告(含附表及1—2个典型案例)，报送至银行检查局和非银行检查局；同时，按机构类别汇总条线报告及附表，报送至对口的机构监管部门。

　　附件:

　　1.2020年银行机构市场乱象整治“回头看”工作要点

　　2.2020年非银行机构市场乱象整治“回头看”工作要点

中国银行保险监督管理委员会

2020年6月23日

　　(此件发至银保监分局与银行理财子公司、地方法人银行保险机构)

　　附件1

2020年银行机构市场乱象整治“回头看”工作要点

　　一、宏观政策执行

　　1.民营和小微企业服务政策。未按监管要求建立落实民营和小微企业业务绩效考核机制、尽职免责制度和容错纠错机制；使用人民银行普惠性再贷款再贴现资金和政策性银行转贷资金的小微企业贷款，未合理确定其利率定价水平，资金未真实投向小微企业；临时性延期还本付息政策和续贷政策落实不力，未能有效满足中小微企业合理融资需求；对受疫情影响较大行业以及有发展前景但暂时受困的企业，盲目抽贷、断贷、压贷；不合理收费或附加不合理贷款条件提高企业融资综合成本；以通过融资政策便利获得的贷款购买银行理财产品、结构性存款、大额存单和发放委托贷款等进行资金“空转”套利。

　　2.“房住不炒”政策。表内外资金直接或变相用于土地出让金或土地储备融资；未严格审查房地产开发企业资质，违规向“四证”不全的房地产开发项目提供融资；个人综合消费贷款、经营性贷款、信用卡透支等资金挪用于购房；流动性贷款、并购贷款、经营性物业贷款等资金被挪用于房地产开发；代销违反房地产融资政策及规定的信托产品等资管产品。

　　3.金融扶贫政策。精准扶贫政策执行不力，扶贫贷款服务对象不符合要求；发放扶贫贷款附加不合理条件；违规上浮扶贫贷款利率；扶贫信贷资金被挪用等。

　　4.其他重点领域宏观调控政策。违规为环保排放不达标、严重污染环境且整改无望的企业提供融资；违规为固定资产投资项目提供资本金融资；违规新增地方政府隐性债务。

　　二、股权与公司治理

　　5.股东和股权管理。股东资质不符合监管要求；虚假注资、循环注资、抽逃股本等“资本造假”行为；以非自有资金违规入股银行；存在股权代持、超比例或超家数持有银行股权等情形；公司章程未按监管要求载明银行股东权利义务；股权登记、质押和股东资质审查等股权事务管理不符合监管要求；未按监管要求或章程规定对滥用权利的股东采取限制措施；虚增利润向股东分红。

　　6.“两会一层”履职和考评机制。董事会、监事会、高级管理层及其专门委员会未依法依规充分履职；未建立对董事的履职评价体系；未落实绩效考核和薪酬管理等监管要求。

　　7.关联交易和并表管理。未按照穿透原则尽职认定关联方；通过关联交易向股东和其他关系人进行利益输送；银行集团并表管理不符合监管要求，通过内部交易隐匿风险、利益输送、进行监管套利。

　　三、信贷管理

　　8.授信管理。贷款“三查”不尽职；集团客户统一授信管理和联合授信管理不力，大额风险暴露指标突破监管要求；票据业务贸易背景尽职调查不到位，保证金来源不符合监管要求。

　　9.资产质量真实性。人为操纵风险分类结果，隐匿资产质量；违规通过以贷还贷、以贷收息、虚假盘活等方式延缓风险暴露，掩盖不良贷款；违规通过第三方代持、为不良资产受让人提供融资等方式实现不良资产的非洁净出表；直接或借道各类资管计划在信用风险等未转移或未完全转移的情况下将不良资产移出资产负债表。

　　四、影子银行和交叉金融业务

　　10.理财业务。理财业务过渡期整改不到位，未严格执行整改计划，理财老产品、同业理财、保本理财产品规模反弹，存量资产整改进展缓慢；母公司向理财子公司划转理财产品存在产品不合规、程序不规范、利益输送、调节风险指标等问题；理财新产品存在池化运作、投资非标资产出现期限错配、相互调节收益、刚性兑付、投向限制性领域、净值计量不准确、信息披露不到位、违背投资者适当性原则或违规销售等问题；结构性存款不真实，通过设置“假结构”变相高息揽储或进行套利。

　　11.同业业务。同业融入和融出资金规模超过监管规定比例；同业业务交易对手选择及授信管理不审慎；同业代持、互持或充当资金通道导致资金空转；同业资金通过多层嵌套等方式违规投向限制性领域；同业业务违规接受或提供第三方担保。

　　12.表外业务。委托贷款资金来源、用途不合规；违规销售代销产品，代销不合规的金融产品，违规开展为本行授信项目提供融资或承接本行表内外资产的“假代销”业务。

　　五、创新业务

　　13.线上贷款业务。线上线下业务统一授信管理不到位；线上贷款用途违规或被挪用于限制性领域；与合作机构共同出资发放贷款过度依赖合作机构，信贷管理等核心职能实质性外包，风险管控流于形式，贷款用途违规或被挪用于限制性领域；与无放贷业务资质的合作机构共同出资发放贷款；接受无担保资质合作机构提供的担保增信；银行资金借道互联网平台进行监管套利。

　　14.信用卡业务。未按监管要求对受疫情影响暂时失去收入来源人群的住房按揭、信用卡等个人信贷作合理调整；信用卡业务虚增客户偿债能力或违反“刚性扣减”规定，突破总授信额度上限管控；预借现金业务额度设置过高，不符合审慎管理要求，资金用途管控不力，违规流向非消费领域；分期业务收费不透明、质价不符，侵犯消费者合法权益；未采取有效措施保护客户信息安全，违规泄露、滥用客户信息；对债务人或担保人违规不当催收。

　　15.衍生产品业务。未经批准擅自开办衍生产品交易业务；未有效执行衍生产品交易业务风险管理的监管要求；衍生产品营销与后续服务不符合监管规定。

　　六、整改问责

　　16.整改落实与机制建设。未对自查和监管检查发现问题逐项建立台账，未明确整改措施、责任人和完成时限；未按照报送给监管部门的整改问责方案及时、全面完成整改；整改措施不对症；未从制度、流程和系统等方面推进根源性整改和机制建设；同质同类案件反复发生。

　　17.员工行为管理与问责。对员工异常行为检测排查不力；员工参与民间借贷或非法集资、充当资金掮客、与客户不当资金往来等；监管部门责令内部问责的，未严肃追究；内部问责机制不健全，内部问责偏松偏软、“问下不问上”、简单以经济处罚代替纪律处分。

　　附件2

2020年非银行机构市场乱象整治“回头看”工作要点

　　一、保险机构

　　(一)宏观政策执行

　　保险资金违规投向国家及监管禁止的行业或产业；通过股权投资、不动产投资等方式违规向不符合政策要求的房地产公司、房地产项目提供融资；违规向地方政府提供融资或通过融资平台违规新增地方政府债务；保险产品开发设计和业务发展偏离保障本源；精准扶贫政策执行不到位，扶贫专属农业保险产品与普通商业保险产品无实质差异，“三区三州”深度贫困地区农业保险费率未按要求降低等。

　　(二)公司治理

　　股东虚假出资、循环注资、抽逃股本；股东资质不符合要求，入股资金来源不合法；股权关系不透明、不清晰，违规股权代持，隐藏实际控制人，隐瞒关联关系；股权质押和解质押不规范；股东质押股权损害其他股东和保险公司的利益；股东利用股权质押形式，代持保险公司股权、违规关联持股以及变相转移股权；控股股东利用其控制地位损害保险公司及其他利益相关方的合法权益；公司章程不完善；公司治理机制失灵，股东(大)会、董事会长期无法正常召开或作出决策；董事会授权笼统，重要事项未经董事会审议；发展规划实施情况等事项未经监事会审议；董监高履职前未取得任职资格，兼任不相容职务，关键岗位长期空缺；激励约束机制和责任追究机制不完善，考核评价体系中不包含风险合规指标；未按监管规定进行关联交易管理，关联交易审查不合规，通过关联交易向股东和其他关系人输送利益，关联交易报告和信息披露不合规；内部审计制度不完善，内部审计人员不足，未按照监管规定开展董事及高级管理人员离任审计；并表管理不符合监管规定，通过内部交易输送利益、隐匿风险、进行监管套利等。

　　(三)保险资金运用

　　未坚持稳健审慎和安全性原则；利用未上市股权和不动产投资等方式设立平台公司，通过平台公司截留、挪用、转移保险资金，向关联方输送利益，违规用于增资；投资单一资产和单一交易对手超集中度上限比例；发行通道性质的组合类保险资管产品，为其他机构违规开展关联交易或规避监管提供通道；组合类资管产品开展违反资管新规要求的多层嵌套投资业务；通过多层嵌套等方式开展集合资金信托计划投资规避监管规定；在不具备投资管理能力情况下，借用受托通道变相自行开展股票等高风险领域投资，妨碍干预受托人正常履行职责；投后管理不到位等。

　　(四)销售理赔

　　销售未经相关金融监管部门审批的非保险金融产品；违规开展或协助相关企业和个人开展非法集资活动等。

　　以银行理财产品、银行存款、证券投资基金份额等其他金融产品的名义宣传销售保险产品；对投保人隐瞒与保险合同有关的重要情况，夸大保险责任或保险产品收益，对保险公司的股东情况、经营状况以及过往经营成果作虚假宣传；对与保险业务相关的法律、法规、政策作虚假宣传；以保险产品即将停售或费率即将调整为由进行虚假宣传，诱导消费者购买保险产品；恶意误导或怂恿客户退保致使消费者承受不必要的合同权益损失；违规泄露客户信息；电话扰民；在帮助借款人获得贷款时，通过隐瞒的方式，使借款人在不知情的情况下购买保证保险产品；未按照规定使用经批准或者备案的保险条款、费率；在未经投保人或被保险人同意的情况下，通过特别约定，单方加重消费者合同义务；未按规定开展电子化回访侵害投保人犹豫期合法权利；给予投保人、被保险人、受益人保险合同约定之外的利益等。

　　未按照法定或者保险合同约定的时限开展理赔；未一次性告知需要补充的理赔资料；要求保险消费者提供超出保险合同约定的理赔资料；保险机构、保险从业人员参与虚假理赔等。

　　(五)财务业务数据

　　偿付能力数据不真实，偿付能力信息披露不及时、不完整、不真实；财务数据不真实，会计信息偏离经济实质和风险实质，不符合稳健性原则；客户信息不真实、不完整；通过虚假中介业务、虚列费用等方式套取资金；人为延迟或调整费用入账时间，违规计提责任准备金调整经营结果等。

　　(六)万能险业务

　　万能单独账户的资产未单独管理；在同一万能单独账户管理的保单未采用同一结算利率；万能账户实际结算利率未根据万能账户单独资产的实际投资状况科学合理地确定，存在刚性兑付的情形；万能单独账户资产负债严重错配，对可能存在的利差损风险和流动性风险未制定可行的应对措施等。

　　(七)创新业务

　　以“产品升级”为噱头推动产品销售，“产品升级”后新老产品无实质变化；未经客户同意对停售险种进行自动转换，默认客户同意转换为替代产品，对新产品未尽说明告知义务，未履行新产品的投保手续等。

　　委托未取得保险销售资格的第三方网络平台从事保险销售活动；开展互联网保险业务信息披露和风险提示不充分，对投保人隐瞒与保险合同有关的重要情况，对保额、保费、保险责任、保险人等投保信息告知不足，投保单未经投保人签署确认，并按规定保存投保业务档案；互联网保险业务投保过程中和投保后，未向客户提供完整的保险条款和保单信息查询渠道等。

　　二、信托公司

　　(一)宏观政策执行

　　未严格执行房地产信托贷款监管政策，向不满足“四三二”要求的房地产开发项目提供贷款；直接或变相为房地产企业提供土地储备贷款或流动资金贷款；以向开发商上下游企业、关联方或施工方发放贷款等名义将资金实际用于房地产开发，规避房地产信托贷款相关监管要求；对委托方信托目的合法合规性审核不严，为各类资金违规流入房地产市场提供便利；人为调整房地产业务分类、规避合规要求或规模管控要求；违法违规向地方政府融资平台提供融资；违规要求或接受地方政府及其所属部门提供各种形式的担保等。

　　(二)公司治理

　　股东资质不合规；股东存在虚假出资、循环注资、抽逃股本、代持股权等行为；股东信息不透明；股东违规持有多家信托公司股权；股东违规质押信托公司股权；通过变更股东公司股权间接转让所持有信托公司股权，规避股权变更审批；股东滥用股东权利或不履行股东义务，损害信托公司、信托当事人、其他股东利益；通过关联交易向股东或实际控制人进行利益输送；公司章程不完善；董事、高级管理人员履职前未取得任职资格，董监高兼任不相容职务，关键岗位长期空缺，董事长或总经理代为履职时间超期；未按监管要求准确识别关联方、及时更新并报送关联方名单；关联交易控制委员会未按要求设立或未有效发挥职能；公司激励约束机制不合理，薪酬延期支付和追索扣回机制不健全等。

　　(三)影子银行和交叉金融业务

　　信托公司非标资金池业务清理进展缓慢；存量非标资金池业务底层资产到期后继续滚动发行；直接或通过分期发行、开放式、多层嵌套等方式变相新增非标资金池业务；通过非标资金池承接不良资产，隐匿风险；对非标资金池业务资金来源、底层资产、实际资金用途和实际风险承担情况未进行有效穿透管理等。

　　协助银行等其他金融机构规避宏观调控政策和监管规定，隐匿风险、调节数据；合作机构准入管理不健全，合作相关方权责界定不清晰；为不具有金融业务许可资质的第三方机构变相开展金融业务提供通道服务；未制定年度去通道、去嵌套整改计划并按期落实；同业通道业务未按“穿透”原则向上识别最终投资者和资金来源、向下识别底层资产等。

　　(四)融资类信托业务

　　尽职调查不审慎、不细致、不深入；贷后管理不到位；对于可能的风险损失，未充分计提信托资产减值准备或未根据信托公司履职不当责任计提预计负债；未按监管要求制定融资类信托业务压缩计划并有效落实等。

　　(五)非金融子公司管理

　　未经批准违规设立非金融子公司；未按监管要求组织开展非金融子公司清理工作，或清理进度滞后；非金融子公司开展类信托或监管套利、隐匿风险的通道业务；非金融子公司开展具有非标资金池特征的业务，存在较大流动性风险；信托公司与非金融子公司违规开展关联交易，融出资金、转移财产、输送利益；非金融子公司层级过多，组织架构复杂，超出信托公司管理能力等。

　　(六)经营管理

　　通过互联网引流或聘请第三方非金融机构违规推介销售产品；未严格执行“双录”制度或违规承诺保本保收益；以提供流动性支持函、回购承诺函等方式向投资者提供隐性担保；信息披露不及时、不准确、不完整，未真实反映资产质量；将风险资产虚假出表，风险未真实转移等。

　　(七)创新业务

　　以各类“明股实债”、收(受)益权或其他“伪创新”规避监管规定；通过信托受益权流转等方式规避监管要求；违规直接或变相新增“多层嵌套”业务；变相突破创新业务资格要求开展创新业务；其他通过“伪创新”进行监管套利或隐匿风险的行为等。

　　三、其他非银机构

　　(一)金融资产管理公司

　　1.宏观政策执行。违规开展房地产业务；违规向地方政府及融资平台提供融资等。

　　2.公司治理。董事和高级管理人员履职前未取得任职资格，兼任不相容职务，关键岗位长期空缺；董监事未勤勉履职尽职；关联方清单管理不完善，通过关联交易输送利益、掩盖风险等。

　　3.附属机构管理。非金融子公司战略定位不清晰，内部治理失效，业务开展不合规，审批授权不合理；未按规定压缩集团层级并清理子公司；子公司清理过程中资产转让、处置不合规等。

　　4.资产质量。未按规定做实资产质量；通过分公司之间、分公司与子公司之间内部交易掩盖风险；风险资产处置化解不力，未有效执行集中度风险和限额管控等。

　　5.业务经营。业务开展不合规、不审慎，为银行业金融机构规避资产质量监管提供通道，以收购金融或非金融不良资产名义变相提供融资等。

　　(二)金融租赁公司

　　1.宏观政策执行。违规开展房地产业务；违规向地方政府及融资平台提供融资等。

　　2.公司治理。股权管理不合规，存在隐形股东、虚假出资、循环注资、违规股权质押等情况；董事会及下设专业委员会、监事会履职有效性不足；关联方识别不到位，重大关联交易审批程序不合规，关联度指标超标；隐匿关联交易，违规通过关联交易输送利益等。

　　3.资产质量。未按规定做实资产质量，掩藏或虚假处置不良资产，未按规定计提拨备等。

　　4.业务经营。租赁业务“三查”不到位，未严格进行客户资质审核，放款或担保审批不到位，违规以未取得所有权或所有权存在瑕疵的财产作为租赁物；授信集中度超出监管指标；未真实洁净转让或受让租赁资产等。

　　(三)财务公司

　　1.公司治理。股东股权管理不合规；董事会及专业委员会履职有效性不足，监事会监督作用未充分发挥；关键岗位长期空缺，兼任不相容职务；薪酬管理制度不完善或执行不力等。

　　2.资产质量。未按规定做实资产质量，风险分类不全面、不准确；未按规定计提拨备等。

　　3.业务经营。未经批准或不符合监管评级条件开展业务；为成员单位开具无真实贸易背景的承兑汇票；违规通过票据业务、同业业务为集团套取资金，对外负债敞口高于支付能力，流动性风险管控不到位；在开展承兑汇票业务中规避担保比例限制；违规开展资金来源或资金用途不符合规定的委托贷款，委托贷款和自营业务未严格隔离风险；违规通过同业业务为其他金融机构规避监管提供“通道”；违规开展投资业务，资金投向不符合监管政策和导向；通过投资变相向集团外客户融资或进行非金融企业股权投资；高风险投资占比过高等。

　　(四)汽车金融公司和消费金融公司

　　1.公司治理。股东滥用权利，损害公司利益；股权质押管理不到位，相关信息披露不充分；董事会及专业委员会履职有效性不足，监事会监督作用未充分发挥；关键岗位长期空缺，兼任不相容职务；薪酬管理制度不完善；关联方识别不到位，未严格落实关联交易决策程序，关联交易监管不力等。

　　2.资产质量。未按规定做实资产质量，未按规定计提拨备等。

　　3.业务经营。未落实贷款“三查”制度，信贷管理等核心职能实质性外包，风险管控流于形式；合作机构管控不力，未明确合作机构准入条件，未与合作机构就合作事项开展范围、风险责任、结算事宜、争议处理等作出明确约定；未明确披露贷款金额、贷款期限、贷款年化利率及费率、征信查询授权、贷款违约责任等涉及客户利益的重要信息，侵犯客户的知情权与选择权；违规收费，收费质价不符；不当催收；泄露消费者个人信息，未有效保护消费者信息安全等。

　　(五)货币经纪公司

　　违反有关业务规定，在未签订服务协议的情况下向金融机构提供经纪服务，员工行为管理不到位等。

四川省住房和城乡建设厅：

　　你厅《关于申请调整成都市房屋建筑和市政基础设施工程施工许可限额的函》(川建建函[2020]322号)收悉。经研究，现函复如下：

　　一、根据《建筑工程施工许可管理办法》(住房和城乡建设部令第18号，根据住房和城乡建设部令第42号修改)，同意你厅将成都市办理施工许可的房屋建筑和市政基础设施工程限额调整为“工程投资额在100万元以下(含100万元)或者建筑面积在500平方米以下(含500平方米)的房屋建筑和市政基础设施工程，可以不申请办理施工许可证”。

　　二、请你厅指导成都市进一步加强建筑工程施工许可管理，强化事中事后监管，加大监督检查力度，严厉打击规避办理施工许可证等违法行为，维护良好建筑市场秩序。实施过程中有何情况和问题，请及时与我部建筑市场监管司联系。

中华人民共和国住房和城乡建设部办公厅

2020年6月16日

各中央企业，各省、自治区、直辖市及计划单列市和新疆生产建设兵团国资委：

　　为深入贯彻落实党中央、国务院关于推行国有企业经理层成员任期制和契约化管理、建立职业经理人制度的决策部署，指导“双百企业”率先全面推进相关工作，国务院国有企业改革领导小组办公室制定了《“双百企业”推行经理层成员任期制和契约化管理操作指引》《“双百企业”推行职业经理人制度操作指引》,现印发给你们，供工作参考。

国务院国有企业改革领导小组办公室

2020年1月22日

“双百企业”推行经理层成员任期制和契约化管理操作指引

　　为贯彻落实党中央、国务院关于建立健全市场化经营机制、激发企业活力的决策部署，完善国有企业领导人员分类分层管理制度，更好解决三项制度改革中的突出矛盾和问题，有效激发微观主体活力，按照《中共中央 国务院关于深化国有企业改革的指导意见》(中发〔2015〕22号)、《关于印发〈国企改革“双百行动”工作方案〉的通知》(国资发研究〔2018〕70号)、《国务院国有企业改革领导小组办公室关于支持鼓励“双百企业”进一步加大改革创新力度有关事项的通知》(国资改办〔2019〕302号)等文件精神和有关政策规定，结合中央企业和地方国有企业相关工作实践，制定本操作指引。

　　“双百企业”(含所属各级子企业，下同)在推行经理层成员任期制和契约化管理时，相关工作参考本操作指引。鼓励未纳入国企改革“双百行动”的中央企业所属各级子企业和地方国有企业(含所属各级子企业，下同)，参考本操作指引积极推进相关工作。本操作指引印发前，已根据党中央、国务院有关文件精神和政策规定，在本企业或本地区推行经理层成员任期制和契约化管理的，可以按照“孰优”原则参考本操作指引完善相关工作。

　　一、基本概念、范围和职责

　　(一)基本概念。

　　本操作指引所称的经理层成员任期制和契约化管理，是指对企业经理层成员实行的，以固定任期和契约关系为基础，根据合同或协议约定开展年度和任期考核，并根据考核结果兑现薪酬和实施聘任(或解聘)的管理方式。

　　(二)范围。

　　一般包括“双百企业”的总经理(总裁、行长等)、副总经理(副总裁、副行长等)、财务负责人和公司章程规定的其他高级管理人员。

　　(三)职责。

　　“双百企业”的控股股东及其党组织对“双百企业”推行经理层成员任期制和契约化管理工作发挥领导和把关作用。已建立董事会的“双百企业”，其控股股东及其党组织负责对相关工作方案进行审核把关；未建立董事会的“双百企业”，其控股股东及其党组织负责组织制定相关工作方案并进行审核把关，指导“双百企业”具体实施。

　　“双百企业”党组织负责研究讨论相关工作方案和考核结果应用等重大事项。

　　“双百企业”董事会负责组织制定相关工作方案、履行决策审批程序、与经理层成员签订契约、开展考核、兑现薪酬、聘任(或解聘)等。

　　二、基本操作流程

　　“双百企业”推行经理层成员任期制和契约化管理，一般应履行以下基本操作流程：

　　(一)制定方案。

　　“双百企业”应结合实际制定工作方案，方案一般包括以下内容：企业基本情况、背景和目的、任期制管理的主要举措、契约化管理的主要举措、监督管理的主要举措、组织保障和进度安排等。

　　(二)履行决策审批程序。

　　方案制定后，“双百企业”应按照“三重一大”决策机制，根据公司章程或控股股东及其党组织有关要求，履行相关决策审批程序。

　　(三)签订契约。

　　根据“双百企业”董事会建设情况实际，由“双百企业”董事会(或控股股东)与经理层成员签订岗位聘任协议和经营业绩责任书(年度和任期)，依法依规建立契约关系，明确任期期限、岗位职责、权利义务、业绩目标、薪酬待遇、退出规定、责任追究等内容。

　　(四)开展考核。

　　严格按照契约约定开展年度和任期经营业绩考核，强化刚性考核。

　　(五)结果应用。

　　依据年度和任期经营业绩考核结果，结合综合评价结果等确定薪酬、决定聘任(或解聘)，强化刚性兑现。

　　三、任期制管理相关环节操作要点

　　(一)任期管理。

　　1.任期期限。经理层成员的任期期限由董事会(或控股股东)确定，一般为两到三年，可以根据实际情况适当延长。

　　2.到期重聘。经理层成员任期期满后，应重新履行聘任程序并签订岗位聘任协议。未能续聘的，自然免职(解聘),如有党组织职务，原则上应一并免去。

　　(二)明确权责。

　　“双百企业”应明确经理层成员的岗位职责及工作分工，合理划分权责界面。

　　1.岗位说明书。可以采用岗位说明书等方式，明确经理层成员的岗位职责和任职资格。

　　2.权责清单。可以采用制定权责清单等方式，规范董事会(或控股股东)与经理层、总经理与其他经理层成员之间的权责关系。

　　四、契约化管理相关环节操作要点

　　(一)契约签订。

　　1.经营业绩责任书。根据岗位聘任协议，签订年度和任期经营业绩责任书。经营业绩责任书一般包括以下内容：

　　(1)双方基本信息；

　　(2)考核内容及指标；

　　(3)考核指标的目标值、确定方法及计分规则；

　　(4)考核实施与奖惩；

　　(5)其他需要约定的事项。

　　2.考核内容及指标。根据岗位职责和工作分工，按照定量与定性相结合、以定量为主的导向，确定每位经理层成员的考核内容及指标。年度和任期经营业绩考核内容及指标应适当区分、有效衔接。

　　3.考核指标的目标值。目标值应科学合理、具有一定挑战性，一般根据企业发展战略、经营预算、历史数据、行业对标情况等设置。

　　4.签约程序。一般由“双百企业”董事会授权董事长与总经理签订年度和任期经营业绩责任书。董事会可以授权总经理与其他经理层成员签订年度和任期经营业绩责任书。未建立董事会的“双百企业”，由其控股股东确定相关签约程序并组织实施。

　　(二)考核实施。

　　年度经营业绩考核以年度为周期进行考核，一般在当年年末或次年年初进行。任期经营业绩考核一般结合任期届满当年年度考核一并进行。

　　考核期末，董事会(或控股股东)依据经审计的财务决算数据等，对经理层成员考核内容及指标的完成情况进行考核，形成考核与奖惩意见，并反馈给经理层成员。经理层成员对考核与奖惩意见有异议的，可及时向董事会(或控股股东)反映。最终确认的考核结果可以在一定范围内公开。

　　(三)薪酬管理。

　　1.薪酬结构。经理层成员薪酬结构一般包括基本年薪、绩效年薪、任期激励等。

　　(1)基本年薪是年度基本收入，按月固定发放。

　　(2)绩效年薪是与年度经营业绩考核结果挂钩的浮动收入，原则上占年度薪酬(基本年薪与绩效年薪之和)的比例不低于60%。

　　(3)任期激励是与任期经营业绩考核结果挂钩的收入。

　　鼓励“双百企业”综合运用国有控股上市公司股权激励、国有科技型企业股权和分红激励、国有控股混合所有制企业员工持股等中长期激励政策，探索超额利润分享、虚拟股权、跟投等中长期激励方式，不断丰富完善经理层成员的薪酬结构。

　　2.薪酬兑现。“双百企业”应根据经营业绩考核结果，

　　合理拉开经理层成员薪酬差距。年度考核不合格的，扣减全部绩效年薪。

　　“双百企业”应根据有关规定建立薪酬追索扣回制度，在岗位聘任协议中予以明确并严格执行。

　　(四)退出管理。

　　1.退出条件。“双百企业”应加强对经理层成员任期内的考核和管理，经考核认定不适宜继续任职的，应当中止任期、免去现职。一般包括以下情形：

　　(1)年度经营业绩考核结果未达到完成底线(如百分制低于70分)，或年度经营业绩考核主要指标未达到完成底线(如完成率低于70%)的。

　　(2)连续两年年度经营业绩考核结果为不合格或任期经营业绩考核结果为不合格的。

　　(3)任期综合考核评价不称职，或者在年度综合考核评价中总经理得分连续两年靠后、其他经理层成员连续两年排名末位，经分析研判确属不胜任或者不适宜担任现职的。

　　(4)对违规经营投资造成国有资产损失负有责任的。

　　(5)因其他原因，董事会(或控股股东及其党组织)认为不适合在该岗位继续工作的。

　　2.退出方式。对不胜任或不适宜担任现职的经理层成员，不得以任期未满为由继续留任，应当及时解聘。

　　五、监督管理相关环节操作要点

　　(一)严格任期。

　　任期期限、最多连任届数和期限等一经确定，不得随意延长。

　　(二)履职监督。

　　“双百企业”应建立健全对推行任期制和契约化管理的经理层成员的监督体系，党组织、董事会、监事会等治理主体，以及纪检监察、巡视、审计等部门根据职能分工，做好履职监督工作。坚持以预防和事前监督为主，建立健全提醒、诫勉、函询等制度办法，及早发现和纠正其不良行为倾向。

　　(三)责任追究。

　　经理层成员在聘任期间应当维护企业国有资产安全、防止国有资产流失，不得侵吞、贪污、输送、挥霍国有资产。经理层成员违反规定，未履行或未正确履行职责，在经营投资中造成国有资产损失或其他严重不良后果的，严肃追究责任。

　　按照“三个区分开来”要求，支持鼓励“双百企业”按照公私分明、尽职合规免责原则，建立健全并细化相关工作机制的主体、标准、适用情形和工作流程，形成可落实可操作的制度安排。

“双百企业”推行职业经理人制度操作指引

　　为贯彻落实党中央、国务院关于建立健全市场化经营机制、激发企业活力的决策部署，完善国有企业领导人员分类分层管理制度，更好解决三项制度改革中的突出矛盾和问题，有效激发微观主体活力，按照《中共中央 国务院关于深化国有企业改革的指导意见》(中发〔2015〕22号)、《关于印发<国企改革“双百行动”工作方案>的通知》(国资发研究〔2018〕70号)、《国务院国有企业改革领导小组办公室关于支持鼓励“双百企业”进一步加大改革创新力度有关事项的通知》(国资改办〔2019〕302号)等文件精神和有关政策规定，结合中央企业和地方国有企业相关工作实践，制定本操作指引。

　　“双百企业”(含所属各级子企业，下同)在推行职业经理人制度时，相关工作可以参考本操作指引。鼓励未纳入国企改革“双百行动”的中央企业所属各级子企业和地方国有企业(含所属各级子企业，下同)，参考本操作指引积极推进相关工作。本操作指引印发前，已根据党中央、国务院有关文件精神和政策规定，在本企业或本地区推行职业经理人制度的，可以按照“孰优”原则参考本操作指引完善相关工作。

　　一、基本概念、范围和职责

　　(一)基本概念。

　　本操作指引所称职业经理人是指按照“市场化选聘、契约化管理、差异化薪酬、市场化退出”原则选聘和管理的，在充分授权范围内依靠专业的管理知识、技能和经验，实现企业经营目标的高级管理人员。

　　(二)范围。

　　一般包括“双百企业”的总经理(总裁、行长等)、副总经理(副总裁、副行长等)、财务负责人和按照公司章程规定的高级管理人员。对于确定推行职业经理人制度的“双百企业”，原则上应当在高级管理人员中全面推行。

　　(三)职责。

　　“双百企业”的控股股东及其党组织对“双百企业”推行职业经理人制度工作发挥领导和把关作用，负责对相关工作方案，特别是在确定标准、规范程序、参与考察、推荐人选等方面把关。

　　“双百企业”董事会依法选聘和管理职业经理人，负责组织制定相关工作方案和管理制度、履行决策审批程序、组织开展选聘、参与考察、决定聘任或解聘、开展考核、兑现薪酬等。

　　“双百企业”党组织会同董事会制定相关工作方案和管理制度并组织人选推荐、测试、考察等工作，集体研究后向董事会提出意见建议。

　　二、基本操作流程

　　(一)企业条件。

　　支持鼓励同时具备以下条件的“双百企业”，加快推行职业经理人制度。

　　1.主业处于充分竞争行业和领域，或者主要从事新产业、新业态、新商业模式；

　　2.人力资源市场化程度较高；

　　3.建立了权责对等、运转协调、有效制衡的决策执行监督机制；

　　4.董事会重大决策、选人用人、薪酬分配等权利依法得到有效落实。

　　(二)操作流程。

　　“双百企业”推行职业经理人制度，一般应履行以下基本操作流程：

　　1.制定方案。“双百企业”应结合实际制定工作方案，方案一般包括以下内容：企业基本情况、背景和目的、岗位职责、任职条件、选聘方式、选聘程序、薪酬标准、业绩目标、考核规定、退出规定、组织保障和进度安排等。

　　2.履行决策审批程序。方案制定后，“双百企业”应按照“三重一大”决策机制，根据公司章程或控股股东及其党组织有关要求，履行相关决策审批程序。

　　3.市场化选聘。一般包括制定招聘方案、发布招聘公告、报名及资格审查、实施综合考评(测评、面试评估等)、组织考察或背景调查、作出聘任决定等。

　　4.签订契约。“双百企业”与职业经理人签订劳动合同、聘任合同、经营业绩责任书等，以契约方式明确聘任岗位、聘任期限、任务目标、权利义务、考核评价、薪酬标准、履职待遇及福利、奖惩措施、续聘和解聘条件、保密要求、违约责任等内容。

　　5.开展考核。严格按照契约约定开展年度和任期经营业绩考核，强化刚性考核。

　　6.结果应用。依据年度和任期经营业绩考核结果等确定薪酬、决定聘任(或解聘)，强化刚性兑现。

　　三、市场化选聘相关环节操作要点

　　“双百企业”职业经理人可以采取竞聘上岗、公开招聘、委托推荐等方式产生。

　　(一)选聘标准。

　　坚持业绩导向、市场导向。人选应具有良好的职业道德、职业操守、职业信用，具有过硬的专业素质和治企能力，熟悉企业经营管理工作，以往经营业绩突出，在所处行业或相关专业领域有一定影响力和认可度。

　　(二)人选来源。

　　坚持五湖四海、任人唯贤。一般包括本企业内部人员、股东推荐人员、社会参与人员、人才中介机构推荐人员等，不受企业内外、级别高低、资历深浅限制。

　　(三)选聘程序。

　　坚持公平公正、竞争择优。一般包括制定招聘方案、发布招聘公告、报名及资格审查、实施综合考评(测评、面试评估等)、组织考察或背景调查、作出聘任决定。

　　本企业内部人员参与竞聘职业经理人的，个人应当先行提出申请，承诺竞聘成功后放弃原有身份、解除(终止)聘任关系后不得要求恢复原有身份，并遵守职业经理人管理的相关规定。

　　符合条件的职业经理人，可以按照有关规定进入“双百企业”党组织领导班子。

　　四、契约化管理相关环节操作要点

　　(一)契约签订。

　　1.职业经理人实行聘任制。职业经理人聘任期限由董事会决定，原则上不超过三年，可以根据实际情况适当延长。董事会可以依法对职业经理人设置试用期。

　　2.契约实现形式。“双百企业”应与职业经理人签订劳动合同、聘任合同和经营业绩责任书(年度和任期)。

　　“双百企业”与职业经理人依法签订劳动合同。本企业内部人员选聘为职业经理人的，一般应重新签订劳动合同。

　　董事会授权董事长与职业经理人签订聘任合同，聘任期限原则上应与劳动合同期限保持一致。根据聘任合同，董事会授权董事长与总经理签订年度和任期经营业绩责任书，董事会可以授权总经理与其他职业经理人签订年度和任期经营业绩责任书。经营业绩责任书一般包括以下内容：双方基本信息，考核内容及指标，考核指标的目标值、确定方法及计分规则，考核实施与奖惩及其他需要约定的事项。

　　3.考核内容及指标。董事会对职业经理人实施年度和任期考核，考核以经营业绩考核指标为主，根据岗位职责和工作分工，确定每位职业经理人的考核内容及指标，年度和任期经营业绩考核内容及指标应适当区分、有效衔接。

　　董事会可以结合实际对职业经理人进行试用期考核和任期考核。

　　4.考核指标的目标值。考核指标目标值设定应当具有较强的挑战性，力争跑赢市场、优于同行。考核指标目标值应当结合本企业历史业绩、同行业可比企业业绩情况等综合确定。

　　(二)考核实施。

　　年度经营业绩考核以年度为周期进行考核，一般在当年年末或次年年初进行。任期经营业绩考核一般结合聘任期限届满当年年度考核一并进行。

　　考核期末，董事会依据经审计的企业财务决算数据等，对职业经理人考核内容及指标的完成情况进行考核，形成考核与奖惩意见，并反馈给职业经理人。职业经理人对考核与奖惩意见有异议的，可及时向董事会反映。

　　五、差异化薪酬相关环节操作要点

　　(一)薪酬结构。

　　职业经理人薪酬结构可以包括基本年薪、绩效年薪、任期激励，也可以实施各种方式的中长期激励，具体由董事会与职业经理人协商确定。

　　1.基本年薪是职业经理人的年度基本收入。

　　2.绩效年薪是与职业经理人年度经营业绩考核结果相挂钩的浮动收入，原则上占年度薪酬(基本年薪与绩效年薪之和)的比例不低于60%。

　　3.任期激励是与职业经理人任期经营业绩考核结果挂钩的收入。

　　鼓励“双百企业”综合运用国有控股上市公司股权激励、国有科技型企业股权和分红激励、国有控股混合所有制企业员工持股等中长期激励政策，探索超额利润分享、虚拟股权、跟投等中长期激励方式，不断丰富完善职业经理人的薪酬结构。

　　职业经理人履职待遇及福利，由董事会与职业经理人协商确定。

　　(二)薪酬水平。

　　职业经理人薪酬总水平应当按照“业绩与薪酬双对标”原则，根据行业特点、企业发展战略目标、经营业绩、市场同类可比人员薪酬水平等因素，由董事会与职业经理人协商确定。

　　(三)薪酬支付。

　　1.规范薪酬支付。基本年薪按月支付。绩效年薪、任期激励先考核后兑现，可结合企业实际情况延期支付。中长期激励收入在董事会与职业经理人签订的聘任合同约定的锁定期到期后支付或行权。

　　解除(终止)聘用和劳动关系后(聘期届满考核合格但不再续聘的除外)，原则上不得兑现当年绩效年薪、任期激励和其他中长期激励收入。

　　2.实行薪酬追索扣回制度。“双百企业”应根据有关规定建立薪酬追索扣回制度，并在聘任合同中予以明确。

　　六、市场化退出相关环节操作要点

　　(一)退出条件。

　　建立职业经理人市场化退出机制，依据职业经理人聘任合同约定和经营业绩考核结果等，出现以下情形的，应解除(终止)聘任关系。

　　1.考核不达标的，如：年度经营业绩考核结果未达到完成底线(如百分制低于70分)；年度经营业绩考核主要指标未达到完成底线(如完成率低于70%)；聘任期限内累计两个年度经营业绩考核结果为不合格；任期经营业绩考核结果为不合格。

　　2.对于开展任期综合考核评价的，评价结果为不称职的。

　　3.因严重违纪违法、严重违反企业管理制度被追究相关责任的。

　　4.聘任期间对企业重大决策失误、重大资产损失、重大安全事故等负有重要领导责任的，或对违规经营投资造成国有资产损失负有责任的。

　　5.因健康原因无法正常履行工作职责的。

　　6.聘期未满但双方协商一致解除聘任合同或者聘期届满不再续聘的。

　　7.试用期内或试用期满，经试用发现或试用考核结果不适宜聘任的情形。

　　8.董事会认定不适宜继续聘任的其他情形。

　　(二)辞职规定。

　　职业经理人因个人原因辞职的，应依据《中华人民共和国劳动合同法》和签订的聘任合同有关条款，提前30日提出辞职申请。未经批准擅自离职、给企业造成损失的，依法依规追究其相应责任。

　　(三)退出规定。

　　“双百企业”在职业经理人解除(终止)聘任关系的同时，如有党组织职务应当一并免去，并依法解除(终止)劳动关系。

　　七、监督管理相关环节操作要点

　　(一)组织人事关系管理。

　　职业经理人是中共党员的，其党组织关系由“双百企业”党组织进行管理，其中来自于外部的，其党组织关系应当及时转入“双百企业”党组织进行管理。“双百企业”可以根据有关要求自行明确职业经理人个人有关事项报告的管理规定。职业经理人的人事档案原则上应委托人才服务机构管理。职业经理人退休相关事宜按照国家有关规定执行。

　　(二)出国(境)管理。

　　职业经理人因私出国(境)证件由“双百企业”党组织集中保管，职业经理人因私出国(境)时应当根据有关规定履行请假等手续。

　　(三)培养发展。

　　“双百企业”应加强对职业经理人的思想政治教育，提高职业经理人的政治素质。建立健全符合职业经理人特点的培养体系，提升职业经理人的专业能力和职业素养。

　　(四)保密管理。

　　聘任期间以及退出后，职业经理人应当按照国家和企业有关规定以及聘任合同有关约定，严格履行保密责任和义务。

　　(五)履职监督。

　　“双百企业”应建立健全对职业经理人的监督体系，党组织、董事会、监事会等治理主体，以及纪检监察、巡视、审计等部门根据职能分工，做好履职监督工作。坚持以预防和事前监督为主，建立健全提醒、诫勉、函询等制度办法，及早发现和纠正其不良行为倾向。

　　(六)责任追究。

　　职业经理人在聘任期间应当维护企业国有资产安全、防止国有资产流失，不得侵吞、贪污、输送、挥霍国有资产。职业经理人违反规定，未履行或未正确履行职责，在经营投资中造成国有资产损失或其他严重不良后果的，严肃追究责任。

　　按照“三个区分开来”要求，支持鼓励“双百企业”按照公私分明、尽职合规免责原则，建立健全并细化相关工作机制的主体、标准、适用情形和工作流程，形成可落实可操作的制度安排。

　　为深入贯彻落实党中央、国务院关于推行国有企业经理层成员任期制和契约化管理、建立职业经理人制度的决策部署，指导“双百企业”率先推进相关工作，2020年1月22日，国务院国有企业改革领导小组办公室印发了《关于印发〈“双百企业”推行经理层成员任期制和契约化管理操作指引〉和〈“双百企业”推行职业经理人制度操作指引〉的通知》(国企改办发[2020]2号，以下简称两个操作指引)。两个操作指引出台以来，社会各界广泛关注，各单位高度重视，认真研究，积极推进相关工作，同时也反映了一些具体操作中的问题。为便于各单位深入理解政策内涵，引导和鼓励企业更加规范有序开展相关工作，经国务院国有企业改革领导小组办公室同意，现就两个操作指引执行中的一些共性问题解答如下。

　　1.实行任期制和契约化管理的经理层成员与实行职业经理人制度的经理层成员，最主要的差别是什么？

　　答：两个操作指引在各具体环节都明确提出了差别化的要求。

　　任期制和契约化管理，主要针对过去很多国有企业对经理层成员无任期、无契约、有契约但不具体、契约执行不严格等一系列突出问题，提出了更加符合市场化改革方向的规范性要求。通过明确任职期限、到期重聘、签订并严格履行聘任协议和业绩合同等契约、刚性考核和兑现等要求，强化经理层成员的责任、权利和义务对等。特别是突出强调考核结果不仅影响收入的“能增能减”，更要影响职务(岗位)的“能上能下”，确保发挥契约化管理的重要作用。

　　职业经理人制度，在任期制和契约化管理的基础上，更加突出落实董事会选人用人权，更加强调市场化的选聘和退出，明确提出“双百企业”董事会依法选聘和管理职业经理人，党组织在确定标准、规范程序、参与考察、推荐人选等方面把好关。明确提出“双百企业”职业经理人市场化选聘的标准、来源和程序；明确提出在职业经理人解除(终止)聘任关系的同时，依法解除(终止)劳动关系。此外，在职业经理人薪酬方面强调“业绩与薪酬双对标”原则，由董事会与职业经理人根据一系列相关因素协商确定。

　　2.如“双百企业”是地方国资委监管的一级企业，是否可以参考两个操作指引在本级的经理层成员中，推行任期制和契约化管理，或者推行职业经理人制度？

　　答：对于这类“双百企业”，由地方国资委或有关部门按照企业经理层成员管理权限和企业领导人员管理有关规定，结合企业发展战略、市场化程度等实际情况，综合研判后自行决定是否参考两个操作指引推行相关工作，对指引中的具体规定可以根据实际进行适当调整。

　　3.“双百企业”的董事长、董事(专职或兼职)、党组织书记(专职或兼职)、副书记(专职或兼职)、纪委书记等岗位能否实行任期制和契约化管理？能否实行职业经理人制度？

　　答：两个操作指引针对的对象范围是“双百企业”的经理层成员。对于非经理层成员的董事会成员、党组织领导班子成员等，由“双百企业”的控股股东及其党组织根据相关人员管理权限和企业领导人员管理有关规定，结合“双百企业”实际情况，综合研判后自行决定是否参考两个操作指引推行相关工作。

　　4.在同一企业的经理层成员中，能否只对个别成员实行任期制和契约化管理？或者实行职业经理人制度？

　　答：原则上应当在本企业的经理层成员中，全面推行任期制和契约化管理，或者全面推行职业经理人制度。

　　5.未建立董事会的“双百企业”，能否实行经理层成员任期制和契约化管理？能否实行职业经理人制度？

　　答：未建立董事会的“双百企业”不得实行职业经理人制度，实行职业经理人制度的“双百企业”必须满足操作指引中明确的企业条件。

　　但未建立董事会的“双百企业”可以实行经理层成员任期制和契约化管理，可以由其控股股东及其党组织负责组织制定相关工作方案，商其他主要股东后，由控股股东与“双百企业”经理层成员签订契约。

　　6.在推行经理层成员任期制和契约化管理时，应当做好哪些基础工作？

　　答：“双百企业”董事会或者“双百企业”的控股股东及其党组织要从严掌握、合理确定并明确“双百企业”经理层成员职数，明确并细化岗位职责及分工，按照“一岗一责”原则建立岗位说明书。岗位说明书要对岗位信息、岗位目标、岗位职责、工作关系、工作条件、任职资格等内容进行清晰界定。经理层成员分工原则上任期内保持相对稳定。要厘清并明确党组织、董事会、监事会和经理层等不同治理主体的权责边界，建立董事会和经理层之间、总经理和其他经理层成员之间的权责清单，清晰划分权责界面。

　　7.岗位聘任协议和经营业绩责任书有什么区别？

　　答：岗位聘任协议主要明确经理层成员任期、行为规范及双方的责任、权利和义务，约定奖惩依据、离职或解聘条件、责任追究等条款；经营业绩责任书根据岗位职责和工作分工，主要明确经理层成员的考核内容及指标。

　　各企业可根据自身情况，将岗位聘任协议和经营业绩责任书分开签订或合并签订。

　　8.采取任期制和契约化管理的经理层成员，考核模式有哪些特点？

　　答：考核周期上，对于采取任期制和契约化管理的经理层成员，实行年度考核、任期考核“两期考核”，坚持质量第一效益优先原则，明确不同周期的考核定位和要求，突出高质量发展考核。任期(一般为三年)经营业绩考核重点关注价值创造、中长期发展战略、风险控制类内容，年度考核应有效分解和承接任期经营业绩目标。

　　考核内容上，根据岗位职责及工作分工，按照定量与定性相结合、以定量为主的导向，实行“一人一岗、一岗一表”的个性化考核。

　　9.对于采取任期制和契约化管理的经理层成员，是否只开展经营业绩考核？

　　答：对于采取任期制和契约化管理的经理层成员，应实行以定量为主的经营业绩考核，建立经营业绩考核与薪酬兑现、退出的机制和措施。

　　对于兼任董事会、党组织职务的经理层成员，还应基于岗位职责，开展董事履职、党建工作的相关考核。

　　除了经营业绩考核以外，可以增加综合考核评价，综合考核评价一般关注经理层成员政治素质、职业素养、业务能力、廉洁从业评价等方面。

　　10.契约签订的主体有哪些？

　　答：对于已建立董事会的企业，一般由董事会授权董事长与总经理签订《年度经营业绩责任书》和《任期经营业绩责任书》，总经理与其他经理层成员签订《年度经营业绩责任书》和《任期经营业绩责任书》。

　　对于未建立董事会或董事会不健全，可由控股股东代表与总经理签订《年度经营业绩责任书》和《任期经营业绩责任书》。总经理与其他经理层成员签订《年度经营业绩责任书》和《任期经营业绩责任书》。

　　11.如何科学合理设置考核指标目标值？是否必须采取外部对标？

　　答：职业经理人的考核指标目标值设定应当具有较强的挑战性，力争跑赢市场、优于同行。考核指标目标值应当结合本企业历史业绩、同行业可比企业业绩情况等综合确定。经理层成员任期制和契约化管理的目标值应科学合理、有一定挑战性，一般根据企业发展战略、经营预算、历史数据、行业对标情况等设置。

　　12.对于采取任期制和契约化管理的领导人员，薪酬水平能否采取外部对标实现薪酬水平市场化？

　　答：推行任期制和契约化管理不得变相涨薪、借机涨薪，可以结合企业经营业绩情况、市场水平及内部分配政策等因素，坚持业绩导向，按照增量业绩贡献决定薪酬分配原则，逐步实现市场化薪酬水平，重点形成强激励、硬约束机制，进一步强化业绩升、薪酬升，业绩降、薪酬降。

　　13.公司已有的津补贴、年金、补充公积金等，经理层成员是否享受？

　　答：经理层成员按约定的薪酬方案取酬，可以执行公司已有的津补贴、年金、补充公积金等政策。

　　14.经理层成员薪酬的追索扣回机制如何建立？

　　答：企业应制定薪酬追索扣回规定，在规定期限内发现经理层成员给企业造成重大经济损失或重大不良影响的，企业应将其相应期限内兑现的绩效年薪、任期激励部分或全部追回，并止付所有未支付部分。薪酬追索扣回规定同样适用于离职的经理层成员。

　　15.经理层成员的薪酬是否能够单独列支？

　　答：原则上不鼓励将经理层成员的薪酬单列。但考虑到不同企业实际情况，中央企业内部和各地可以根据实际情况自行灵活安排。

　　16.实行任期制和契约化管理的经理层成员，任期内被中止任期后，能否重新聘任？

　　答：对于不胜任或认定不适宜继续任职的，应当中止任期、免去现职，解除聘任协议，在本届任期内不得再参与该岗位的聘任。符合其他岗位任职条件的，可以按照企业领导人员有关规定聘任。

　　17.实行任期制和契约化管理的经理层成员，任期结束后能否直接续聘？

　　答：要明确任期退出条件，在任期结束后符合续聘条件的可以按程序续聘。

　　18.推行任期制和契约化管理的经理层成员，退出方式有哪些？

　　答：严格执行到龄免职(退休)制度。加强任期内考核和管理，经考核认定不适宜继续任职的，应当中止任期、免去现职。任期届满，不符合续聘条件的，应当退出现岗位。

　　19.实行任期制和契约化管理后，“双百企业”经理层成员是否还可以参与干部交流、挂职？

　　答：实行任期制和契约化管理后，确因工作需要，可以参与干部交流、挂职，具体按有关规定执行。原则上任期内应当保持相关人员岗位稳定。

　　20.若财务负责人岗位由职业经理人担任，是否需要参照有关规定进行轮岗交流？

　　答：由职业经理人担任的财务负责人，是否定期轮岗交流，按照本岗位的管理规定执行。

　　21.职业经理人正职、副职是否可以同时选聘？

　　答：可以同时选聘。同时选聘时，在顺序上应先选聘总经理，支持总经理履行对副总经理的提名权。

　　22.职业经理人退出是否也同时需要开展离任审计？

　　答：职业经理人任职期间按照企业领导人员管理，离任时应当进行离任审计。

　　23.对职业经理人的任职资格条件、考察或者背景调查，在实际工作中如何把握？

　　答：要参考指引中提出的选聘标准和程序等要求，在政治素质、专业能力、工作业绩、职业操守和廉洁从业等方面明确人选的任职资格条件。对产生的人选必须进行考察或者背景调查。考察或者背景调查应当由“双百企业”党组织会同董事会组织，“双百企业”的控股股东及其党组织在参与考察或者背景调查工作中要发挥把关作用。

国务院国有资产监督管理委员会

2020年6月22日

各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团人力资源社会保障厅（局）、司法厅（局）、财政厅（局）：

　　加强劳动人事争议调解仲裁法律援助工作（以下简称调解仲裁法律援助工作），保障符合条件的劳动者特别是贫困农民工及时获得法律援助服务，对于维护劳动者合法权益、确保法律正确实施、促进社会公平正义具有重要意义。近年来，一些地方主动采取措施加强调解仲裁法律援助工作，取得了良好效果。但与人民群众日益增长的法律援助需求相比，调解仲裁法律援助工作还存在协作机制有待健全、保障机制不够完善等问题。为认真落实中央关于全面推进依法治国的重大战略部署，统筹推进疫情防控与经济社会发展，加快处理各类涉疫情劳动人事争议，进一步满足人民群众特别是贫困劳动者对调解仲裁法律援助工作的需要，根据中央关于完善法律援助制度的有关精神和《法律援助条例》相关规定，现就进一步加强调解仲裁法律援助工作提出如下意见。

　　一、建立健全调解仲裁法律援助协作机制。人力资源社会保障行政部门、劳动人事争议仲裁院（以下简称仲裁院）和司法行政机关、法律援助机构要建立完善调解仲裁法律援助协作工作机制，切实加强调解仲裁法律援助工作。人力资源社会保障行政部门和仲裁院要充分发挥处理劳动人事争议的专业优势，司法行政机关和法律援助机构要加强法律援助业务指导，提升规范化服务水平。仲裁院可以引导当事人通过拨打“12348”公共法律服务热线或登录法律服务网等方式进行法律咨询，帮助符合法律援助条件的农民工和困难职工申请法律援助；法律援助机构要在仲裁院公示法律援助机构办公地址、法律援助申请材料和工作流程等信息。有条件的地方，司法行政机关可以根据工作需要在当地仲裁院设立法律援助工作站，或在当地公共法律服务中心设立调解仲裁法律援助窗口。人力资源社会保障部门要为设立在当地仲裁院的法律援助工作站提供工作场所，配备办公设备、服务设施等。财政部门要完善调解仲裁法律援助经费保障机制，省级财政要提供经费支持，市、县级财政要将法律援助经费纳入同级财政预算，根据地方财力和办案量合理安排经费，适当提高法律援助补贴标准并及时支付。

　　二、扩大调解仲裁法律援助范围。在法律援助对象上，司法行政机关要综合考虑当地法律援助资源供给状况、困难群众法律援助需求等因素，推动法律援助逐步覆盖低收入劳动者，重点做好农民工、工伤职工和孕期、产期、哺乳期（以下简称“三期”）女职工的调解仲裁法律援助工作。在法律援助事项上，司法行政机关要在《法律援助条例》规定的请求支付劳动报酬、给予社会保险待遇等事项基础上，推动有条件的地方将经济补偿、赔偿金等涉及劳动保障事项纳入法律援助补充事项范围。在仲裁院设立法律援助工作站的，工作站可以配合仲裁院开展法律知识宣讲、以案释法等活动，引导劳动者依法维权。

　　三、规范调解仲裁法律援助程序。加强调解仲裁法律援助工作标准化规范化建设，建立健全调解仲裁法律援助工作机制。在仲裁院设立法律援助工作站的，对来访咨询，工作站接待人员应当登记受援人基本信息和联系方式，全面了解案件事实和受援人法律诉求，对咨询事项符合法律援助条件的，应当告知其申请法律援助的条件和程序，指导其申请法律援助；对咨询事项不属于法律援助的，应当为受援人提出法律建议；对咨询事项不属于法律问题或者与法律援助无关的，告知受援人应咨询的部门或渠道。

　　四、健全便民服务机制。简化审查程序，对建档立卡贫困劳动者和申请支付劳动报酬、工伤赔偿的农民工，免予经济困难审查。开辟法律援助“绿色通道”，对农民工、工伤职工、“三期”女职工等重点服务对象申请法律援助的，加快办理进度，有条件的当日受理、当日转交。对情况紧急的集体劳动争议案件，可以先行提供法律援助，事后补交申请材料、补办相关手续。

　　五、加强组织领导。各地要将开展调解仲裁法律援助工作作为完善劳动人事争议多元处理机制的重要工作来抓，将其纳入当地为民办实事清单。人力资源社会保障部门与司法行政部门要加强沟通协调和工作对接，形成工作合力。要建立健全联席会议、工作信息通报机制，定期交流工作情况，总结推广经验做法，共同研究解决工作中遇到的问题。要加强监督管理，对调解仲裁法律援助工作站履行职责、服务质量、工作绩效、规范化建设等加强指导监管。鼓励和支持社会力量通过多种方式依法有序参与调解仲裁法律援助工作。

人力资源社会保障部

司法部

财政部

2020年6月22日

　　为进一步落实《非上市公众公司信息披露管理办法》(以下简称《信披办法》)差异化信息披露要求，推动新三板改革相关配套规则尽快落地，切实提升挂牌公司定期报告披露质量，我会起草了《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第X号——精选层挂牌公司年度报告》《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第X号——精选层挂牌公司中期报告》《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第X号——创新层挂牌公司中期报告》《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第X号——基础层挂牌公司中期报告》《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第X号——精选层挂牌公司季度报告》，现向社会公开征求意见。公众可通过以下途径和方式提出反馈意见：

　　1.登陆中国证监会网站(网址：http://www.csrc.gov.cn)，进入首页右侧点击“公开征求意见”栏提出意见。

　　2.电子邮件：gzgsb@csrc.gov.cn。

　　3.通信地址：北京市西城区金融大街19号富凯大厦A座中国证监会非上市公众公司监管部，邮政编码：100033。

　　意见反馈截止时间为2020年7月4日。

　　附件1：《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第X号——精选层挂牌公司年度报告（征求意见稿）》

　　附件2：《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第X号——精选层挂牌公司中期报告（征求意见稿）》

　　附件3：《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第X号——创新层挂牌公司中期报告（征求意见稿）》

　　附件4：《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第X号——基础层挂牌公司中期报告（征求意见稿）》

　　附件5：《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第X号——精选层挂牌公司季度报告（征求意见稿）》

　　附件6：《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第X号——精选层挂牌公司年度报告（征求意见稿）》起草说明

　　附件7：《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第X号——精选层挂牌公司中期报告（征求意见稿）》《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第X号——创新层挂牌公司中期报告（征求意见稿）》《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第X号——基础层挂牌公司中期报告（征求意见稿）》起草说明

　　附件8：《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第X号——精选层挂牌公司季度报告（征求意见稿）》起草说明

中国证监会

2020年6月24日

　　为规范标准化票据融资机制，更好服务中小企业融资和供应链金融发展，中国人民银行制定了《标准化票据管理办法》，现予公布，自2020年7月28日起实施。

　　附件：标准化票据管理办法

中国人民银行

2020年6月24日

　　附件

标准化票据管理办法

　　第一章 总则

　　第一条 为规范标准化票据业务，支持中小金融机构流动性，服务中小企业融资和供应链金融发展，根据《中华人民共和国中国人民银行法》《中华人民共和国信托法》《中华人民共和国票据法》以及相关法律、行政法规，制定本办法。

　　第二条 本办法所称标准化票据，是指存托机构归集核心信用要素相似、期限相近的商业汇票组建基础资产池，以基础资产池产生的现金流为偿付支持而创设的等分化受益凭证。

　　第三条 标准化票据的创设和交易应根据市场需要，遵循公平自愿、诚信自律、风险自担的原则。

　　第四条 标准化票据属于货币市场工具，中国人民银行依法对标准化票据实施宏观调控和监督管理。

　　第二章 主要参与机构

　　第五条 本办法所称存托机构，是指为标准化票据提供基础资产归集、管理、创设及信息服务的机构。

　　存托机构应依照法律法规规定和存托协议约定，完成每只标准化票据相关的登记、托管、信息披露以及协助完成兑付、追索等，督促原始持票人、承兑人、承销商等相关机构履行法律法规规定及存托协议约定的义务。

　　第六条 存托机构应符合以下条件：

　　（一）熟悉票据和债券市场业务的商业银行或证券公司；

　　（二）具有与开展标准化票据存托业务相适应的从业人员、内控制度和业务设施等；

　　（三）财务状况良好，组织机构健全，内部控制规范，风险管理有效；

　　（四）信誉良好，最近两年内无重大违法、违规行为；

　　（五）法律法规和中国人民银行规定的其他条件。

　　第七条 本办法所称原始持票人，是指根据存托协议约定将符合条件的商业汇票完成存托，取得相应对价的商业汇票持票人。

　　原始持票人持有的商业汇票应真实、合法、有效，存托时以背书方式将基础资产权利完整转让，不得存在虚假或欺诈性存托，不得认购或变相认购以自己存托的商业汇票为基础资产的标准化票据。

　　第八条 本办法所称票据经纪机构，是指受存托机构委托，负责归集基础资产的金融机构。

　　票据经纪机构应票据业务活跃、市场信誉良好，有独立的票据经纪部门和完善的内控管理机制，具有专业从业人员和经纪渠道，票据经纪机构的票据经纪业务与票据自营业务应严格隔离。

　　第三章 基础资产

　　第九条 基础资产应符合以下条件：

　　（一）承兑人、贴现行、保证人等信用主体的核心信用要素相似、期限相近；

　　（二）依法合规取得，权属明确、权利完整，无附带质押等权利负担；

　　（三）可依法转让，无挂失止付、公示催告或被有关机关查封、冻结等限制票据权利的情形；

　　（四）承兑人、贴现行、保证人等信用主体和原始持票人最近两年内无重大违法、违规行为；

　　（五）法律法规和中国人民银行规定的其他条件。

　　第十条 标准化票据的基础资产应独立于存托机构等其他参与人的固有财产。

　　第十一条 原始持票人、存托机构和标准化票据投资者应通过存托协议明确标准化票据所代表权益和各方权利义务。存托协议应符合法律法规及中国人民银行规定，并至少载明下列事项：

　　（一）创设目的；

　　（二）原始持票人、存托机构及相关机构名称和住所；

　　（三）标准化票据的规模、期限等基本情况；

　　（四）基础资产的种类、金额、期限、合法合规性、现金流预测分析等基本情况；

　　（五）基础资产现金流归集与分配程序；

　　（六）投资者范围和投资者取得标准化票据权利的形式、方法；

　　（七）标准化票据持有人大会召集程序、规则等安排；

　　（八）信息披露、风险揭示要求与防范措施；

　　（九）原始持票人、存托机构、投资者的权利与义务。

　　投资者认购或受让标准化票据即成为存托协议当事人，视为其同意并遵守存托协议约定。

　　第十二条 存托机构可自行归集或通过票据经纪机构归集基础资产。存托机构和票据经纪机构应对基础资产的真实性、合法性和有效性进行审查。

　　存托机构和票据经纪机构公开归集基础资产的，应明确归集规则，保证归集过程公平、公正、公开，严禁欺诈、误导、操纵、串通、利益输送等行为。

　　第十三条 存托机构应委托票据市场基础设施为基础资产提供登记、托管、清算结算等服务。标准化票据存续期间，基础资产不得被交易、挪用或设置质押等权利负担。

　　第四章 标准化票据创设

　　第十四条 存托机构应在标准化票据创设前披露基础资产清单，并向投资者公布标准化票据的认购公告。公开归集基础资产的，存托机构或票据经纪机构应在基础资产归集前至少3个工作日发布基础资产申报公告。

　　标准化票据认购成功的次一工作日前，票据市场基础设施应完成基础资产的登记托管，标准化票据登记托管机构应完成标准化票据的登记托管。

　　第十五条存托机构可自行组织标准化票据认购或委托金融机构承销。标准化票据的承销适用《全国银行间债券市场金融债券发行管理办法》（中国人民银行令〔2005〕第1号发布）关于承销的规 定。

　　第十六条 标准化票据的登记托管、清算结算适用《银行间债券市场债券登记托管结算管理办法》（中国人民银行令〔2009〕第1号发布）及中国人民银行有关规定。

　　第十七条 标准化票据的交易流通适用《全国银行间债券市场债券交易管理办法》（中国人民银行令〔2000〕第2号发布）的有关规定，在银行间债券市场和票据市场交易流通。

　　第十八条 标准化票据适用于现券买卖、回购、远期等交易品种。

　　第五章 信息披露

　　第十九条 存托机构应在标准化票据创设前和存续期间依照本办法规定真实、准确、完整、及时披露对标准化票据投资价值判断有实质性影响的信息，不得有虚假记载、误导性陈述和重大遗漏。

　　第二十条 存托机构应在标准化票据创设前至少1个工作日，披露存托协议、基础资产清单、信用主体的信用评级、认购公告等，在认购结束之日起1个工作日内披露标准化票据创设结果。

　　基础资产的信用主体为非上市公司，且在债券市场无信用信息披露的，存托机构应向投资者提供对标准化票据投资价值判断有实质性影响的信息。

　　第二十一条 存托机构应向投资者充分提示标准化票据可能涉及的各类风险，包括但不限于资产信用风险、集中度风险、操作风险、法律风险、关联关系风险等。

　　第二十二条 标准化票据存续期间，存托机构应及时披露基础资产兑付信息、信用主体涉及的重大经营问题或诉讼事项等内容。发生任何影响基础资产价值的重大事件，存托机构应自获得相关信息之日起3个工作日内向投资者披露。

　　第六章 投资者保护

　　第二十三条 标准化票据的持有人依照相关法律法规和合同约定，享有以下权利：

　　（一）参与标准化票据的收益分配；

　　（二）依法处置标准化票据；

　　（三）监督存托机构对基础资产的管理情况，并有权要求其对相关情况作出说明；

　　（四）按照相关要求参加标准化票据持有人大会，并对审议事项行使表决权；

　　（五）按规定或约定的时间和方式获得标准化票据相关信息披露文件，查阅或复制标准化票据相关文件；

　　（六）标准化票据相关合同约定的其他权利。

　　第二十四条 标准化票据存续期间，发生存托机构变更或解任、存托协议变更、基础资产逾期追索、诉讼等事件以及存托协议中约定的应由标准化票据持有人大会作出决议的其他情形时，应通过召开标准化票据持有人大会审议决定。

　　标准化票据持有人大会由存托机构召集，存托机构不召集的，持有人可按照存托协议的约定自行召集。

　　第七章 监督管理

　　第二十五条 标准化票据的利率、价格等以市场化方式确定，任何机构不得以欺诈、操纵市场等行为获取不正当利益。

　　第二十六条 标准化票据存托、经纪、承销、信用评级等专业机构及人员应勤勉尽责，严格遵守执业规范和职业道德，按规定和约定履行义务。

　　专业机构及人员出具的文件含有虚假记载、误导性陈述和重大遗漏的，应按职责范围承担相应的法律责任。

　　第二十七条 票据市场基础设施、标准化票据登记托管机构等标准化票据相关基础设施，应根据自身职责依照本办法及中国人民银行有关规定，建立相应内部控制和风险管理制度，制定基础资产托管及信息披露等规则，组织市场机构起草标准化票据存托协议标准文本，报中国人民银行备案后施行。

　　第二十八条 存托机构应于标准化票据创设结束之日起5个工作日内向中国人民银行报告创设情况。标准化票据相关基础设施应每月向中国人民银行报告标准化票据的基础资产管理、创设、登记托管、交易、结算等情况。

　　第二十九条 中国人民银行依法对标准化票据相关基础设施、存托机构、票据经纪机构、承销机构等进行监督管理。对违反本办法规定的机构和人员，中国人民银行依照《中华人民共和国中国人民银行法》第四十六条的规定进行处罚。

　　第八章 附则

　　第三十条 本办法由中国人民银行负责解释。

　　第三十一条 本办法自2020年7月28日起施行。

　　附：

《标准化票据管理办法》起草说明

　　为规范标准化票据融资机制，更好服务中小企业和供应链融资，中国人民银行今日发布《标准化票据管理办法》（以下简称《管理办法》）。现将有关情况说明如下：

　　一、起草背景

　　票据是中小企业重要的融资渠道之一，也是金融机构资金交易和资产负债管理的工具。受多种因素影响，中小企业票据融资的可得性和效率还有待提升。从金融机构资产交易的角度来看，票据个性化特征比较明显，价格形成机制较为复杂，标准化程度不够高。为拓宽中小企业票据融资渠道，更好契合金融机构资金交易特点和支持中小金融机构流动性管理，人民银行引导市场机构积极探索，于2019年8月创新开展标准化票据融资机制试点，受到市场广泛关注和认可。市场机构呼吁尽快出台标准化票据的规范性制度。

　　在总结试点工作的基础上，人民银行组织试点参与机构制定了《管理办法》，明确标准化票据的定义、参与机构、基础资产、创设、信息披露、投资者保护、监督管理等，规范标准化票据业务发展。标准化票据以票据作为基础资产，联通票据市场和债券市场，有利于发挥债券市场的专业投资和定价能力，增强票据融资功能和交易规范性。

　　二、主要内容

　　《管理办法》共八章三十一条，包括总则、主要参与机构、基础资产、标准化票据创设、信息披露、投资者保护、监督管理和附则。主要内容如下：

　　（一）明晰标准化票据定义。标准化票据是指存托机构归集核心信用要素相似、期限相近的商业汇票组建基础资产池，以基础资产池产生的现金流为偿付支持而创设的等分化受益凭证，属于货币市场工具。

　　（二）明确主要参与机构。《管理办法》明确了原始持票人、存托机构等主要参与机构的定义、条件、职责。标准化票据权益和各方权利义务通过存托协议予以明确。

　　（三）规范基础资产。《管理办法》明确，基础资产应符合核心信用要素相似、期限相近、依法合规取得等条件。原始持票人在存托时以背书方式将基础资产权利完整转让，有效保障投资人合法权益。原始持票人对基础资产的真实、合法、有效性负责，存托机构和票据经纪机构应对基础资产的真实性、合法性和有效性进行审查。票据市场基础设施负责基础资产的统一登记托管。

　　（四）强化信息披露和投资人保护。《管理办法》明确，存托机构应在标准化票据创设前和存续期间真实、准确、完整、及时披露对标准化票据投资价值判断有实质性影响的信息。标准化票据的投资人依照相关法律法规和合同文件约定享有权利。标准化票据存续期间，发生重大事项和存托协议约定情形的，由持有人大会审议决定。

　　（五）明确管理框架。《管理办法》明确，标准化票据的承销、登记托管、交易流通适用银行间债券市场现行管理规定。为更好实现债券市场和票据市场联动，标准化票据同时在两个市场交易流通。考虑到标准化票据期限较短，其创设采用事后报告制度，事前管理主要依靠信息披露，相关基础设施负责日常监测和自律管理。

　　三、起草及征求意见过程

　　2020年2月14日至3月14日，《管理办法》按程序向社会公开征求意见。截至公开征求意见截止日，共收到47家机构和个人的有效意见17条（扣除重复意见）。公开征求意见结束后，人民银行对反馈意见逐一进行研究分析，对意见比较集中的问题与法律专家、市场机构进行研讨论证，最终采纳意见9条，部分采纳意见3条，未采纳意见5条。

　　现正式发布。

国家税务总局北京市各区（地区）税务局，各派出机构，各事业单位，市局机关各处室：

　　为深入贯彻落实习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神，聚焦2019年税收工作主题，按照《国家税务总局关于开展第28个全国税收宣传月活动的通知》（税总函[2019]85号）有关要求，现就在全市税务系统开展第28个全国税收宣传月活动有关事项通知如下：

　　一、深刻领会主题内涵

　　全市税务系统要深刻认识减税降费工作的重要意义，切实把思想和行动统一到党中央、国务院的部署上来，落实好减税降费“四实四硬”的要求。在税收宣传月期间，要牢牢把握“落实减税降费，促进经济高质量发展”主题，紧跟新时代步伐，提高政治站位，坚持正面宣传引导，立足首都城市战略定位，凸显税收改革成效。结合落实减税降费政策措施重点内容，注重把控节点节奏，顺应信息传播移动化、社交化、视频化、互动化趋势，宣传税务部门的担当、宣传全社会的努力、宣传纳税人和缴费人的获得感，为积极推进各项税收改革、促进经济高质量发展营造良好社会氛围。

　　二、开展系列精品活动

　　按照税务总局统一部署，聚焦税收宣传月主题，抓住重要活动和重要时点，统筹力量、加强联动，突出宣传精品的震撼力、宣传措施的影响力、宣传发声的集中性。坚持移动优先、全媒体传播、立体覆盖，开展好税收宣传活动，形成税务部门、纳税人、缴费人和全社会的良好互动效应。在2019年税收宣传月期间，将重点开展以下活动：

　　（一）承办税务总局宣传月启动仪式。4月1日，税务总局将在北京市举办“共话减税降费”宣传月启动仪式，到企业实地调研增值税降率后开具增值税发票情况，到办税服务厅调研小微企业首季纳税申报情况，了解企业减税降费直接感受，并邀请企业代表、行业协会代表、财税专家、主流媒体记者等方面人员参加专题座谈会。当日，国家税务总局北京市各区（地区）税务局（以下简称“区局”）要结合自身实际，积极录制广播电视节目，充分发挥广告牌、户外屏的宣传作用。同时，要采取“请进来”与“走出去”相结合的方式，走进飞机场、火车站、地铁站、公交站和居民社区等场所，广泛与纳税人开展交流互动，形成上下联动、同频共振的宣传氛围。

　　（二）召开媒体记者集中采访活动。抓住4月首季申报大征期、5月征期等重要时点，围绕减税降费措施、成效和纳税人获得感，邀请《税收天地》记者和部分市属媒体记者，分期分批深入区局办税大厅和12366北京纳税服务中心。采访国家税务总局北京市税务局（以下简称“市局”）部分有关处室负责人，走访普惠政策和增值税改革受益企业，挖掘一线税务部门和纳税人关于减税降费的故事，全景展现北京市税务部门落实减税降费工作成果，突出纳税人和缴费人实实在在的获得感。

　　（三）召开新闻发布活动。按照税务总局工作部署，以召开新闻发布会、媒体通气会、在线访谈等形式，介绍小微企业减税、增值税降率等减税降费政策措施落地情况，以及北京市优化税收营商环境、便民办税春风行动等工作开展情况。与北京市投资促进局合作，宣传税收政策。各单位、各部门要根据工作实际，多种形式开展好新闻发布活动，共同扩大税收宣传月声势。

　　（四）开展全国“两会”代表委员回访活动。在税务总局指导下，继续开展走访全国人大代表、政协委员活动，听取代表委员对税收工作的意见建议，畅谈减税降费成效。各单位、各部门要聚焦主题、聚合资源、聚集力量，共同开展好走访活动，持续增强全社会支持税收工作的合力。

　　（五）开展“‘减税降费’我知晓助力改革做先锋”税收知识竞赛活动。组建部分区局税企联合代表队，围绕减税降费政策、税收基础知识、税收历史故事等内容，在密云区少年税校开展税收知识竞赛活动。竞赛内容包括减税降费计算、解答税收古诗词、看图猜税事等。手机映客APP直播比赛现场情况，扩大“减税降费”政策的宣传面和影响力。

　　（六）京津冀协同发展五周年主题活动。围绕京津冀协同发展五周年、雄安新区建设、大兴新机场投入使用、北京冬奥会，邀请三地税务干部和企业代表、京津冀发展纲要制定参与者做客演播室，举办联合活动，充分展示五年来税务部门积极支持国家战略，推动京津冀税收征管合作、优化区域纳税服务、区域经济转型所取得的成果。

　　（七）助力“一带一路”税收征管合作宣传活动。配合税务总局举办的第一届“一带一路”税收征管合作论坛，邀请专家学者、“走出去”企业代表和税务干部，录制《税收天地》访谈节目，展示六年来共建“一带一路”的工作成效，营造良好舆论氛围。各单位、各部门要积极配合税务总局开展税收助力“一带一路”建设宣传活动。

　　（八）开展税收普法“六进”专题活动。扎实开展普法“六进”等活动，开展税法进机关、进乡村、进社区、进学校、进企业、进单位。丰富“青少年税法学堂”网站内容，开展青少年税收普法主题教育活动。制发贴近百姓、易于传播的宣传品，帮助社会各界和百姓深入了解新个税法、专项附加扣除政策和个税申报系统，宣传个人所得税改革成效，确保北京市民尽享个人所得税改革红利。

　　（九）开展“便民办税春风行动”系列宣传。组织专题宣传活动，介绍2019年北京市税务局“便民办税春风行动”重点工作举措，回顾“春风行动”六年来的工作成效，以及对优化首都税收营商环境的推动作用和纳税人、缴费人的获得感。

　　（十）开展“新税务新形象新作为”宣传。开展“践行中国税务精神、唱响中国税务之歌”系列活动，摄制先进典型人物视频短片，采取多种形式展现身边优秀人物事迹，营造干事创业工作氛围，促进新税务“力合”“心合”。

　　（十一）开展税收宣传月史料征集活动。积极配合税务总局开展28年税收宣传月活动回顾展,面向全市税务系统和社会各界，以税务人和纳税人的故事、宣传月活动纪实和趣事等为主题，征集北京市开展税收宣传月活动的文稿、照片、书画、影音作品等，展示税收宣传月品牌带动作用，凝聚社会各界支持税收工作的共识。

　　三、相关工作要求

　　各单位、各部门围绕年度重点工作任务和税收宣传月主题，坚持集中宣传与日常宣传并重，结合区域特点、行业特点、重要群体、媒体平台和社会平台，点、线、面结合，多层次、多形式、多途径策划开展宣传活动，确保取得良好的宣传效果。

　　（一）高度重视，打造精品。充分认识紧扣税收宣传月主题开展活动的重要意义，强化宣传工作是政治工作的认识，将税收宣传月活动摆上重要日程。要制定工作方案，明确工作职责，细化工作措施，扎实开展宣传活动。加强统筹协调，积极主动向地方党委、政府汇报，加强与相关部门沟通协作，增强宣传合力。要坚持全市税务系统上下统一、步调一致，全力落实好税务总局和市局重点宣传项目。要借助各级媒体力量，争取记者编辑智力支持，力求推出宣传精品、传播宣传精品，形成精品集成效应。

　　（二）正面引导，创新形式。要坚持导向为魂、移动为先、内容为王、创新为要，抢占互联网传播主渠道，推出一批可读性高、故事性强、内容准确的新闻稿件。要坚持移动优先、全媒体传播、立体覆盖，报纸、电视、网络、客户端、网络直播、微博、微信共同上阵，视频、文字、图解、动漫、手机H5同步发力，公益广告、短视频、微电影协同发声，形成传播矩阵。广泛利用影视院线、广播电视、户外媒体、楼宇电视、高铁、地铁、公交等平台投放宣传品，营造良好社会舆论氛围。

　　（三）注重效果，完善机制。要做好顶层设计，加强税收大宣传格局建设，从平台整合创新、人员经费保障等方面给予足够支持，集中优势资源打造宣传精品，让税收宣传的声音传得更远、传得更广、传得更深入。评估分析舆情风险，积极回应社会关切，优化与媒体关系，提升舆论引导水平。

　　税收宣传月期间，市局将及时推介各单位、各部门的经验做法。各单位、各部门要根据活动方案，充分发挥全媒体力量，持续扩大税收宣传月影响力。要注意随时整理宣传活动文字、图片、音频、视频等资料，并及时报送市局。各区局、派出机构请于2019年5月21日（星期二）前向市局（办公室）报送第28个税收宣传月活动情况报告。

国家税务总局北京市税务局

2019年3月29日

　　结合2019年度注册会计师任职资格检查工作实际情况，我会决定对北京地区会计师事务所上报2019年度注册会计师任职资格检查纸质材料开展收取工作。具体通知如下：

　　一、上报时间：

　　2019年4月15日至19日

　　二、上报地点：

　　北京注协注册部

　　三、上报材料：

　　1.事务所基本情况表(年检系统中打印)；

　　2.注师任职资格检查情况汇总表(年检系统中打印)；

　　3.事务所诚信承诺书(年检系统中打印)；

　　四、其他材料：

　　1.如本事务所中有注师在年检期间办理注销注册及转非执业手续，请提交本人手写的“注销注册申请”，委托事务所办理注销手续“委托书”，并交回执业证书原件，如需转为非执业会员的同时提交“非执业会员登记表”；

　　2.如本事务所中有注师为2018年在北京地区新申请注册，请提交该注师2017、2018年两年社保参保证明；

　　3.如本事务所中有注师2018年12月31日前已办理退休手续，请提交“执业经历证明”；

　　4.如本事务所中有注师继续教育在年检系统中显示“未通过”，请提交纸质补学学时证明或其他由北注协继续教育部认可的学时证明材料。

　　五、工作要求：

　　1.请各事务所务必在上报纸质材料前完成网上年检系统申报，年检系统中显示为“待审核”状态即可到协会上报纸质材料，年检系统未上报的不予收取年检纸质材料。

　　2.由于中注协《会费管理办法》进行调整等原因，协会暂不收取会费，待新的会费标准制定后由协会财务部另行通知会费缴纳办法。

　　3.办理注销转非的注师在年检材料收取时暂不缴纳会费，须由注师所在事务所在撤销申请后注明“会费未缴纳，待新会费办法实行后补缴。”字样，并加盖公章。

北京注册会计师协会

2019年4月9日

　　为切实保护纳税人的合法权益，加强对升级版发票服务单位及第三方电子发票服务平台等涉税服务的监督管理，现将有关事项提醒如下：

　　一、增值税发票税控系统专用设备

　　（一）纳税人可自愿选择使用航天信息股份有限公司或国家信息安全工程技术研究中心生产的增值税税控系统专用设备。自愿选择具备服务资格的维护服务单位进行服务。

　　（二）根据《国家发展改革委关于降低增值税税控系统产品及维护服务价格等有关问题的通知》（发改价格〔2017〕1243号）规定：增值税税控系统专用设备中的USB金税盘零售价格每个为200元，报税盘零售价格每个为100元;TCG-01税控盘零售价格每个200元，TCG-02报税盘零售价格每个为100元。从事增值税税控系统技术维护服务的有关单位，向使用税控系统产品的纳税人提供技术维护服务收取的费用，每户每年每套为280元;对使用两套及以上税控系统产品的，从第二套起减半收取技术维护服务费用。

　　（三）服务单位根据增值税管理及使用单位的需要，保障专用设备及时供应。不得以任何借口提高专用设备销售价格和拒绝销售专用设备。不得以任何理由向使用单位强行销售计算机、打印机等通用设备、软件、其他商品或服务。使用单位自愿向服务单位购买通用设备、软件、其他商品或服务的，应进行书面确认（四）服务单位应向使用单位免费提供增值税税控系统操作培训，不得增加其他任何收费培训内容。培训应遵循使用单位自愿的原则。严禁收费培训，严禁强行培训，严禁强行搭售通用设备、软件或其他商品。服务单位不得以培训作为销售、安装专用设备的前提条件。

　　二、增值税电子发票服务平台

　　（一）纳税人使用电子发票可以自建电子发票服务平台，也可以选择第三方电子发票服务平台。电子发票服务平台所有者应将电子发票服务平台建设的技术方案和管理方案向税务机关备案。

　　（二）根据《国家税务总局关于发布增值税发票系统升级版与电子发票系统数据接口规范的公告》(国家税务总局公告2015年第53号)规定，数据接口规范在金税工程纳税人技术服务网(http://its.chinatax.gov.cn)上发布，纳税人或电子发票服务平台系统开发商可自行下载免费使用。纳税人可自行开发或选择任何软件公司开发电子发票服务平台。

　　（三）第三方电子发票服务平台应免费提供电子发票版式文件的生成、打印、查询和交付等基础服务。纳税人可自愿选择使用已在税务机关备案的第三方电子发票服务平台。已备案的第三方电子发票服务平台名单，将于国家税务总局北京市税务局官网定期公布。

　　三、涉税服务收费投诉举报电话

　　纳税人在税控系统专用设备、电子发票发票服务平台使用过程中，如发现存在乱收费行为或者违反自愿原则强制纳税人购买收费服务情况的，可拨打12366投诉。

国家税务总局北京市税务局

2019年4月15日

　　根据《国务院办公厅关于加强政府网站域名管理的通知》（国办函〔2018〕55号）进一步规范政府网站域名的要求，按照国家税务总局的统一部署，自4月22日起国家税务总局北京市税务局自然人税收管理系统域名变更为下：

　　给您带来的不便，敬请谅解。

　　特此公告。

国家税务总局北京市税务局

2019年4月19日

　　为贯彻落实《财政部 税务总局 商务部 海关总署关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》（财税[2018]103号），规范中国（北京）跨境电子商务综合试验区零售出口货物增值税、消费税免税管理，现就有关事项公告如下：

　　一、电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，同时符合下列条件的，可按照财税[2018]103号文件规定适用增值税、消费税免税政策：

　　（一）电子商务出口企业在北京市注册，并在“综试区线上综合服务平台”登记出口日期、货物名称、计量单位、数量、单价、金额；

　　（二）出口货物通过跨境电子商务综合试验区所在地海关办理电子商务出口申报手续；

　　（三）出口货物不属于财政部和税务总局根据国务院决定明确取消出口退（免）税的货物。

　　二、电子商务出口企业在“综试区线上综合服务平台”办理登记后，自动实现“跨境电子商务综合试验区零售出口货物免税”备案登记，企业无需另行到主管税务机关办理该事项免税备案。

　　三、电子商务出口企业应在货物报关出口次月（按季度进行增值税纳税申报的为次季度）的增值税纳税申报期内，按规定向主管税务机关办理零售出口货物免税申报。出口货物相关单证资料留存企业备查。

　　增值税一般纳税人应在当期《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第8栏“免税销售额”、第9栏“其中：免税货物销售额”和《增值税减免税申报明细表》中的第8栏“出口免税”项下填报上述适用免税政策货物销售额；增值税小规模纳税人应在当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中第13栏“出口免税销售额”项下填报上述适用免税政策货物销售额。

　　四、电子商务出口企业对应征增值税的销售额、免征增值税的销售额应分别进行核算，未分别核算的，不得免税。

　　五、税务机关应利用“综试区线上综合服务平台”登记的电子信息、税务总局清分下发的综试区出口商品申报清单电子信息、电子商务出口企业免税申报数据等三方数据，加强对电子商务出口企业零售出口货物免税管理，具体方案另行规定。

　　六、电子商务出口企业零售出口取得有效进货凭证的货物，按照现行增值税、消费税退（免）税有关规定执行。

　　七、本公告自2018年10月1日起施行，具体日期以出口商品申报清单注明的出口日期为准。

　　特此公告。

国家税务总局北京市税务局

北京市商务局

北京市财政局

2019年3月27日

《国家税务总局北京市税务局北京市商务局北京市财政局关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物免税管理有关事项的公告》政策解读

　　一、公告出台背景

　　为贯彻落实《财政部 税务总局 商务部 海关总署关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》（财税〔2018〕103号），国家税务总局北京市税务局与市财政局、市商务局就规范本市跨境电子商务零售出口货物免税管理有关问题予以明确，联合发布本公告（以下简称《公告》）。

　　二、公告主要内容

　　（一）明确适用条件

　　《公告》第一条明确本市电子商务出口企业（以下简称“跨境电商企业”）出口未取得有效进货凭证的货物，同时符合1.跨境电商企业在本市注册，并在“综试区线上综合服务平台”登记出口日期、货物名称、计量单位、数量、单价、金额；2.出口货物通过国内跨境电子商务综合试验区所在地海关办理电子商务出口申报手续；3.出口货物不属于财政部和税务总局根据国务院决定明确取消出口退（免）税的货物的，可按照财税〔2018〕103号文件规定适用增值税、消费税免税政策。

　　（二）明确自动实现免税备案

　　《公告》第二条明确跨境电商企业在“综试区线上综合服务平台”办理登记后，系统将自动实现“跨境电子商务综合试验区零售出口货物免税”备案登记。

　　（三）明确申报要求

　　《公告》第三条明确免税政策货物申报期，以及《增值税纳税申报表》的填报。

　　《公告》第四条明确销售额核算的要求。

　　（四）明确管理要求

　　《公告》第五条明确税务机关将利用三方电子信息加强免税管理。

　　三、明确施行时间

　　本公告自2018年10月1日起施行，具体日期以出口商品申报清单注明的出口日期为准。

各区财政局、税务局、人力资源和社会保障局：

　　为进一步扶持我市重点群体创业就业，根据《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税[2019]22号)的规定，经市政府同意，现将我市重点群体创业就业税收扣减限额标准有关事项通知如下。

　　一、建档立卡贫困人口、持《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”)或《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”)的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月,下同)内按每户每年14400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

　　二、企业招用建档立卡贫困人口、以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年7800元。

　　三、本通知规定的税收政策执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。纳税人在2021年12月31日享受本通知规定税收优惠政策未满3年的，可继续享受至3年期满为止。本通知所述人员，以前年度已享受重点群体创业就业税收优惠政策满3年的，不得再享受本通知规定的税收优惠政策；以前年度享受重点群体创业就业税收优惠政策未满3年且符合规定条件的，可按本通知规定享受优惠至3年期满。

　　各区财政、税务、人力资源社会保障部门要主动做好政策宣传和解释工作，确保政策落实到位。同时，要密切关注税收政策的执行情况，对发现的问题及时反映。

　　附件：《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕22号)

北京市财政局

国家税务总局北京市税务局

北京市人力资源和社会保障局

2019年3月29日

各区财政局、税务局、退役军人事务局：

　　为进一步扶持我市自主就业退役士兵创业就业，根据《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕21号)的规定，经市政府同意，现将我市自主就业退役士兵创业就业税收扣减限额标准有关事项通知如下：

　　一、自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月，下同)内按每户每年14400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

　　二、企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年9000元。

　　三、本通知规定的税收政策执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。纳税人在2021年12月31日享受本通知规定税收优惠政策未满3年的，可继续享受至3年期满为止。退役士兵以前年度已享受退役士兵创业就业税收优惠政策满3年的，不得再享受本通知规定的税收优惠政策；以前年度享受退役士兵创业就业税收优惠政策未满3年且符合规定条件的，可按本通知规定享受优惠至3年期满。

　　各区财政、税务、退役军人事务部门要主动做好政策宣传和解释工作，确保政策落实到位。同时，要密切关注税收政策的执行情况，对发现的问题及时反映。

　　附件：《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕21号)

北京市财政局

国家税务总局北京市税务局

北京市退役军人事务局

2019年3月20日

　　随着企业间经济模式、交易形式越来越多样化、复杂化，各种形式的关联交易层出不穷。与关联交易有关的内部控制有效性，往往决定着财务报告信息的准确性、完整性，而关联交易的复杂性和多样化，给内部控制有效的评价以及监督带来了巨大的挑战。由于关联关系及关联交易是否得到完整、准确地披露，可能对财务报告使用者的决策产生重大影响，因此，对注册会计师的经验、警觉性及职业判断也提出了很高的要求。审计实践中，关联方以及关联交易的完整性，一直是审计实务中的难点。对关联方以及关联方交易的判断，往往更多的依赖注册会计师的职业判断。而在对商业银行和保险公司等特殊行业的关联方及关联交易审计中，注册会计师应当更多地结合行业特点，在适用的法规框架下，根据审计目的、被审计主体的差异性，着重关注内部控制五要素，严格依据《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》、《保险公司关联交易暂行管理办法》等有关法规及行业监管规则，进行风险评估、制定审计策略、执行审计程序，对关联交易内部控制的有效性获取合理保证。

　　本提示仅供会计师事务所及相关从业人员在执业时参考，不能替代相关法律法规、注册会计师执业准则以及注册会计师职业判断。提示中所涉及审计程序的时间、范围和程度等，事务所及相关从业人员在执业中需结合项目实际情况以及注册会计师的职业判断确定，不能直接照搬照抄。

　　为帮助执业人员准确把握商业银行和保险公司的关联交易内部控制审计风险，北京注协专项审计专业技术委员会做出如下提示：

　　一、关联方及关联交易的界定

　　《企业会计准则第36号——关联方披露》，对关联方有明确定义并对关联方披露提出了具体要求。《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》以及《保险公司关联交易暂行管理办法》等管理规范中，从行业监管要求角度对关联方的形式和特征也做了具体细化的描述。如商业银行的关联方包括“商业银行的内部人”，“内部人”则包括了“有权决定或者参与商业银行授信和资产转移的其他人员”；又如把控制或持有商业银行、保险公司百分之五以上股份或表决权的股东，无论是自然人股东还是非自然人股东，认定为商业银行、保险公司的关联方。除遵循上述规定外，注册会计师在对关联方关系进行判断时，可能更多的需要关注实质重于形式的原则。

　　《企业会计准则第36号——关联方披露》第七条规定：“关联方交易，是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款”。《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》以及《保险公司关联交易暂行管理办法》，对“转移资源、劳务或义务的行为”做了具体列举。比如，《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》将“转移资源、劳务或义务的行为”规定为“授信、资产转移、提供服务以及银行业监管机构规定的其他关联交易”，并且对这些行为做了具体定义。

　　二、关联交易的表现形式

　　一般基于正常商业条款的关联交易，一方面能够降低企业的交易成本、节省交易时间，另一方面则是具有一体化战略意义。

　　(一)就商业银行而言，基于正常商业目的的关联交易一般表现为：

　　1.购买或发行债券、中期票据：如四大国有银行购买财政部发行的国债，其他商业银行购买股东发行的中期票据或向股东发行资本补充债券；

　　2.发放贷款或给予贷款承诺：如商业银行向股东发放贷款或进行授信及向关键管理人员发放贷款或信用卡透支额度；

　　3.同业拆借业务：银行机构出于短期资金融通目的，向关联同业机构借贷资金，用于调剂头寸和临时性资金余缺；

　　4.正回购与逆回购业务：某些时候，银行机构可能会与关联同业机构进行正、逆回购来实现资金融通；

　　5.结算业务：如商业银行与关联方之间进行汇票、本票以及支票的承兑，外汇的结算以及票据贴现等；

　　6.信贷资产证券化：如商业银行将自身贷款或贷款组合打包处置给关联资管公司，资管公司以该信贷资产为基础资产在市场上发行有价证券并获得现金流，并以信贷资产产生的现金流清偿有价证券；

　　7.向关联方提供担保：如商业银行可能会向股东或子公司提供对外担保，并且要求关联方提供足额、足值的抵质押物等。

　　(二)对于保险公司，基于正常商业目的的关联交易一般表现为：

　　1.保险业务：如保险公司可能承保关联方投保的财产险或团体人身险产品；或者关联方为其关键管理人员投保保险公司的产品等；

　　2.再保险业务：如直保公司将分出业务至同一集团内的再保险公司，或再保险公司将其承接的分入业务转分保至其关联再保险公司；

　　3.保险业务代理：如保险公司通过设立或投资保险经纪/代理公司，对外销售其保险产品或拓展其销售渠道；又如保险公司可能会通过其控制、共同控制或重大影响的银行来进行保险产品的销售；

　　4.保险资管业务：如保险公司通过设立或投资保险资管公司，而后将保险资金委托至资管公司管理及投资；

　　5.保险资管产品等非标类投资：如保险公司可能通过发起设立某特定资金用途的保险资管计划、信托计划等非标准类投资，将自身保险资金投入该计划获取投资收益；

　　6.资金存管业务：如保险公司可能在其关联银行设立账户用于收取保费或支付赔款，或将一些资金作为定期存款/存出资本保证金存放至关联银行；抑或是将关联银行作为保险资金运用的托管银行等；

　　7.证券业务：如保险公司可能在关联证券公司开立机构投资者账户，从事证券投资，如股票、债券以及融券业务。

　　类似上述正常的关联交易在开展时，与其他交易对手并无差异，采取“一视同仁”的原则，并且一般不会涉及大额交易或者频繁在每个报告期末进行交易的情况。而异常的关联交易，则可能是频繁的资金拆借、与主营活动相关性低甚至无关的销售行为、拓展与企业销售结构不匹配的销售渠道、提供/接受非必要的服务或与定价严重不匹配的服务等，这类关联交易除了历史原因外，更可能的是通过关联交易来进行利益输送。

　　(三)对于商业银行和保险公司，可能存在异常的关联交易有以下一些表现形式：

　　1.商业银行

　　(1)非真实或违规转让信贷资产：例如银行可能会将自身不良信贷资产转让至关联方，但安排显性或隐性的回购条件，签订回购协议或即期买断加远期回购协议方式降低当期不良率并规避监管；

　　(2)非保本理财产品保本化：例如银行可能会在将非保本理财产品销售至关联方时，出具保本保收益的承诺函；或者通过签订保本合同，向关联方销售同业非保本理财产品；抑或是出具承诺函承担理财产品出现的兑付风险；

　　(3)借助保险资管通道虚增存款规模：例如银行可能将同业存款投资于关联的保险类资管公司，再由该保险类资管公司将收到的该笔投资资金存放于银行，将同业存款纳入一般性存款核算，完成监管指标套利。

　　2.保险公司

　　(1)通过其他形式支付手续费以规避监管要求：例如保险公司可能会在通过代理机构销售保险产品时，通过给予关联方现金或其他非现金形式的利益，并由其返还给代理机构，以降低手续费率规避监管要求，或者其他目的；又如保险公司可能会通过诸如“服务费”、“咨询费”或者“培训费”形式，向关联方(如保险经纪/代理子公司、联营或者合营企业)支付手续费，从而规避监管要求；

　　(2)虚列费用：例如保险公司可能通过与关联方虚构服务合同，而服务提供方并不实际提供服务，仅收取必要的“好处”，或者通过虚开费用发票的形式，套取资金，用于诸如银保渠道高管的奖金发放或作为关联机构的手续费等；

　　(3)违规进行分入分出业务：例如保险公司可能会在某月根据当月有关数据情况，按照调低车险综合费率，规避监管的要求倒算分保条件，而后向关联保险机构开展分出或分入业务，并非根据风险转移需求开展。如保险公司可能会在某月向关联保险公司临时分出部分险种的保费，从而确定一定金额的摊回分保费用。同时该保险公司从关联公司分入某些险种一定金额的保费，确定相应需支付的分保费用。通过前述处理以满足监管指标要求；

　　(4)具有复杂交易形式的保险资金运用行为：例如保险公司可能会与关联企业或实质上具有关联关系的企业一起设计一些具有极其复杂形式的非标准类投资产品，从而规避监管对于保险资金运用的要求或者向关联方输送资金。

　　对于商业银行或者保险公司等公众利益实体，异常的、非必要的关联交易可能会损害投资者、广大社会公众的利益甚至会影响企业的持续经营。注册会计师在对企业进行审计时，应当保持高度警惕和职业怀疑，对关联交易本身以及相应的内部控制，都要执行必要的甚至额外的审计程序，以确保关联交易不会导致财务报表信息产生重大的错报风险。

　　三、商业银行关联交易内控审计的关注重点

　　商业银行由于股权多元化、经营综合化，业务范围涵盖基金、信托、证券、保险等多个领域，在关联企业增多的同时，更有着不断创新的产品设计，使得关联交易越来越复杂，同时也越来越隐蔽。在商业银行关联交易内控审计中，更多应当关注商业银行对于关联交易风险评估与控制活动的情况。

　　关联交易风险评估，主要是交易对价和交易目的的评价。一般地，正常的关联交易定价应当是基于市场，遵循公平合理的商业原则，并且在交易协议中予以明确。对于与市场价格不一致的交易定价，企业在风险评估时，应当对所选择定价的方法及理由、与市场公允价格的差异及原因，以及该定价对企业财务状况、经营成果和现金流量造成的影响进行评价。交易目的评价，则是评估该项交易是否具有商业实质的过程。不具有商业实质的关联交易往往存在舞弊风险，除了会损害某一方或多方的利益外，也可能给企业带来严重的税务风险。例如商业银行可能会为了满足某些监管指标或其他考核指标要求，如不良率，将贷款打包出售给关联方，通过多层流转变换形式后，又回到银行的账目上。

　　(一)风险评估阶段建议重点关注的方面

　　1.银行与关联方之间的交易条款，是否与银行与第三方交易条款一致：如银行对于关联方的授信是否按照正常商业信贷程序进行；

　　2.银行对于关联方交易的审批，是否设定了审批权限和额度：银行对于授信评估是否严格按照自身规定进行，授信风险评估结果是否恰当反映被授信方的信用状况、偿债能力以及财务业绩等指标；

　　3.银行是否合理评估关联方的借款目的、抵质押物价值状况以及抵质押手续的完备程度；

　　4.银行对关联贷款进行展期是否在对借款人合理评估的基础上作出，是否重新评估借款人的信用风险；

　　5.银行对关联方形成的不良贷款采取的措施，是否基于后续评估借款金额、借款方信用以及抵质押物价值状况；

　　6.银行对于关联方的票据贴现请求，是否评估其合规性与合法性，如评估是否存在票据投资代替票据贴现、票据贴现资金回流出票人的可能性，评估是否存在无真实交易的背景下办理票据贴现等违法违规套取银行资金的迹象；

　　7.银行对于代理业务的费率，是否评估了费率的合理性，是否存在通过其他支付形式变相提高费率的可能性；

　　8.银行是否对各类评估的过程及结论形成书面记录，将其作为审批、审议过程中的依据之一，并后续予以归档；

　　9.银行对关联方提供的担保是否按照商业银行关联交易管理制度进行审批，该关联担保是否进行了充分风险评估，是否存在可能会影响商业银行自身正常经营的重大潜在连带责任；

　　10.银行对于关联方清单是否定期更新。

　　(二)控制活动阶段建议重点关注的方面

　　1.对关联方的授信、贷款发放，其中涉及的各个环节，信用与风险评估、授信额度确定、借款目的评估、借款协议订立等，有关部门是否按照银行内部的既定程序执行，相关负责人是否批复；

　　2.对于重大的关联交易，如重大资产购置、大额授信、大额贷款发放、大额票据承兑和贴现等，是否由关联交易控制委员会或类似权力机构审查，然后经董事会或经营决策机构批准；董事会或经营决策机构在对关联交易进行表决时，如涉及关联董事，是否执行回避制度；

　　3.检查独立董事是否对重大关联交易的公允性以及内部审批程序履行情况发表书面意见；

　　4.检查是否存在向关联方发放无担保贷款、或接受本行股权作为质押提供授信以及除足额反担保外为关联方的融资行为提供担保的情况；

　　5.检查关联方授信余额的比例控制情况，是否满足监管规定的要求；

　　6.复核关联方代理业务的费率情况，检查关联方代理业务是否存在既定费率之外的支付形式；

　　7.获取商业银行向中国银行保险监督管理委员会备案的关联交易管理制度，核对与商业银行的实际现行关联交易管理制度是否一致，是否存在备案关联交易管理制度与实际执行关联交易管理制度不一致的情形，如出现不一致，需重点关注舞弊风险；

　　8.对于上市银行，检查上市地交易所和证监会对关联交易要求的审批程序、公告程序是否均按照上市监管规定程序执行，相关负责部门是否审批。

　　四、保险公司关联交易内控审计的关注重点

　　相比商业银行，保险公司关联交易的风险更多地存在于投资业务中。例如购买关联方信托产品、结构化产品或者多层嵌套投资等。此类型业务可能对保险资金的安全性造成极大风险，如固定收益类产品到期未能兑付，出现违约；多层嵌套投资转移保险资金，损害投保人利益等。

　　保险公司关联交易中，同样也存在不具有商业实质的情况，尤其是“报行合一”的背景下，此种情况可能普遍存在于行业之中。例如为了使保险代理业务费率处于一个较低水平，保险公司可能会通过与关联方签订一系列如渠道拓展、技术服务等合同安排将费用向关联方支付，再通过关联方向业务代理机构支付剩余部分的手续费。这种情况下，与关联方的合同安排则不具有商业实质，其实质是通过关联方将手续费向业务代理机构支付，以使名义上手续费率维持在较低水平，并且与报送保险监管机构的费率一致。在保险公司关联交易内控审计中，也应当考虑从关联交易风险评估与控制活动两个方面予以关注。

　　(一)风险评估阶段建议重点关注的方面

　　1.保险公司与关联方之间的交易条款，是否与保险公司与第三方交易条款一致：企业对于关联方的投保申请或理赔申请，在核保或核赔时，是否使用与其他投保人一致或实质上一致的标准对各项风险或指标进行评估；

　　2.企业通过结构化产品进行投资，是否评估投资目的，是否采用穿透原则识别潜在关联交易，是否存在掩盖业务实质、绕过监管机构、向关联方输送资金的可能性；

　　3.企业在购买关联方资产、股权时，是否对交易目的进行了审慎评估，是否恰当地评估资产、股权的合法性与合规性，是否评估交易对价与标的资产公允价值的关系，如是否存在重大折(溢)价购买但无合理商业理由的情况；

　　4.保险公司对于关联方交易的审批，是否设定了审批权限和额度。企业是否对于关联方交易金额占比进行动态监测或定期监测，降低合规风险；

　　5.企业是否对关联投资进行定期跟踪评估，如评估标的资产的价值状况、运营状况等，以降低标的资产的减值风险，防止保险资金被关联方违规挪用；

　　6.企业与关联方签订的诸如市场营销、渠道拓展、技术支持等合同，是否评估其与业务代理合同的关系，是否存在与业务代理合同实质上属于“一揽子合同”的可能性；

　　7.企业是否对评估的过程及结论形成书面记录，将其作为审批、审议过程中的依据之一，并后续予以归档；

　　8.企业的内部结构是否复杂，是否设置了专门的关联交易日常管理机构，是否对下属成员单位财务、业务人员对关联交易的识别与审批的合规进行必要的培训；

　　9.企业通过结构化产品进行投资，是否评估投资目的，重大及高风险投资是否评估该项风险投资的必要性，是否制定问责、追责机制，是否采用穿透原则识别潜在关联交易，是否存在掩盖业务实质、绕过监管机构、向关联方输送资金的可能性；对于重大投资亏损要重点分析亏损的原因，并进行行业对比分析，进一步分析该项投资亏损的真实原因，考虑通过投资亏损进行资金转出的可能性；

　　10.保险公司对于关联方清单是否定期更新。

　　(二)控制活动阶段建议重点关注的方面

　　1.关联方信息档案是否至少每半年更新一次，以更准确识别关联方及关联交易；

　　2.关联方投保申请在核保过程中，程序是否完备，各个环节是否由不同权限人员复核；关联方的索赔申请在核赔过程中，程序是否完备，核赔条件是否更宽松，金额的确定是否严格依据既定的标准，各个环节是否由不同权限人员复核；

　　3.关联交易是否均具有书面协议；统一交易协议年限是否过长，如超过三年；统一交易协议的签订、续签、变更是否参照重大关联交易进行内部审查，并且清晰记录、留痕；

　　4.关联交易控制委员会或类似权力机构是否对交易条件的公允与否以及是否损害保险公司和保险消费者利益发表书面意见；

　　5.一般性、常规性的关联交易的内部审批流程中，合规、业务、财务等关键环节的审查意见是否清晰记录、留痕；

　　6.重大关联交易，如重大资产收购或股权交易，是否确由关联交易控制委员会或类似权力机构审查后，由董事会或股东(大)会批准，相应会议纪要以及决议是否清晰留痕；董事会或股东(大)会在对关联交易进行表决时，如涉及关联董事或股东，是否执行回避制度；

　　7.独立董事是否对重大关联交易的公允性以及内部审批程序履行情况发表书面意见；

　　8.企业对关联方的投资余额，是否始终控制在保险监管机构设定的阈值内；

　　9.如企业依赖关联交易管理系统，则需对系统进行IT审计。关联交易管理系统将会是关联交易管理的核心，基于 IT 系统来管理关联交易将成为一种趋势；

　　10.对于上市保险公司，检查上市地交易所和证监会对关联交易要求的审批程序、公告程序是否均按照上市监管规定程序执行，相关负责部门是否审批。

　　此外，在考虑是否存在以前尚未识别出的关联方时，如果存在管理层或控股股东凌驾于控制之上的舞弊行为，则可能该项关联交易的审批手续是不完整的，商业理由是不合逻辑的，实质与形式是不相符的，甚至交易本身是未经记录的。在此情况下，单纯的内部控制审计是很难发现该项控制失效的，需要与财务报表审计结合，根据异常的财务数据或者外部及第三方信息来判断是否存在以前尚未识别出的关联方。这部分的审计，对注册会计师的经验与职业判断有着很高的要求。

　　五、其他建议关注的方面

　　(一)关联交易的信息披露

　　对于银行或保险公司，除按照《企业会计准则第36号——关联方披露》的规定披露外，还应当定期报送关联交易报告，向公众或者监管机构披露一定期间内发生的关联交易。特别地，对于保险公司，重大关联交易在发生后的十五个工作日内，需报送保险监管机构。

　　关联交易是否完整地披露，可以表明控制活动是否有效执行，也可以帮助注册会计师发现、识别出以前尚未识别的关联方以及被隐藏的关联交易。在确定完整性时，往往需要执行整合审计，即需要结合财务报表审计和外部信息综合判断；需要获取企业完整的股权架构关系，关注交易合同的内容、形式是否完备；对交易明细中的异常、大额交易保持警惕，如对于大额的资产出售，需要考虑交易对手方是否存在相应的购买能力，交易款项是否及时收回，交易对手是否可能是管理层、大股东或者实际控制人的关联法人或关联自然人，是否存在虚构交易进行体外资金循环的可能等。

　　对于未及时、未按规定程序对外披露的重大关联交易，要根据其业务性质及产生的影响，考虑其对财务报表内部控制审计报告审计意见产生的影响。

　　(二)内部监督部门的工作及工作记录

　　在关联交易中，内部监督部门是风险防范的最后屏障，对维护企业自身利益具有重要的作用。内部监督部门不应当仅仅进行事后监督，事后监督缺乏前瞻性，无法对即将面临的风险采取相应措施。因此注册会计师在执行审计工作时，应当关注在关联交易中，内部监督部门是否积极参与其中，是否对整个交易过程涉及的控制规定进行了必要的监督，是否将监督的过程做了完整的记录。对于内部监督部门仍处于事后监督、检查阶段的企业而言，采取何种方法对拟监督的交易行为进行检查；对于不合规的交易，做了怎样的记录，进行了怎样的后续处理；内部监督部门工作记录中存在的不合规或具有重大风险的交易，是否和财务报表信息记录的一致等。

　　(三)关联交易的管理

　　注册会计师应同时关注企业对关联交易的管理，无论是全人工操作，还是通过关联交易管理平台操作，在操作层面、操作流程方面、系统设计及系统故障等各个方面都会存在这样或那样潜在的风险，如员工专业胜任能力、流程管理、IT 技术更新换代等等。应核查企业设定的内部控制目标，并建议企业定期进行全面的系统风险评估，并针对所发现的隐患，确定风险的应对策略，并能够针对公司内外部环境的变化，及时对应对策略进行调整，形成一个动态的应对机制。较好的日常管理可以减少面临的关联交易审计风险。

　　通过评估内部监督部门的工作及工作记录，能够判断企业的内控制度是否得到恰当的监督，结合内部控制的其他四个要素，从而形成一个闭环，更加全面地评价内部控制的有效性。

各区人力资源和社会保障局：

　　根据北京市人力资源和社会保障局、北京市财政局印发的《关于进一步完善城乡居民养老保障待遇确定和正常调整机制有关问题的通知》（京人社居发[2018]174号）文件规定，结合全市经济发展，城乡居民收入增长情况，考虑参保人经济承受能力，2019年我市城乡居民基本养老保险最低缴费标准为年缴费1000元，最高缴费标准为年缴费9000元。

　　现予以发布。

北京市人力资源和社会保障局

2019年4月18日

　　各区人力资源和社会保障局、发展和改革委员会、公安分局、司法局、财政局、住房和城乡（市）建设委员会、交通委员会、水务局、园林绿化局、通信管理局、文化委员会、人民政府国有资产监督管理委员会、工商行政管理局分局、经济和信息化委员会、总工会，北京经济技术开发区人事劳动和社会保障局、建设发展局，各省（市）驻京建管处,各建筑施工企业，各有关单位：

　　为贯彻落实《人力资源社会保障部关于印发<拖欠农民工工资“黑名单”管理暂行办法>的通知》（人社部规〔2017〕16号）、《北京市公共信用信息管理办法》(北京市人民政府令第280号)、《北京市人民政府办公厅关于全面治理拖欠农民工工资问题的实施意见》（京政办发〔2016〕51号），进一步解决我市工程建设领域拖欠农民工工资问题，严厉打击非法讨薪行为，结合本市实际情况，市解决企业拖欠工资问题协调小组成员单位研究决定，制定《北京市工程建设领域农民工工资支付不良信用信息管理办法》。现印发给你们，请认真遵照执行。

北京市人力资源和社会保障局

北京市发展和改革委员会

北京市公安局

北京市司法局

北京市财政局

北京市住房和城乡建设委员会

北京市交通委员会

北京市水务局

北京市园林绿化局

北京市通信管理局

北京市文物局

北京市人民政府国有资产监督管理委员会

北京市工商行政管理局

北京市经济和信息化委员会

北京市总工会

中国人民银行营业管理部

2018年9月29日

北京市工程建设领域农民工工资支付不良信用信息管理办法

　　第一条 为规范本市工程建设领域不良信用信息工作，根据《人力资源社会保障部关于印发<拖欠农民工工资“黑名单”管理暂行办法>的通知》（人社部规〔2017〕16号）、《北京市公共信用信息管理办法》(北京市人民政府令第280号)、《北京市人民政府办公厅关于全面治理拖欠农民工工资问题的实施意见》（京政办发〔2016〕51号）规定，结合本市实际，制定本办法。

　　第二条 本办法所称不良信用信息，是指在本市工程建设领域，施工总承包企业、专业承（分）包企业、劳务分包企业（以下统称施工企业）、建设单位及其法定代表人、其他责任人违反国家法律法规规章规定，存在本办法第三条所列之情形。

　　本办法所称工程建设领域是指房屋建筑和市政基础设施工程、交通工程、水利工程、园林、绿化等生态环境建设和保护工程、通信工程、文物古建工程。

　　第三条 以下情形归集为不良信用信息：

　　（一）施工企业或个人涉嫌拒不支付劳动报酬罪的；

　　（二）施工企业拖欠一名农民工三个月以上的工资且数额在10000元以上的，或拖欠十名以上农民工的工资且数额累计在十万元以上的；

　　施工企业拖欠农民工工资未达到上述金额，但为保障农民工基本生活动用农民工工资应急保障金的；

　　（三）施工企业一年内因拖欠工资受到行政处罚或两次以上行政处理的；

　　（四）施工企业一年内因拖欠工资受到两次以上责令限期改正的；

　　（五）施工企业不按照人力资源社会保障行政部门的要求报送书面材料，隐瞒事实真相，出具伪证或者隐匿、毁灭证据的；

　　（六）施工企业未按规定建立农民工工资保证金，或建设单位、施工总承包企业、专业承包企业使用了未按规定办理农民工工资保证金的专业分包或劳务分包企业，工程项目发生拖欠农民工工资，或引发极端、群体性讨薪突发事件的；

　　（七）施工企业未落实农民工实名制管理规定，工程项目发生拖欠农民工工资，或引发极端、群体性讨薪突发事件的；

　　（八）施工企业未按人力资源社会保障行政部门的要求提供工资表、考勤表、劳动合同等或隐匿、伪造职工名册（施工人员花名册）、工资表、考勤表、劳动合同等与劳动报酬相关的材料，工程项目发生拖欠农民工工资，或引发极端、群体性讨薪突发事件的；

　　（九）施工总承包企业、专业承包企业未按相关规定要求，对分包企业的工资表、考勤表签字确认及公示，工程项目发生拖欠农民工工资，或引发极端、群体性讨薪突发事件的；

　　（十）施工企业或个人组织“非法讨薪”或借讨薪为由解决经济纠纷和民事纠纷，引发极端、群体性突发事件的；

　　（十一）施工企业或个人无理抗拒、阻挠相关部门执法或处置极端、群体性讨薪突发事件的；

　　前款规定的“无理抗拒、阻挠”是指施工企业法定代表人或主要负责人无正当理由，未按照人力资源社会保障行政部门、行业主管部门的要求到极端、群体性讨薪突发事件现场配合调查，或在极端、群体性讨薪突发事件现场围堵工作人员的。

　　（十二）施工总承包企业未按规定建立农民工工资（劳务费）专用账户，未分解工程款中的农民工工资（劳务费），并将该费用转入其建立的农民工工资（劳务费）专用账户中的，或将农民工工资（劳务费）专用账户中的资金挪作他用，工程项目发生拖欠农民工工资，或引发极端、群体性讨薪突发事件的；

　　（十三）建设单位或施工总承包企业将工程违法发包、转包或违法分包导致拖欠农民工工资，或引发极端、群体性讨薪突发事件，建设单位、施工总承包企业未按相关规定承担清偿责任的；

　　（十四）工程竣工验收后，建设单位与施工总承包企业未按规定完成竣工结算，导致拖欠农民工工资，或引发极端、群体性讨薪突发事件，建设单位、施工总承包企业未按相关规定承担清偿责任的；

　　（十五）建设单位未按过程结算的规定足额支付工程款导致拖欠农民工工资，或者引发极端、群体性讨薪突发事件，情节严重、社会影响较大的；

　　（十六）施工总承包企业未按规定支付人工费（劳务费）导致拖欠农民工工资，或者引发极端、群体性讨薪突发事件，情节严重、社会影响较大的；

　　（十七）施工企业将劳务发包给不具备用工主体资格或相应资质的组织和个人，或挂靠企业资质的，工程项目发生拖欠农民工工资，或引发极端、群体性讨薪突发事件的；

　　（十八）政府工程项目的施工总承包企业未按规定代发农民工工资，工程项目发生拖欠农民工工资，或引发极端、群体性讨薪突发事件的；

　　（十九）政府投资工程项目的专业（劳务）分包企业未按规定为农民工申办银行个人工资账户、办理工资支付银行卡，并委托施工总承包企业代发农民工工资，工程项目发生拖欠农民工工资，或引发极端、群体性讨薪突发事件的；

　　（二十）施工企业未按规定作出《工程建设项目保障农民工工资支付工作承诺书》并报备或未履行承诺的，工程项目发生拖欠农民工工资，或引发极端、群体性讨薪突发事件，情节严重、社会影响较大的。

　　第四条各区人力资源社会保障行政部门要进一步加强对工程建设领域劳动用工的违法违规行为以及极端或群体性事件等信息采集工作，信息采集要做到及时、准确、不遗漏，每月25日前将上一月度《极端（群体性）讨薪突发事件现场登记表》（附件1）、《无拖欠工作处理处罚台帐》（附件2）上报至市人力资源社会保障行政部门。

　　市交通委路政局、各区住房城乡建设、交通、水务、园林绿化、通信、文物行政部门于每月25日前将上一月度《极端（群体性）讨薪突发事件现场登记表》（附件1）上报至市交通委、市住房城乡建设委、市水务局、市园林绿化局、市通信管理局、市文物局。

　　第五条市住房城乡建设委、市交通委、市水务局、市园林绿化局、市通信管理局、市文物局、市总工会等部门将本月本部门掌握的极端或群体性事件情况于次月5日前通过网络或其它方式报送至市解决企业工资拖欠问题协调小组办公室。市公安局按照相关报送流程报送至市解决企业工资拖欠问题协调小组办公室。

　　经市解决企业工资拖欠问题协调小组成员单位、市园林绿化局、市通信管理局、市文物局研究后，应将符合本办法第三条情形的施工企业和个人列入不良信用信息。

　　第六条 将施工企业和个人列入不良信用信息的，市人力资源和社会保障行政部门应当提前书面告知，听取其陈述和申辩意见。核准无误的，应当将其列入不良信用信息。

　　不良信用信息名单应当列明企业名称及其法定代表人、其他责任人姓名、统一社会信用代码、列入日期、列入事由、救济期限和途径；涉及个人的，应当列明个人姓名、性别、身份证号码和列入事由。

　　第七条 对不良信用信息实行动态管理。

　　施工企业和个人首次被列入不良信用信息的期限为6个月，自作出列入决定之日起计算。

　　被列入不良信用信息的施工企业和个人改正违法违规行为且自列入之日起6个月内未再发生规定情形的，由作出列入决定的行政机关于期满后15个工作日内决定将其移出不良信用信息名单；施工企业或个人未改正违法违规行为或者列入期间再次发生规定情形的，期满不予移出并自动续期1年。

　　已移出不良信用信息名单的施工企业和个人再次发生应被归集为不良信用信息的情形，应再次列入不良信用信息，期限为1年。

　　第八条 市解决企业工资拖欠问题协调小组成员单位及相关部门要积极推进工程建设领域不良信用信息的整合应用，推进相关信用信息系统互联互通，实现对不良信用信息互认共享；充分发挥社会监督作用，达到守信激励、失信惩戒的实效。

　　市解决企业工资拖欠问题协调小组办公室应将归集为不良信用信息的施工企业和个人名单定期通报给各区人民政府解决企业工资拖欠问题协调小组办公室、在京各建设单位、各建筑施工企业，同时向天津市、河北省的有关部门进行通报；对符合条件的单位和个人，按照《北京市失信企业协同监管和联合惩戒备忘录》（京工商发〔2016〕56号）和对列入拖欠农民工工资“黑名单”的用人单位及其有关人员开展联合惩戒相关的规定实施联合惩戒。

　　第九条 人力资源社会保障行政部门、行业主管部门应将被归集为不良信用信息的施工企业以及使用了被归集不良信用信息的施工企业和个人的工程项目列入重点监控对象，加强日常监控和执法检查力度，由市人力资源和社会保障行政部门会同相关主管部门不定期开展检查。

　　第十条 市人力资源和社会保障行政部门、市住房城乡建设委、市交通委、市水务局、市园林绿化局、市通信管理局、市文物局应将归集为不良信用信息的施工企业和个人通过其门户网站或诚信信息平台进行公示。符合列入情形的，通过“信用北京”网站、北京市企业信用信息公示系统予以公示。符合北京市拖欠工资“黑名单”列入情形的，列入北京市拖欠工资“黑名单”，依法进行信用联合惩戒；对于外地进京的施工企业，在市场行为评价中扣减相应分数。

　　对归集为不良信用的施工企业或个人，不符合《北京市对企业遵守劳动保障法律法规规章情况出证管理暂行办法》情形的，不予出证。

　　市发展改革委、人民银行对归集为不良信用信息的建设单位，市国资委对被归集为不良信用信息的国有企业，在职权范围内依法依规予以限制。

　　各部门应将对归集为不良信用信息的施工企业或个人的处理结果报送至市解决企业工资拖欠问题协调小组办公室。

　　第十一条 各区人力资源社会保障行政部门、行业主管部门应按本办法要求及时报送信息。报送情况作为政府绩效考核的重要指标。

　　第十二条 在实施不良信用信息管理过程中，相关工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法予以处理。

　　第十三条 本办法规定的“情节严重”、“社会影响较大”依照《北京市工程建设领域农民工工资支付工作管理办法》（京人社监发〔2018〕206号）的规定确定。

　　第十四条 本办法自发布之日起实行，《关于进一步加强工程建设领域不良信用信息采集应用工作的通知》（京人社监发〔2016〕108号）同时废止。

　　各区人力资源和社会保障局、发展和改革委员会、公安分局、司法局、财政局、住房和城乡（市）建设委员会、交通委员会、水务局、园林绿化局、通信管理局、文化委员会、人民政府国有资产监督管理委员会、工商行政管理局分局、经济和信息化委员会、总工会，北京经济技术开发区人事劳动和社会保障局、建设发展局，各省（市）驻京建管处,各建筑施工企业，各有关单位：

　　为全面落实《北京市关于全面治理拖欠农民工工资问题的意见》（京政办发〔2016〕51号）精神，规范本市工程建设领域工资支付行为，切实维护农民工及建筑施工企业双方的合法权益，根据《劳动法》《劳动合同法》《建筑法》《北京市工资支付规定》等有关法律法规规定，结合我市实际，市解决企业工资拖欠问题协调小组成员单位研究决定，制定《北京市工程建设领域农民工工资支付工作管理办法》。现印发给你们，请认真遵照执行。

北京市人力资源和社会保障局

北京市发展和改革委员会

北京市公安局

北京市司法局

北京市财政局

北京市住房和城乡建设委员会

北京市交通委员会

北京市水务局

北京市园林绿化局

北京市通信管理局

北京市文物局

北京市人民政府国有资产监督管理委员会

北京市工商行政管理局

北京市经济和信息化委员会

北京市总工会

中国人民银行营业管理部

2018年9月29日

北京市工程建设领域农民工工资支付工作管理办法

　　第一章 总则

　　第一条 为规范本市工程建设领域工资支付行为，切实维护农民工及工程建设领域企业双方的合法权益，根据《劳动法》《劳动合同法》《北京市工资支付规定》《国务院办公厅关于全面治理拖欠农民工工资问题的意见》（国办发〔2016〕1号）、《保障农民工工资支付工作考核办法》（国办发〔2017〕96号）、《北京市人民政府办公厅关于全面治理拖欠农民工工资问题的实施意见》（京政办发〔2016〕51号）等相关法律法规的规定，结合我市实际制定本管理规定。

　　第二条 本办法适用于本市房屋建筑、市政基础设施、公路、水务、轨道交通、园林绿化、文物古建、通信工程等工程建设领域的施工总承包（专业承包）企业、专业（劳务）分包企业（以下统称施工企业）和与之形成劳动关系的农民工，以及建设单位。

　　第三条 在工程建设领域推行专业（劳务）分包企业委托施工总承包企业代发工资，保障农民工工资按月足额支付。

　　第四条 人力资源社会保障行政部门、行业主管部门按照职责依法对在本行政区域内从事建设活动的建设单位、施工企业执行本管理办法的情况进行管理和监督。

　　第二章 建设单位职责

　　第五条 全面推行施工过程结算，建设单位应当按照施工合同约定的比例、洽商变更确认的数额按时足额拨付工程款。

　　第六条 建设单位应积极配合人力资源社会保障行政部门、行业主管部门对施工企业支付农民工工资的监管工作，督促施工总承包企业、专业承包企业按规定建立农民工工资（劳务费）专用账户并按月足额发放农民工工资。

　　第七条 建设单位已经按照合同约定的比例、洽商变更确认的数额支付工程款，但施工总承包企业、专业承包企业拖欠分包工程款或劳务费导致专业（劳务）分包企业拖欠农民工工资的，建设单位应当及时通报工程项目所在区的人力资源社会保障行政部门和行业主管部门。

　　第三章 施工总承包（专业承包）企业职责

　　第八条 施工总承包企业、专业承包企业对农民工工资支付负总责，在工程项目部配备专职劳资管理员，监督指导专业（劳务）分包企业做好农民工工资工作。

　　施工总承包企业、专业承包企业应作出《工程建设项目保障农民工工资支付工作承诺书》（附件1），并在开工后7个工作日内，将承诺书与专业（劳务）分包企业的承诺书通过网络一并向工程项目所在的区级人力资源社会保障行政部门报备。

　　第九条 农民工进入施工现场前，施工总承包企业、专业承包企业应对劳务管理负责人、专职劳资管理员、施工队长进行法律法规及规章的培训。

　　施工总承包企业、专业承包企业应组织专业（劳务）分包企业使用的农民工在上岗前进行劳动法律法规和规章知识培训。

　　第十条 施工总承包企业、专业承包企业应建立“农民工工资（劳务费）专用账户”，并负责分解工程款中的农民工工资（劳务费），将该费用转入其建立的农民工工资（劳务费）专用账户中，专款专用，不得挪作他用。

　　施工合同价款在1亿元以上的工程项目，其施工总承包企业、专业承包企业应按项目建立农民工工资（劳务费）专用账户；施工合同价款在1亿元以下的工程项目，其施工总承包企业应以法人单位名义建立农民工工资（劳务费）专用账户，账户资金按项目管理。

　　第十一条 施工总承包企业、专业承包企业应建立农民工工资（劳务费）支付台账，汇集各环节支付清单和支付凭证，形成支付台账备查，并保存至竣工验收后两年。

　　第十二条 施工总承包企业、专业承包企业应将专业（劳务）分包企业与农民工签订的劳动合同至少保存两年备查。

　　第十三条 施工总承包企业、专业承包企业应根据工程项目实际情况，全面落实实名制管理规定，在工程项目建立门禁系统或采用移动打卡方式管理。施工总承包企业、专业承包企业应结合门禁或移动打卡等信息，按月收集并确认《专业（劳务）分包企业施工人员工资表》（以下简称《工资表》，工期不满1个月的按《日工资统计表》）《专业（劳务）分包企业施工人员考勤表》（以下简称《考勤表》）和《专业（劳务）分包企业施工人员变更情况周统计表》（以下简称《周统计表》），并由工程项目部盖章和企业法定代表人的授权委托人签字确认后备查。

　　以上材料至少保存二年备查。

　　第十四条 施工总承包企业、专业承包企业应实行维权信息公示制度，在农民工集中生活区或醒目位置设立维权告示牌，明示人力资源社会保障行政部门投诉举报电话，公布建设单位、监理单位、施工总承包企业、专业承包企业、专业（劳务）分包企业的全称和联系电话等基本信息。

　　施工总承包企业、专业承包企业收集并确认的农民工《工资表》《考勤表》应在维权告示牌上进行公示，公示期不得少于3个工作日，公示过程应制作成影像资料留存备查。

　　第十五条 农民工对公示的《工资表》《考勤表》内容存有异议，施工总承包企业、专业承包企业应牵头组织专业（劳务）分包企业和农民工本人重新进行核算，并由三方签字确认。

　　第十六条 施工总承包企业、专业承包企业应根据经公示无异议的农民工工资表，经专业（劳务）分包企业委托授权后按月足额支付农民工工资。

　　施工总承包企业、专业承包企业应将专业（劳务）分包企业上月农民工工资支付凭证作为支付当月应付人工费（劳务费）的依据。工程完工后，经双方确认，专业（劳务）分包企业已足额支付农民工工资，施工总承包企业、专业承包企业应按规定与专业（劳务）分包企业办理工程结算并及时支付剩余人工费（劳务费）。

　　第四章 专业（劳务）分包企业职责

　　第十七条 专业（劳务）分包企业应做好施工现场劳动用工管理工作，对所招用的农民工的工资支付负直接责任，并根据施工项目规模在施工现场配备数量合理的专职劳资管理员。

　　第十八条 专业（劳务）分包企业应当按月足额支付农民工工资。专业（劳务）分包企业应委托施工总承包（专业承包）企业通过农民工工资（劳务费）专用账户直接向农民工代发工资。

　　政府投资工程项目的专业（劳务）分包企业应为农民工申办银行个人工资账户并办理实名制工资支付银行卡，与申办农民工个人工资账户的银行网点签订《代发农民工工资协议书》，并委托施工总承包（专业承包）企业代发农民工工资。

　　非政府投资工程项目中，有条件的专业（劳务）分包企业应为农民工申办银行个人工资账户并办理实名制工资支付银行卡，与申办农民工个人工资账户的银行网点签订《代发农民工工资协议书》，委托银行按月足额将工资划入农民工个人工资账户。

　　第十九条 专业（劳务）分包企业应根据市场定额标准、中标价格及实际情况，遵循合法、公平、平等、协商一致和诚实守信的原则，在劳动合同中确定农民工的工资标准。

　　劳动合同中按日工资约定农民工工资标准的，应参照北京市有关部门公布的当年工资指导线。

　　劳动合同中实行计件、计量核算农民工工资的，应明确计件、计量标准，并每月对农民工应得的工资进行确认。

　　第二十条 专业（劳务）分包企业应根据劳动合同约定的工资标准、支付周期和日期支付农民工工资，不得以工程款、人工费（劳务费）被拖欠、工程款结算纠纷或垫资施工等理由无故拖欠或克扣农民工工资。

　　第二十一条 专业（劳务）分包企业人员发生变更的，应制作《周统计表》在3个工作日内到施工总承包企业、专业承包企业项目部备案。

　　第二十二条 专业（劳务）分包企业应对施工现场农民工的《工资表》《日工资统计表》《考勤表》《周统计表》进行记录，由施工队长和班组长签字，并将复印件加盖公章后按月报施工总承包企业项目部备案，不得伪造、变造、隐匿和销毁。

　　《工资表》《日工资统计表》应由农民工本人签字确认。

　　第二十三条 对承担工期不足一个月的工程项目，专业（劳务）分包企业应每日确认农民工工资标准，在工程项目完工后3个工作日内，应按规定足额支付农民工工资。

　　第二十四条 工程项目实行班组承包责任制的专业（劳务）分包企业应与班组负责人签订书面承包协议，并将书面承包协议报施工总承包企业备案。不得以包代管，严禁将农民工工资发放给不具备用工主体资格的其他组织或个人。

　　第二十五条 专业（劳务）分包企业应作出《工程建设项目保障农民工工资支付工作承诺书》（附件1），并在开工后5个工作日内报送施工总承包企业。

　　第五章极端或群体性讨薪突发事件处理

　　第二十六条 各相关部门按照属地管理、分级负责的原则，进一步完善极端或群体性讨薪突发事件防控机制。街道（乡镇）在解决极端或群体性讨薪突发事件中要发挥基础性和应急性作用，及时做好现场稳控和矛盾化解工作，防止事态升级。

　　第二十七条 人力资源社会保障行政部门、行业主管部门和公安部门要加强对极端或群体性讨薪突发事件的处置工作，应及时赶到现场并妥善化解矛盾。必要时启动施工企业农民工工资保证金，专项用于发生欠薪时支付农民工工资的应急保障。

　　公安机关应依法采取相应的强制措施，严厉打击“非法讨薪”或借讨薪为由解决经济纠纷或民事纠纷等严重影响政府和企业正常办公秩序和社会治安的行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第二十八条 对外埠工程项目引发的农民工极端或群体性讨薪突发事件，人力资源社会保障行政部门、行业主管部门和公安机关了解事件基本情况后，应及时告知涉事的施工企业和农民工返回工程项目所在地，由属地相关部门解决。

　　第二十九条 施工企业要妥善解决好企业内部的劳资、劳务纠纷。施工总承包企业、专业承包企业应当建立由项目负责人牵头、建设单位及专业（劳务）分包企业参加的企业矛盾协调小组。发生农民工极端或群体性讨薪突发事件的，企业矛盾协调小组要迅速介入，并及时向施工项目所在地人力资源社会保障行政部门通报情况。

　　建设单位应当派专人参与此项工作，及时了解可能出现的企业间的经济纠纷及企业与农民工劳动争议，积极配合妥善解决农民工极端或群体性讨薪突发事件。

　　第六章 监督管理和法律责任

　　第三十条 各级人力资源社会保障行政部门、行业主管部门依照各自职责要加大对工程建设领域农民工工资支付管理工作的执法检查力度。综合运用提醒、约谈、告诫、责令改正、行政处罚及移送司法机关等手段，加强对建设单位、施工企业及相关责任人的事中和事后监管。

　　第三十一条 各级人力资源社会保障行政部门、行业主管部门要督促施工企业及时办理农民工工资保证金保函。对未按规定办理农民工工资保证金保函的施工企业依法依规予以限制。施工总承包企业、专业承包企业使用了未按相关规定办理保函的分包企业，在本市范围内的工程项目发生拖欠农民工工资或引发极端或群体性讨薪突发事件的，按《北京市工程建设领域农民工工资支付不良信用信息管理办法》（京人社监发〔2018〕206号）的规定归集为工程建设领域农民工工资支付不良信用信息。

　　第三十二条 银行部门应积极配合人力资源社会保障行政部门对农民工工资（劳务费）专用账户的监管，完善企业工资支付监控制度、银行代发工资制度，受理人力资源社会保障行政部门对农民工工资（劳务费）专用账户和企业支付工资情况的查询要求。

　　第三十三条 建设单位违反本办法要求，因拖欠工程款导致拖欠农民工工资，或者引发极端或群体性讨薪突发事件，情节严重、社会影响较大的，由人力资源社会保障行政部门会同行业主管部门按照相关规定责令限期改正；经责令改正拒不改正的，通报给发展改革、国土规划等有关部门，对其新建项目依法予以限制。

　　第三十四条 因建设单位、施工总承包企业将工程违法发包、转包、违法分包或挂靠企业资质导致拖欠农民工工资的，由建设单位、施工总承包企业承担欠薪清偿责任。

　　第三十五条 工程竣工验收后，建设单位与施工总承包企业未按规定完成竣工结算，导致拖欠农民工工资的，或者引发极端、群体性讨薪突发事件，情节严重、社会影响较大的，建设单位、施工总承包企业承担欠薪清偿责任。

　　第三十六条 建设单位、施工企业或相关责任人违反本办法要求，情节严重、社会影响较大的按照《北京市重大劳动保障违法行为社会公布实施办法》（京人社监发〔2016〕255号）的规定依法进行社会公布，并按照《北京市失信企业协同监管和联合惩戒备忘录》（京工商发〔2016〕56号）的规定实施联合惩戒。 

　　第三十七条 施工总承包企业、专业（劳务）分包企业未按本办法要求作出《工程建设项目保障农民工工资支付工作承诺书》或未履行承诺的，工程项目发生拖欠农民工工资，或引发极端、群体性讨薪突发事件的，按照《北京市工程建设领域农民工工资支付不良信用信息管理办法》（京人社监发〔2018〕205号）的规定归集为工程建设领域农民工工资支付不良信用信息。

　　第三十八条 施工企业违反本办法要求，引发极端或群体性讨薪突发事件，情节严重、社会影响较大的，人力资源社会保障行政部门应会同行业主管部门约谈施工企业主要负责人，对其进行法律法规知识培训。

　　第三十九条 对没有充足资金保障的政府投资项目，相关部门不予审批通过。对未实行工程款过程结算或因拖欠工程款导致拖欠农民工工资的政府投资项目的建设单位，由发展改革部门在职权范围内依法依规予以限制。

　　第四十条 对涉嫌拒不支付劳动报酬罪的单位和个人，人力资源社会保障行政部门应及时移送司法机关依法惩处。

　　第四十一条 各有关部门的工作人员违反本办法，玩忽职守、徇私舞弊，给农民工造成损失的，按照国家和本市有关规定给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第七章 附则

　　第四十二条 具有下列情形之一的，应当认定为本办法的“情节严重”：

　　（一）拖欠工资人数在20人以上；

　　（二）人均欠付金额在5000元以上；

　　（三）欠付总金额在10万元以上。

　　前款所称“以上”含本数，法律、法规或规章另有规定的，从其规定。

　　第四十三条 本办法的“社会影响较大”是指采取上街游行、堵路、打横幅、爬楼、越级到区级以上部门上访等方式严重干扰政府、企业正常工作秩序和社会秩序的行为。

　　第四十四条 本办法第十九条第二款“北京市有关部门公布的当年工资指导线”是指建筑业人力资源协会公布的工资指导线，其他行业主管部门参照执行。市人力资源社会保障行政部门公布工程建设领域工资指导线后，依照市人力资源社会保障行政部门公布工程建设领域工资指导线。

　　第四十五条 本办法由北京市解决企业工资拖欠问题协调小组办公室负责解释。

　　第四十六条 本办法自发布之日起施行。与本办法不符的，按照本办法执行。北京市人力资源和社会保障局、北京市发展和改革委员会、北京市公安局、北京市司法局、北京市财政局、北京市住房和城乡建设委员会、北京市交通委员会、北京市水务局、北京市人民政府国有资产监督管理委员会、北京市工商行政管理局、北京市总工会、中国人民银行营业管理部2017年8月1日印发的《北京市工程建设领域农民工工资支付工作管理规定》（京人社监发〔2017〕162号）同时废止。

各区科委、财政局、税务局、中关村示范区各园区管委会、各有关单位：

　　根据科技部、财政部、国家税务总局《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2016]32号，以下简称《认定办法》）、《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[2016]195号，以下简称《工作指引》）的规定，现就2019年度高新技术企业认定管理工作有关事宜通知如下：

　　一、进度安排

　　2019年高新技术企业认定分四批办理，申报截止时间分别为5月16日、6月27日、8月15日、9月16日。

　　上述申报截止时间以申报企业完成网上申报操作，并将完整书面材料送交受理部门日期为准，逾期不予受理。

　　二、申报材料

　　申请认定的企业应登陆高新技术企业认定管理工作网（www.innocom.gov.cn），注册填报认定信息，并上传知识产权、经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）、经具有资质的中介机构出具的企业近三个会计年度研究开发费用和近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告、企业所得税年度纳税申报表等主要证明文件（电子版）。

　　企业完成网上申报操作后，应递交《认定办法》第十二条第（一）款和《工作指引》第二条第（三）款要求的书面申报材料。

　　上述材料一式两份，左侧胶装成册，在右侧骑缝处加盖企业公章。企业自行留存一份材料备查。

　　三、材料受理

　　各区科委和中关村示范区各园区管委会为高新技术企业认定的申报受理部门。企业完成网上申报操作后，将书面申请材料报送到企业注册所在地的受理部门，由受理部门汇总报送至北京市高新技术企业认定小组办公室。

　　四、名称变更

　　高新技术企业发生名称变更或与认定条件有关的重大变化（如分立、合并、重组以及经营业务发生变化等），应在发生之日起三个月内在“高新技术企业认定管理工作网”上提交《高新技术企业名称变更申请表》（需注意变更原因等内容应填写齐全）。

　　名称变更申请提供以下材料：1.名称变更申请书（高新技术企业认定管理工作网打印并加盖公章）；2.工商变更证明；3.企业《营业执照》等相关注册登记证件；4.旧名称高新技术企业证书。申请材料请扫描为电子版并保存于一个文件夹后发送至gqrdgm@163.com邮箱。文件夹请注明企业全称，并在邮件中写清联系人及联系方式。企业可自行登陆http://bjcy.net.cn查看相关情况及证书领取通知等。

　　五、企业年报

　　按照《认定办法》第十三条、《工作指引》五（二）规定，在同一高新技术企业资格有效期内，企业累计两年未按规定时限报送年度发展情况报表的，将取消其高新技术企业资格。请资格有效期内企业高度重视，按要求于2019年5月31日前及时登录“高新技术企业认定管理工作网”填报年报。

　　六、高新技术企业培育资金支持

　　市科委将视情况对2018年度第二批入库公示、在2019年出库（即获得高新技术企业资格）的企业给予资金支持。2019年出库企业需于5月16日前向高新技术企业申报受理部门递交高新技术企业认定申报材料。

　　七、其他事项

　　企业如遗失高新技术企业认定管理工作网的用户名、密码，可参照登陆界面中的操作说明办理找回手续。

　　北京市高新技术企业认定小组办公室从未委托任何单位、组织或个人代理与高新技术企业认定相关的收费性培训、代理等业务。

　　特此通知。

　　附件：

　　1.各区科委（科信局）、中关村示范区各园区管委会联系方式.doc

　　2.2019年区(园区)高新技术企业申报情况统计表.xlsx

北京市科学技术委员会

北京市财政局

国家税务总局北京市税务局

2019年4月22日