近年来，我国税收制度改革不断深化，税收征管体制持续优化，纳税服务和税务执法的规范性、便捷性、精准性不断提升。为深入推进税务领域“放管服”改革，完善税务监管体系，打造市场化法治化国际化营商环境，更好服务市场主体发展，现就进一步深化税收征管改革提出如下意见。

　　一、总体要求

　　(一)指导思想。以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，围绕把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局，深化税收征管制度改革，着力建设以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务，深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，大幅提高税法遵从度和社会满意度，明显降低征纳成本，充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，为推动高质量发展提供有力支撑。

　　(二)工作原则。坚持党的全面领导，确保党中央、国务院决策部署不折不扣落实到位;坚持依法治税，善于运用法治思维和法治方式深化改革，不断优化税务执法方式，着力提升税收法治化水平;坚持为民便民，进一步完善利企便民服务措施，更好满足纳税人缴费人合理需求;坚持问题导向，着力补短板强弱项，切实解决税收征管中的突出问题;坚持改革创新，深化税务领域“放管服”改革，推动税务执法、服务、监管的理念和方式手段等全方位变革;坚持系统观念，统筹推进各项改革措施，整体性集成式提升税收治理效能。

　　(三)主要目标。到2022年，在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上取得重要进展。到2023年，基本建成“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系，实现从经验式执法向科学精确执法转变;基本建成“线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖”的税费服务新体系，实现从无差别服务向精细化、智能化、个性化服务转变;基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。到2025年，深化税收征管制度改革取得显著成效，基本建成功能强大的智慧税务，形成国内一流的智能化行政应用系统，全方位提高税务执法、服务、监管能力。

　　二、全面推进税收征管数字化升级和智能化改造

　　(四)加快推进智慧税务建设。充分运用大数据、云计算、人工智能、移动互联网等现代信息技术，着力推进内外部涉税数据汇聚联通、线上线下有机贯通，驱动税务执法、服务、监管制度创新和业务变革，进一步优化组织体系和资源配置。2022年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集，2023年基本实现税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”智能归集，深入推进对纳税人缴费人行为的自动分析管理、对税务人员履责的全过程自控考核考评、对税务决策信息和任务的自主分类推送。2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级。

　　(五)稳步实施发票电子化改革。2021年建成全国统一的电子发票服务平台，24小时在线免费为纳税人提供电子发票申领、开具、交付、查验等服务。制定出台电子发票国家标准，有序推进铁路、民航等领域发票电子化，2025年基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，着力降低制度性交易成本。

　　(六)深化税收大数据共享应用。探索区块链技术在社会保险费征收、房地产交易和不动产登记等方面的应用，并持续拓展在促进涉税涉费信息共享等领域的应用。不断完善税收大数据云平台，加强数据资源开发利用，持续推进与国家及有关部门信息系统互联互通。2025年建成税务部门与相关部门常态化、制度化数据共享协调机制，依法保障涉税涉费必要信息获取;健全涉税涉费信息对外提供机制，打造规模大、类型多、价值高、颗粒度细的税收大数据，高效发挥数据要素驱动作用。完善税收大数据安全治理体系和管理制度，加强安全态势感知平台建设，常态化开展数据安全风险评估和检查，健全监测预警和应急处置机制，确保数据全生命周期安全。加强智能化税收大数据分析，不断强化税收大数据在经济运行研判和社会管理等领域的深层次应用。

　　三、不断完善税务执法制度和机制

　　(七)健全税费法律法规制度。全面落实税收法定原则，加快推进将现行税收暂行条例上升为法律。完善现代税收制度，更好发挥税收作用，促进建立现代财税体制。推动修订税收征收管理法、反洗钱法、发票管理办法等法律法规和规章。加强非税收入管理法制化建设。

　　(八)严格规范税务执法行为。坚持依法依规征税收费，做到应收尽收。同时，坚决防止落实税费优惠政策不到位、征收“过头税费”及对税收工作进行不当行政干预等行为。全面落实行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核制度，推进执法信息网上录入、执法程序网上流转、执法活动网上监督、执法结果网上查询，2023年基本建成税务执法质量智能控制体系。不断完善税务执法及税费服务相关工作规范，持续健全行政处罚裁量基准制度。

　　(九)不断提升税务执法精确度。创新行政执法方式，有效运用说服教育、约谈警示等非强制性执法方式，让执法既有力度又有温度，做到宽严相济、法理相融。坚决防止粗放式、选择性、“一刀切”执法。准确把握一般涉税违法与涉税犯罪的界限，做到依法处置、罚当其责。在税务执法领域研究推广“首违不罚”清单制度。坚持包容审慎原则，积极支持新产业、新业态、新模式健康发展，以问题为导向完善税务执法，促进依法纳税和公平竞争。

　　(十)加强税务执法区域协同。推进区域间税务执法标准统一，实现执法信息互通、执法结果互认，更好服务国家区域协调发展战略。简化企业涉税涉费事项跨省迁移办理程序，2022年基本实现资质异地共认。持续扩大跨省经营企业全国通办涉税涉费事项范围，2025年基本实现全国通办。

　　(十一)强化税务执法内部控制和监督。2022年基本构建起全面覆盖、全程防控、全员有责的税务执法风险信息化内控监督体系，将税务执法风险防范措施嵌入信息系统，实现事前预警、事中阻断、事后追责。强化内外部审计监督和重大税务违法案件“一案双查”，不断完善对税务执法行为的常态化、精准化、机制化监督。

　　四、大力推行优质高效智能税费服务

　　(十二)确保税费优惠政策直达快享。2021年实现征管操作办法与税费优惠政策同步发布、同步解读，增强政策落实的及时性、确定性、一致性。进一步精简享受优惠政策办理流程和手续，持续扩大“自行判别、自行申报、事后监管”范围，确保便利操作、快速享受、有效监管。2022年实现依法运用大数据精准推送优惠政策信息，促进市场主体充分享受政策红利。

　　(十三)切实减轻办税缴费负担。积极通过信息系统采集数据，加强部门间数据共享，着力减少纳税人缴费人重复报送。全面推行税务证明事项告知承诺制，拓展容缺办理事项，持续扩大涉税资料由事前报送改为留存备查的范围。

　　(十四)全面改进办税缴费方式。2021年基本实现企业税费事项能网上办理，个人税费事项能掌上办理。2022年建成全国统一规范的电子税务局，不断拓展“非接触式”、“不见面”办税缴费服务。逐步改变以表单为载体的传统申报模式，2023年基本实现信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报，纳税人缴费人确认或补正后即可线上提交。

　　(十五)持续压减纳税缴费次数和时间。落实《优化营商环境条例》，对标国际先进水平，大力推进税(费)种综合申报，依法简并部分税种征期，减少申报次数和时间。扩大部门间数据共享范围，加快企业出口退税事项全环节办理速度，2022年税务部门办理正常出口退税的平均时间压缩至6个工作日以内，对高信用级别企业进一步缩短办理时间。

　　(十六)积极推行智能型个性化服务。全面改造提升12366税费服务平台，加快推动向以24小时智能咨询为主转变，2022年基本实现全国咨询“一线通答”。运用税收大数据智能分析识别纳税人缴费人的实际体验、个性需求等，精准提供线上服务。持续优化线下服务，更好满足特殊人员、特殊事项的服务需求。

　　(十七)维护纳税人缴费人合法权益。完善纳税人缴费人权利救济和税费争议解决机制，畅通诉求有效收集、快速响应和及时反馈渠道。探索实施大企业税收事先裁定并建立健全相关制度。健全纳税人缴费人个人信息保护等制度，依法加强税费数据查询权限和留痕等管理，严格保护纳税人缴费人及扣缴义务人的商业秘密、个人隐私等，严防个人信息泄露和滥用等。税务机关和税务人员违反有关法律法规规定、因疏于监管造成重大损失的，依法严肃追究责任。

　　五、精准实施税务监管

　　(十八)建立健全以“信用+风险”为基础的新型监管机制。健全守信激励和失信惩戒制度，充分发挥纳税信用在社会信用体系中的基础性作用。建立健全纳税缴费信用评价制度，对纳税缴费信用高的市场主体给予更多便利。在全面推行实名办税缴费制度基础上，实行纳税人缴费人动态信用等级分类和智能化风险监管，既以最严格的标准防范逃避税，又避免影响企业正常生产经营。健全以“数据集成+优质服务+提醒纠错+依法查处”为主要内容的自然人税费服务与监管体系。依法加强对高收入高净值人员的税费服务与监管。

　　(十九)加强重点领域风险防控和监管。对逃避税问题多发的行业、地区和人群，根据税收风险适当提高“双随机、一公开”抽查比例。对隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及利用“税收洼地”、“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为，加强预防性制度建设，加大依法防控和监督检查力度。

　　(二十)依法严厉打击涉税违法犯罪行为。充分发挥税收大数据作用，依托税务网络可信身份体系对发票开具、使用等进行全环节即时验证和监控，实现对虚开骗税等违法犯罪行为惩处从事后打击向事前事中精准防范转变。健全违法查处体系，充分依托国家“互联网+监管”系统多元数据汇聚功能，精准有效打击“假企业”虚开发票、“假出口”骗取退税、“假申报”骗取税费优惠等行为，保障国家税收安全。对重大涉税违法犯罪案件，依法从严查处曝光并按照有关规定纳入企业和个人信用记录，共享至全国信用信息平台。

　　六、持续深化拓展税收共治格局

　　(二十一)加强部门协作。大力推进会计核算和财务管理信息化，通过电子发票与财政支付、金融支付和各类单位财务核算系统、电子档案管理信息系统的衔接，加快推进电子发票无纸化报销、入账、归档、存储。持续深化“银税互动”，助力解决小微企业融资难融资贵问题。加强情报交换、信息通报和执法联动，积极推进跨部门协同监管。

　　(二十二)加强社会协同。积极发挥行业协会和社会中介组织作用，支持第三方按市场化原则为纳税人提供个性化服务，加强对涉税中介组织的执业监管和行业监管。大力开展税费法律法规的普及宣传，持续深化青少年税收法治教育，发挥税法宣传教育的预防和引导作用，在全社会营造诚信纳税的浓厚氛围。

　　(二十三)强化税收司法保障。公安部门要强化涉税犯罪案件查办工作力量，做实健全公安派驻税务联络机制。实行警税双方制度化、信息化、常态化联合办案，进一步畅通行政执法与刑事执法衔接工作机制。检察机关发现负有税务监管相关职责的行政机关不依法履责的，应依法提出检察建议。完善涉税司法解释，明晰司法裁判标准。

　　(二十四)强化国际税收合作。深度参与数字经济等领域的国际税收规则和标准制定，持续推动全球税收治理体系建设。落实防止税基侵蚀和利润转移行动计划，严厉打击国际逃避税，保护外资企业合法权益，维护我国税收利益。不断完善“一带一路”税收征管合作机制，支持发展中国家提高税收征管能力。进一步扩大和完善税收协定网络，加大跨境涉税争议案件协商力度，实施好对所得避免双重征税的双边协定，为高质量引进来和高水平走出去提供支撑。

　　七、强化税务组织保障

　　(二十五)优化征管职责和力量。强化市县税务机构在日常性服务、涉税涉费事项办理和风险应对等方面的职责，适当上移全局性、复杂性税费服务和管理职责。不断优化业务流程，合理划分业务边界，科学界定岗位职责，建立健全闭环管理机制。加大人力资源向风险管理、税费分析、大数据应用等领域倾斜力度，增强税务稽查执法力量。

　　(二十六)加强征管能力建设。坚持更高标准、更高要求，着力建设德才兼备的高素质税务执法队伍，加大税务领军人才和各层次骨干人才培养力度。高质量建设和应用学习兴税平台，促进学习日常化、工作学习化。

　　(二十七)改进提升绩效考评。在实现税务执法、税费服务、税务监管行为全过程记录和数字化智能归集基础上，推动绩效管理渗入业务流程、融入岗责体系、嵌入信息系统，对税务执法等实施自动化考评，将法治素养和依法履职情况作为考核评价干部的重要内容，促进工作质效持续提升。

　　八、认真抓好贯彻实施

　　(二十八)加强组织领导。各地区各有关部门要增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，切实履行职责，密切协调配合，确保各项任务落地见效。税务总局要牵头组织实施，积极研究解决工作推进中遇到的重大问题，加强协调沟通，抓好贯彻落实。地方各级党委和政府要按照税务系统实行双重领导管理体制的要求，在依法依规征税收费、落实减税降费、推进税收共治、强化司法保障、深化信息共享、加强税法普及、强化经费保障等方面提供支持。

　　(二十九)加强跟踪问效。在税务领域深入推行“好差评”制度，适时开展监督检查和评估总结，减轻基层负担，促进执法方式持续优化、征管效能持续提升。

　　(三十)加强宣传引导。税务总局要会同有关部门认真做好宣传工作，准确解读便民利企政策措施，及时回应社会关切，正确引导社会预期，营造良好舆论氛围。

中共中央办公厅

 国务院办公厅

2021年3月24日

各市、自治州人民政府，兰州新区管委会，省政府有关部门，中央在甘有关单位：

　　《关于强化土地要素保障持续优化营商环境的若干措施》已经省政府同意，现印发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。

甘肃省人民政府办公厅

2021年3月15日

关于强化土地要素保障持续优化营商环境的若干措施

　　为充分发挥土地资源在优化营商环境中的要素保障作用，结合全省国土空间布局，在严格落实耕地保护制度的基础上，主动适应新形势、新要求，切实提高土地要素保障能力，着力推动全省经济社会高质量发展，制定以下措施。

　　一、强化国土空间规划统筹。加快编制完成并实施各级各类国土空间规划，合理安排和优先保障重大建设项目，切实为项目用地提供规划空间保障。在国土空间规划批准生效前，对确需开工的重大建设项目，可由市、县人民政府承诺将项目用地布局和规模统一纳入正在编制的国土空间规划，之后按程序报批建设用地。全面启动土地征收成片开发工作，建立土地征收公共利益用地认定机制，缩小土地征收范围，依法依规实施土地征收。

　　二、科学配置土地利用年度计划。改革年度用地计划管理方式，实行土地利用年度计划省级统筹、分类保障，省级预留新增建设用地计划指标可以统筹支持省列重大项目、省级重大招商引资项目、专项债券项目、预算内投资项目、生态产业发展项目、兰州新区项目、兰州榆中生态创新城项目以及“两新一重”项目，提高土地资源配置效率，保障精准有效投资用地需求。鼓励新建项目使用存量建设用地，充分利用处置批而未供和闲置的土地。引导市、县开展历史遗留工矿废弃地复垦利用和城乡建设用地增减挂钩，腾退出的建设用地节余指标可用于项目建设。

　　三、完善城乡建设用地增减挂钩政策。脱贫攻坚目标完成后的过渡期内，对脱贫地区继续实施城乡建设用地增减挂钩节余指标省域内交易政策。按国家要求，在东西部协作和对口支援框架下，对现行政策进行调整完善，继续开展城乡建设用地增减挂钩节余指标跨省域调剂，支持脱贫地区巩固拓展脱贫攻坚成果和乡村振兴。

　　四、优质高效审批建设用地。深化“放管服”改革，承接好国务院授权省人民政府的用地审批权和自然资源部授权省级自然资源主管部门的用地预审权，实现“审批有规则、建设有秩序”。全面推进规划用地“多审合一、多证合一、多测合一、多评合一”改革，加快推进用地审查和林地审核同步办理。优化建设用地审核程序，实行容缺审查，推行承诺制度，在不违反国家法律法规规定的前提下，可以办理先行用地。缩短审核时限，开通重大项目用地审批“绿色通道”，做到“即来即办、快审快批”，保障项目依法落地建设。

　　五、拓宽耕地占补平衡渠道。耕地开垦费、新增建设用地土地有偿使用费重点安排新增耕地潜力大的国土整治项目，有效增加耕地占补平衡指标。各地占补平衡库指标要优先保障国家和省级重大项目。县域内占补平衡指标不足的，可在市域内调剂补充，调剂后仍无法实现耕地占补平衡的，通过省级占补平衡指标交易平台购买指标落实，不再缴纳耕地开垦费。鼓励社会资本参与土地综合整治，产生的新增耕地经核实认定，可用于耕地占补平衡。

　　六、鼓励多方式供应土地。科学安排国有建设用地供应计划，平等对待各类投资主体，合理确定土地供应方式。在符合国土空间规划前提下，探索推动土地复合利用，实现两种或两种以上使用性质的用地类型，提高土地利用效率。产业用地可采取长期租赁、先租后让、租让结合、弹性出让等方式供应。现有工业用地在不改变土地用途且符合规划的前提下，提高土地利用率和增加容积率的，不再增收土地价款。完善建设用地使用权转让、出租、抵押二级市场，有序推进集体经营性建设用地入市，建立城乡统一的建设用地市场。

　　七、做好项目用地协调服务。做好重大项目用地协调服务工作，提前介入、靠前服务，及时跟踪重大项目进展，加大协调服务力度，着力解决项目用地方面的突出问题，推动项目顺利实施。健全纵向、横向分级协调联动机制，完善调度会商制度，强化部门协作，形成服务保障项目建设的强大合力。

　　八、推进历史遗留用地问题化解。坚持问题导向，梳理重大项目、招商引资项目和中央在甘企业、省属重点企业及民营企业的历史遗留用地问题，建立工作台账，找准问题根源，依法依规、分类施策，积极推进问题化解。对重大历史遗留用地问题，努力争取国家政策支持，真正帮助企业纾困解难，切实优化营商环境。

各会计师事务所：

　　为进一步规范注册会计师转所工作，保证注册会计师正常、合理流动，维护注册会计师与会计师事务所的合法权益，提升会员服务管理水平，结合我省实际情况，省注协对《四川省注册会计师转所规定》进行了修订，现予印发，请遵照执行。原《四川省注册会计师转所规定》(川注协[2019]117号)同时废止。

　　附件：四川省注册会计师转所规定.docx

四川省注册会计师协会

2021年3月17日

四川省注册会计师转所规定

　　第一条 为规范我省注册会计师转所行为，保证注册会计师正常、合理流动,维护注册会计师与会计师事务所的合法权益，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《会计师事务所执业许可和监督管理办法》(财政部令第89号)、《财政部关于修改<注册会计师注册办法>的决定》(财政部令第99号)及《注册会计师转所规定》(会协[2008]105号)的相关规定，制定本规定。

　　第二条 注册会计师具有下列情形之一时，不得申请转所：

　　(一) 会计师事务所清算期间，负责清算工作的该所合伙人(股东)代表;

　　(二) 因执业行为受到司法、行政机关和行业协会等部门检查、调查，检查或调查结论未下达之前;

　　(三) 原会计师事务所合伙人(股东)，拟成为其他会计师事务所的合伙人(股东)时，尚未办理完成退伙(股权转让)手续的;

　　(四) 受暂停执业处罚期间的;

　　(五) 转入会计师事务所未成为中国注册会计师协会和四川省注册会计师协会(以下简称“省注协”)单位会员的;

　　(六) 未完成当年任职资格检查的;

　　(七) 省注协认定不得转所的其他情形。

　　第三条 注册会计师转所须持注册会计师证书、《注册会计师转所申请表》等相关书面材料到省注协办理。因合并、分立批量转所时，由会计师事务所持《注册会计师批量转所、迁移(跨省)汇总表》统一到省注协办理。具体转所类别、需提交的相关书面材料及操作流程等见《四川省注册会计师转所操作须知》。

　　第四条 会计师事务所无正当理由拒绝办理转所手续的，注册会计师本人可以向省注协提出书面投诉。省注协接到投诉后，在10个工作日内进行调解。

　　自省注协调解之日起满1个月，注册会计师与会计师事务所仍未达成一致的，除上述第二条规定的情形外，省注协可以直接为注册会计师办理转出手续。注册会计师与会计师事务所的纠纷，由相关当事人通过劳动仲裁和诉讼等法律途径解决。

　　第五条 会计师事务所应加强对注册会计师的管理。注册会计师离开会计师事务所，不再执行注册会计师业务时，会计师事务所必须派专人或督促注册会计师本人到省注协提交《四川省注册会计师撤销/注销注册申请表》，交回注册会计师证书，办理撤注销手续。因不及时撤销、注销注册，造成的后果，由会计师事务所自行承担。

　　第六条 注册会计师、会计师事务所应对提交的相关书面材料内容的真实性负责。省注协认为必要时，进行实地检查。

　　第七条 注册会计师转所手续未办结前，经转出所同意，可以在转出所执行业务并签署报告;但不得在转入所执行业务并签署报告。

　　第八条 每季末在省注协官网集中公告注册会计师正常转所信息。另单独公告上述第四条转所信息涉及的会计师事务所、注册会计师及相关事由。

　　第九条 注册会计师任职资格检查期间不受理注册会计师转所。

　　第十条 注册会计师转所申请表及其他附件保存二年。

　　第十一条 本规定自发布之日起施行，由省注协负责解释。

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字[1995]6号)及《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》(国税发[2010]53号)，现就调整全区土地增值税预征办法有关事宜公告如下：

　　一、我区土地增值税预征率按照普通住宅、非普通住宅和其他类型房地产三种类型分地区确定为：

　　(一)呼和浩特市普通住宅2.5%，非普通住宅3.5%，其他类型房地产4%。

　　(二)包头市、鄂尔多斯市、赤峰市普通住宅2%，非普通住宅2.5%，其他类型房地产3.5%。

　　(三)我区其他地区普通住宅1.5%，非普通住宅2%，其他类型房地产3%。

　　二、本公告自2021年4月1日起施行。《内蒙古自治区地方税务局转发国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》(内地税字[2010]179号)同时废止。

　　特此公告。

国家税务总局内蒙古自治区税务局

 内蒙古自治区财政厅

内蒙古自治区住房和城乡建设厅

2021年3月18日

关于《国家税务总局内蒙古自治区税务局 内蒙古自治区财政厅 内蒙古自治区住房和城乡建设厅关于调整土地增值税预征办法有关事宜的公告》的政策解读

　　一、《公告》出台背景

　　土地增值税是以纳税人转让房地产所取得的增值额为征税对象，依照规定税率征收的一种税。房地产企业的土地增值税，是以房地产开发项目为单位征税，在项目竣工验收结算前转让房地产取得的收入应按规定的预征率预征土地增值税，待项目达到竣工验收等条件后实施土地增值税清算，税款多退少补。目前，我区按房价预征土地增值税，根据每平方米商品房售价由低到高分别设置5档预征率。

　　近年来，部分纳税人和基层税务人员反映，我区的土地增值税预征率比相邻省区高，而且操作复杂，不利于企业资金周转，也不利于税收收入的均衡入库。为此，我们对相关情况进行了细致的调研，并征求各方意见建议，起草了《国家税务总局内蒙古自治区税务局 内蒙古自治区财政厅 内蒙古自治区住房和城乡建设厅关于调整土地增值税预征办法有关事宜的公告》。

　　二、政策出台法律依据

　　1.《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字[1995]6号)第十六条：“纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。具体办法由各省、自治区、直辖市地方税务局根据当地情况制定”。

　　2.《财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(财税[2006]21号)第三条：“各地进一步完善土地增值税预征办法，根据本地区房地产业增值水平和市场发展情况，区别普通住房、非普通住房和商用房等不同类型，科学合理地确定预征率，并适时调整”。

　　3.《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》(国税发[2010]53号)第二条：“各级税务机关要全面加强土地增值税的预征工作，把预征率的调整和土地增值税清算的实际税负结合起来;把预征率的调整与房价上涨的情况结合起来，使预征率更加接近实际税负水平”，以及该条目“除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%，中部和东北地区省份不得低于1.5%，西部地区省份不得低于1%”的规定。

广大参保人员：

　　为做好2021年基本医疗保险参保缴费工作，现将有关事项通知如下：

　　一、城镇职工基本医疗保险

　　1、缴费属期：未退休的灵活就业人员缴费属期是2021年1月1日—3月31日;退休人员(含灵活就业人员及关闭破产企业)缴费属期是2021年全年。

　　2、缴费金额：灵活就业人员缴费金额为4241.4元(含大额医疗救助费);退休人员(含灵活就业人员及关闭破产企业)缴费金额为120元(大额医疗救助费)。

　　3、待遇期：灵活就业人员在缴费属期(2021年1月1日—3月31日)内缴费的，享受医疗保险待遇时间为2021年1月1日至12月31日;在缴费期外缴费的，自缴费之日起满30日后享受基本医疗保险待遇。

　　二、城乡居民基本医疗保险

　　1、缴费属期：实现年度预缴费制度，参保缴费期为2020年10月8日--2021年3月25日。

　　2、缴费金额：包括个人缴费部分及政府补贴部分，在缴费属期(2020年10月8日--2021年3月25日)内缴费的城乡居民，只需缴纳个人缴费部分;在规定缴费属期外缴费的，个人缴费部分及政府补贴部分均由个人承担。2021年度全省统一个人缴费标准310元。

　　低保、建档立卡人员及特困人员先全额缴纳参保费用，缴费完成后，财政资助金额将由各区转入您的银行账户内。其中，低保、建档立卡人员给予60%的定额资助，特困人员给予全额资助。

　　3、待遇期：城乡居民在规定的参保属期(2020年10月8日--2021年3月25日)内缴费的，享受医疗保险待遇时间为2021年1月1日至12月31日;在缴费属期外缴费的，自缴费之日起30后享受基本医疗保险待遇。

　　新生儿在出生后90天内参加城乡居民医保的，按照居民医保个人缴费标准缴纳医疗保险费，并自出生之日起享受当年医保待遇;出生90天后参保的，按照居民医保参保缴费期政策规定执行。

　　三、缴费方式

　　无论您参加哪种医疗保险，均可以到税务部门指定的邮政储蓄银行缴纳医疗保险费。

　　1、网点缴费：邮政储蓄银行网点窗口缴费即可;

　　2、邮储银行手机App缴费：自助缴费流程如下：登录邮储银行手机银行→生活→更多→缴费充值→生活缴费→新增缴费(温馨提示：异地人员变更定位地址：鸡西市)→全部→社保公积金→社保医保→缴费内容(居民参保选“鸡西市区城乡居民医保”;职工参保选“灵活就业”)→缴费委托单位(居民参保选“鸡西市区城乡居民医保”;职工参保选“灵活就业”)→输入身份证号→下一步→输入手机银行交易密码→确认。

　　望广大参保人员互相转告，请在缴费属期内及时参保缴费，以免影响正常享受医保待遇。

各区(市)税务局、各区(市)农业农村局，局内各单位：

　　为深入贯彻党的十九届五中全会“新发展阶段优先发展农业农村、全面推进乡村振兴”重要精神，落实2021年《中共中央 国务院关于全面推进乡村振兴加快农业农村现代化的意见》有关要求，按照国家税务总局和青岛市委市政府的工作部署，进一步推进税农协作，全面服务乡村振兴，制定如下实施意见。

　　一、总体要求

　　以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚定不移贯彻新发展理念，围绕全面推进乡村产业、人才、文化、生态、组织振兴，持续深化税收领域“放管服”改革，实现税收职能作用与农业农村工作的深度融合，构建政策惠农、服务便农、培训兴农、税银利农“四位一体”税农发展新格局，服务农业供给侧结构性改革，提升广大乡村纳税人缴费人的获得感和满意度，以新发展阶段税收现代化建设助力农业农村现代化。

　　二、具体举措

　　(一)实施政策惠农

　　1.精准梳理政策。全面梳理归集涉农税费政策，编制《青岛市税务局助力乡村振兴税费优惠政策指引》(见附件)，在青岛税务官方网站、青岛农业农村局官方网站、微信公众号及征纳沟通平台发布，同时印制宣传手册，方便涉农企业学习。

　　2.精准推送政策。在金税三期核心征管系统中对涉农企业进行统一标识，依托电子税务局及征纳沟通平台，“点对点”精准推送。同时通过网络、热线、政务服务场所等线上线下渠道，对涉农政策、公告进行宣传、辅导和解读。

　　3.精准落实政策。持续跟踪涉农税费优惠政策执行情况，利用税收分析手段开展政策落实效应分析，发挥税收职能作用，为涉农企业发展提出务实管用的支持措施和针对性建议。

　　(二)实施服务便农

　　4.开展涉农企业服务需求调查。通过专项调查、座谈会等形式，征集涉农企业需求。依托征纳沟通平台，畅通线上沟通渠道，线上采集、精准分析、及时反馈涉农企业办税诉求。实地走访农村专业合作社、家庭农场及重点涉农企业，广泛了解掌握农民生产经营状况和涉税服务诉求。

　　5.推出发票免费邮寄到村服务。设立发票邮寄集中分拣中心，集中受理和分拣发票，涉农企业通过手机税税通和电子税务局线上申请后，实现发票免费邮寄到村，降低涉农企业办税成本。

　　6.延伸自助办税服务至镇(街道)村(社区)。在现有自助办税厅基础上，采取与村镇商业银行及村镇政务服务中心共用场地的合作模式，增设自助办税终端，实现24小时不间断服务，方便农村农户就近办理涉税业务。

　　7.涉农主要税费业务实现全程网办。大力推广“非接触式”办税，优化完善电子税务局功能，涉农主要税费业务实现全程网上办理;提速农产品出口退税办理，平均时限压缩至7个工作日以内;做好发票审批、出口退税、资格备案等方面的数据标签建设，为服务涉农企业电子税务局税费业务办理提供数据支持。

　　8.推出涉农企业“套餐式”服务。加大流程再造力度，为涉农企业提供企业开办、不动产交易、税务注销等套餐式、主题式集成服务，实现一表申请、一套材料、一次提交、限时办结。

　　9.开展线上“问办结合”服务。对电子税务局系统操作不熟练的涉农企业开展远程协助, 实现远程帮办、问办结合，及时解决信息系统操作使用等方面的问题。

　　10.组织面向涉农企业的志愿服务。组织涉税专业机构、大中专院校开展志愿服务，深入农村、农户及农村税务所办税服务厅，为涉农企业提供纳税咨询、个人所得税申报辅导等服务，推进服务多元化、社会化。

　　11.提供分类服务满足特殊人群办税需求。持续优化对涉农群体的线下服务，在农村税务所办税服务厅设置绿色通道，保障农村老年人等特殊人群办税缴费顺畅便捷。

　　(三)实施培训兴农

　　12.选派“第一书记”驻村。选取政治过硬、业务熟练的税务干部作为驻村第一书记，下沉基层，深入田间地头，围绕涉农企业和群体的个性化需求开展“滴灌式”培训辅导，提高税费政策和业务宣传的针对性。

　　13.推行网格化培训辅导。以税务管理服务网格化为依托，以大数据为基础，根据涉农企业习惯和行为轨迹，进行个性化需求的分级分类和精准标识，提供“私人订制”的培训内容。

　　14.丰富涉农企业线上培训手段。充分发挥线上培训辅导优势，通过青岛税务网站纳税人学堂、征纳沟通平台、微信公众号、直播平台等途径，为涉农企业提供多样化线上培训辅导渠道，便利涉农企业随时随地学习掌握税费优惠政策。

　　15.开展“税收政策大讲堂”专项培训。联合市农业农村局，开展涉农企业“税收政策大讲堂”专项培训活动，邀请涉农企业广泛参与，由税务部门组织讲解最新政策，现场答疑释惑，将最新税费优惠政策送到涉农企业手中。

　　16.开展“上门送政策”对口帮扶。围绕现代农业产业园、科技示范园区建设，开展“上门送政策”点对点支持活动，对处于发展期的涉农企业给予重点帮扶，送优惠政策、送优质服务、送优良建议。

　　17.拓展涉农政策宣传渠道。依托税收宣传月，充分利用报刊、电视、广播等传统媒体和互联网站、微博微信等新媒体，加强对涉农税收政策的宣传;在青岛税务有线电视宣传平台增加涉农税收政策栏目，便利农民农户通过电视渠道了解税收政策。

　　(四)实施税银利农

　　18.助力推出涉农信贷产品。根据涉农企业融资需求，提升税务数据向银行推送的精准度，解决银企信息不对称问题，协助银行开发推出涉农特色银税互动信贷产品，助力缓解涉农企业融资难、融资贵问题。

　　19.辅导涉农企业提升纳税信用级别。对涉农企业开展纳税信用分析，建立重点扶持数据库，将每一级别纳税信用得分较高且即将提升级别的涉农企业纳入数据库，关注入库企业纳税信用扣分情况和扣分项目，及时辅导其开展信用修复，帮助涉农企业提高纳税信用级别，便于更多涉农企业享受银税信用贷款红利。

　　20.加大税银工作宣传力度。积极引导辖区银行业金融机构、各区市税务部门及农业农村局相关部门，开展面向涉农企业的“银税互动”宣传推广活动，提高“银税互动”服务在涉农企业中的覆盖面和知晓度。

　　三、工作要求

　　(一)提高思想认识。全面推进乡村振兴，加快农业农村现代化建设，是党中央作出的重大决策部署，各单位要提升政治站位，把助力乡村振兴作为支持经济社会发展工作的重要举措，切实按照税务总局及市局的工作要求，将各项服务举措抓紧抓细抓实，充分发挥税收职能，服务地方经济发展。

　　(二)强化协作配合。各区(市)税务局及各区(市)农业农村局要建立沟通联系机制，进一步加强协调配合，对在落实助力乡村振兴各项服务举措过程中发现的问题，及时协调解决，切实推进各项服务举措高质量落实到位。

　　(三)加强总结宣传。各单位、各区(市)要结合2021年“便民办税春风行动”、税收宣传月及中国农民丰收节等，广泛宣传助力乡村振兴服务举措，认真总结经验，将工作推进中好的经验做法和创新措施进一步规范化、制度化，形成税务助农长效机制。各单位、各(区)市在落实过程中的经验做法请及时报送青岛市税务局和青岛市农业农村局，市局将根据涉农企业服务需求，适时优化调整各项服务举措。

　　附件：青岛市税务局助力乡村振兴税费优惠政策指引

国家税务总局青岛市税务局

 青岛市农业农村局

2021年3月4日

各区、市人民政府，市政府各有关部门：

　　为深化“放管服”改革、优化青岛市营商环境，根据《税务总局等十三部门关于推进纳税缴费便利化改革优化税收营商环境若干措施的通知》(税总发[2020]48号)文件精神，经市政府同意，现就进一步推进青岛市纳税缴费便利化改革、持续提升为市场主体服务水平、加快打造市场化法治化国际化税收营商环境有关事项通知如下：

　　一、持续推进减税降费政策直达快享

　　(一)建立税收宣传辅导会商机制。青岛市税务局牵头建立税收宣传辅导会商机制，在重要税费政策措施出台或发生较大变化调整时，与地方相关部门协调会商，研究宣传辅导方案和具体措施，提前预判可能的社会反响，针对性做好准备工作。对于政策执行过程中发现的舆情和热点焦点问题，第一时间启动会商机制，明确政策宣传和答复口径，及时通过官方网站、新媒体、12345政务服务热线、12366纳税服务热线等渠道予以回应。(市税务局，相关部门按职责分工负责)

　　(二)优化政策落实工作机制。融合运用网络、热线、征纳沟通平台、政务服务场所等线上线下渠道，综合采取“云讲堂”、在线答疑、现场培训、编发指引、定点推送等方式，及时发布税费优惠政策，不断加大辅导解读力度，确保政策广为周知、易懂能会。着力打造“网上有专栏、线上有专席、场点有专窗、事项有专办、全程有专督”的政策落实保障体系，确保各项减税降费政策不折不扣落实到位。(市人力资源和社会保障局、市税务局、市医保局按职责分工负责)

　　(三)充分发挥大数据作用确保政策应享尽享。深化大数据分析和应用，主动甄别符合享受优惠政策条件的纳税人缴费人，精准推送税费政策信息，帮助纳税人缴费人充分适用优惠政策。运用税费大数据监测减税降费政策落实情况，及时扫描分析应享未享和违规享受的疑点信息，让符合条件的纳税人缴费人应享尽享，对违规享受的及时提示纠正和处理。(市人力资源和社会保障局、市税务局、市医保局按职责分工负责)

　　(四)压缩优惠办理手续确保流程简明易行好操作。优化纳税人缴费人享受税费优惠方式，加大部门协同和信息共享，除依法需要核准或办理备案的事项外，推行“自行判别、申报享受、资料留存备查”的办理方式，进一步提升纳税人缴费人享受政策红利和服务便利的获得感。(市人力资源和社会保障局、市税务局、市医保局按职责分工负责)

　　(五)提高增值税留抵退税政策落实效率。依托电子税务局，拓展纳税人网上申请和办理增值税留抵退税业务渠道，提高退税效率。整合优化电子税务局留抵退税申请入口，明确填报指引，便利纳税人选择正确的表单进行填报。财政部门加强统筹，及时保障退库资金到位。财政、税务和国库部门密切合作，畅通电子退税渠道，确保符合条件的纳税人及时获得退税款。(市财政局、中国人民银行青岛市中心支行、市税务局按职责分工负责)

　　(六)加快出口业务各环节事项办理速度。优化“单一窗口”出口退税申报功能。推行无纸化单证备案。进一步简化结关、收汇手续。商务、人民银行、海关、税务等部门强化协作配合，加强数据共享合作，加大宣传辅导力度，帮助出口企业加快全环节各事项办理速度、压缩单证收集整理时间，提升出口退税整体效率。税务部门办理正常出口退税业务的平均时间确保不超过8个工作日，并进一步压缩A级纳税人办理时限。(市商务局、中国人民银行青岛市中心支行、青岛海关、市税务局按职责分工负责)

　　二、不断提升纳税缴费事项办理便利度

　　(七)压减纳税缴费时间和纳税次数。对标国际国内先进水平，进一步优化纳税缴费流程、精简申报资料，试行税务证明事项告知承诺制，进一步减少证明材料。探索对企业实行发票分级分类管理，对于系统无风险提示的纳税人，给予增量和增额的快速受理和快速审核。积极探索多税费种合并申报。对社会保险费各险种的申报端口进行优化，纳税人可通过同一端口填报，实现社会保险费各险种自动取数、合并申报。2022年年底前，纳税缴费时间压减至80小时以内，纳税次数进一步压减，促进营商环境持续改善。(市税务局牵头，市人力资源和社会保障局、市住房公积金管理中心按职责分工负责)

　　(八)大力推进税费事项网上办掌上办。进一步巩固拓展“非接触式”办税缴费服务。根据纳税人需求，不断优化电子税务局功能体验。在电子税务局缴费端口嵌入支付宝、微信、银联“云闪付”等新兴支付方式，便利纳税人、缴费人。不断优化社会保险费缴费体验，纳税人可通过网上办掌上办实现申报、缴费一体化服务。2020年年底前，实现主要涉税服务事项网上办理;2021年年底前，除个别特殊、复杂事项外，基本实现企业办税缴费事项可网上办理，个人办税缴费事项可掌上办理。(市人力资源和社会保障局、市住房公积金管理中心、市税务局、市医保局按职责分工负责)

　　(九)推进纳税缴费便利化创新试点。充分发挥税收服务作用，在支持上合组织地方经贸合作示范区核心区建设，山东自贸区青岛片区建设，功能园区建设发展等重大战略中，积极推进纳税缴费便利化改革创新试点，探索可复制、可推广经验，完善税费服务体系。(市税务局牵头，市人力资源和社会保障局、市医保局按职责分工负责)

　　(十)深化增值税发票电子化改革。2021年年底前，建立与发票电子化相匹配的管理服务模式，增进市场主体发票使用便利，进一步降低制度性交易成本，推进智慧税务建设。财政、档案等部门积极推进会计凭证电子化入账、报销、归档工作，推动电子发票与财政支付、单位财务核算等系统衔接，引导市场主体和社会中介服务机构提升财务管理和会计档案管理电子化水平。(市税务局牵头，市发展改革委、市公安局、市财政局、市档案局、市密码管理局按职责分工负责)

　　三、优化税务执法方式维护市场主体合法权益

　　(十一)严格规范公正文明执法。坚持依法依规征税收费，坚决防止和制止收过头税费。全面深入推行行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核制度，坚决防止粗放式、选择性、一刀切的随意执法。健全完善税务机关权责清单，实施税务行政执法案例指导制度，持续规范行政处罚裁量基准，加快推进简易处罚事项网上办理，进一步推行重大税务案件审理说明理由制度试点。全面推进内控机制信息化建设，规范执法行为，减少执法风险。完善税费政策法规库，通过税务网站集中统一对外公布并动态更新，增强税务执法依据的确定性、稳定性和透明度，持续打造公正公平的法治化税收营商环境。(市税务局负责)

　　(十二)强化分类精准管理。不断完善税收大数据和风险管理机制，健全税务管理体系。积极构建动态“信用+风险”新型管理方式，实时分析识别纳税人行为和特征，实现“无风险不打扰、低风险预提醒、中高风险严监控”。对逃避税问题多发的重点行业、重点领域，加强税收风险防控。加强税务、公安、人民银行、海关等部门的密切协作，严格依法查处利用“假企业”“假出口”“假申报”等手段虚开骗税行为，规范税收秩序，促进公平竞争，努力做到对市场主体干扰最小化、监管效能最大化。(市税务局牵头，市公安局、中国人民银行青岛市中心支行、青岛海关按职责分工负责)

　　(十三)健全完善纳税信用管理制度。依法依规深化守信激励和失信惩戒，促进社会信用体系建设。坚持依法依规和包容审慎监管原则，进一步落实好纳税信用评价级别修复相关规定，引导纳税人及时、主动纠正失信行为，提高诚信纳税意识。加强重大税收违法失信案件信息和当事人名单动态管理，为当事人提供提前撤出名单的信用修复途径，引导市场主体规范健康发展。(市税务局负责)

　　四、强化跟踪问效确保各项措施落实落细

　　(十四)加强评价考核。坚持以纳税人缴费人感受为导向，评价和改进纳税缴费便利化各项工作。认真开展政务服务“好差评”，实现政务服务事项、评价对象、服务渠道全覆盖，确保每项差评反映的问题能够及时整改，全面提升政务服务能力和水平，不断增强市场主体的获得感、满意度。(市发展改革委、市人力资源和社会保障局、市住房公积金管理中心、市税务局、市医保局按职责分工负责)

　　(十五)加大监督力度。统筹运用多种监督方式和资源，加强对税费优惠政策以及纳税缴费便利化措施落实情况的监督检查，对落实不力的严肃追责问责。充分发挥明察暗访、“四不两直”督查的作用，促进问题早发现早整改。加强政策措施运行情况的评估，健全政策出台、落实、评估、改进的闭环机制，完善全链条管理，为政策措施直达基层、直接惠及市场主体疏堵消障、加力提效。(市人力资源和社会保障局、市税务局、市医保局按职责分工负责)

国家税务总局青岛市税务局

 青岛市发展和改革委员会

青岛市公安局 青岛市司法局 青岛市财政局

青岛市人力资源和社会保障局 青岛市住房公积金管理中心

青岛市商务局 中国人民银行青岛市中心支行 中华人民共和国青岛海关

青岛市医疗保障局 青岛市档案局 青岛市密码管理局

2021年2月19日

各市州、县市区人民政府，省政府各厅委、各直属机构：

　　为认真贯彻习近平总书记考察湖南重要讲话精神，大力实施“三高四新”战略，打造中部基金聚集高地，推进我省科技创新高地建设，经省人民政府同意，现就加快湘江基金小镇发展提出如下意见。

　　一、完善基金生态体系。支持湘江基金小镇引进或新设私募基金管理人、私募股权投资基金、创业投资基金、私募证券投资基金、公募基金、持股平台、自有资金投资类企业等(以下统称投资机构)，打造全业态的基金体系，努力推动资本、科技和实体经济高水平循环。(责任单位：省地方金融监管局、省市场监管局、省科技厅、湖南证监局、长沙市人民政府、湘江新区管委会)

　　二、鼓励基金机构落户。对注册在湘江基金小镇且完成中国证券投资基金业协会或省发展改革委备案的私募股权投资基金、创业投资基金，按首笔实缴资本的1‰给予私募基金管理人或私募基金一次性奖励，单支基金奖励金额不超过100万元。对从省外迁入或新注册在湘江基金小镇的私募基金管理人，在完成中国证券投资基金业协会登记后按每家10万元给予一次性奖励。鼓励省政府引导基金、省属国有企业主导的基金、省外注册省内办公的私募基金管理人落户湘江基金小镇。支持国有私募基金管理人在湘江基金小镇探索跟投等市场化运营机制。(责任单位：省财政厅、省国资委、湖南证监局)

　　三、实施便捷商事登记。支持入驻湘江基金小镇的投资机构在名称中分类使用“私募基金”“基金管理”“证券基金”“创业投资”“股权投资”“投资管理”“资产管理”等字样，其中私募基金管理人应当在名称中标明“私募基金”“私募基金管理”“创业投资”字样，并在经营范围中标明“私募投资基金管理”“私募证券投资基金管理”“私募股权投资基金管理”“创业投资基金管理”等体现受托管理私募基金特点的字样。私募投资基金名称应当符合中国证券投资基金业协会《私募投资基金命名指引》有关要求。市场监管部门凭湘江新区金融发展服务中心出具的推荐函，给予入驻投资机构商事登记便利。支持在湘江基金小镇实施全程电子化商事登记。(责任单位：省市场监管局、湘江新区管委会)

　　四、支持投资机构运营。支持在湘江基金小镇复制推广中国(湖南)自由贸易试验区有关金融政策，开展政府投资基金股权投资退出便利化试点。(责任单位：省财政厅)

　　五、强化人才支持服务。投资机构的高层次管理人才纳入“湖南省芙蓉人才行动计划”，享受社会保障、子女教育、住房、医疗、项目支持等优惠政策。(责任单位：省委组织部)

　　六、用好税收支持政策。注册在湘江基金小镇的合伙制创业投资企业(基金)，选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。注册在湘江基金小镇的公司制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业、初创科技型企业满2年的，可以享受按投资额的70%抵扣应纳税所得额优惠政策。有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，该合伙创投企业的法人合伙人和个人合伙人可以分别享受按投资额的70%抵扣应纳税所得额优惠政策。(责任单位：省税务局)

　　七、引导服务实体经济。湘江基金小镇要积极引导投资机构支持我省“三高四新”战略实施。注册在湘江基金小镇并在中国证券投资基金业协会或省发展改革委登记备案并年检合格的私募股权基金管理人或私募股权投资基金、创业投资基金，对其投资于我省高新技术企业、科技型中小企业等新兴及优势产业链项目，且持有股权期限超过6个月，根据所投资企业成立时间长短分别给予补助，所投资企业成立时间在5年(或60个月)以内，实际投资额超过1000万元以上，按不超过5%的比例给予补助;所投资企业成立时间在5年(或60个月)以上，实际投资额超过2000万元以上，按不超过1%的比例给予补助。每年单个股权投资类企业奖励总额不超过300万元。鼓励各市州、省直单位、金融监管部门与湘江基金小镇共享资本、项目、政策信息，在湘江基金小镇举办路演、培训、创新创业大赛、论坛峰会等活动，共同打造省产融对接平台。(责任单位：省财政厅、省地方金融监管局、省发展改革委、省科技厅、省工业和信息化厅、湖南证监局、湘江新区管委会)

　　八、强化金融风险防控。长沙市人民政府和湘江新区管委会要履行属地金融风险处置责任和维稳处突第一责任，加强风控平台建设，抓好源头风险管控，推动基金行业回归本源，规范运行，服务实体，守信履约，切实防范处置基金行业风险，维护金融秩序。鼓励金融监管部门与湘江基金小镇加强监管合作，开展科技监管和协同监管，每年定期举办私募行业投资者风险教育活动，探索提高私募基金管理人登记、基金备案、基金托管的便利化方式。各有关单位依法依规向湘江基金小镇风控平台提供所需数据，支持其利用大数据防控金融风险。(责任单位：长沙市人民政府、湘江新区管委会、省发展改革委、省高级人民法院、省人民检察院、省公安厅、省司法厅、省市场监管局、省税务局、省地方金融监管局、湖南证监局、省通信管理局、国网湖南省电力公司)

　　麓谷基金广场参照上述政策执行。

　　本意见自发布之日起施行。

湖南省人民政府办公厅

2021年3月19日

为切实保护市场主体权益、依法依规推动纳税信用体系的高质量发展，国家税务总局山西省税务局决定废止《山西省国家税务局 山西省地方税务局关于发布〈山西省纳税信用评价结果应用实施办法(试行)〉的公告》(2015年第6号，国家税务总局山西省税务局公告2018年第6号修改)。

　　特此公告。

国家税务总局山西省税务局

2021年3月10日

尊敬的纳税人：

　　为做好2020年度关联申报和同期资料管理相关工作，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号，以下简称《税收征管法》)及其实施细则、《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号，以下简称“42号公告”)、《国家税务总局关于明确<中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)>填报口径的公告》(国家税务总局公告2017年第26号)有关规定，现将有关事项提示如下：

　　关联申报

　　(一)关联申报主体

　　实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，符合以下两种情形之一的，应当进行关联申报：

　　1.年度内与其关联方发生业务往来的;

　　2.年度内未与其关联方发生业务往来，但符合42号公告第五条规定需要报送国别报告的。

　　企业年度内未与其关联方发生业务往来，且不符合国别报告报送条件的，可以不进行关联申报。

　　(二)关联申报期限

　　企业需在2021年5月31日前，报送年度企业所得税纳税申报时就2020年度的关联业务往来进行关联申报，向主管税务机关报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。

　　(三)关联申报内容

　　《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》包括22张附表，分为三部分：

　　1.基础信息：包括《报告企业信息表》《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》以及《关联关系表》，共3张表;

　　2.关联交易信息：包括《有形资产所有权交易表》《无形资产所有权交易表》《有形资产使用权交易表》《无形资产使用权交易表》《金融资产交易表》《融通资金表》《关联劳务表》《权益性投资表》《成本分摊协议表》《对外支付款项情况表》《境外关联方信息表》《年度关联交易财务状况分析表(报告企业个别报表信息)》以及《年度关联交易财务状况分析表(报告企业合并报表信息)》，共13张表;

　　3.国别报告表：包括《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表》《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表(英文)》《国别报告-跨国企业集团成员实体名单》《国别报告-跨国企业集团成员实体名单(英文)》《国别报告-附加说明表》以及《国别报告-附加说明表(英文)》，共6张表。

　　(四)关联申报方式

　　关联申报方式，包括网上申报、进厅申报等两种方式。为减少办税服务厅人员聚集，降低疫情传播风险，更好地保障纳税人生命安全和身体健康，本着“涉税事、网上办，非必须、不进厅”的原则，建议选择国家税务总局贵州省电子税务局的“非接触式”网上申报途径。

　　(五)关联申报延期的规定

　　受新冠肺炎疫情影响，企业的关联申报和同期资料报送可能遇到一定困难。企业在规定期限内报送年度关联业务往来报告表确有困难，需要延期的，应当按照《税收征管法》第二十七条及其实施细则第三十七条的有关规定办理。

　　《税收征管法》第二十七条：纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。

　　《税收征管法实施细则》第三十七条：纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。

　　国别报告

　　(一)国别报告报送主体

　　存在下列情形之一的居民企业，应当在报送年度关联业务往来报告表时，填报国别报告：

　　1.该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元。最终控股企业是指能够合并其所属跨国企业集团所有成员实体财务报表的，且不能被其他企业纳入合并财务报表的企业。成员实体应当包括：

　　(1)实际已被纳入跨国企业集团合并财务报表的任一实体;

　　(2)跨国企业集团持有该实体股权且按公开证券市场交易要求应被纳入但实际未被纳入跨国企业集团合并财务报表的任一实体;

　　(3)仅由于业务规模或者重要性程度而未被纳入跨国企业集团合并财务报表的任一实体;

　　(4)独立核算并编制财务报表的常设机构。

　　2.该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业。

　　(二)国别报告填报原则

　　跨国企业集团应当按照各成员实体所在国的会计准则填报国别报告相关表单。

　　《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表》(中英文表)第3列“收入-关联方”，填报跨国企业集团在第1列填报的国家(地区)每个成员实体与该跨国企业集团在《国别报告-跨国企业集团成员实体名单》(中英文表)中填报的其他成员实体发生交易取得的收入，并按第1列填报的国家(地区)汇总之和。

　　(三)国别报告填写语言

　　国别报告应当以中英文双语填写，即《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表》等三张中文表应当使用中文填写;《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表(英文)》等三张表应当使用英文填写。如果部分实体既无中文名称，也无英文名称，企业应当自行进行翻译，并在《国别报告-附加说明表》中进行说明。

　　(四)国别报告豁免规定

　　最终控股企业为中国居民企业的跨国企业集团，其信息涉及国家安全的，可以按照国家有关规定，豁免填报部分或者全部国别报告。

　　企业信息涉及国家安全，申请豁免填报部分或者全部国别报告的，应当向主管税务机关提供相关证明材料。

　　同期资料

　　(一)同期资料类型

　　同期资料分为三种文档，分别是主体文档、本地文档和特殊事项文档。每种文档分别设定准备条件,企业结合自身情况，只要满足其中一种文档的准备条件就要准备该种同期资料,存在企业需要准备多种文档的可能性。

　　(二)同期资料准备主体

　　1.符合下列条件之一的企业，应准备主体文档：

　　(1)年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档;

　　(2)年度关联交易总额超过10亿元。

　　2.年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应准备本地文档：

　　(1)有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元;

　　(2)金融资产转让金额超过1亿元;

　　(3)无形资产所有权转让金额超过1亿元;

　　(4)其他关联交易金额合计超过4000万元。

　　3.特殊事项文档包括成本分摊协议特殊事项文档和资本弱化特殊事项文档。符合下列条件之一的企业，应准备相应特殊事项文档：

　　(1)签订或者执行成本分摊协议的，应当准备成本分摊协议特殊事项文档;

　　(2)关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应准备资本弱化特殊事项文档。

　　(三)同期资料准备与提供时限

　　1.主体文档：企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕。

　　2.本地文档：2021年6月30日前准备完毕。

　　3.特殊事项文档：2021年6月30日前准备完毕。

　　4.同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。纳税人准备好同期资料后可主动提交至主管税务机关。

　　5.企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后30日内提供同期资料。

　　(四)同期资料免除准备规定

　　企业符合以下情形之一的，可免除准备全部或部分同期资料：

　　1.企业执行预约定价安排的，可以不准备预约定价安排涉及关联交易的本地文档和特殊事项文档，且关联交易金额不计入本地文档的关联交易金额范围。

　　2.企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。

　　税务风险提醒

　　(一)纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，根据《税收征管法》第六十条和六十二条规定，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

　　(二)企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，依照《税收征管法》第七十条、《税收征管法实施细则》第九十六条，由税务机关责令限期改正，可处以一万元以下罚款，情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。依照《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第四十四条规定，以及《企业所得税法实施条例》第一百一十五条的规定，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。

　　(三)依据《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》(国家税务总局公告2017年第6号发布)第四条，作为实施特别纳税调查的重点关注对象，根据第四十四条对补征税款加收利息将加5个百分点计算。

尊敬的纳税人和缴费人：

　　为深入贯彻落实习近平总书记关于坚决打赢疫情防控阻击战的重要指示，全面落实党中央、国务院和省委、省政府关于疫情防控的决策部署，按照市委市政府关于支持企业复工复产指示精神，加快支持疫情防控的税收优惠政策落实落地，支持重点税源(保障)企业复工复产，协调解决企业面临的实际困难和问题，我们推出了支持疫情防控助力企业发展20条措施。同时，为保证疫情期间您的办税需求，我们提出了“非接触式”办税举措。您可以拨打5012366公开电话或各县(市、区)税务局公开电话了解相关事宜。

　　感谢您的理解和支持，国家税务总局通化市税务局将与您并肩同行，打好疫情攻坚战的同时，不断改进工作措施，为您提供良好纳税缴费服务环境。

国家税务总局通化市税务局

2021年3月

国家税务总局通化市税务局支持疫情防控助力企业发展20条措施

　　一、落实税收优惠政策助力疫情防控和企业复工复产

　　(一)为保障物资供应，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。对从事农产品批发、零售的纳税人销售的鲜活肉蛋产品免征增值税。

　　(二)对企业购买口罩、酒精等疫情防控物资的合理支出，受疫情影响停工、停产等发生的资产损失，以及员工隔离、治疗、观察期间的工资薪金支出，按规定全面落实企业所得税税前扣除政策。

　　(三)疫情防控物资生产企业取得的政府补助，符合条件的可作为不征税收入。

　　(四)全力支持疫情防控所需疫苗药品、医疗器械的科研攻关，辅导有关企业落实好高新技术企业所得税低税率、研究开发费用加计扣除、技术转让所得减免、技术成果投资入股等企业所得税政策。

　　(五)全面落实好小微企业普惠性税收减免、高新技术和科技型中小企业亏损可在10年内弥补，全力支持企业渡过难关、恢复生产。

　　(六)对因疫情原因导致企业发生重大损失、正常生产经营活动受到重大影响，缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的，依法办理房产税、城镇土地使用税困难减免。

　　(七)企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

　　(八)全面落实好个人有关疫情防控公益捐赠的个人所得税税前扣除政策，鼓励社会各界倾情倾力支持疫情防控工作。

　　二、以优质服务护航，降低疫情传播风险，全力构建安全便捷办税缴费环境

　　(九)深入推进“非接触式”办税缴费。积极引导纳税人、缴费人通过“非接触式”办税缴费，通过电子税务局等渠道受理主要税费业务，阻断疫情传播风险。

　　(十)全面提供邮寄配送业务。对纳税人网上申请领用发票提供邮寄配送业务。对纳税人网上申请办理业务，提供文书电子送达业务。

　　(十一)进一步优化出口退(免)税服务。充分发挥网上办税优势，实现外贸出口企业受理、审批、退税全流程网上办理，确保出口退税申报渠道畅通无阻，退税时间进一步压缩。

　　(十二)全面优化现场办税缴费服务。在严格落实各项办税服务制度的基础上，主动引导纳税人、缴费人预约办理、错峰办理、快速办理。杜绝人员滞留现象，最大限度减少办税服务厅人员聚集。对老年人等特殊群体提供特别便利服务。强化线上咨询服务，确保接线通畅，解答准确，服务优质。制作疫情防控税收热点问题答疑，及时向纳税人、缴费人推送。

　　(十三)开辟直通办理。在疫情期间对政府发布的保障性企业纳税人，其生产经营需要申领发票的，可通过线上申请审核，线下送达方式取得发票。

　　(十四)持续推行容缺办理。对纳税人、缴费人到办税服务厅办理涉税事宜，提供的相关资料不齐全但不影响实质性审核的，经纳税人、缴费人做出书面补正承诺后，可暂缓提交纸质资料，按正常程序为其办理。

　　(十五)深化银税互动工作。加大银税互动工作力度，助力民营经济战疫情、摆困境，解决企业资金难题。

　　三、调整税收管理措施帮助受疫情影响的企业纾困解难，全力保障打赢疫情防控阻击战

　　(十六)对受疫情影响，因办税服务厅关闭无法现场办税的纳税人，可以根据主管税务机关的通知通告，延期办理纳税申报。

　　(十七)对因受疫情影响，确有困难无法按期缴纳税款的企业，企业可以在缴纳税款期限界满前提出延期缴纳税款申请，但最长不超过3个月。

　　(十八)在疫情期间停业的定期定额个体工商户，可通过电子税务局直接办理停业手续，停业期间不予征收定额税款。

　　(十九)对疫情防控物资生产、销售行业以及受疫情影响相关行业，符合规定条件的增值税一般纳税人申请办理期末留抵税额退税的，税务机关将开通绿色通道，加快审核进度，缩短审核时限，并第一时间联系人民银行及国库优先为相关纳税人办理退税。

　　(二十)对我市疫情中、高风险地区，在疫情风险等级解除前，暂不开展税务稽查工作。对省发改委2020年发布的“吉林省疫情防控重点保障物资生产企业名单”中列明的我市企业，暂不开展税务稽查工作。

　　全市税务系统公开电话

　　国家税务总局通化市东昌区税务局第一税务所(办税服务厅)

　　地  址：通化市东昌区沿江路78号

　　公开电话：0435-5010366

　　国家税务总局通化市二道江税务局第一税务所(办税服务厅)

　　地  址：通化市二道江区东庆路688号(二道江区人力资源和社会保障局一楼)

　　公开电话：0435-5022366

　　国家税务总局通化医药高新产业技术开发区税务局(办税服务厅)

　　地  址：通化市东昌区滨江西路4655号

　　公开电话：0435-5007366

　　国家税务总局通化市税务局第一税务分局办税服务厅

　　地  址：通化市东昌区滨江西路4655号

　　公开电话：0435-5018366

　　国家税务总局通化市第二税务分局驻房产中心窗口

　　地  址：通化市东昌区光明路416号(不动产登记中心)

　　公开电话：0435-5118536

　　国家税务总局通化市第二税务分局驻车管所窗口(通化市警保税车驾管联动服务站)

　　地  址：通化市东昌区滨江西路3629号(保险大厦一楼)

　　公开电话：0435-5118536

　　国家税务总局集安市税务局第一税务所(办税服务厅)

　　地  址：集安市锦江路527号集安市政务中心一楼

　　公开电话：0435-5072366

　　国家税务总局辉南县税务局第一税务所(办税服务厅)

　　地  址：辉南县朝阳镇东朝阳大街1118号辉南县政务中心三楼

　　公开电话：0435-5036366

　　国家税务总局柳河县税务局第一税务所(办税服务厅)

　　地  址：柳河县柳河镇中华大街勤政路299号柳河县政务大厅一楼

　　公开电话：0435-5024366

　　国家税务总局通化县税务局第一税务所(办税服务厅)

　　地  址：通化县快大茂镇创业街166号通化县政务大厅三楼

　　公开电话：0435-5054366

　　电子税务局网址：https://etax.jilin.chinatax.gov.cn

尊敬的纳税人：

　　根据《财政部 税务总局 人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行[2019]11号)第四条规定，“三代”税款手续费按年据实清算。代扣、代收扣缴义务人和代征人应于每年3月30日前，向税务机关提交上一年度“三代”税款手续费申请相关资料，因“三代”单位或个人自身原因，未及时提交申请的，视为自动放弃上一年度“三代”税款手续费。

　　未提交2020年度“三代”税款手续费申请的代扣、代收扣缴义务人和代征人，请按上述要求向主管税务机关提交相关资料。