各盟市人力资源和社会保障局、财政局，满洲里市，二连浩特市人力资源和社会保障局、财政局，自治区各委、办、厅、局干部(人事)处，中央驻自治区各机关事业单位：

　　按照人力资源和社会保障部、财政部《关于2020年调整退休人员基本养老金的通知》(人社部发[2020]22号)要求，经自治区人民政府同意，并报人力资源和社会保障部、财政部同意，现将我区2020年调整退休人员养老金有关事宜通知如下：

　　一、调整范围

　　2019年12月31日前已按规定办理退休手续并按月领取基本养老金的退休人员。

　　二、退休人员养老金调整标准

　　(一)退休人员每人每月增加54元。

　　(二)按照养老金水平调整。退休人员按照本人2019年12月基本养老金水平的1.8%增加基本养老金(机关事业单位退休人员养老金以纳入养老保险基金支付项目为准)。

　　(三)按照缴费年限调整。退休人员缴费年限每满一年增加1元(缴费年限包括按规定实行个人缴纳基本养老保险费以前的连续工龄，不满1年的按1年调整)，调整不足15元的，按15元进行调整。

　　(四)对高龄群体倾斜调整。截至2019年12月31日，年龄为70周岁的退休人员，每人每月增加30元;70周岁以上的退休人员，每增加一岁，养老金再增加3元。

　　(五)企业退休军转干部按上述标准调整养老金后，低于当地企业退休人员平均养老金水平的，补齐到当地企业退休人员平均养老金水平。

　　三、退职人员调整退职生活费标准

　　退职人员每人每月增加54元;按照退职生活费水平1.8%增加退职生活费;缴费年限每满一年增加1元，调整不足15元的，按照15元进行调整。高龄群体和企业军转干部可执行退休人员倾斜调整政策。

　　四、执行时间

　　调整增加的养老金从2020年1月1日起执行。

　　五、调整基本养老金所需资金

　　(一)调整增加的养老金，参加企业职工基本养老保险统筹的，从企业职工基本养老保险基金列支; 参加机关事业单位养老保险统筹的，从机关事业单位养老保险基金列支。

　　(二)未参加职工养老保险的，所需资金由原渠道解决。

养老保险处

2020年7月15日

为推动资源节约集约利用，加强生态环境保护，促进资源环境可持续发展，根据《中华人民共和国资源税法》，结合自治区实际，对我区矿产资源税适用税率等税法授权事项作出如下决定：

　　一、《中华人民共和国资源税法》所附《税目税率表》中规定实行幅度税率的税目（海盐除外），其具体适用税率按照《内蒙古自治区矿产资源税税目税率表》（附件）规定执行。

　　二、《中华人民共和国资源税法》所附《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征资源税的税目，其具体计征方式如下：

　　（一）石灰岩、砂石、矿泉水实行从价计征。

　　（二）地热、天然卤水、其他粘土（铸型用粘土、砖瓦用粘土、陶粒用粘土、水泥配料用粘土、水泥配料用红土、水泥配料用黄土、水泥配料用泥岩、保温材料用粘土）实行从量计征。

　　三、有下列情形之一的，免征或者减征资源税：

　　（一）纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失，可向所在盟行政公署、市人民政府提出免征或者减征资源税申请，所在盟行政公署、市人民政府提出具体意见报请自治区人民政府决定。

　　前款所称因意外事故原因遭受重大损失，不包括纳税人因责任事故原因遭受重大损失。

　　（二）纳税人开采伴生矿，由县级（含）以上自然资源管理部门出具认定文件，减征伴生矿20%的资源税。

　　（三）纳税人开采尾矿，由县级（含）以上自然资源管理部门出具认定文件，减征尾矿20%的资源税。

　　提取铁精矿后含稀土氧化物（REO）的矿浆或尾矿，视同轻稀土原矿，不属于前款所称尾矿范围。

　　四、纳税人享受第三条（二）、（三）款规定的减税政策，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减征资源税。

　　五、纳税人开采共生矿、低品位矿不予免征或者减征资源税。

　　六、本决定自2020年9月1日起施行。

各盟市人力资源和社会保障局，满洲里市、二连浩特市人力资源和社会保障局：

　　为贯彻落实国家和自治区阶段性减免社会保险费有关政策，积极推进企业职工基本养老保险自治区级统筹，规范全区基本养老保险业务，做好养老保险缴费核定和相关经办工作，根据自治区人社厅、财政厅、税务局《关于降低社会保险费率有关问题的通知》(内人社发[2020]19号)和《关于延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限有关问题的通知》(内人社发[2020]42号)精神，现就做好2020年基本养老保险基数核定工作有关事宜通知如下：

　　一、缴费比例

　　2020年1月1日至1月31日，所有企业的单位缴费比例均为16%。按照《关于降低社会保险费率有关问题的通知》(内人社发[2020]19号)和《关于延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限有关问题的通知》(内人社发[2020]42号)相关规定，2020年2月1日至12月31日，中小微企业和以单位形式参保的个体工商户的单位缴纳部分予以免征;2020年2月1日至6月30日，大型企业及其他单位的单位缴费比例降为8%，7月1日至12月31日单位缴费比例恢复到16% 。全年个人缴费比例均按8%执行。

　　灵活就业人员2020年缴费比例为20%。

　　机关事业单位2020年养老保险缴费比例为24%，其中单位缴费比例16%，个人缴费比例为8%。

　　机关事业单位2020年职业年金缴费比例为12%，其中单位缴费比例为8%，个人缴费比例为4%。

　　二、缴费基数核定

　　(一)个人缴费基数核定

　　2020年核定城镇企业职工个人缴费基数时，上限按2019年自治区城镇单位就业人员月平均工资5688元的300%核定，下限按2018年自治区城镇单位就业人员月平均工资5257元的60%核定。

　　2020年核定机关事业单位个人缴费基数时，上限按2019年自治区城镇单位就业人员月平均工资5688元的300%核定，下限按2019年自治区城镇单位就业人员月平均工资5688元的60%核定。

　　(二)单位缴费基数核定

　　2020年单位缴费基数的核定，以个人缴费基数之和作为单位的缴费基数。

　　(三)职业年金基数核定

　　2020年机关事业单位职业年金的缴费基数、核定程序与基本养老保险的缴费基数、核定程序一致。

　　(四)灵活就业人员的基数核定

　　2020年核定灵活就业人员(含无雇工的个体工商户、非全日制从业人员、城镇灵活就业的农牧民、其他灵活就业人员)缴费基数时，上限按2019年自治区城镇单位就业人员月平均工资5688元的300%核定，下限按2018年自治区城镇单位就业人员月平均工资5257元的60%核定。在60%至300%的范围内，由各盟市划分若干档次，参保人员自主选择缴费档次进行核定缴费。

　　对2020年缴纳基本养老保险费确有困难的灵活就业人员，可自愿缓缴。在2021年补缴2020年欠费时，补缴基数在2021年的个人缴费基数上下限范围内自主选择。

　　三、其他要求

　　实施阶段性减免企业社会保险费政策是国家和自治区为抗击新冠肺炎疫情，纾解企业困难、缓解企业资金压力的重要举措，各盟市要进一步提高政治站位，加强组织领导，全面做好缴费基数核定工作，确保减免企业社会保险费的政策效应和红利充分呈现。由于减免政策，导致2020年基本养老保险缴费比例和缴费基数有较大变化，各级社保经办机构在核定缴费基数时，要严格把握减免的时间节点、企业类型和不同的缴费比例，分别进行核定。对企业预核预缴时已开具《社会保险缴费核定单》的，要做好缴费基数调整和缴费清算;对未按规定预核预缴的，要按照本通知要求，及时进行核定并开具《社会保险缴费核定单》;要准确把握不同类型单位、不同类型人员的个人缴费基数的上下限标准，认真做好基数核定工作，切实把国家和自治区的重大决策部署贯彻好、落实好。

内蒙古自治区人力资源和社会保障厅

2020年7月17日

各盟行政公署、市人民政府，满洲里市、二连浩特市人民政府，自治区各有关部门：

　　为贯彻落实党中央、国务院决策部署，减轻企业负担、支持企业复工复产，根据人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局《关于延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限等问题的通知》(人社部发[2020]49号)精神，经自治区人民政府同意，现就延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限有关问题通知如下：

　　一、关于企业减免期延长时限问题。按照《关于阶段性减免企业社会保险费的实施意见》(内人社发[2020]19号)，中小微企业免征养老保险、工伤保险、失业保险三项社会保险(以下简称三项社会保险费)单位缴费政策延长到2020年12月底;大型企业及其他单位减半征收三项社会保险单位缴费部分的减半征收期延长到2020年6月。

　　二、关于企业缓缴期时限延长问题。受疫情影响生产经营出现严重困难的企业，可继续缓缴三项社会保险费至2020年12月底，缓缴期免征滞纳金。受疫情影响生产经营出现严重困难的企业界定仍按《关于阶段性减免企业社会保险费的实施意见》(内人社发[2020]19号)执行。

　　三、关于参保人员2020年缴费基数核定问题。2020年养老保险个人缴费基数上限按2019年自治区城镇单位就业人员月平均工资5688元的300%核定;个人缴费基数下限按2018年自治区城镇单位就业人员月平均工资5257元的60%核定。

　　四、关于有雇工个体工商户减免缓政策问题。有雇工的个体工商户以单位方式参加三项社会保险的，继续参照企业办法享受单位缴费减免和缓缴政策。

　　五、关于灵活就业人员缓缴及补缴问题。以个人身份参加企业职工养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员，2020年缴纳养老保险费确有困难的，可自愿缓缴。2021年可继续缴费，缴费年限累计计算;2020年未缴费月度，可于2021年底前进行补交，缴费基数在2021年自治区个人缴费基数上下限范围内自主选择。

　　六、关于已核定缴费基数的处理问题。按照《关于做好阶段性减免企业社会保险费经办工作有关事宜的通知》(内人社办发[2020]31号)已预核三项社会保险费的单位，各级社保经办机构应做好清算衔接工作。

　　七、关于已全额缴纳5、6月三项社会保险费的处理问题。本通知下发后，大型企业及其他单位已全额缴纳5、6月三项社会保险费的，各级社会保险经办机构应根据参保单位意愿和选择，可以按照有关规定，冲抵以后月份的缴费，也可以退回。

　　各地要进一步提高政治站位，加强组织领导，加大宣传力度，加快企业划型，确保阶段性减免社会保险费工作落到实处，同时要切实承担起属地责任，确保各项社会保险待遇按时足额发放。

养老保险处

2020年7月16日

各盟行政公署、各市人民政府，满洲里市、二连浩特市人民政府：

　　为深入贯彻落实党中央、国务院关于扩大失业保险保障范围、更好保障失业人员基本生活的决策部署，按照《人力资源社会保障部 财政部关于扩大失业保险保障范围的通知》(人社部发[2020]40号)精神，结合自治区实际，经自治区人民政府同意，现就扩大失业保险保障范围有关事项通知如下：

　　一、及时发放失业保险金。对参保缴费满1年、非因本人意愿中断就业、已办理失业登记并有求职要求的失业人员，应及时足额发放失业保险金，代缴基本医疗保险费，按规定发放价格临时补贴、丧葬补助金和抚恤金。自2019年12月起，延长大龄失业人员领取失业保险金期限，对领取失业保险金期满仍未就业且距法定退休年龄不足1年的失业人员，可继续发放失业保险金至法定退休年龄。

　　二、阶段性实施失业补助金政策。2020年3月至12月，领取失业保险金期满仍未就业的失业人员、依法参加失业保险并缴纳失业保险费但不符合领取失业保险金条件的参保失业人员，可以申领6个月的失业补助金，标准为统筹地区第1-12个月失业保险金标准的80%。领取失业补助金期间不享受失业保险金、代缴基本医疗保险费、丧葬补助金和抚恤金。失业人员领取失业补助金期满、被用人单位招用并参保、死亡、应征服兵役、移居境外、享受城镇职工基本养老保险或城乡居民养老保险待遇、被判刑收监执行的，停发失业补助金。领取失业补助金期限不核减参保缴费年限。失业补助金按月发放，从失业保险基金“其他支出”科目列支。

　　三、阶段性扩大失业农牧民工保障范围。对《内蒙古自治区失业保险实施办法》规定的参保单位招用、个人不缴费且连续工作满1年的失业农牧民工，及时发放一次性生活补助。2020年5月至12月，对2019年1月1日之后参保不满1年的失业农牧民工，按照统筹地区城市保障平均标准，按月发放3个月的临时生活补助。与城镇职工同等参保缴费的失业农牧民工，按统筹地区规定发放失业保险金或失业补助金。同一农牧民工既有农牧民工参保缴费记录又有城镇职工参保缴费记录情形的，按照参加城镇职工参保标准执行。停领情形参照失业补助金规定执行。

　　四、阶段性提高价格临时补贴标准。2020年3月至6月，对领取失业保险金和失业补助金人员发放的价格临时补贴，补贴标准在现行标准基础上提高1倍。

　　五、畅通失业保险待遇申领渠道。各盟市要优化经办流程，减少证明材料，取消附加条件，让参保失业人员方便快捷得到保障。参保失业人员可凭社会保障卡或身份证件申领失业保险金、失业补助金、一次性生活补助或临时生活补助，可不提供解除或者终止劳动关系、失业登记证明等材料。经办机构应通过核验参保信息库中的参保缴费信息，确认申领人员是否符合领取条件对应的失业状态，不得增加其他义务、条件或时限要求。各盟市要在实现线上申领失业保险金基础上，于6月底前实现失业补助金等其他失业保险待遇线上申领。人力资源社会保障部建立领取失业保险金、失业补助金全国线上申领入口，并向地方提供全国参保信息联网核验服务。

　　六、切实防范基金运行风险。各盟市要密切关注失业保险基金运行情况，加强监测预警。要结合本地失业保险基金结余情况，做好资金测算，优先保障保生活支出。基金支撑能力较弱的统筹地区，要适时调整基金支出方向和结构;同时，可按有关规定申请自治区调剂金。要强化监督管理，严防冒领、骗取、套取基金行为，切实维护基金安全。

　　七、做好组织实施工作。各盟市要围绕应发尽发、应保尽保的目标任务，统筹谋划，周密部署，压实工作责任，建立健全抓落实的体制机制，确保扩大失业保险保障范围政策尽快落地见效。各级人力资源社会保障、财政部门要主动履职尽责，加强工作调度，做好政策宣传解读，提高政策知晓度，及时回应群众关切。各盟市在政策执行中遇有重大情况和问题，及时报自治区人力资源和社会保障厅、财政厅。

内蒙古自治区人力资源和社会保障厅

内蒙古自治区财政厅

2020年6月30日

各盟市人力资源和社会保障局、财政局，满洲里市、二连浩特市人力资源和社会保障局、财政局：

　　为深入贯彻落实习近平总书记关于抓好失业保险稳岗返还政策落地的重要指示精神，深化中央“放管服”改革要求部署，按照人力资源和社会保障部办公厅、财政部办公厅加速稳岗返还网上经办要求，结合自治区人民政府《关于印发加快推进一体化在线政务服务平台建设实施方案的通知》(内政发[2018]56号)优化政务服务流程、推动政务服务规范化、标准化的相关要求，为进一步优化稳岗返还申领流程、简化申报材料、缩短审核周期，经研究，制定全区统一的稳岗返还工作标准，现将具体事宜通知如下：

　　一、统一裁员率

　　2020年7月起，统一裁员率计算方法，裁员率按照企业上年度领取失业保险金人数与月平均参保职工人数比较确定。2021年起，裁员率低于全区上年度城镇登记失业率控制目标即可适用稳岗返还裁员率条件。上年度裁员率=上年度企业领取失业保险金人数/月均参保人数×100%。国务院、人社部另行规定的，按相关规定执行。

　　二、 统一申报渠道

　　申请享受稳岗返还，全部通过线上申请，实行不见面服务。

　　三、 统一申报材料

　　申报企业统一提供营业执照和稳岗承诺书即可。

　　四、 统一查询严重失信企业渠道

　　通过信用中国网站查询，列入失信黑名单的企业不予返还。

　　五、 统一企业资格认定与公示

　　在盟市本级参加失业保险的企业由盟市就业服务局(中心)进行初审并公示，由盟市人力资源和社会保障局审定;在旗县(市、区)参加失业保险的企业由旗县就业服务局(中心)负责初审并公示，由旗县人力资源和社会保障局审定。同期征求本地发改、环保等部门意见。

　　六、 统一资金拨付流程

　　对符合享受稳岗返还政策的企业，盟市就业服务局(中心)审核汇总后报盟市人力资源和社会保障局复审，盟市人社部门复审后报同级财政部门，财政部门审定后按现行的资金拨付流程将补贴资金拨付到申请企业账户。

　　七、 统一办理时限

　　企业可以随时申报，失业保险经办机构应及时审核，不得设定集中申报期。原则上业务量较大的盟市按月拨付稳岗返还资金，业务量相对小的盟市可按季度拨付。

　　除上述规定外，其他有关规定按相关政策执行

内蒙古自治区人力资源和社会保障厅

内蒙古自治区财政厅

2020年6月30日

为有效应对新冠肺炎疫情，帮助服务业小微企业和个体工商户缓解房产、土地租金压力，经自治区人民政府同意，现就鼓励出租人为服务业小微企业和个体工商户减免租金有关房产税、城镇土地使用税政策公告如下:

　　一、自2020年1月1日至我区新冠肺炎疫情解除当月止，房产、土地出租人为服务业小微企业和个体工商户减免租金的，对减免租金部分所对应的房产、土地，可按减免租金月份数和减免比例减免相应的房产税、城镇土地使用税。

　　服务业认定标准，按现行《国民经济行业分类》执行;小微企业认定标准，按现行《中小企业划型标准规定》执行;我区新冠肺炎疫情解除日期，按国家和自治区规定执行。

　　二、纳税人符合条件但未能够或者未及时申报享受减免优惠的，可依法申请退税或者抵减以后纳税期的应纳税款。

　　三、符合条件的纳税人(出租人)申报享受房产税、城镇土地使用税减免，应将有关房屋租赁合同、土地租赁合同和减免租金协议等相关证明资料留存备查。

内蒙古自北区财政厅

国家税务总局内蒙古自治区税务局

2020年8月17日

关于《内蒙古自治区财政厅 国家税务总局内蒙古自治区税务局关于鼓励出租人为服务业小微企业和个体工商户减免租金有关房产税城镇土地使用税政策的公告》的解读

　　一《公告》出台背景

　　为有效应对新冠肺炎疫情，帮助服务业小微企业和个体工商户缓解房产、土地租金压力，根据《市场监管总局 发展改革委 财政部 人力资源社会保障部 商务部 人民银行关于应对夜情影响加大对个体工商户扶持力度的指导意见》(国市监注[2020]38号)《国家发展改革委 住房城乡建设部 财政部 商务部 人民银行 国资委 税务总局 市场监管总局关于应对新冠肺炎疫情进一步帮扶服务业小微企业和个体工商户缓解房屋程金压力的指导意见》(发改投资规[2020]734号)及《内蒙古自治区应对新冠疫情进一步帮扶服务业小微企业和个体工商户缓解房屋租金压力实施方案》(内发改投字[2020]634号)经自治区人民政府同意，自治区财政厅。内蒙古税务局印发了《关于鼓励出租人为服务业小微企业和个体工商户减免租金有关房产税城镇土地使用税政策的公告》

　　二、《公告》主要内容

　　自2020年1月1日至我区新冠肺炎规情解除当月止，房产、土地出租人为服务业小微企业和个体工商户减免租金的，对减免租金部分所对应的房产、土地，可按减免租金月份数和减免比例减免相应的房产税、城镇土地使用税。

　　三、行业标准及范围

　　(一)《公告》第一条所称现行《国民经济行业分类》，是指《国民经济行业分类》[(GB/T4754-2017);2019年修改版]。(二)《公告》第一条所称服务业认定标准(注:指享受《公告》有关税收优惠政策的服务业具体范围)，包括交通运输、仓储和邮政业，住宿和餐饮业，信息传输、软件和信息技术服务业，金融业，房地产业，租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，教育，卫生和社会工作，文化、体育和娱乐业。

　　(三)《公告》第一条所称现行《中小企业划型标准规定》，是指《工业和信息化部 国家统计局 国家发展和改革委员会 财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业[2011]300号)。

尊敬的纳税人：

　　为深入推进“放管服”改革,有效优化营商环境,按照国家税务总局有关工作要求，从2020年11月1日起，内蒙古自治区电子税务局将取消CA的登录方式，继续保留普通登录的“密码+短信动态验证码”和“密码+扫码面部识别”两种免费登录方式。现就有关事项通知如下：

　　一、2020年11月1日后，电子税务局将不再支持CA方式进行登录，请原使用CA证书登录电子税务局的纳税人提前完成以下相应准备工作，及时使用普通登录方式登录电子税务局，确认登录是否正常、各项日常办税功能是否遗漏，以避免影响电子税务局正常业务操作：

　　1、办税人员须使用本人身份证件、手机号码注册账号登录电子税务局。如果您还没有以本人身份证件注册电子税务局账号，必须首先注册用户并完成实名认证。

　　2、办税人员须完成企业办税授权关系绑定。如果您办理的是企业业务，请确保已经将您的个人电子税务局账号与相关企业进行办税授权关系绑定。

　　3、确保您的实名手机号码未发生变更。如果您的手机号码已经发生变更，将会影响您接收短信验证码，请及时在电子税务局进行变更。

　　二、普通登录方式下，通过输入企业社会信用代码(纳税人识别号)、登录密码验证企业身份，验证通过后，选择登录人员对应的办税人身份，通过“个人密码+动态短信验证码”或“扫码面部识别”方式验证办税人员身份，然后进入电子税务局企业办税界面，完成企业登录操作。

　　三、在保障信息安全的基础上，为减少纳税人的操作环节，电子税务局提供了快捷登录方式。在同一页面上，办税人员输入企业纳税人识别号或用户名、登录密码，选择办事人员身份，输入手机短信验证码，启动用户身份验证，实现对企业信息和办税人员信息的同步验证。

　　四、完成企业登录后，电子税务局只允许办税人员办理该企业对应的涉税业务。如果办税人员需办理其他企业的涉税业务，必须将当前企业用户彻底退出，使用其他企业用户身份重新登录。

　　五、从2020年11月1日起，原电子税务局服务电话0471-8942366不再提供服务，统一由纳税服务热线12366支持，如有疑问，请您及时拨打12366纳税服务热线寻求帮助，我们将竭诚为您服务!

国家税务总局内蒙古自治区税务局

2020年9月20日

经研究，现将修改后《甘肃省国家税务局中药材购销行业税收管理办法（试行）》予以发布，自2016年4月1日起施行，有效期二年。

　　具体条款作如下修改：

　　一、第二条　修改为“本办法适用于辖区内从事中药材购销经营活动（商贸行业）的单位和个人（以下简称中药材购销纳税人）。对既从事中药材购销经营活动又从事中药材饮片加工的企业，则以其购销业务收入占全部销售收入的比例确定，占比在50%以上的适用本办法，不适用中药材饮片加工核定扣除办法。”

　　二、第二十八条　修改为“下列一般纳税人实行纳税辅导期管理。

　　（一）新办的注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的中药材购销企业。

　　此类纳税人纳税辅导期管理的期限为3个月。

　　（二）具有下列情形之一的一般纳税人：

　　1.增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的；

　　2.骗取出口退税的；

　　3.虚开增值税扣税凭证的；

　　此类纳税人纳税辅导期管理的期限为6个月。

　　在辅导期内，主管税务机关应对其购进、销售、资金往来、申报纳税等情况进行重点监管。未发现上述纳税人存在逃避缴纳税款、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为的，从期满的次月起不再实行纳税辅导期管理；存在上述税收违法行为的，继续实行纳税辅导期管理。

　　三、删去第三十六条。

　　特此公告。

　　甘肃省国家税务局

　　2016年2月4日

甘肃省国家税务局中药材购销行业税收管理办法（试行）

（2015年7月14日甘肃省国家税务局2015年第7号公告公布，根据国家税务总局相关规定修改。）

　　第一章　总则

　　第一条　为规范中药材购销企业税收管理，优化纳税服务，支持和促进中药材行业健康发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，《中华人民共和国发票管理办法》等相关法律、法规和规定，制定本办法。

　　第二条　本办法适用于辖区内从事中药材购销经营活动（商贸行业）的单位和个人（以下简称中药材购销纳税人）。对既从事中药材购销经营活动又从事中药材饮片加工的企业，则以其购销业务收入占全部销售收入的比例确定，占比在50%以上的适用本办法，不适用中药材饮片加工核定扣除办法。“

　　第二章　登记管理

　　第三条　主管税务机关应根据受理的资料或相关部门传递的信息，依法即时为纳税人办理税务登记。

　　第四条　主管税务机关应当对辖区已办理税务登记的纳税人逐户进行实地调查，使用《涉税事项调查表》记录纳税人的基本情况。采集信息包括生产经营地址、仓储规模、行业代码和行业明细代码等。

    　第五条　主管税务机关应督促中药材购销企业按照《税收征收管理法》的相关规定，做好财务、会计制度或财务会计处理办法和银行账户账号的报备。

　　第六条　一般纳税人资格登记依据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）、《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2015年第18号）等规定及时办理。

　　年应税销售额未超过80万元的小规模纳税人以及新开业的纳税人，能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。

　　第七条　纳税人年应税销售额超过80万元的，应当在申报期结束后20个工作日内按照《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》的规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。

　　第八条　纳税人注销时，需经税源管理部门检查清算后按程序办理，发现重大违法行为或线索的，启动稽查程序，经稽查部门检查处理后办理注销。

　　第三章 发票管理

　　第九条　纳税人办理税务登记后需要领用发票的，应当持税务登记证件、经办人身份证明、发票专用章印模，向主管税务机关依法申请办理发票领用手续。主管税务机关根据领用单位和个人的经营范围、规模和是否具备一般纳税人资格，依法分别确认增值税专用发票、增值税普通发票（收购）等发票的种类、数量以及领用方式。

　　主管税务机关应根据纳税人经营规模、从业人员、仓储规模、资金投入等因素对增值税防伪税控系统最高开票限额进行审批。

　　第十条　纳税人应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定对已开具发票存根联（记账联）、红字发票和作废发票进行查验，检查发票的开具是否符合有关规定。

　　第十一条　纳税人临时到本省以外从事经营活动的，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关领购经营地的发票。纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关缴销发票。开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。税务机关发票换版时，应对纳税人领用尚未填开的空白发票进行缴销。

　　第四章 申报征收

　　第十二条　主管税务机关应积极为纳税人提供税务咨询和纳税辅导；积极引导和帮助纳税人采用多元化纳税申报方式申报缴纳税款；提醒、辅导、督促纳税人按期办理纳税申报。

　　第十三条　对已办理税务登记的纳税人，由纳税人申报缴纳税款；未办理税务登记的二手交易商发生经营业务可申请税务机关代开普通发票并缴纳税款。

　　第十四条　主管税务机关在受理涉税事项时，应积极推行免填单服务，根据办理人提供的资料、证件或口述信息，依托相关系统，录入纳税人相关涉税申请，打印税务文书，经纳税人核对、修订、补充并签字（章）确认后，按规定程序办理涉税事项。

　　第十五条　对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税，购货方为增值税一般纳税人的，凭农民专业合作社开具的增值税普通发票计算抵扣增值税进项税额。

　　第十六条　依据政策规定，对农业生产者销售自产农产品免征增值税。

　　第十七条　对符合小型微利企业条件的纳税人，执行小型微利企业税收优惠政策。

　　第十八条　主管税务机关应积极争取当地政府部门的支持，创造条件，为纳税人提供“同城通办”等业务。

　　第五章 日常监管

　　第十九条　按照信息化、专业化、精细化的原则，进一步加强对中药材购销纳税人基础管理，实行从“管户制”向“管事制”的转变，做好纳税人日常综合性服务和监管，做到管户与管事相结合，管理与服务相结合。

　　第二十条　主管税务机关应通过多种形式加强对辖区内中药材购销纳税人的税收政策宣传和辅导，引导纳税人建立健全会计核算，完善内部控制。

    　第二十一条　主管税务机关应在年初制定工作计划，每个季度选取不少于上年度中药材购销企业一般纳税人总户数的25%组织开展调查巡查，重点了解和掌握纳税人当期的各类静态和动态数据的变化情况，并填写《涉税事项调查表》。静态数据包括：经营地址、经营方式、经营品种、公司采购和库管等主要岗位人员、仓储位置及面积等情况；动态数据包括：收购区域、收购方式、销售对象、销售区域、发票使用量、中药材购销价格等情况。对于调查巡查中发现异常较大的，应及时依法采取措施。

　　第二十二条　省、市（州、区）税务机关应建立中药材购销行业一般纳税人数据信息监控平台。主管税务机关在每个申报期结束后，要通过信息化手段或人工方式逐户逐票采集纳税人购进及销售中药材的品种、数量、单价、金额等基础信息，以便税务机关全面分析本辖区中药材购销经营情况及开展风险管理。

　　第二十三条　主管税务机关应通过多种渠道，加强系统内各类信息化平台的应用，开展相关纳税申报、财务报表、发票开具等数据信息的异常分析。同时，要探索利用系统外工商、质监、药监、地税、公安、物价等信息网络平台，加强关联分析，以此作为评估和稽查的数据来源。

　　第二十四条　日常管理中，辅导纳税人开具收购类发票和销售类发票，如实按时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具，对每一种中药材品名、规格、等级和单价的填写必须具体、明确。

　　第二十五条　对以下两种情形，主管税务机关要加强纳税辅导，引导纳税人防范税务风险：

　　（一）引导纳税人完整记载支付收购款或收取销售款情况，认真记录过磅、入库、出库等事项，以证明其收购、销售业务的真实性。

　　（二）引导纳税人加强有关备查资料的分类保管。备查资料包括：（1）购销合同，（2）日收购清单，（3）日收、付款清单及原始凭据，（4）月库存情况表，（5）货运信息情况记录单，（6）对方企业验收入库单，（7）企业收购人员收购资金结算账户（8）现金支付记录表，（9）承运合同，（10）其他能够证明业务真实性的单据。

　　第二十六条　鼓励和引导纳税人在收购业务中对货物销售方的资金往来通过银行转账方式结算货款。对于收购业务中涉及到对方是个人且因客观条件限制，使用现金结算的，应妥善保管原始现金来源凭证及银行提现或转账等原始票据备查。

　　第六章 信用管理

　　第二十七条　对纳税信用等级评定为A类的纳税人或市（州、区）国税局确定的纳税信用好，税收风险等级低的其他类型纳税人，可一次领取不超过3个月的增值税发票用量，纳税人需要调整增值税发票用量，手续齐全的，按照纳税人需要即时办理。但纳税人2年内有涉税违法行为、移交司法机关处理记录，或者正在接受税务机关立案稽查的不适用上述办法。

　　对新办纳税人领用发票后未在规定期限申报，责令限期改正未改正的，县以上税务机关依法停止供应发票。

　　第二十八条　下列一般纳税人实行纳税辅导期管理。

　　新办的注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的中药材购销企业。

　　此类纳税人纳税辅导期管理的期限为3个月。

　　（二）具有下列情形之一的一般纳税人：

　　1.增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的；

　　2.骗取出口退税的；

　　3.虚开增值税扣税凭证的；

　　此类纳税人纳税辅导期管理的期限为6个月。

　　在辅导期内，主管税务机关应对其购进、销售、资金往来、申报纳税等情况进行重点监管。未发现上述纳税人存在逃避缴纳税款、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为的，从期满的次月起不再实行纳税辅导期管理；存在上述税收违法行为的，继续实行纳税辅导期管理。

　　第二十九条　主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。

　　（一）实行纳税辅导期管理的小型中药材购销企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元；其他一般纳税人专用发票最高开票限额应根据企业实际经营情况重新核定。

　　（二）辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份。

　　（三）辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。

　　第三十条　一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

　　第七章 风险管理

　　第三十一条　税务机关应积极开展中药材购销行业税收风险管理工作。

　　第三十二条　省、市税务机关研究建立中药材购销行业风险指标特征库，完善监管指标体系；风险管理部门负责中药材购销行业风险管理指标确定、评估及稽查对象的筛选和推送。应定期分析识别风险纳税人，推送风险应对任务。

　　第三十三条　各级税务机关都应作为风险应对的主体，承担相应的风险应对任务，针对不同风险等级采取相应的应对措施。

　　第三十四条　对于日常管理和分析监控中发现纳税人申报资料填报不规范、不完整，以及其他一般性涉税问题等低等级风险，通过风险提醒等方式促使纳税人改进；对于发现纳税人有可能存在纳税申报不真实、不准确等中等级风险，及时采取纳税评估、核查、反避税调查等应对方式，采取上述方式不能排除风险的，按规定移交税务稽查部门处理；对于发现纳税人存在的偷逃骗税嫌疑等高等级风险，直接交由税务稽查部门应对。

　　第三十五条　对调查巡查、纳税评估、专项核查中发现纳税人有偷漏税嫌疑、虚开增值税发票嫌疑的，直接转稽查部门查处。

　　第八章 附则

　　第三十六条　本办法由甘肃省国家税务局负责解释。

　　第三十七条　本办法从2016年4月1日起实施，有效期二年。

各市州、兰州经济技术开发区、兰州新区地方税务局，国家税务局，矿区税务局，各财产保险省级分公司：

按照党中央、国务院在全国范围内全面推开营业税改征增值税的重大决策部署，自2016年5月1日起，保险公司营改增后收取保费将开具增值税发票，为此，保险公司提出其代收的车船税如何开具增值税发票问题。根据国家税务总局要求，为减轻纳税人负担，不改变现有的操作办法，各保险公司在开具的增值税发票备注栏中注明车船税税款信息，具体信息包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税、滞纳金、合计等。

请各保险公司在代收车船税时严格执行。

甘肃省地方税务局

甘肃省国家税务局

甘肃保监局

2016年4月25日

各市(州)、兰州新区财政局、地方税务局，兰州经济技术开发区地方税务局，矿区税务局：

按照国家改革精神和省政府安排部署，自2016年7月1日起全面推进资源税改革。为切实做好我省资源税改革工作，根据《财政部 国家税务总局关于全面推进资源税改革的通知》(财税[2016]53号)、《财政部 国家税务总局关于资源税改革具体政策问题的通知》(财税[2016]54号)和财政部对我省资源税适用税率的批复等规定，现就我省全面推开资源税改革有关问题通知如下：

一、资源税纳税人的确定

资源税的纳税人为在本省行政区域内开采矿产品或者生产盐(以下称开采或者生产应税产品)的单位和个人。

二、资源税计税依据的确定

资源税的计税依据为应税产品的销售额或销售量。各税目的征税对象包括原矿、精矿(或原矿加工品)、金锭、氯化钠初级产品。

(一)适用税率的确定。

资源税的税目、税率、征税对象按照本通知所附《甘肃省资源税税目税率表》相关规定执行。对《甘肃省资源税税目税率表》中未列举名称的其他矿产品，暂按国家规定的最低税额征收资源税，即：其他非金属矿每吨或立方米0.5元、其他有色金属矿每吨0.4元。

(二)销售额的认定。

销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税销项税额和运杂费用。

运杂费用是指应税产品从坑口或洗选(加工)地到车站、码头或购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。运杂费用应与销售额分别核算，取得相应凭证且能分别核算的允许扣除；凡未取得相应凭据或不能与销售额分别核算的，应当一并计征资源税。扣减的凭据包括有关发票或者经主管税务机关审核的其他凭据。

运输费用明显高于当地市场价格导致应税产品价格偏低，且无正当理由的，主管税务机关有权合理调整计税价格。

(三)原矿销售额与精矿销售额的换算或折算

对同一种应税产品，征税对象为精矿的，纳税人销售原矿时，应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税；征税对象为原矿的，纳税人销售自采原矿加工的精矿，应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税。换算比或折算率原则上应通过原矿售价、精矿售价和选矿比计算，也可通过原矿销售额、加工环节平均成本和利润计算。

金矿以标准金锭为征税对象，纳税人销售金原矿、金精矿的，应比照上述规定将其销售额换算为金锭销售额缴纳资源税。

1.原矿销售额与精矿销售额换算公式如下：

公式一：精矿销售额=原矿销售额+原矿加工为精矿的成本×(1+成本利润率)。

公式二：精矿销售额=原矿销售额×换算比

换算比=同类精矿单位售价÷(原矿单位售价×选矿比)

折算率=1÷换算比

选矿比=加工精矿耗用的原矿数量÷精矿数量 或

=精矿品位÷加工精矿耗用的原矿品位

纳税人应当在事前确定销售额换算公式，确定后1年内不得变更；换算比、折算率和选矿比一经确定，原则上1个纳税年度内保持相对稳定。

2.销售价格的核定

纳税人申报的应税产品销售价格明显偏低且无正当理由的，或者有视同销售应税产品行为而无销售价格的，除财政部、国家税务总局另有规定外，主管税务机关应按下列顺序确定销售价格：

(1)按纳税人最近时期同类应税产品的平均销售价格确定；

(2)按其他纳税人最近时期同类应税产品的平均销售价格确定；

(3)按组成计税价格确定：

组成计税价格＝成本×(1+成本利润率)÷(1-资源税税率)；

(4)按其他合理方法确定。

以上所提成本利润率暂定为10%。

(四)应纳税额的计算。

资源税的应纳税额，按照从价定率或者从量定额的办法，分别以应税产品的销售额乘以纳税人具体适用的比例税率或者以应税产品的销售数量乘以纳税人具体适用的定额税率计算。

三、资源税优惠政策及管理

(一)对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%。

充填开采是指随着回采工作面的推进，向采空区或离层带等空间充填废石、尾矿、废渣、建筑废料以及专用充填合格材料等采出矿产品的开采方法。

(二)对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%。

衰竭期矿山是指剩余可采储量下降到原设计可采储量的20%(含)以下或剩余服务年限不超过5年的矿山，以开采企业下属的单个矿山为单位确定。

以上纳税人的减税项目，应当单独核算销售额；未单独核算或者不能准确提供销售额的，不予减税。纳税人开采销售的应税产品，同时符合上述两项减税情形的，纳税人只能选择其中一项执行，暂不能叠加适用。财政部 国家税务总局另有规定的，从其规定。

(三)关于共伴生矿产的征免税的处理。

为促进共伴生矿的综合利用，纳税人开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿暂不计征资源税；没有分开核算的，共伴生矿按主矿产品的税目和适用税率计征资源税。财政部、国家税务总局另有规定的，从其规定。

纳税人应向主管税务机关提供国土资源等部门颁发的《采矿许可证》等资料，对符合条件的进行减征或者免征。资源税减征、免征按照《中华人民共和国资源税暂行条例》及其他相关政策和征管规定执行，实行纳税所在地主管税务机关备案管理制度。

四、关于资源税纳税环节和纳税地点

(一)资源税在应税产品的销售或自用环节计算缴纳。以自采原矿加工精矿产品的，在原矿移送使用时不缴纳资源税，在精矿销售或自用时缴纳资源税。

(二)纳税人以自采原矿加工金锭的，在金锭销售或自用时缴纳资源税。纳税人销售自采原矿或者自采原矿加工的金精矿、粗金，在原矿或者金精矿、粗金销售时缴纳资源税，在移送使用时不缴纳资源税。

(三)纳税人以应税产品投资、分配、抵债、赠与、以物易物或自用于加工精矿产品外的其他方面等，视同销售，依照本办法有关规定计算缴纳资源税。

(四)纳税人应当向矿产品的开采地或盐的生产地缴纳资源税。纳税人在本省范围开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省级地方税务机关决定。

五、其他事项

(一)纳税人用已纳资源税的应税产品进一步加工应税产品销售的，不再缴纳资源税。纳税人以未税产品和已税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，应当准确核算已税产品的购进金额，在计算加工后的应税产品销售额时，准予扣减已税产品的购进金额；未分别核算的，一并计算缴纳资源税。

纳税人扣减当期外购已税应税产品购进额的，应当以增值税专用发票、普通发票和《中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法》(国税发[1998]49号)中规定的资源税管理证明，或者海关报关单作为扣减凭证。

(二)纳税人在2016年7月1日前开采原矿或以自采原矿加工精矿，在2016年7月1日后销售的，按本办法规定缴纳资源税；2016年7月1日前签订的销售应税产品的合同，在2016年7月1日后收讫销售款或者取得索取销售款凭据的，按本办法规定缴纳资源税；在2016年7月1日后销售的精矿(或金锭)，其所用原矿(或金精矿)如已按从量定额的计征方式缴纳了资源税，并与应税精矿(或金锭)分别核算的，不再缴纳资源税。

(三)对在2016年7月1日前已按原矿销量缴纳过资源税的尾矿、废渣、废水、废石、废气等实行再利用，从中提取的矿产品，不再缴纳资源税。

七、本通知自2016年7月1日起执行。

各市、自治州人民政府，兰州新区管委会，省政府有关部门，中央在甘有关单位：

为深入推进供给侧结构性改革，缓解实体经济企业困难，遏制生产经营成本持续攀升的势头，现就着力改善发展环境、优化运营模式、降低实体经济企业成本、促进产业转型升级，提出如下实施意见。

一、总体要求

（一）指导思想。全面贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神，深入贯彻习近平总书记系列重要讲话精神，通过减税降费减轻一部分、金融机构分担一部分、深化改革消化一部分、企业挖潜压缩一部分，全面降低企业生产经营成本，改善企业发展环境，增强企业内生动力，提升企业竞争能力和盈利水平，实现企业健康稳定发展。

（二）基本原则。突出重点，兼顾公平与效率；标本兼治，统筹当前与长远；扶优汰劣，强化激励与退出;营造环境，协同创新与挖潜。

（三）工作目标。力争1—2年降本增效取得初步效果，3年左右取得明显成效，使企业盈利能力显著增强，企业平均税负、涉企行政性收费、企业“三项费用”占比、社保缴费比例、物流总费用率等显著降低，发展环境进一步改善，市场化程度大幅提高，产业结构更加合理。

二、重点工作

（一）有序推进结构性减税。

1.全面推开“营改增”试点改革，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活性服务业，实现增值税全面代替营业税。

　　2.认真落实引进技术设备免征关税、重大技术装备进口关键原材料和零部件免征进口关税和进口环节增值税、企业购置固定资产抵扣增值税、固定资产加速折旧等优惠政策，降低企业投资成本。

　　3.加大对小微企业税收优惠政策的落实力度，对年应纳税所得额在30万元以下（含）的小微企业，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税；对月销售额不超过3万元的小微企业，免征增值税。

4.对从事符合国家重点扶持的公共基础设施项目（公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造等项目）的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

　　5.对从事循环经济并认定为高新技术的企业减按15%的税率征收企业所得税。

6.进一步落实部分劳动密集型和高技术含量、高附加值产品出口退税政策，提升企业产品竞争力。

7.充分发挥兰州新区综合保税区、武威保税物流中心作用，落实海关特殊监管区域（场所）各项税收政策，积极推动优势企业开展加工贸易、促进外贸发展及进出口企业活力。

（省财政厅牵头，省国税局、省地税局、省发展改革委、兰州海关、省交通运输厅、省建设厅、省商务厅、省工商局等部门,各市州政府、兰州新区管委会）

（二）积极推动普遍性降费。

1.加强涉企收费管理，坚决取消没有法律法规依据的行政审批前置项目和涉企服务收费。

2.继续对小微企业、经济适用房建设、养老医疗机构、绿色农产品运输等实施减免行政事业性收费政策。进一步清理规范涉企收费，取消注册职业资格考试培训、消防安全培训收费等行政事业性收费项目。取消施工安全技术服务费、施工质量检测鉴定技术服务费等经营服务性收费项目。全面停止征收地方价格调节基金、矿产资源补偿费。

3.对现有工业用地在不改变土地用途且符合规划的前提下，工业企业通过技术改造提高工业用地容积率的，不再增收土地价款。对建筑业企业在工程建设中，除缴纳依法依规设立的投标保证金、履约保证金、工程质量保证金、农民工工资保证金外，其他保证金一律取消。

4.继续实行涉企收费目录清单管理，建立公开、透明、规范的收费制度。凡没有法律法规依据且未按规定批准、越权设立的涉企收费和基金项目一律取消。

（省发展改革委牵头，省财政厅、省人社厅、省农牧厅、省国土资源厅、省建设厅、省民政厅等部门,各市州政府、兰州新区管委会）

（三）降低企业融资成本。

1.引导金融机构根据贷款基准利率合理定价，降低利率水平，帮助企业渡过难关。鼓励商业银行对符合条件的小微企业给予优惠利率支持。逐步扩大小微企业互助贷款风险补偿担保基金范围，重点对高技术企业中的中小企业、科技小巨人企业的信用贷款进行风险补偿。

2.积极争取国家专项建设基金支持，为棚户区改造、重大交通水利工程、城镇基础设施和战略性新兴产业等方面的重大建设项目提供长期低成本资金。

3.对生产经营正常但“短贷长投”暂时困难企业，鼓励商业银行采取积极措施，帮助企业减轻还款压力。

4.规范担保、评估、登记、保险等中介机构收费行为，健全融资性担保、小额贷款、典当、投资、融资租赁等制度，缓解小微企业融资难、融资贵问题。

5.推动省内企业分步实现在主板、中小板、创业板上市和在全国中小企业股份转让系统、区域性股权交易市场挂牌、交易、融资，鼓励和支持中小微企业通过发行集合债券（票据）、私募债实现融资，提升企业直接融资能力。

6.设立甘肃省中小企业发展基金。发挥财政资金引导作用，拓宽企业融资渠道，通过专业化管理、市场化运营，支持工业、农业、科技、教育、文化、现代服务业等各行业领域的种子期、初创期成长型中小企业发展。引导市州政府搭建为中小微企业提供金融服务、专利技术交易、创业孵化等多种服务内容的创业创新服务平台。

7.加大资金整合力度，将省级财政支持战略性新兴产业发展资金规模增加到10亿元以上，以股权投资方式集中支持战略性新兴产业骨干企业发展。

（省政府金融办牵头，省财政厅、甘肃银监局、省发展改革委、省工信委、人行兰州中心支行、省政府国资委、甘肃证监局等单位,各市州政府、兰州新区管委会）

（四）降低制度性交易成本。

1.进一步取消和下放行政审批事项，建立市场准入负面清单制度，建立纵向贯通、横向联通的全省在线审批系统，简化审批程序，提高办事效率。

2.对符合条件的小微企业免征教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金、文化事业建设费、残疾人就业保障金等政府性基金。

3.规范清理行政审批中介服务事项，对经清理保留的行政审批中介服务项目，制定并公布行政审批服务项目目录。增加政府购买服务投入，推动中介机构降低服务收费。

4.加强价格检查和反垄断执法，完善市场监管制度，营造公平竞争的环境，维护统一开放、公平有序的市场交易体系。

（省审改办牵头，省发展改革委、省财政厅、省工信委、省政府国资委、省国土资源厅、省建设厅、省环保厅、省水利厅、省交通运输厅、省商务厅、省民政厅、省人社厅、省工商局等部门,各市州政府、兰州新区管委会）

（五）降低企业人工成本。

1.从2016年5月1日起的两年内，我省失业保险费率由2%下调至1.5%，其中，企业缴费率下降0.3个百分点，个人缴费率下降0.2个百分点。企业缴纳的职工基本养老保险费比例下降1个百分点。

2.工伤保险平均缴费率由1%降至0.75%，生育保险缴费费率按照统筹地区具体标准执行，并全部降到用人单位职工工资总额的0.5%以内。

3.2017年底前，被认定为困难企业的，可向人社部门申请在期限不超过一年内缓缴养老、失业、工伤、生育保险费。缓缴期满后需足额补缴各项保险费的困难企业，可再次申请享受缓缴社会保险费政策。困难企业缓缴的社会保险费免收滞纳金。

4.支持企业在去库存、去产能、实现优化升级的过程中多渠道分流安置富余人员。2017年底前，经认定的困难企业裁员率低于4%的，给予一定的稳岗补贴。稳岗补贴按照该企业上年度企业及其职工缴纳失业保险费总额的50%确定。

5.企业住房公积金缴存比例下限为5%，缴存确有困难的企业，经本单位职工代表大会或者工会讨论通过，报住房公积金管理中心批准后，可降低缴存比例或者缓缴，待企业经济效益好转后，再提高缴存比例或者补缴。

6.加大企业职业培训教育支持力度，对企业职工教育经费支出不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予税前扣除；超过部分，结转以后年度扣除。对高新技术企业和技术先进的服务性企业职工培训教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予税前扣除；超过部分，结转以后年度扣除。对集成电路设计和软件企业发生的职工培训费用按实际发生额在税前扣除。

（省人社厅牵头，省建设厅、省财政厅、省国税局、省地税局等部门,各市州政府、兰州新区管委会）

（六）降低企业用能用地成本。

1.大力推进大用户用电直接交易，2016年安排直供交易电量300亿千瓦时。

2.非居民用天然气门站价格下调至1.43元/立方米。

3.按照国家统一部署，完善和落实煤电价格联动机制，合理降低一般工商业、中小微企业用电价格。一般工商业电价在2016年1月1日每千瓦时降低1.39分钱的基础上，6月1日起每千瓦时再降低1分钱。

4.放宽基本电价计费方式变更周期限制，基本电费按变压器容量或按最大需量计费，由用户选择。基本电费计费方式变更周期从现行按年调整为按季变更，合同最大需量核定值变更周期从现行按半年调整为按月变更。减免工业企业停产期间基本电费，放宽减容（暂停）期限限制，电力用户申请暂停时间每次应不少于15日，每年累计不超过6个月，超过6个月的可由用户申请减容，减容期限不受时间限制。3年内免征新增工业、商业电力用户临时接电费用。对企业拥有的余热、余压、余气自备电厂，按有关规定减免系统备用费。

5.鼓励在国家级开发区先行开展电力直接交易，鼓励供用电双方通过市场化交易协商确定购电量和购电价格。在总结试点经验的基础上，逐步覆盖到省级开发区。

6.重点保障年度重大项目中的先进制造业和现代服务业等产业项目用地，对工业用地探索实行长期租赁、先租后让、租让结合、弹性出让年限等方式供应。

（省发展改革委牵头，省工信委、省国土资源厅、国家能源局甘肃监管办、省电力公司等单位,各市州政府、兰州新区管委会）

（七）降低物流成本。

1.全面消除铁路、公路、航空运输的衔接障碍，完善不同运输方式之间的连接和转运设施，推进公铁航等基础设施“最后一公里”的衔接。

2.进一步扩大ETC（不停车电子收费系统）推广范围，给予实体经济企业ETC用户5%通行费优惠，降低企业高速公路车辆通行费支出。

3.鼓励省内大型制造企业分离外包物流业务，构建中小微企业公共物流服务平台，促进企业物流向专业化、社会化、信息化发展。

4.继续做好欧洲、中亚、南亚班列支持工作，对欧洲班列、中亚班列、南亚班列给予一定的补贴，鼓励省内钢材、水泥、轻工、瓷砖、机械等产品出口。

（省交通运输厅牵头，省工信委、省发展改革委、省财政厅、省商务厅、兰州海关、民航甘肃监管局、兰州铁路局等单位,各市州政府、兰州新区管委会）

（八）强化企业内部挖潜。

1.支持企业通过精准生产和精细管理降低成本，推进众创空间、企业技术创新中心等共性技术平台建设，发展智能制造、绿色制造，实施流程再造，提升成品率和优质品率，降低单位产品成本，提高资源产出率。

2.引导企业实施目标成本管理，鼓励企业制定降低成本目标，激励企业挖潜降本增效。

（省工信委牵头，省政府国资委、省科技厅等部门,各市州政府、兰州新区管委会）

三、保障措施

（一）加强组织领导。成立省政府降低实体经济企业成本行动领导小组，由省政府分管领导担任组长，省政府分管秘书长、省发展改革委、省财政厅主要负责同志担任副组长，省审改办、省发展改革委、省科技厅、省工信委、省民政厅、省财政厅、省人社厅、省国土资源厅、省环保厅、省建设厅、省交通运输厅、省水利厅、省农牧厅、省商务厅、省政府国资委、省地税局、省工商局、省政府金融办、人民银行兰州中心支行、兰州海关、省国税局、甘肃银监局、甘肃证监局、民航甘肃监管局等单位相关负责同志为成员。领导小组办公室设在省发展改革委。

（二）深化改革开放。推进政府服务标准化建设，提升服务效能。加快国企改革步伐，以资产、品牌、技术和产业链为纽带，通过改制、上市、并购交易、合资新建等方式，发展混合所有制经济，优化资源整合，激发企业创新发展活力。按照“消化一批、转移一批、整合一批、淘汰一批”的总体要求，严格行业准入，控制产能总量,积极化解钢铁、煤炭、电解铝、水泥、平板玻璃等过剩产能。有序推进财税、金融等领域体制机制创新，推动土地、电力、油气等资源市场化改革，提高全要素生产率。鼓励冶金、有色、装备、建材等骨干企业“走出去”，利用国际国内两个市场、两种资源，降低企业成本，提高经济效益。

（三）优化运营模式。完善现代企业制度，培育企业家精神，促进企业规范管理。鼓励企业通过股权、期权、分红等激励方式，调动科研人员创新积极性，发挥好骨干管理人员和技术人员关键作用，激发企业员工挖潜增效活力。促进“互联网+”、“云计算”、“大数据”与制造、物流、金融等产业深度融合，有效降低企业成本，提升企业生产效率、运输效率、融资效率，开展个性化、柔性化订制生产，促进生产制造向服务制造转变。支持企业与国际先进企业对标，全面提升产品技术、工艺装备、质量效益、能效环保和安全生产水平，提高企业运行效率。加大清偿政府项目拖欠款的力度，加快企业资金周转。实施援企稳岗计划，引导企业人员有序转岗流动，减轻企业冗员压力。

（四）强化监督考核。各市州政府、各有关部门是本地区、本部门降低实体经济企业成本的第一责任主体。各市州政府要成立相应的机构，切实加强对本地区降低实体经济企业成本工作的领导，建立和完善相应的协调机制。要积极开展实体经济企业成本调查研究工作，结合实际情况，制定工作方案。省政府降低实体经济企业成本行动领导小组办公室要适时对各市州政府、各有关部门落实降本工作责任制情况进行督促检查，重大情况及时向省政府报告。

（五）抓好政策落实。及时对各项政策措施落实情况进行阶段性总结评估，加强形势研判，高度关注苗头性、倾向性问题，调整完善相关政策，确保降本行动重点工作有序推进。加强企业运行情况监测和常态化管理，建立健全长效机制。及时总结推广先进经验，确保降低实体经济企业成本工作目标顺利实现。

甘肃省人民政府

2016年7月28日

温馨提示——依据国家税务总局甘肃省税务局2019年第10号 国家税务总局甘肃省税务局关于境外旅客购物离境退税有关事项的通告，本法规自2019年5月5日起全文废止。

根据《财政部关于实施境外旅客购物离境退税政策的公告》（财政部公告2015年第3号）和《境外旅客购物离境退税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2015年第41号）有关规定，甘肃省拟定于2016年10月1日起实施境外旅客购物离境退税政策,现在甘肃省范围内征集境外旅客购物离境退税商店（以下简称退税商店）。

一、符合以下条件的企业，经甘肃省国税局备案后即可成为退税商店。

（一）具有增值税一般纳税人资格；

（二）纳税信用等级在B级以上；

（三）同意安装、使用离境退税管理系统，并保证系统应当具备的运行条件，能够及时、准确地向主管国税机关报送相关信息；

（四）已经安装并使用增值税发票系统升级版；

（五）同意单独设置退税物品销售明细账，并准确核算。

二、自本通告发布之日起，符合条件且有意向备案的企业，填写《境外旅客购物离境退税商店备案表》（附件）直接向主管国税机关报送：

（一）主管国税机关出具的符合第一条第（一）、（二）和（四）款的书面证明；

（二）同意做到第一条第（三）、（五）款的书面同意书。

三、主管国税机关受理后应当在5个工作日内逐级报送至省国税局备案。省国税局应在收到备案资料15个工作日内审核备案条件，并对不符合备案条件的企业通知主管国税机关告知申请备案的企业。

四、符合备案条件的企业由省国税局与省商务厅、省旅游发展委员会商定后发布公告并颁发统一的离境退税商店标识。

特此通告。

甘肃省国家税务局

2016年8月10日

温馨提示——根据甘政办发[2017]105号甘肃省人民政府办公厅关于转发《甘肃省残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》的通知，本法规废止。

各市、自治州人民政府，兰州新区管委会，省政府各部门，甘肃矿区办事处，中央在甘各单位，省属各企业：

省财政厅、省地税局、省残联制定的《甘肃省残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》已经省政府同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。《甘肃省残疾人就业保障金征收管理暂行办法》（甘政办发[2011]213号）同时废止。

甘肃省人民政府办公厅

2016年8月17日

(此件公开发布)

甘肃省残疾人就业保障金

征收使用管理实施办法

（省财政厅 省地税局 省残联）

第一章 总 则

第一条 为进一步规范我省残疾人就业保障金征收使用管理，促进残疾人就业，根据《中华人民共和国残疾人保障法》、《残疾人就业条例》（国务院令第488号）、《残疾人就业保障金征收使用管理办法》（财税[2015]72号）和《甘肃省残疾人就业办法》（省政府令第100号）等法律法规和政策规定，结合我省实际，制定本办法。

第二条 残疾人就业保障金（以下简称“保障金”）是指为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位（以下简称“用人单位”）缴纳的资金。

第三条 保障金的征收、使用和管理，适用本办法。

第四条 本办法所称残疾人，是指持有《中华人民共和国残疾人证》（以下简称《残疾人证》）上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾、精神残疾和多重残疾的人员或者持有《中华人民共和国残疾军人证》（以下简称《残疾军人证》）（1至8级）的人员。

第五条 保障金的征收、使用和管理应当接受财政部门的监督检查和审计机关的审计监督。

第二章 征收缴库

第六条 用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%。

用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的，应当缴纳保障金。

第七条 用人单位将残疾人录用为在编人员或依法与就业年龄段内的残疾人签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议），且实际支付的工资不低于当地最低工资标准，并足额缴纳社会保险费的，方可计入用人单位所安排的残疾人就业人数。

用人单位安排1名持有《残疾人证》（1至2级）或《残疾军人证》（1至3级）的人员就业的，按照安排2名残疾人就业计算。

用人单位跨地区招用残疾人的，应当计入所安排的残疾人就业人数。

第八条 保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和用人单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。计算公式如下：

保障金年缴纳额=（上年度用人单位在职职工人数×1.5%－上年度用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资。

用人单位在职职工，是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议）的人员。季节性用工应当折算为年平均用工人数（折算办法：平均用工人数=全年用工人数÷12）。以劳务派遣用工的，计入派遣单位在职职工人数。

用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数，以公式计算结果为准，可以不是整数。

上年用人单位在职职工年平均工资，按用人单位上年在职职工工资总额除以用人单位在职职工人数计算。

第九条 保障金由用人单位所在地的地税部门负责征收。

第十条 保障金一般按年缴纳。

用人单位应按规定时限向地税部门申报缴纳保障金。在申报时，应提供本单位在职职工人数、实际安排残疾人就业人数、在职职工年平均工资等信息，并保证信息的真实性和完整性。

第十一条 各级地税部门应当定期对用人单位进行检查。发现用人单位申报不实、少缴纳保障金的，应当催报并追缴保障金。

第十二条 残疾人就业服务机构要积极配合地税部门做好保障金征收工作。用人单位应按规定时限如实向残疾人就业服务机构申报上年本单位安排的残疾人就业人数。未在规定时限申报的，视为未安排残疾人就业。残疾人就业服务机构进行审核后，确定用人单位实际安排的残疾人就业人数，并及时提供给地税部门。

第十三条 保障金征收程序。

（一）每年3月31日前，各级残疾人就业服务机构，通过媒体发布《年审通告》。用人单位按《年审通告》要求到用人单位所在地残疾人就业服务机构审核确认本单位安排的残疾人数。

（二）用人单位必须在每月15日前向地税部门填写报送《甘肃省残疾人保障金专用申报表》，申报缴纳保障金。若有安排残疾人就业的，应当同时出具残疾人就业服务机构核定的《已安置残疾人核定通知书》原件，用人单位必须保证申报信息的真实性和完整性。地税部门按照用人单位提供的《甘肃省残疾人保障金专用申报表》和《已安置残疾人核定通知书》征收保障金，开具税收票证。

第十四条 地税部门征收的保障金全额缴入同级国库，具体缴库办法按照省级财政部门的规定执行。

第十五条 地税部门应积极采取财税库银税收收入电子缴库横向联网方式征缴保障金。

第十六条 根据《财政部国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》（财税〔2014〕122号）的规定，自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的小微企业，免征保障金。

第十七条 用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失，可以申请减免或者缓缴保证金。

申请减免缓缴保证金的用人单位应于每年3月31日前持书面申请报告、《保障金申请减免审批表》、遭受灾害有效证明、财务会计报告等材料向残疾人就业服务机构提出申请，由同级残疾人联合会按有关规定审批，并在5月31日前将审批结果反馈地税部门，进行数据更新和征缴保障金。

用人单位申请减免保障金的最高限额不得超过1年的保障金应缴额，申请缓缴保障金的最长期限不得超过6个月。

残疾人就业服务机构应当每年公告一次批准减免或者缓缴保障金的用人单位名单，公告内容应当包括批准机关、批准文号、批准减免或缓缴保障金的主要理由等。

第十八条 地税部门应当严格按规定的范围、标准和时限要求征收保障金，确保保障金及时、足额征缴到位。

第十九条 任何单位和个人均不得违反本办法规定，擅自减免或缓征保障金，不得自行改变保障金的征收对象、范围和标准。

第二十条 各地残疾人就业服务机构应当建立用人单位按比例安排残疾人就业及缴纳保障金公示制度。残疾人联合会应当在每年3月31日前向社会公布本地区用人单位应安排残疾人就业人数、实际安排残疾人就业人数和未按规定安排残疾人就业人数。地税部门应在每年3月31日前向社会公布本地区用人单位缴纳保障金情况。

第三章 使用管理

第二十一条 保障金纳入地方一般公共预算统筹安排，主要用于支持残疾人就业和保障残疾人生活。支持方向包括：

（一）残疾人职业培训、职业教育和职业康复支出。

（二）残疾人就业服务机构提供残疾人就业服务和组织职业技能竞赛（含展能活动）支出。补贴用人单位安排残疾人就业所需设施设备购置、改造和支持性服务费用。补贴辅助性就业机构建设和运行费用。

（三）残疾人从事个体经营、自主创业、灵活就业的经营场所租赁、启动资金、设施设备购置补贴和小额贷款贴息。各种形式就业残疾人的社会保险缴费补贴和用人单位岗位补贴。扶持农村残疾人从事种植、养殖、手工业及其他形式生产劳动。

（四）奖励超比例安排残疾人就业的用人单位，以及为安排残疾人就业做出显著成绩的单位或个人。

（五）对从事公益性岗位就业、辅助性就业、灵活就业，收入达不到当地最低工资标准、生活确有困难的残疾人的救济补助。

（六）经地方人民政府及其财政部门批准用于促进残疾人就业和保障困难残疾人、重度残疾人生活等其他支出。

第二十二条 地方各级残疾人联合会所属残疾人就业服务机构的正常经费开支，由地方同级财政预算统筹安排。

第二十三条 各地要积极推行政府购买服务，按照政府采购法律制度规定选择符合要求的公办、民办等各类就业服务机构，承接残疾人职业培训、职业教育、职业康复、就业服务和就业援助等工作。

第二十四条 地方各级残疾人联合会、财政部门每年要向社会公布保障金用于支持残疾人就业和保障残疾人生活支出情况，接受社会监督。

第四章 法律责任

第二十五条 单位和个人违反本办法规定，有下列情形之一的，依照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）和《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》（国务院令第281号）等有关规定追究责任；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理：

（一）擅自减免保障金或者改变保障金征收范围、对象和标准的。

（二）隐瞒、坐支应当上缴的保障金的。

（三）滞留、截留、挪用应当上缴的保障金的。

（四）不按照规定的预算级次、预算科目将保障金缴入国库的。

（五）违反规定使用保障金的。

（六）其他违反国家财政收入管理规定的行为。

第二十六条 用人单位未按规定缴纳保障金的，按照《残疾人就业条例》和《甘肃省残疾人就业办法》的规定处理。

第二十七条 保障金征收、使用管理有关部门的工作人员违反本办法规定，在保障金征收和使用管理工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法依规给予处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关。第五章附则

第二十八条 各市州财政部门、地税部门和残疾人联合会要根据本实施办法制定实施细则，并报省财政厅、省地税局、省残联备案。

第二十九条 本办法自发布之日起施行。

各市（州、区）、县（市、区）国家税务局、地方税务局、财政局：

　　为深入贯彻《中共甘肃省委 甘肃省人民政府关于推进供给侧结构性改革的意见》（甘发[2016]19号）精神，促进和支持全省供给侧结构性改革，甘肃省国家税务局、甘肃省地方税务局、甘肃省财政厅联合对近年来国家和省上出台的有关支持供给侧结构性改革的税费政策进行了整理汇总，形成了52条税费政策措施，现下发你们，并提出以下要求，请认真抓好落实。

　　一、提高认识，增强服务改革的主动性 

　　（一）推进供给侧结构性改革，是党中央、国务院着眼我国经济发展全局提出的重大举措、重要战略思想，是适应和引领经济发展新常态的重大战略部署，对推动我国经济结构转型升级具有重大指导意义。深入推进供给侧结构性改革旨在通过创造新供给，释放新需求，形成新动能，重点是解放和发展社会生产力，用改革推进结构调整，减少无效和低端供给，扩大有效和中高端供给，增强供给结构对需求变化的适应性和灵活性，对提高全要素生产率具有重要作用。

　　（二）推进供给侧结构性改革是保持全省经济社会平稳较快发展的重要支撑。今年以来，省委省政府从全省经济发展大局出发，坚持用改革的思路、创新的办法和市场化手段，从增加有效供给、去除无效供给两方面入手，对推进供给侧结构性改革作出总体部署和要求，实现了有效供给水平明显提高、过剩产能有效化解、各类风险有效管控，促进了全省经济社会高质量、可持续健康发展。

　　（三）税费政策是促进供给侧结构性改革的重要工具。以减免税为主要手段的结构性减税政策，是积极财政政策的重要组成部分，是促进供给侧结构性改革的重要工具。当前实施的全面推开营改增试点改革，是落实供给侧结构性改革的具体体现。各单位要切实增强大局意识、责任意识和担当意识，立足部门职能，认真谋划、主动落实税费政策措施，全力助推供给侧结构性改革，抓好“去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板”五大任务，积极培育新供给、新动能，持续推动和促进经济结构转型升级。

　　二、扎实推进，增强服务改革的实效性 

　　（一）广泛凝聚共识。各单位要通过政府网站、政务大厅、办税服务厅、微信微博等多种途径，向社会公众广泛宣传推进供给侧结构性改革有关税费政策措施；通过信息专报、专题报告等形式，向地方党政领导汇报服务改革的做法和成效，在系统内外营造关心改革、支持改革和参与改革的良好氛围，在服务经济社会发展大局中提升站位。

　　（二）提升服务质效。各单位要找准税费政策促进供给侧结构性改革的切入点，围绕“三去一降一补”重点任务，用好税费政策工具，用足相关优惠政策，主动作为，精准发力，全力服务供给侧结构性改革。要进一步优化服务措施，持续推进简政放权，简化办税手续，减轻办税负担，让纳税人及时分享改革红利，切实提升纳税人的满意度、遵从度。要强化税收征管，严厉打击各种偷、逃税行为，努力提高税法遵从度和税收征收质效，营造公平公正的税收法治环境。 

　　甘肃省国家税务局

甘肃省地方税务局

甘肃省财政厅 

　　2016年10月21日

促进供给侧结构性改革52条税费政策措施 

　　一、激发市场主体活力，持续扩大有效供给

　　（一）支持产业转型升级

　　1.支持培育九大战略性新兴产业。围绕新材料、新能源、生物医药、信息产品、先进装备制造、节能环保、电子制造和电子商务等战略新兴产业，认真落实西部大开发、研发费用加计扣除、符合条件的技术转让所得、从事国家重点扶持的公共基础设施项目的所得、从事符合条件的环境保护、节能节水的项目所得依法减免企业所得税，综合利用资源生产符合条件的产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入和即征即退增值税，新能源汽车免征车辆购置税，促进产业集群化发展，延伸产业链，推动全省新兴产业向中高端迈进。

　　2.推进农业现代化和六大特色农业产业链发展。围绕牛羊、林果、蔬菜、商品薯、中药材、种子种苗等六大特色效益农业产业链，认真落实自产农产品免征增值税、农民专业合作社增值税优惠政策、从事农林牧渔项目的所得免征减征企业所得税等税收优惠政策，支持一批现代农业园区做大做强，推动现代农业示范区、农业科技园区、农业产业化示范基地、现代畜牧业示范区建设，不断提升现代农业发展水平。

　　（二）支持创新驱动

　　3.强化税收对创新驱动的支撑作用。围绕实施陇原创业创新千亿元产业行动计划，推进创业创新支撑平台，创业创新示范园，科技创新园建设等专项行动，高度关注重点区域、重点产业、重点企业，认真落实研发费用加计扣除、专门用于研发活动的仪器设备单位价值不超过100万元的允许一次性扣除、单位价值超过100万元的可缩短折旧年限或者加速折旧、创投企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额、符合条件的技术转让减免增值税和企业所得税优惠政策，确保符合条件的企业应知尽享、用好用足各项税收政策。

　　4.打造良好的创新生态环境。围绕“大众创业、万众创新”，认真落实个体工商户起征点和小微企业增值税免税政策、小型微利企业所得税减半征收政策、重点群体创业就业限额减征企业所得税等创新创业税收优惠政策。

　　（三）支持拓展市场空间

　　5.深入优化退税服务。以深化出口退税管理机制改革，进一步优化退税服务为目标，充分发挥税收职能作用，严格执行国家进出口税收政策，持续推进出口退税信息化建设，全面开展出口企业分类管理和无纸化退税试点工作，积极推行简政放权，探索建立科学、高效的管理模式，不断加快退税进度，促进我省外贸经济健康稳定发展。

　　6.全面落实保税区各项税收政策。对保税区外企业报关进入区内的货物视同出口，由区外出口企业享受出口货物退（免）税政策。对保税区内生产企业购进的生产耗用的水（包括蒸汽）、电力、燃气，按规定申报办理水、电、气退税。对保税区内企业在区内加工、生产的货物，直接出口或销售给区内企业的，免征增值税、消费税。

　　（四）支持增强市场活力

　　7.积极融入改革发展大局。围绕深化投融资体制机制改革、国资国企改革、PPP模式推广、科技体制改革、财税金融体制改革等改革任务，以全面推开营改增试点、国地税征管体制改革、资源税改革、消费税改革、“五证合一、一照一码”等改革为切入点，认真落实好各项改革涉及的税费政策，为有序推进供给侧改革提供坚实的保障。

　　二、瞄准“三去一降一补”，有序减少无效供给

　　（一）去产能方面

　　8.支持企业资产重组。纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税；将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债经多次转让后，最终的受让方与劳动力接收方为同一单位和个人的，其中货物的多次转让行为均不征收增值税。在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为，不征收增值税。增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。

　　9.支持企业调整优化产业结构。符合条件的股权（资产）收购、合并、分立、债务重组等企业交易，企业所得税可按规定适用特殊性税务处理。符合条件的居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

　　10.促进就业创业。2014年至2016年，对自主就业退役士兵以及持《就业创业证》或2015年1月27日前取得的《就业失业登记证》的人员从事符合规定条件的个体经营，在3年内按每户每年9600元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。符合条件的企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力社保部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数每人每年5200元定额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、价格调节基金和企业所得税。符合条件的企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数每人每年 6000 元定额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、价格调节基金和企业所得税。

    　（二）去库存方面

　　11.降低房地产企业税费。企业从事房地产开发项目位于省人民政府所在地城市城区和郊区的所得税计税毛利率为15%；开发项目位于地级市城区及郊区的毛利率10%；位于其他地区的毛利率5％。属于经济适用房、限价房和危改房的，计税毛利率为3%。

　　12.支持不动产出租出售。增值税一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额；个人（个体工商户和其他个人）出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额；销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。

　　13.促进房地产开发。房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法的，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额；销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用，按照5%的征收率计税。

　　14.支持公共租赁住房建设管理。2016年至2018年，对公共租赁住房建设期间用地及公共租赁住房建成后占地免征城镇土地使用税，对公共租赁住房经营管理单位免征建设、管理公共租赁住房涉及的印花税。在其他住房项目中配套建设公共租赁住房，依据政府部门出具的相关材料，按公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公共租赁住房涉及的城镇土地使用税和印花税。对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。对公共租赁住房免征房产税。

　　15.鼓励企业捐赠住房作为公共租赁住房。2016年至2018年，企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公共租赁住房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。个人捐赠住房作为公共租赁住房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出未超过其申报的应纳税所得额30%的部分，准予从其应纳税所得额中扣除。

　　16.支持棚户区改造。自2013年1月1日起，企业参与政府统一组织的工矿（含中央下放煤矿）棚户区改造、林区棚户区改造、垦区危房改造并同时符合一定条件的棚户区改造支出，准予在企业所得税前扣除。对棚户区改造项目，免征城市基础建设配套费等各种行政事业性收费和政府性基金。

　　17.支持改造安置住房建设。对改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税。对改造安置住房经营管理单位、开发商与改造安置住房相关的印花税以及购买安置住房的个人涉及的印花税予以免征。在商品住房等开发项目中配套建造安置住房的，依据政府部门出具的相关材料、房屋征收（拆迁）补偿协议或棚户区改造合同（协议），按改造安置住房建筑面积占总建筑面积的比例免征城镇土地使用税、印花税。企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。对经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的，免征契税。个人首次购买90平方米以下改造安置住房，按1%的税率计征契税；购买超过90平方米，但符合普通住房标准的改造安置住房，按法定税率减半计征契税。个人因房屋被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房，或因房屋被征收而进行房屋产权调换并取得改造安置住房，按有关规定减免契税。个人取得的拆迁补偿款按有关规定免征个人所得税。免征城市基础设施配套费等各种行政事业性收费和政府性基金。

　　（三）去杠杆方面

　　18.控制金融企业风险。2014年至2018年，金融企业对贷款、银行透支、贴现、信用垫款、进出口押汇、同业拆出、应收融资租赁款等具有贷款特征的风险资产以及由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款按不超过税法规定比例计提的贷款损失准备金，准予税前扣除。

　　19.鼓励企业处置不良资产。企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失，以及企业虽未实际处置、转让资产，但符合税法规定条件计算确认的损失，准予在企业所得税税前扣除。对被撤销的金融机构财产用来清偿债务时，免征被撤销金融机构转让货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和土地增值税。

　　20.拓展企业投资渠道。内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税。

　　（四）降成本方面

　　21.全面推开营改增试点。按照国家统一部署，自2016年5月1日起，将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，并按规定将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，促进各行业降税减负。

　　22.支持小微企业发展。对月销售额不超过3万元（按季纳税销售额不超过9万元）的增值税小规模纳税人（含个体工商户），暂免征收增值税。对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税，自2015年10月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的符合条件的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率征收企业所得税。自2014年1月1日至2017年12月31日，对金融机构于小型微型企业签订的借款合同免征印花税。自2016年2月1日起，对年销售额或营业额不超过10万元的纳税人，免征教育费附加，地方教育附加，水利建设基金。

　　23.降低企业融资成本。投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税。

　　24.鼓励企业对外投资。居民企业直接投资于其他居民企业取得的权益性投资收益（不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益）免征企业所得税。

　　25.支持民族自治地区企业发展。依照《中华人民共和国民族区域自治法》规定，实行民族区域的自治州、自治县的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，报经省政府批准后，可以决定减征或者免征。

　　26.降低办税成本。增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用、缴纳的技术维护费，可凭购买专用设备取得的增值税专用发票、技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。对纳税人领取发票免收工本费。

　　27.继续清理规范行政事业性收费和政府性基金。严格落实中央行政事业性收费和政府性基金政策，将18项行政事业性收费的免征范围，从小微企业扩大到所有企业和个人。实施目录清单常态化、动态化管理，目录清单之外的项目一律不得执行，公民、法人和其他组织有权拒绝缴纳。

　　（五）补短板方面

　　28.推动企业自主创新。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。对企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，企业可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。

　　29.鼓励技术成果转化。一个纳税年度内，居民企业符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。符合条件的纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。境内单位和个人向境外单位提供技术转让服务，适用增值税零税率政策。

　　30.支持高新技术企业发展。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。符合非营利组织条件的国家大学科技园、科技企业孵化器的收入免征企业所得税。增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

　　31.支持国家大学科技园。自2016年1月1日至2018年12月31日，对符合条件的科技园自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；自2016年1月1日至2016年4月30日，对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税；在营业税改征增值税试点期间，对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征增值税。符合非营利组织条件的科技园收入，按照企业所得税法及其实施条例和有关税收政策规定享受免征企业所得税优惠政策。

    　32.鼓励投资未上市中小高新技术企业。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上，该有限合伙制创业投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

　　33.鼓励软件和集成电路产业发展。集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后减按15%的税率征收企业所得税，其中经营期在15年以上的，经认定后在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年（含）。

　　34.支持动漫企业自主创新。经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。即在2017年12月31日前自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17％的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。

　　35.鼓励职工教育培训。集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　36.推进服务贸易发展。对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。离岸服务外包业务增值税适用零税率。对符合条件的境内单位和个人提供的跨境应税服务免征增值税。纳税人提供的国际货物运输代理服务免征增值税。

　　37.鼓励现代农业发展。对企业从事符合条件的农、林、牧、渔业项目的所得，可以减征、免征收企业所得税。对农业生产者销售自产农产品，免征增值税。对农膜、饲料、有机肥，以及批发和零售的种子、种苗、农药、农机等部分农业生产资料免征增值税。对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜、对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品、对纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税。

　　38.支持基础设施建设。企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

　　39.支持脱贫脱困工程。2014年1月1日至2016年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额；对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。中和农信项目管理有限公司和中国扶贫基金会举办的农户自立服务社（中心）从事农户小额贷款取得的利息收入按照对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时按90%计入收入总额的规定执行。对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。

　　40.支持生态循环产业发展。企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和非禁止并符合国家及行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入企业当年收入总额。纳税人销售自产符合条件的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。对购置的新能源汽车免征车辆购置税，对购置1.6升及以下排量乘用车减按5%税率征收车辆购置税。

　　41.鼓励实施节能环保项目。对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务收入免征增值税。对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税；企业从事《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》所列项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。符合条件的清洁发展机制项目实施企业，其实施符合条件的CDM项目所得，自项目取得第一笔减排量转让收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

　　42.支持医疗事业发展。符合条件的医疗机构提供的医疗服务免征增值税。对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税。对营利性医疗机构取得的收入，如果用于改善医疗卫生条件的，自取得执业登记之日起，3年内对其自产自用的制剂免征增值税。对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税。

　　43.支持教育事业发展。从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税。对境外捐赠人无偿捐赠的直接用于各类职业学校、高中、初中、小学、幼儿园教育的教学仪器、图书、资料和一般学习用品，免征进口关税和进口环节增值税。对教育部承认学历的大专以上全日制高等院校以及财政部会同国务院有关部门批准的其他学校，不以营利为目的，在合理数量范围内的进口国内不能生产的科学研究和教学用品，直接用于科学研究或教学的，免征进口关税和进口环节增值税、消费税。

　　44.支持文化事业发展。2014年1月1日至2018年10月31日，从事新闻出版、广播影视和文化艺术的经营性文化事业单位转制为企业的，自转制注册之日起免征企业所得税。广播电影电视行政主管部门按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝收入、转让电影版权收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入免征增值税。广播电视运营服务企业按规定收取的有线数字电视基本收视维护费，免征增值税。出口图书、报纸、期刊、音像制品、电子出版物、电影和电视完成片按规定享受增值税出口退税政策。文化企业在境外演出从境外取得的收入免征增值税。为生产重点文化产品而进口国内不能生产的自用设备及配套件、备件等，免征进口关税。

　　三、加强管理服务，降低制度性成本

　　（一）持续强化政策宣传

　　45.加强政策宣传辅导。全面了解供给侧结构性改革涉及的工作方案、政策措施、产业布局、落地项目。认真梳理供给侧结构性改革涉及的税收政策，通过门户网站、微信微博、税企QQ群等平台，提供政策查询服务。依托现有的12366纳税服务综合平台，由专人专岗提供供给侧结构改革等重大决策部署方面的政策咨询、业务办理查询、投诉请求、意见建议等一站式服务。

　　（二）持续优化办税流程

　　46.推进办税便利化改革。尽快施行涉税事项跨区域、无障碍通办，避免纳税人“多头跑”。减少纳税人填报量。让纳税人到办税服务厅“进一家门、取一个号、排一次队、到一个窗、开一张票、缴两家税”，缩短办税时间。对纳税信用A级、B级纳税人取消增值税发票认证，实施出口退（免）税无纸化管理，合理简并纳税人申报缴税次数，对增值税小规模纳税人实行按季申报。

　　47.提供个性化办税服务。全面落实首问责任制、限时办结、预约办税、延时服务等制度，强化全程跟踪服务，实现纳税需求与税收服务高度同步，针对纳税人需要办理的涉税事项，实行特事特办、急事急办，以最快的速度、最大的限度满足纳税人合理的个性化办税需求。

　　（三）持续深化简政放权

　　48.深化税务行政审批改革。认真贯彻落实国务院转变职能、简政放权要求，持续规范税务行政审批行为，严格限时办结，提高办税效率，规范税收执法行为，为各类市场主体发展营造良好的税收法治环境。

　　49.加强事中事后管理。严格执行《甘肃省国家税务局加强增值税 消费税后续管理意见》、《甘肃省国家税务局关于加强企业所得税后续管理意见》和《甘肃省国家税务局关于非居民纳税人享受税收协定待遇工作指引》，认真落实财税有关“放、管、服”政策规定，持续提升后续管理的科学化、信息化水平，推动财税管理由事前审批向加强事中事后风险防控转变。

　　（四）持续加强风险管理

　　50.加强涉税风险管理。充分利用“互联网+”、大数据等现代信息技术，加强动态信息的采集和监控，对不同风险等级的企业实行差异化管理，有针对性地强化税收政策变化和热点业务问题的深层辅导，引导和帮助企业健全完善税务风险内控机制，降低税收流失率和征纳成本，有效防范涉税风险。

　　（五）持续加强政策评估

　　51.强化政策效应分析。加强对供给侧结构性改革相关财税政策的跟踪反馈，全面收集政策执行中存在的问题，认真分析评估政策效应。重点加强营改增政策效应分析，准确掌握试点行业税负变化情况，为强化后续管理提供可靠的数据支撑。

　　（六）持续强化监督考核

　　52.严格考核，保证措施落实。一要加大督导检查力度，全面督导检查各项税收优惠政策落实情况，做到应享尽享、应免尽免，对应免未免的要查清原因，立即纠正，对存在的其它问题要及时反映；二要将供给侧结构性改革任务完成情况纳入绩效考核范围，加大考核力度，严肃责任追究，确保促进供给侧结构性改革财税政策措施落到实处。