请问：

自然人允许去税务局代开运费发票吗？属于经营所得还是劳务报酬？代开环节需要预征个税吗？

答复：

个人代开运输费发票，属于经营所得。

一方面税务局也不扣个税，支付方也没有代扣代缴义务。支付方不需要再代扣代缴个人所得税，直接凭发票入账即可。

个人，应依法自行申报缴纳经营所得个人所得税。
参考：

国家税务总局《关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）第三条规定：关于取消代开货物运输业发票预征个人所得税有关事项

对个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人，代开货物运输业增值税发票时，不再预征个人所得税。个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和其他从事货物运输经营活动的个人，应依法自行申报缴纳经营所得个人所得税。

问：一年取得多次年终奖如何计税？

答：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，单独计税的方法只允许采用一次。因此，如果您有两笔或两笔以上的全年一次性奖金，个人所得税综合所得汇算清缴时，可以分别选择单独计税计算税款测算（前提是预缴时按照单独计税预缴个税），选择最适合自己的方式。

问：购买了一套商品房，请问我等交楼后在交契税会不会产生滞纳金？

答：根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）的规定：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定缴纳契税。

问：退税状态显示“国库退库失败”，我该怎么办?

答：一般情况下，国库退库失败可能与您填报的银行卡账户有关。请检查您申请退税的银行卡账户是否为本人账户，该账户是否处于注销、挂失、冻结、未激活、收支有限额等状态。您可以通过个税APP首页“2022综合所得年度汇算”专题【查看进度】—【退税记录】—【修改银行卡】更改银行卡，并重新发起退库处理。

问：企业统一组织职工捐款，取得的捐赠票据上只有企业名字，那么职工个人还能享受个人所得税前扣除政策吗？

答：可以。根据财税2019年第99号公告规定，机关、企事业单位统一组织员工开展公益捐赠的，纳税人可以凭汇总开具的捐赠票据和员工明细单扣除。

问：投资合同是否需要缴纳印花税？

答：不属于列举的应税凭证，不需要缴纳印花税。

问：如何对“异常凭证”进行申诉？

答：

（一）纳税人对税务机关认定的异常凭证存有异议，可以向主管税务机关提出核实申请。经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税;符合消费税抵扣规定且已缴纳消费税税款的，纳税人可继续申报抵扣消费税税款。

（二）纳税信用A级纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理。

问题：

纳税人签订的买卖合同仅注明了增值税税率和含税金额，但未注明增值税税额，是否可以自行换算出不含税金额作为印花税计税依据？

答复：

根据《中华人民共和国印花税法》 第五条规定，“印花税的计税依据如下：

（一）应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；

……”

因此，未注明增值税税额，应以合同列明的含税金额作为印花税计税依据。

问：境内企业对同一笔合同需要多次对外支付的，是否每次支付时都需要备案？

答：根据《国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的补充公告》(国家税务总局 国家外汇管理局公告2021年第19号)第一条规定：“境内机构和个人(以下称备案人)对同一笔合同需要多次对外支付的，仅需在首次付汇前办理税务备案。”

问：企业向红十字会捐赠了一台设备，在捐赠过程中发生的运费在企业所得税前应如何扣除？

答：根据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（国家税务总局公告2021年第17号)第一条规定：“企业在非货币性资产捐赠过程中发生的运费、保险费、人工费用等相关支出，凡纳入国家机关、公益性社会组织开具的公益捐赠票据记载的数额中的，作为公益性捐赠支出按照规定在税前扣除;上述费用未纳入公益性捐赠票据记载的数额中的，作为企业相关费用按照规定在税前扣除。”

问：企业发行了可转换债券，现购买方将该债券及其应收未收利息转换为股票，发行方的应付未付利息可以税前扣除吗？

答：根据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（国家税务总局公告2021年第17号)第二条第二款第二点规定：“发行方企业按照约定将购买方持有的可转换债券和应付未付利息一并转为股票的，其应付未付利息视同已支付，按照规定在税前扣除。”

问：企业取得政府财政资金，应在何时确认收入？

答：根据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》(国家税务总局公告2021年第17号)第六条规定：“企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等，凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的，应当按照权责发生制原则确认收入。

除上述情形外，企业取得的各种政府财政支付，如财政补贴、补助、补偿、退税等，应当按照实际取得收入的时间确认收入。

本公告适用于2021年及以后年度汇算清缴。”

问：已经享受软件产品即征即退的电子出版物，能否享受出版物先征后退政策？

答：根据《财政部 税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第10号）第五条规定：“已按软件产品享受增值税退税政策的电子出版物不得再按本公告申请增值税先征后退政策。”

问：企业缴纳社会保险费有哪几种方式？

答：财税库银联网申报缴费、办税厅申报缴费（打印缴款书划转费款、银行客户端查询缴费、POS机划卡缴费等）

问：单位不给职工缴纳养老保险费，向哪个部门举报？

答：如果单位没有为你办理养老保险参保手续，你应当向人社部门举报；如果单位已经为你办理养老保险参保手续，没有缴纳养老保险费，你应当向税务部门举报，由税务机关督促企业缴纳养老保险费。

问：在外单位参加养老保险，在本单位发放工资人员的工资需要在本单位缴纳养老保险费吗？

答：根据《关于规范企业职工基本养老保险单位缴费工资基数有关问题的通知》（黑人社函〔2013〕58号）规定“参保人员养老保险关系与工资发放不在同一用人单位，且已在参保地正常参保缴费人员，在工资发放单位发生的工资总额，可不计算在工资发放单位缴费工资基数中。”

企业应当提供如下资料：一是该参保人员基本养老保险关系所在地社保经办机构打印并加盖公章的《职工基本养老保险个人账户表》；二是工资发放单位各月工资明细表。

问：社会保险各险种参保单位和参保人员有哪些？

答：养老保险：用人单位和职工，无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加城镇职工基本养老保险；按照公务员法管理的单位、参照公务员法管理的机关（单位）、事业单位及其编制内的工作人员参加机关事业单位工作人员养老保险。年满16周岁（不含在校学生），非国家机关和事业单位工作人员及不属于职工基本养老保险制度覆盖范围的城乡居民，可以在户籍地参加城乡居民养老保险。

失业保险：城镇企业事业单位及其职工。

医疗保险：城镇所有用人单位、机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位及其职工参加城镇职工基本医疗保险；无雇工的个体工商户、未在用人单位参加职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加职工基本医疗保险；职工基本医疗保险应参保人员以外所有人员可以参加城乡居民医疗保险。

工伤保险：我省行政区域内的各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、律师事务所、会计师事务所等组织和有雇工的个体工商户。

生育保险：企业及其职工。

问：A公司被B公司吸收合并了，合并过程中A公司名下的房产转移到B公司名下，这个过程是否需要交纳契税？

答：根据《财政部 税务总局关于继续执行企业 事业单位改制重组有关契税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第17号）第三条规定：“两个或两个以上的公司，依照法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原投资主体存续的，对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属，免征契税。”

问：群众团体取得公益性捐赠税前扣除资格需要符合哪些条件？

答：一、根据《财政部 税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2021年第20号）第四条规定：“群众团体取得公益性捐赠税前扣除资格应当同时符合以下条件：

（一）符合企业所得税法实施条例第五十二条第一项至第八项规定的条件；

（二）县级以上各级机构编制部门直接管理其机构编制；

（三）对接受捐赠的收入以及用捐赠收入进行的支出单独进行核算，且申报前连续3年接受捐赠的总收入中用于公益慈善事业的支出比例不低于70%。”

二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第五十二条第一项至第八项规定：

“（一）依法登记，具有法人资格；

（二）以发展公益事业为宗旨，且不以营利为目的；

（三）全部资产及其增值为该法人所有；

（四）收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业；

（五）终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织；

（六）不经营与其设立目的无关的业务；

（七）有健全的财务会计制度；

（八）捐赠者不以任何形式参与该法人财产的分配。”

问：我公司销售自己已经使用过的旧设备，想开具专用发票，但这个设备是2001年购入的，是不是不得开具？

答：放弃减税的，可以开具。

根据《国家税务总局 关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第90号）第二条规定：“纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。”