一、企业会计准则第4号――固定资产 第八条规定，外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
房屋维修基金是指住宅物业的业主为了本物业区域内公共部位和共用设施、设备的维修养护事项而缴纳一定标准的钱款至专项帐户，并授权业主委员会统一管理和使用的基金。因此，房屋维修基金是在购置房屋之外缴纳的，不属于使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的支出，不计入固定资产原值，建议计入“管理费用”。
二、如果用于出租的部分能单独计量或出售的，企业应将该部分确认为投资性房地产，否则全部确认固定资产。

清包工项目可以向税务机关申请简易计税，会计处理，借：银行存款 贷：工程结算 应交税费——应交增值税（销项税额）

根据财税[2016]36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》 第二十七条，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
贵公司用于招待客户的支出属于个人消费，不能进行进项税抵扣。

海外直邮模式下贸易应按进口商品后销售处理，按规定缴纳相关税收。

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号

价外费用，是指价外收取的各种性质的收费

不动产收取押金在收取时不属于收费，但是由于承租方违约等原因，贵公司最终没有将押金返还给承租方时，该押金产生纳税义务应当作为价外费用缴纳增值税。

国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告 国家税务总局公告2018年第28号
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。
因此，上述业务费用“个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点”其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。税前扣除需要保证相关性和真实性，同时需要税前扣除凭证如需要用工合同和银行流水凭证来证明真实发生，进行税前扣除。

一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；
指的是在计算应纳税所得额时一次性扣除。
会计正常处理，计入固定资产1，正常计提折旧。汇算清缴时如果选择一次性扣除的话，在A105080表进行调整。

根据国税发[2009]31号 国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知

　第二十七条 开发产品计税成本支出的内容如下：

（一）土地征用费及拆迁补偿费。指为取得土地开发使用权（或开发权）而发生的各项费用，主要包括土地买价或出让金、大市政配套费、契税、耕地占用税、土地使用费、土地闲置费、土地变更用途和超面积补交的地价及相关税费、拆迁补偿支出、安置及动迁支出、回迁房建造支出、农作物补偿费、危房补偿费等。

所以，大市政配套费计入土地成本。

根据国税总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告 国家税务总局公告2018年第28号
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称应税项目）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
 由于增值税起征点是单笔或日销售额300-500元，如果这几棵树价值大于500元，那么还是需要发票做税前扣除支持的，建议贵公司带领农民到税务主管机关代开免税发票。

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件2：
（六）计税方法。
一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税：
3.电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。
贵公司的电影放映服务可以选择简易计税办法，按照3%征收率计算缴纳增值税。但是电影放映服务之外的销售爆米花饮料等业务需要分别核算，按照规定税率13%计算缴纳增值税。

根据《建筑业企业资质管理规定》（住房城乡建设部令第22号）、《建筑业企业资质标准》（建市[2014]159号）规定，办理《建筑业（施工）企业资质许可》。还需要办理《安全生产许可证》。

在实际工作中，挂靠项目是要按自营项目进行会计处理。一些挂靠单位凭虚开发票或造虚列工资等方式取得收益，这样是违法的。建议按分包工程处理。

总分收据是同一个法人，如果分公司没有增值税纳税人资格的话，只需要开具内部收据即可。但如果分公司是增值税纳税人，那么该事项应当签三方协议，由于是分公司提供增值税应税服务，所以应该由分公司开具发票，总公司不应当开票和进行会计处理。

根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知财会[2016]22号“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。因此，会计上按会计政策确认会计收入，但尚未发生增值税纳税义务，确认“待转销项税额”，未发生增值税纳税义务，无需申报增值税销售额；年度申报，待转销项税还未转入销项税，收入按不含增值税确认。

通过“未发生销售行为的不征税项目”开具的“老项目在地税已交营业税未开票”增值税普通发票，无需申报，不填入增值税纳税申报表。

根据A105080 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明第6列“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”：仅适用于第8行至第17行、第29行，填报纳税人享受加速折旧政策的资产按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。按照税法一般规定计算的折旧额，是指该资产在不享受加速折旧情况下，按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧额。因此，按照税法一般规定计算的折旧额，是指该资产在不享受加速折旧情况下，按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧额。如汽车，所得税法规定最低4年，那是按4年折。

根据国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知 国税发〔2009〕31号第六条规定：第六条 企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现 第九条 企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。（计税毛利额转回与其预交时的税款不同步，造成转回档期不能体现退税，只能形成以后年度弥补亏损）
在年度纳税申报时，企业须出具对该项开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告以及税务机关需要的其他相关资料。
因此，年度汇算的时，是按税收口径即企业销售未完工开发产品取得的收入进行调整，企业销售未完工开发产品取得的收入在实务中为签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》取得的预售款项（预收账款报括定金、首付款），而不是当期发票金额。

根据国家税务总局公告2016年第47号 国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告
一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：
（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
账务处理：1.依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，借：银行存款 贷：固定资产 应交税费——应交增值税（进项税额转出）；2.固定资产这几年多提折旧部分按照会计差错处理通过以前年度损益调整计入未分配利润年初。不需要备案。 
不需要备案

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
一、下列项目免征增值税
（十九）以下利息收入。
7.统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息。
符合免增值税需要有统借统还合同，并且只有统借统还部分利息不超过金融机构的借款利率才免增值税。集团资金通过资金池内部拆解利息收入按规定缴纳增值税。
如果单独设立财务公司，财务公司收到的利息可以计入主营业务收入。如果没有设立财务公司，那么收到的利息收入计入其他业务收入。

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
附件2：
一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报
对方公司应该按照5%给贵公司开具发票。