答案：在资产负债表日，当存货成本低于可变现净值时，存货按成本计量；当存货成本高于可变现净值时，存货按可变现净值计量，同时按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益（“资产减值损失——存货减值损失”科目）。

企业通常应当按照单个存货项目计提存货跌价准备，对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货类别计提存货跌价准备。

其中，存货的可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

此外，需要注意的是，企业确定存货的可变现净值的前提是企业在进行正常的生产经营活动，如果企业不是在进行正常的生产经营活动，比如企业处于清算过程，那么不能按照存货准则的规定确定存货的可变现净值。企业预计的销售存货现金流量，并不完全等于存货的可变现净值。存货在销售过程中可能发生的销售费用和相关税费，以及为达到预定可销售状态还可能发生的加工成本等相关支出，构成现金流入的抵减项目。企业预计的销售存货现金流量，扣除这些抵减项目后，才能确定存货的可变现净值。

答案：新准则设定了收入确认计量的五步法，分别如下：

第一步：识别与客户订立的合同；

第二步：识别合同中的单项履约义务；

第三步：确定交易价格；

第四步：将交易价格分摊至各单项履约义务；

第五步：履行各单项履约义务时确认收入。

新收入准则五步法：第一步、第二步和第五步主要与收入的确认有关，第三步和第四步主要与收入的计量有关。

答案：1、高新技术企业认定申请书

2、企业资格证书

3、企业人员证明材料

4、技术创新活动证明材料

5、知识产权相关材料

6、科研项目立项证明

7、科技成果转化能力证明材料

8、企业研究开发的组织管理水平证明资料

9、关键技术与技术指标说明材料

10、专项审计报告

11、财务报告

12、纳税申报表

答案：纳税信用等级低，企业的发展将受到很大的阻碍，包括经营、投融资、注册新公司等，都会受到很大限制。那么当纳税信用等级低时，企业应该如何去做，才能提升等级呢？这首先需要了解企业纳税信用等级的评价标准是什么。

一般税务机关会根据纳企业的纳税情况，账簿管理情况等来进行评估，所以企业主要先做到以下几点：

1．按时缴纳已申报的应纳税款；

2．按时填报财务报表；

3．按时进行纳税申报。

答案：计入“其他应收款”科目，可以按“其他应收款-房租押金-房东名称” 或“其他应收款-房租押金-房东名称”进行设置。

附件：经审批的支出凭证，银行付款回单，押金收据复印件（一般在 租退押金时会要求退回押金收据，所以凭复印件记账，原件单独保管。）

答案：弃置费用形成的预计负债在确认后，按照实际利率法计算的利息费用应当确认为财务费用；由于技术进步、法律要求或市场环境变化等原因，特定固定资产的履行弃置义务可能发生支出金额、预计弃置时点、折现率等变动而引起的预计负债变动，应按照以下原则调整该固定资产的成本：一是对于预计负债的减少，以该固定资产账面价值为限扣减固定资产成本。如果预计负债的减少额超过该固定资产账面价值，超出部分确认为当期损益。二是对于预计负债的增加，增加该固定资产的成本。按照上述原则调整的固定资产，在资产剩余使用年限内计提折旧。一旦该固定资产的使用寿命结束，预计负债的所有后续变动应在发生时确认为损益。

答案：资产减值，是指资产的可收回金额低于其账面价值。由于企业不同的资产特性不同，其减值的会计处理也有差异，适用的会计准则因此也不一样。

企业下列非流动资产的减值，应当按照《企业会计准则第8号——资产减值》进行会计处理：对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资，采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，固定资产，生产性生物资产，无形资产，商誉，探明石油天然气矿区权益和井及相关设施等。

企业其他资产的减值，应当分别按照相关企业会计准则进行会计处理，比如，存货的减值，适用《企业会计准则第1号——存货》；由金融工具确认和计量准则所规范的金融资产等的减值，适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》；递延所得税资产的减值，适用《企业会计准则第18号——所得税》；未探明石油天然气矿区权益的减值，适用《企业会计准则第27号——石油天然气开采》等。

答案：通常，企业内部发生的业务、以及收付款业务，都不需要发票就可以直接做账，比如以下这些业务都不需要发票：

1、工资计算和发放。附件为工资表、工资发放表、工资支付凭证（如银行转款回单、员工签字的工资条）；

2、税金计算。附件为税金计算表；

3、折旧计提。附件为折旧计算表；

4、无形资产摊销。附件为无形资产摊销表；

5、各种往来业务。附件为收付款凭据，如银行收付款回单、收据、请款单、借款单等；

6、生产成本核算。附件为出库单、工时单、各种成本计算表、产成品统计表等；

7、销售成本核算。附件为出库单、销售统计表等；

8、低值易耗品核算。附件为低值易耗品领用表、摊销表；

9、奖金、补助、节假日礼金等发放。附件为各种发放表；

10、期末损益结转；

11、年末处理。

答案：您只要登录税务总局官方发布的手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网站，根据引导进行相关操作，查看、确认或补充完善本人综合所得相关收入、扣除等，系统可以自动计算出预缴税款与应纳税款二者差额。需要退税的，您可以自行决定是否申请退税；年收入12万元以上且补税金额大于400元的，则需办理年度汇算。

如果您需要办理年度汇算，可以自己办理，也可以选择由所在单位代为办理年度汇算，还可以请涉税专业服务机关、其他单位和个人代为办理年度汇算。

答案：（1）可否销售原则

开发产品能对外经营销售的，应作为独立的计税成本对象进行成本核算；不能对外经营销售的，可先作为过渡性成本对象进行归集，然后再将其相关成本摊入能对外经营销售的成本对象。

（2）分类归集原则

对同一开发地点、竣工时间相近、产品结构类型没有明显差异的群体开发项目，可作一个成本对象核算。

（3）功能区分原则

开发项目某组成部分相对独立，且有不同使用功能时，可作独立成本对象核算。

（4）定价差异原则

开发产品因其产品类型或功能不同等而导致其预期售价存在较大差异的，应分别作成本对象核算。

（5）成本差异原则

开发产品因建筑上存在明显差异可能导致其建造成本出现较大差异的，要分别作成本对象核算。

（6）权益区分原则

开发项目属受托代建的或多方合作开发的，应结合上述原则分别划分成本对象核算。

答案：根据规定，增值税一般纳税人申请采取简易计税方法，取得的增值税进项发票不允许抵扣。采取一个或数个简易计税项目的，其项目所涉及的增值税进项发票，不允许抵扣实行一般计税项目的税额。

答案：财务人员发现资产负债表期末余额不平的时候，需要从以下方面找原因：

1.数字填错：可能是做表时填错数字，造成账表不符;

2.总账问题：总账不平，会导致报表不平衡;

3.科目错误：科目借贷方有可能发生错误;

4.凭证问题：很有可能是还有凭证尚未过账，或者编制错误。

5.公式错误：有时公式错误是难以发现的。

找到原因之后，寻找平衡方法：

1.数字填错是最常见的错误。如果是数字错误，可以把总账科目与表格进行核对会发现问题所在。

2.账表没问题，就要检查总账是否平衡了。如果总账不平，便逐步核对，重新结算一次余额。

3.要注意相关科目余额是在借方还是在贷方，而且相关科目是否已经结转。

4.查找记账凭证，检查是否编制错误或者尚未过账。

5.根据公式“资产总额=负债总额+所有者权益总额”，逐项检查公式设置。

答案：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计应税销售额未超过500万元。纳税人转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算累计应税销售额。

答案：纳入纳税信用管理的企业纳税人，符合下列条件之一的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。

（1）纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。

（2）未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的。

（3）纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。

答案：2020年4月1日起，需要开具增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税专用发票、机动车销售统一发票和二手车销售统一发票的新办纳税人，统一领取税务UKey开具发票；已经领取税务UKey开具发票的纳税人，可以在核定对应票种后，开具增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税专用发票、机动车销售统一发票和二手车销售统一发票；已经使用金税盘、税控盘等税控专用设备的纳税人，可以自愿换领税务UKey开具对应发票。

答案：增值税纳税人（不得为自然人）购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息。具体规定详见《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》（税总发〔2016〕75号）第十八条。

答案：1、企业是否建立研发费用辅助账；

2、抽取相关财务凭证原件审查其研发费归集是否符合要求；

3、抽取相关合同及发票原件审查其高新技术产品（服务）收入确认是否符合要求；

4、调取企业研发人员相关学历证明、社保证明审查其研发人员是否符合要求；

5、其他主要指标核查。

答案：1、如果购销合同中只有不含税金额，以不含税金额作为印花税的计税依据；

2、如果购销合同中既有不含税金额又有增值税金额，且分别记载的，以不含税金额作为印花税的计税依据；    

3、如果购销合同所载金额中包含增值税金额，但未分别记载的，以合同所载金额作为印花税的计税依据。

答案：根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定，一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。……（五）企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

因此，根据以上文件规定，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除，不需开具发票。

答案：根据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（2020年第9号）第六条和《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（2018年第18号）第一条第（二）款规定，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算上款规定的累计应税销售额。

你公司2019年10月至2020年3月所属期应税销售额合计220万元(=150+70)，按照平均应税销售额估算，年应税销售额为440万元(=220/6*12)，符合转登记条件，可以申请转登记为小规模纳税人。