根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》国家税务总局公告2017年第16号的规定， 2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在"购买方纳税人识别号"栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。
所以，开具普票需要注明贵公司的统一社会信用代码。

根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告 国家税务总局公告2018年第28号 第十七条 除发生本办法第十五条规定的情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。因此，可以入账。首先需要根据实际业务进行账务处理。只有发票是不支持账务处理的，还需要相关的合同，银行流水。如果是两年之前没有入账，需要按照会计差错处理，相关损益通过以前年度损益调整科目计入未分配利润年初。

根据国家税务总局公告2018年第18号 国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告
现将统一小规模纳税人标准等若干增值税问题公告如下：
一、同时符合以下条件的一般纳税人，可选择按照《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）第二条的规定，转登记为小规模纳税人，或选择继续作为一般纳税人：
（一）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定，登记为一般纳税人。《增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定的是，工业50万、商业80万的小规模纳税人标准。
（二）转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期，下同）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期，下同）累计应征增值税销售额（以下称应税销售额）未超过500万元。
如果贵公司之前12个月应税销售额小于500万元，那么可以选择变更为小规模纳税人，按照以下程序进行处理。
二、符合本公告第一条规定的纳税人，向主管税务机关填报《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》（表样见附件），并提供税务登记证件；已实行实名办税的纳税人，无需提供税务登记证件。主管税务机关根据下列情况分别作出处理：
（一）纳税人填报内容与税务登记、纳税申报信息一致的，主管税务机关当场办理。
（二）纳税人填报内容与税务登记、纳税申报信息不一致，或者不符合填列要求的，主管税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。

母公司以房产对子公司进行投资，在增值税和所得税都属于视同销售，如果双方有房产企业的话还涉及到土地增值税。印花税按照实收资本和资本公积的入账增加额减半进行缴纳。根据财政部、国家税务总局《关于印花税违章处罚问题的通知》[94]财税字065号纳税人有下列行为之一的，由税务机关根据情节轻重予以处罚。
一、在应纳税凭征上未贴或少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应补贴印花税票金额三倍至五倍的罚款。

债资比属于规法规定，超过债资比发生的部分利息税前不得扣除。

进管理费用或者营业外支出且不得在税前扣除
根据《国家税务总局办公厅关于强化部分总局定点联系企业共性税收风险问题整改工作的通知》（税总办函[2014]652号 ）第一条规定：
“一、离退休人员的工资、福利等与取得收入不直接相关的支出的税前扣除问题
按照《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）第八条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条的规定，与企业取得收入不直接相关的离退休人员工资、福利费等支出，不得在企业所得税前扣除。”

根据国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告国家税务总局公告2016年第16号规定，第四条 小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：
（一）单位和个体工商户出租不动产（不含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。
（二）其他个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。因此，贵公司为小规模纳税人，出租房产的收入按5%征收率缴纳增值税。

根据贵公司提供的资料，上述业务为以现金方式购买债权资产，按实际支出的金额入账，3.5亿的差额不作账务处理，购买环节不需要缴纳企业所得税。

一、根据贵公司提供的资料，上述业务是以非货币性资产抵偿债务，会计处理，1.借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产；2.借：应付账款 贷：固定资产清理 应交税费——简易计税 ；3.借：资产处置损益 贷：固定资产清理
二、根据国家税务总局《关于简并增值税征收率有关问题的公告》国家税务总局公告2014年第36号 五、将《国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第1号）中“可按简易办法依4%征收率减半征收增值税”，修改为“可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税”。因此，贵公司抵债业务，可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，由企业自行开具发票，需要经二手车市场评估、过户。
三、固定资产如还在使用，如果还在使用并没有发生转让，报废等，不作账务处理，实际发生转让，报废等转入固定资产清理进行处理。

相关本金通过往来核算，手续费确认收入。还贷放正常安装借款做账即可。

根据国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告，国家税务总局公告2014年第39号     
现将纳税人对外开具增值税专用发票有关问题公告如下：
纳税人通过虚增增值税进项税额偷逃税款，但对外开具增值税专用发票同时符合以下情形的，不属于对外虚开增值税专用发票：
一、纳税人向受票方纳税人销售了货物，或者提供了增值税应税劳务、应税服务；
二、纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项，或者取得了索取销售款项的凭据；
三、纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容，与所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务相符，且该增值税专用发票是纳税人合法取得、并以自己名义开具的。
受票方纳税人取得的符合上述情形的增值税专用发票，可以作为增值税扣税凭证抵扣进项税额。
贵公司业务中开票行为不符合上述条件，会被认定为虚开发票，贵公司取得进项不得进行抵扣。

根据国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》国税发〔2005〕9号 一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴：
（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
四、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。
五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
因此，单位每月计提工资时，每位员工都有绩效薪金，如作为全年工作业绩的综合考核，向雇员发放的一次性奖金，可以按全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法计算个人所得税；但可以分成12个月计算个人所得税。建议按月申报绩效奖个人所得税，税负会将低。

根据《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）第二条规定，下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：
（一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：
1、一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税（现为3%征收率减按2%）。
一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第四条的规定执行。
一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。
因此，贵公司出售已报废的固定资产，按销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税，税率为16%。

一、贵公司在没有实际发生应税业务的情况下开具发票属于虚开，有税收风险。
二、贵公司实际进行车检时按照现代服务业6%计算缴纳增值税。在没有发生业务时所谓的保底收入不属于增值税应税范围，不开具发票。
三、保底收入部分建议计入营业外收入处理。

持有相关申报资料，到税务机关或社保部门进行补缴申报。

公司增值税和地方税都已经在电子税务局申报了，但没有缴纳，在金税三期系统里形成欠税。根据国家税务总局关于发布《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》的公告国家税务总局公告2014年第48号规定，企业未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税(费)款（按次计算）扣5分。因此，增值税和地方税都已经在电子税务局申报了，但没有缴纳，影响企业纳税信用等级，对财务人个人无影响。

根据贵公司提供的资料。此项业务中，抵顶工程款的房屋权属并未实际转移给建筑公司，因此，贵公司财务和税收处理上房产不能入账，也不涉及缴纳契税等税费。销售时，房屋销售主体仍为开发企业，销售环节纳税主体也是开发企业，购买方是挂靠个人，所以，如果贵公司与挂靠个人有相关债权债务关系，签订三方协议处理，贵公司不涉税。也不存在三流一致不一致问题。

小规模纳税人开具的红字发票，红字发票联给对方单位。根据国家税务总局《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》国家税务总局公告2016年第47号三、纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。因此，纳税人开具增值税普通发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。不需要去税务机关办理流程。

车库转让方应缴纳税收：增值税及附加税费、印花税、土地增值税、所得税；购买方缴纳契税、印花税。

根据《土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权的行为，以转让土地使用权取得的全部收入减去法定的扣除额后的余额为土地增值额，按照累进税率征收土地增值税。 法定的扣除额 (一)取得土地使用权所支付的金额：以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。 (二)与转让土地使用权相关的税金 指在转让土地使用权时缴纳的营业税及附加、印花税也可视同税金扣除。
以及《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第七条，“取得土地使用权所支付的金额”是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。
A公司接受甲公司投资的土地使用权，允许扣除的土地成本应当按照投资协议确定的价格（2499万元）与缴纳的契税之和确定。税务机关应向甲方追缴投资时应纳的土地增值税。