新产品已经生产，发生的环评咨询服务费计入“管理费用——环评费”科目。

按实际支付的金额进行账务处理。

代办印花税是税务机关委托支付单位代扣个人所得税的委托劳务行为。根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号，属于代理服务，取得手续费实质为代理收入，按商务辅助服务——经纪代理服务征收增值税，税率为6%。

贵公司业务属于会计差错，应该通过以前年度损益调整处理调增未分配利润期初。不影响当期损益。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第六十二条　生产性生物资产按照以下方法确定计税基础：
（一）外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础；
（二）通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
前款所称生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。
第六十三条　生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。
企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
企业应当根据生产性生物资产的性质和使用情况，合理确定生产性生物资产的预计净残值。生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更。
第六十四条　生产性生物资产计算折旧的最低年限如下：
（一）林木类生产性生物资产，为10年；
（二）畜类生产性生物资产，为3年。

根据以及根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，产权转移书据按所载金额0.5‰贴花。《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（（88）国税地字25号）第四条规定，有些技术合同、租赁合同等，在签订时不能计算金额的，如何贴花？
有些合同在签订时无法确定计税金额，如技术转让合同中的转让收入，是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成的; 财产租赁合同，只是规定了月（天）租金标准而却无租赁期限的。对这类合同，可在签订时先按定额五元贴花。因此，父子之间无偿转让股权，转让协议未明确股权金额的可在签订时按定额五元贴花。

根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知财会[2016]22号按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。因此，企业每年缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减（增值税普通发票也可以全额递减），缴纳时，借：管理费用 贷：银行存款 抵减时，借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷：管理费用。

根据国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知  文号:国税发[1994]25号    发文日期: 1994-2-5 
财政部发布的《企业财务通则》和《企业会计准则》自1993年7月1日起施行。按照“两则”及有关规定，各类生产经营单位执行新会计制度，统一更换会计科目和账簿后，不再设置“自有流动资金”科目。因此，《中华人民共和国印花税暂行条例》税目税率表中“记载资金的账簿”的计税依据已不适用，需要重新确定。为了便于执行，现就有关问题通知如下： 
一、生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。
二、企业执行“两则”启用新账簿后，其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。

也就是说实收资本和资本公积这部分印花税按照会计账务处理的金额时点来计算缴纳。

一、会计上做职工福利费处理，由于抚恤金是一次性支出，并且没有相关延续性收入予以匹配，所以如果金额比较大，建议分次支付，按实际金额入账。如果不能分次支付的话，不建议做摊销处理。
二、根据国家税务总局关于《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）
三、关于职工福利费扣除问题
《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
(一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
(三)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
贵公司按国家政策支出抚恤金可以并入职工福利费，按规定进行税前扣除。

贵公司对该债权债务给走往来，然后房产企业把房过户给保温外墙方之后，债权债务消灭对冲。
首先贵公司需要补一个三方债权债务协议，之后贵公司给房产企业开票，房产企业给第三方开票，第三方给贵公司开票。保证票流与实际业务一致。
如果贵公司与开发公司签订抵房合同，贵公司再与材料供应商签订抵房合同，存在税收风险。

根据国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知  文号:国税发[1994]25号    发文日期: 1994-2-5 
财政部发布的《企业财务通则》和《企业会计准则》自1993年7月1日起施行。按照“两则”及有关规定，各类生产经营单位执行新会计制度，统一更换会计科目和账簿后，不再设置“自有流动资金”科目。因此，《中华人民共和国印花税暂行条例》税目税率表中“记载资金的账簿”的计税依据已不适用，需要重新确定。为了便于执行，现就有关问题通知如下： 
一、生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。
二、企业执行“两则”启用新账簿后，其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。

也就是说实收资本和资本公积这部分印花税按照会计账务处理的金额时点来计算缴纳。
 
抽逃出资是公司法概念
 
公司成立后，公司、股东或者公司债权人以相关股东的行为符合下列情形之一且损害公司权益为由，请求认定该股东抽逃出资的，人民法院应予支持：

A、将出资款项转入公司账户验资后又转出；

B、通过虚构债权债务关系将其出资转出；

C、制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配；

D、利用关联交易将出资转出；

E、其他未经法定程序将出资抽回的行为。

融资租赁合同中约定的贵公司负担的全部费用以及分期租金、担保余额，构成最低付款额。
账务处理：在租赁期开始日，承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。
贵公司进口飞机融资租赁的关增税、调机保险代理报关费、首批航材费租前息均属于价外费用。专家建议：会计将其价款部分计入“固定资产——融资租入固定资产”，对应的增值税政策上应作为进项税处理，能否抵扣需商主管税务机关后确定。

会计处理：在租赁期开始日，承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。
借：固定资产（公允价值，最低租赁付款额现值）最低租赁付款额=合同付款总额 自身担保以及关联方担保余值 留购付款金额
借：未确认融资费用
贷：长期应付款（最低租赁付款额）
融资租赁取得的留购金发票，借记“长期应付款——应付融资租赁款”，贷记“银行存款”，同时将固定资产从融资租入固定资产转入自有固定资产。

根据国家税务总局，关于小微企业免征增值税有关问题的公告，国家税务总局公告2017年第52号
为支持小微企业发展，根据《财政部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税〔2017〕76号），现将小微企业增值税有关问题公告如下：
增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
所以，贵公司属于小微企业，增值税暂免征收。
会计处理：销售时正常计提应交税金，借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税
申报后将原计提的应交增值税计入营业外收入。
特此公告。

《中华人民共和国发票管理办法》第十八条：“临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票。”第二十六条规定：“发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。”第二十七条规定：“任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。”因此，根据上述规定，在厦门国税申领和使用农产品收购发票不可以跨省使用。

贵公司应该在每期期末按照会计利润和预计调整事项预估一个金额计提所得税费用，汇算清缴后实际申报金额和预计金额差额属于会计差错通过以前年度损益调整进行处理。该差额应反映在上年利润表中（调表不调账）。

一、根据中华人民共和国个人所得税法实施条例（2011年修订），工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
所以，贵公司给职工发放的野外补助不属于免税所得，应该并入到工资，计算缴纳个人所得税。
二、项目人员的工资由母公司发还是子公司发法规上没有规定，但是补贴和工资分别在不同的公司发放就会产生该员工取得两处或两处以上的工资。
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三十九条规定，在中国境内两处或者两处以上取得税法第二条第一项、第二项、第三项所得的，同项所得合并计算纳税。
因此，如果贵公司为雇用单位，由雇佣单位在支付工资、薪金时，按税法法规减除费用（3500元/月），计算扣缴个人所得税，对支出部分进行明细申报；子公司支付野外补助时不再减除费用，以支付全额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税，对支出部分进行明细申报。
纳税人（个人），应持两处支付单位提供的原始明细工资、薪金单（书）和完税凭证原件，选择并固定到一地税务机关申报每月工资、薪金收入，汇算清缴其工资、薪金收入的个人所得税，多退少补。
专家建议，从处理简易程度来说，建议工资和补助在一处发放。

根据《个人所得税法实施条例》第二十一条第一款规定，劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

《个人所得税法实施条例》第八条（四）规定，劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
另根据《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》（国税发[1994]089号）文补充规定：条例第二十一条第一款第一项中所述的“同一项目”，是指劳务报酬所得列举（上面列举的）具体劳务项目中的某一单项，个人兼有不同的劳务报酬所得，应当分别减除费用，计算缴纳个人所得税。
贵公司情况属于同一项目连续性收入，应该以一个月内取得的收入为一次计算代扣代缴个人所得税，不能按年总数计算个税。

根据国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告国家税务总局公告2016年第18号第十条 一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。以及 《增值税预缴税款表》填报说明（二）房地产开发企业预售自行开发的房地产项目 
纳税人在“预征项目和栏次”部分的第2栏 “销售不动产”行次填写相关信息： 
1．第1列“销售额”：填写本期收取的预收款（含税），包括在取得预收款当月或主管国税机关确定的预缴期取得的全部预收价款和价外费用。 
2．第2列“扣除金额”：房地产开发企业不需填写。 
3．第3列“预征率”：房地产开发企业预征率为3%。 
4．第4列“预征税额”：填写按照规定计算的应预缴税额。
因此，如果两个项目分别在不同县区，城建税税率不一致，增值税预交是需要分开填预交报表；如果两个项目在同一县区，且均为简易计税方法计税，城建税税率一致，在增值税预交时可以合并申报，交纳的城建税和教育费附加在土地增值税清算时按不含税收入划分，否则，增值税预交是需要分开填预交报表。

同一控制内部资产划转不影响损益，收回对子公司无偿划拨的固定资产，如划拨时母公司按投资处理的，收回处理，借：固定资产 贷：长期股权投资  累计折旧 子公司  借：资本公积  累计折旧  贷：固定资产，划拨母公司时未作投资处理的，借：固定资产 贷：资本公积。