根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知财会[2016]22号规定，“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。因此，应交税金～应交增值税～销项税额抵减是一般纳税人一般计税方法应用的科目，一般纳税人清包工简易征收项目专业分包发票价税合计计入工程施工成本，

一是能够补开发票的尽量补开；二是有些自制证据可以入账不需要发票，如工资发放明细表。

根据贵公司提供的资料“车辆行驶证显示是单位的名字，单位固定资产账上没车辆，这是怎么回事？”。此项业务产生的原因一是个人购买的车辆挂靠贵公司；二是公司购买的车辆未入账。依据务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定中华人民共和国国务院令第587号 第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。因此，贵公司上述已不能再开具发票入账，应按固定资产盘盈处理。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，第二十二条 企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。因此，贵公司一方面按规定确认固定资产盘盈收益，另一方面以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。

增值税小规模纳税人按照简易计税方式纳税，不存在进项税抵扣问题，不需要将这张发票做认证并在网上申报时做进项转出处理，价税合计计入相关成本费用即可。

国家税务总局关于印发《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》的通知国税发[2006]162号 第六条本办法所称年所得12万元以上，是指纳税人在一个纳税年度取得以下各项所得的合计数额达到12万元：
（一）工资、薪金所得；
（二）个体工商户的生产、经营所得；
（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
（四）劳务报酬所得；
（五）稿酬所得；
（六）特许权使用费所得；
（七）利息、股息、红利所得；
（八）财产租赁所得；
（九）财产转让所得；
（十）偶然所得；
（十一）经国务院财政部门确定征税的其他所得。
以及国家税务总局《关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知》国税函〔2006〕1200号  
一、年所得12万元以上的纳税人，除按照《办法》第六条、第七条、第八条规定计算年所得以外，还应同时按以下规定计算年所得数额：
（一）劳务报酬所得、特许权使用费所得。不得减除纳税人在提供劳务或让渡特许权使用权过程中缴纳的有关税费。
（二）财产租赁所得。不得减除纳税人在出租财产过程中缴纳的有关税费；对于纳税人一次取得跨年度财产租赁所得的，全部视为实际取得所得年度的所得。
（三）个人转让房屋所得。采取核定征收个人所得税的，按照实际征收率（1%、2%、3%）分别换算为应税所得率（5%、10%、15%），据此计算年所得。
（四）个人储蓄存款利息所得、企业债券利息所得。全部视为纳税人实际取得所得年度的所得。
（五）对个体工商户、个人独资企业投资者,按照征收率核定个人所得税的，将征收率换算为应税所得率，据此计算应纳税所得额。
合伙企业投资者按照上述方法确定应纳税所得额后，合伙人应根据合伙协议规定的分配比例确定其应纳税所得额，合伙协议未规定分配比例的，按合伙人数平均分配确定其应纳税所得额。对于同时参与两个以上企业投资的，合伙人应将其投资所有企业的应纳税所得额相加后的总额作为年所得。
（六）股票转让所得。以一个纳税年度内，个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额，盈亏相抵为负数的，此项所得按“零”填写。
您按上述政策规定，重新计算一下。“两个人借钱，其中一个没银行卡把钱转我卡上”不属于12万元所得范围。

一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件一：《营业税改征增值税试点实施办法》
第四十九条规定：个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税;达到起征点的，全额计算缴纳增值税。
增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。
第五十条规定：增值税起征点幅度如下:
(一)按期纳税的，为月销售额5000-20000元(含本数)。
(二)按次纳税的，为每次(日)销售额300-500元(含本数)。
因此，个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税。起征点分为两种情况：(一)按期（月或季度）纳税的，为月销售额5000-20000元(含本数)。(二)按次纳税的，为每次(日)销售额300-500元(含本数)。您如果是按年出租房产，应按期纳税，月收入为20000月为起征点，而不是500元。
二、根据国家税务总局《关于营改增试点若干征管问题的公告》国家税务总局公告2016年第53号规定，其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。因此，个人出租房产应按国家税务总局《关于营改增试点若干征管问题的公告》国家税务总局公告2016年第53号规定执行。

根据贵公司提供的资料“当月确认收入，下月补开发票”，会计处理，1.当月确认收入，借：银行存款（应收账款）贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）2.下月开具发票不做会计处理。

根据贵公司提供的资料“公司工程一部分劳务分包给个人的施工队”属于建筑劳务分包行为，分包个人应到税务机关开具发票。
仅供参考政策：国家税务总局《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》国家税务总局公告2012年第15号 一、关于季节工、临时工等费用税前扣除问题
企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
因此，购标书的增值税专用发票进项税，如果不属于上述政策不得抵扣情形的，不论是否中标都可以认证抵扣。

根据财政部 国家税务总局 《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》 财税[2016]140号规定，《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。因此，银行保本理财产品持有期间取得的利息按规定缴纳增值税。由企业自行开具增值税普通发票。

根据贵公司提供的资料“集团公司下设了全资子公司，该子公司业务均由集团公司员工负责完成，人员由集团公司统一管理，这样的员工费用可以按一定比例分摊给子公司吗？”。集团母公司与子公司为两个独立的法人单位，税收上也为两个独立的企业所得税纳税人。“子公司业务均由集团公司员工负责完成”应处理为母子公司劳务派遣或母公司向子公司提供劳务行为。因此，母公司员工费用不可以按一定比例分摊给子公司。

一、《企业所得税法实施条例》（国务院令第 512 号）规定： 
第三十五条 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。因此，税前扣除的是企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，社保，医保，公积金个人承担部分不可以税前扣除。
二、会计处理，
借：成本费用科目 4410
 贷：应付职工薪酬——工资 3300
           ——社会保险——养老保险660
                   ——医疗保险190
           ——住房公积金 260
借：应付职工薪酬——工资 3300
  贷：其他应付款——养老保险 264
           ——医疗保险 66
           ——住房公积金 260
    现金    2710

《国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）规定将第二十三条改为第二十二条，修改为：“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。因此，贵公司取得没有盖发票专用章的发票，属于未按规定开具的发票不能入账。

增值税：国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告国家税务总局公告2016年第16号
第三条 一般纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：
（一）一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。
不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人向机构所在地主管国税机关申报纳税。
（二）一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税。
不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照3％的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产适用一般计税方法计税的，按照上述规定执行。
第四条 小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：
（一）单位和个体工商户出租不动产（不含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。
（二）其他个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。
房产税、印花税：按租金收入应按照12%的税率缴纳房产税；按财产租赁合同所载金额 1‰缴纳印花税；个人所得税税率，个人出租住房按10%非住房20%。

根据国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知 国税函[2010]79号规定，企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。《企业所得税实施条例》第七十一条 企业所得税法第十四条所称投资资产，是指企业对外进行权益性投资和债权性投资形成的资产。
企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。
投资资产按照以下方法确定成本：
（一）通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本；
（二）通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。
因此，企业转让股权的投资计税成本为通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本；通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。所以贵公司，如果采取成本法核算长投200万，其成本也未200万元。另一个公司投290万不要了，给贵公司了，一般应按接受捐赠处理，按其公允价值，借：长期股权投资 贷：营业外收入。公司转让股权按规定缴纳企业所得税和印花税。

如果贵公司执行《企业会计准则》，年会抽奖奖品计入“应付职工薪酬——非货币性福利”；执行其他会计制度、准则可以计入职工福利费或会议费。

不符合发力规定。依据《中华人民共和国土地管理法》第二条 中华人民共和国实行土地的社会主义公有制，即全民所有制和劳动群众集体所有制。
全民所有，即国家所有土地的所有权由国务院代表国家行使。任何单位和个人不得侵占、买卖或者以其他形式非法转让土地。土地使用权可以依法转让。国家为了公共利益的需要，可以依法对土地实行征收或者征用并给予补偿。
国家依法实行国有土地有偿使用制度。但是，国家在法律规定的范围内划拨国有土地使用权的除外。因此，只有国家有权征用土地。第六十三条规定，“农民集体所有的土地的使用权不得出让、转让或者出租用于非农业建设；但是，符合土地利用总体规划并依法取得建设用地的企业，因破产、兼并等情形致使土地使用权发生转移的除外。

国家税务总局《关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》  国税函[2010]148号 根据企业所得税法精神，在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应按照企业所得税法规定计算。企业所得税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。现行企业所得税政策未对周转材料——低值易耗品摊销方法作出规定，贵公司可以选择一次摊销法摊销或五五摊销法摊销，已经选择不得随意变更。

企业之间可以通过债转股的方式进行股权投资。

根据贵公司提供的资料“投资公司以工程项目设计费入股，可以计入在建工程吗？如果是专票，可以抵扣进项税吗？”。首先不能“投资公司以工程项目设计费入股”，设计费本身不是投资公司一项资产，可能用欠设计费作债转股处理，不涉及开具增值税专用发票及进项税抵扣问题。