答：企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失，应当在企业证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。 

文件依据：《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号） 

答：所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具。

（三）开具成品油发票时，应遵守以下规则： 

3.开具成品油专用发票后，发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的，应按规定开具红字成品油专用发票。

因此，成品油发票开具有误，应按规定开具红字成品油专用发票。 

文件依据：《国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第1号）

答：自2018年1月1日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税。纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税。

文件依据：《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）

答:一、下列项目免征增值税

（十九）以下利息收入。

7.统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息。

统借方向资金使用单位收取的利息，高于支付给金融机构借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的，应全额缴纳增值税。

统借统还业务，是指：（1）企业集团或者企业集团中的核心企业向金融机构借款或对外发行债券取得资金后，将所借资金分拨给下属单位（包括独立核算单位和非独立核算单位，下同），并向下属单位收取用于归还金融机构或债券购买方本息的业务。（2）企业集团向金融机构借款或对外发行债券取得资金后，由集团所属财务公司与企业集团或者集团内下属单位签订统借统还贷款合同并分拨资金，并向企业集团或者集团内下属单位收取本息，再转付企业集团，由企业集团统一归还金融机构或债券购买方的业务。

文件依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

答：根据结算情况，省税务局研究决定，自2019年8月份征期起，将国网安徽省电力有限公司所辖市级分支机构（含巢湖市分支机构）的增值税预征率由2.2%调整为1.4%。今后，若出现国网安徽省电力有限公司各分支机构预缴税款合计大于当期全部应纳税额形成多缴税款情况时，应在次月停止各分支机构预征，待多缴税款消化完毕后再重新启动预征。

文件依据：《国家税务总局安徽省税务局关于调整国网安徽省电力有限公司增值税预征率的通知》（皖税函〔2019〕207号）

答：根据国务院关于部分饲料产品继续免征增值税的指示，现将免税饲料产品范围及国内环节饲料免征增值税的管理办法明确如下：

一、免税饲料产品范围包括：

（一）单一大宗饲料。指以一种动物、植物、微生物或矿物质为来源的产品或其副产品。其范围仅限于糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕类产品。　　

（二）混合饲料。指由两种以上单一大宗饲料、粮食、粮食副产品及饲料添加剂按照一定比例配置，其中单一大宗饲料、粮食及粮食副产品的参兑比例不低于95%的饲料。

（三）配合饲料。指根据不同的饲养对象，饲养对象的不同生长发育阶段的营养需要，将多种饲料原料按饲料配方经工业生产后，形成的能满足饲养动物全部营养需要（除水分外）的饲料。　　

（四）复合预混料。指能够按照国家有关饲料产品的标准要求量，全面提供动物饲养相应阶段所需微量元素（4种或以上）、维生素（8种或以上），由微量元素、维生素、氨基酸和非营养性添加剂中任何两类或两类以上的组分与载体或稀释剂按一定比例配置的均匀混合物。　　

（五）浓缩饲料。指由蛋白质、复合预混料及矿物质等按一定比例配制的均匀混合物。　　

文件依据：《财政部 国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税〔2001〕121号）

答：固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务 缴纳增值税。

文件依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)  

答：对稽核比对结果为相符的海关缴款书，纳税人应在税务机关提供稽核比对结果的当月纳税申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。

文件依据：《国家税务总局 海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》（国家税务总局 海关总署公告2013年第31号）

答：登录个人所得税APP--个人中心--个人信息--可享受税优惠模块添加。然后在综合所得申报表中的税款计算步骤，点击减免税款，通过新增方式添加减免税额。

答：登录国家税务总局网站（http://www.chinatax.gov.cn/）下载或到办税服务厅领取。如果您采用网络申报方式，则您只需在线填写信息生成申报表，无需再填写纸质申报表。

答：如需单位代办年度汇算的，您需在2020年4月30日前与单位进行书面确认。

一般情况下，仅需填报个人所得税综合所得汇算清缴申报表即可。如有一些特殊事项，如需要办理符合条件的扣除的，还需一并报送相关必要信息。如享受专项附加扣除，需填报专项附加扣除信息表；如扣除符合条件的公益慈善性捐赠支出，还需报送捐赠支出表等。建议携带并携带经办人身份证件有效身份证件。

答：对综合所得(含一次性奖金)年收入额超过6万元的纳税人，税务机关预填的申报数据中，不包括单独计税的全年一次性奖金。如纳税人选择将其并入综合所得计税，需在工资薪金栏次通过“奖金计税方式选择”将其并入。

答：不能。但对年度汇算补税的，可以统一由扣缴单位代为办理;年度汇算退税的，则需填报纳税人本人的银行账户，税款将退至个人账户。

答：税务机关已经终审的申诉事项不能撤销。但年度汇算时，可以通过增加收入的方式，补充已申诉的内容。此外，对于刚发起申诉的任务（被收入，以及“从未任职”的被任职），次周周一前可以撤销申诉。

答：居民个人取得全年一次性奖金收入，可以不并入综合所得，单独计算税款。如确实属于扣缴单位发放时合并到工资缴税的，建议联系扣缴单位进行更正申报。

答：个税app上的操作步骤是可通过【查询】-【申报查询（更正/作废申报）】-【申报详情】查看已申报情况。若您发现申报有误，可点击【更正】或【作废】。

答：在税务机关终审前可以作废申报。如果税务机关审核通过已经提交国库部门的，需在前次申报基础上办理更正申报。

答：个人所得税年度汇算退税，需经过必要的核对程序，税务、财政、国库、银行等部门要联动办理，为确保纳税人能够安全收到退税款，还要校验纳税人填报的银行账户是否真实有效，整个链路较长。若您的申报表数据填写真实准确且本人银行账户符合条件，一般预计2-3周可以获得退税。年度汇算刚刚开始时，申报退税的纳税人不多，退税到账时间相对较快;近期，申报年度汇算退税的纳税人数量成倍增加，有的纳税人还存在申报不准确、不规范，甚至虚假申报的情形，进一步加大了处理工作量，造成退税周期有所延长。税务、国库等部门正在全力以赴、满负荷地加紧处理，请您耐心等待，非常感谢您的理解。

同时，也建议您在申请退税之前，先和单位确认约定的办理时间，以及您的收入、扣除和纳税情况，以确保申报的准确性，我们也会优先处理在约定时间段内提交的退税申请。

答：您可向支付您所得的单位或者个人（扣缴义务人）处了解，也可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局或到当地办税服务厅查询您相关的收入纳税申报信息。

答：如果是通过网络方式申请退税的，除纳税人填报错误或存在高风险事项外，税务机关在7-10个工作日内作出是否退税决定（比目前其他税种的一般性退税，在接到纳税人申请后30日内查实并办理退税手续的时间大幅压缩），之后由国库办理退税。