答：纳税人确实开票量小的，税务机关可以为其代开发票。

答：营改增后，医疗机构提供的医疗服务免征增值税。如果医院选择适用免税政策，则不可以开具增值税专用发票。

答：可以。根据《国家税务总局关于发布<纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）的规定，小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。

答：根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）的规定，自2016年5月1日起，地税机关不再向试点纳税人发放发票。试点纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票，可继续使用至2016年6月30日，特殊情况经省国税局确定，可适当延长使用期限，最迟不超过2016年8月31日。

　答：一般纳税人提供健身服务，不能为消费者个人开具增值税专用发票。其他情况可以按规定使用增值税专用发票。

答：一、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1的规定，属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

　　（一）向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。

　　（二）适用免征增值税规定的应税行为。“

　　二、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第三十三条规定，有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：

　　（一）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。

　　（二）应当办理一般纳税人资格登记而未办理的。

　　三、实行增值税退（免）税办法的增值税零税率应税服务不得开具增值税专用发票。

　　四、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2的规定，金融商品转让，不得开具增值税专用发票。

　　五、经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。

　　六、试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

　　七、提供旅游服务，从全部价款和价外费用中扣除的对外支付旅游费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。“

　　八、提供劳务派遣服务选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

　　九、纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

答：一般纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票。

　　根据《北京市国家税务局关于普通发票申领有关事项的公告》（北京市国家税务局公告2015年第12号）规定：

　　税务机关根据增值税纳税人的申请，核定其使用增值税发票系统开具的增值税专用发票、增值税普通发票及机动车销售统一发票的票种、数量。

　　税务机关根据增值税一般纳税人的申请，审批（包含初次和变更）其开具增值税专用发票最高限额。

　　1.增值税普通发票：单份发票最高开票限额十万元，最高持票数量50份。

　　2.机动车销售统一发票：单份发票最高开票限额依纳税人申请确定，最高持票数量50份。

答：根据《北京市国家税务局关于普通发票申领有关事项的公告》（北京市国家税务局公告2015年第12号）规定：

　　达到增值税起征点的个体工商户初次申领《增值税普通发票》，单份发票最高开票限额一万元，最高持票数量50份。

　　未达到增值税起征点的个体工商户可申领总面额不超过三万元的北京市国家税务局通用定额发票。

答：根据《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》（税总函〔2016〕145号）的规定，其他个人销售其取得的不动产和出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票。上述情况之外的，其他个人不能申请代开增值税专用发票。

答：根据《国家税务总局关于发布<房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第18号）的规定，一般纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。

　答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2的规定，试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

　　选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

答：录入法人的护照号码。

答：除另有规定外的，选择简易计税办法可以开具增值税专用发票。

答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2规定，金融商品转让，不得开具增值税专用发票。

答：如您已使用增值税发票系统升级版开具增值税发票，不需要更换税控设备。若您是原增值税小规模纳税人未纳入升级版，在变更为一般纳税人后，需更换为升级版税控设备。

答：第15行数据取自出口退税系统出口退税部门审核后的免抵退应退税额，自动带出不可修改。

答：小规模纳税人第22栏“本期应补（退）税额”为负时，提交成功后，下期不可以直接将负数部分填入第21栏“本期预缴税额”栏。纳税人可以申请退税，也可以在下期纳税申报时，前往税务机关办税服务厅手工抵减。

答：按规定申请退税。

答：销售使用过的固定资产，减征1%，需要填列申报表第16栏“本期应纳税额减征额”。同时填写《增值税减免税申报明细表》。

答：小规模纳税人把上述负数销售额，视不同业务分别填列在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第2行或者第5行“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”。（因为“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏次不能出现负数，纳税人可以下期继续冲减这期没冲减完的红字数）。