答：（1）如果贵公司月销售额不超过10万元（季度销售额不超过30万元），根据有关规定，免征教育费附加、地方教育附加和地方水利建设基金。

　　（2）如贵公司是小规模纳税人，自2019年1月1日至2021年12月31日，可减按50%缴纳教育费附加、地方教育附加。

　　（3）如果贵公司符合以下政策，可享受残疾人就业保障金优惠，自2020年1月1日至2022年12月31日，暂免征收在职职工总数30人（含）以下企业残疾人就业保障金。对残疾人就业保障金实行分档减缴，安排残疾人就业比例1%（含）以上但低于1.5%规定比例的，按应缴费额50%征收；1%以下的，按应缴费额90%征收。残疾人就业保障金征收标准上限，按照当地社会平均工资2倍执行。

　　（4）如果贵公司从事广告服务业或者娱乐业，按照有关政策规定，自2019年7月1日起至2024年12月31日，文化事业建设费按照缴纳义务人应缴费额的50%减征。

答:自2019年7月1日至2024年12月31日，在山东省范围内,文化事业建设费按照缴纳义务人应缴费额的50%减征。若贵公司是增值税小规模纳税人，月营业额不超过2万元（季营业额不超过6万元），免征文化事业建设费。

答：根据《山东省人民政府关于<印发山东省地方水利建设基金筹集和使用管理办法>的通知》（鲁政发〔2011〕20号）第三条第二款规定，只对本省行政区域内缴纳增值税、营业税、消费税的企事业单位和个体经营者征收地方水利建设基金。据此，行政机关不需要缴纳地方水利建设基金。

答:根据《山东省人民政府关于印发<山东省地方水利建设基金筹集和使用管理办法>的通知》（鲁政发〔2011〕20号）第三条规定，生产企业出口自产货物免抵的增值税额，按规定征收地方水利建设基金。

答：根据《山东省人民政府关于<印发山东省地方水利建设基金筹集和使用管理办法>的通知》第三条第二款规定，对山东省行政区域内缴纳增值税、营业税、消费税（以下简称“三税”）的企事业单位和个体经营者，按照“三税”实际缴纳额的1%征收。根据《山东省人民政府办公厅关于进一步清理规范政府性基金和行政事业性收费的通知》（鲁政办字〔2017〕83号）第二条规定，自2017年6月1日起至2020年12月31日，减半征收地方水利建设基金。

　　即贵公司如果在山东省境内缴纳增值税、消费税，就应当缴纳地方水利建设基金，但可以按照0.5%优惠费率缴纳。

答：根据《关于水利建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第2号）规定：自2020年起，地方政府及有关部门负责征收的国家重大水利工程建设基金，以及向企事业单位和个体经营者征收的水利建设基金，划转至税务部门征收。也就是说，山东省地方水利建设基金由税务部门“代收”改为全责征收。

答：在疫情防控最吃劲的关键阶段，税务部门一定坚决贯彻党中央决策部署，聚焦税务总局“四力”工作要求，精准落实税费优惠政策。根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）规定：自2016年2月1日起将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。如果贵单位符合以上标准，应当免征地方水利建设基金。

答：税务部门坚持以纳税缴费人为中心，统筹推进疫情防控和服务经济社会发展工作，着力推动应用方便、快捷的电子税务局、税库银横向联网等“非接触式”缴费平台等现代信息技术手段，高效办理办税缴费事宜。您申报费款时可以使用《非税收入通用申报表》或《附加税费申报表》，实现“多费一表”，减轻您填写表证单书的负担。符合减免政策的，可自行申报享受，相关资料您可留存备查，并对资料的真实性和合法性负责。

答：可以。允许实行增值税期末留抵退税的纳税人从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税依据中扣除退还的增值税税额。

答：贵公司在代扣增值税时，应同时代扣教育费附加、地方教育附加和地方水利建设基金。

　　若贵公司符合月销售额不超过10万元（季度销售额不超过30万元）的，可享受免征教育费附加、地方教育附加和地方水利建设基金的优惠。

　答：财政部 国家税务总局9号公告，单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征教育费附加、地方教育附加。

答：可以免征教育费附加和地方教育附加。按照财政部 国家税务总局8号公告和国家税务总局4号公告，自2020年1月1日起，对纳税人提供的公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征教育费附加、地方教育附加。除此之外,对因疫情遭受重大直接经济损失的，可申请减免或者缓缴残保金。

答：实行增值税期末留抵退税的缴费人，允许其从教育费附加和地方教育附加的计征依据中扣除退还的增值税税额。

答：根据财政部 税务总局《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（2020年第9号）规定，单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

答：按照《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(2020年第4号)第三条规定，纳税人适用8号、9号公告相关免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票；已开具增值税专用发票的，应当开具对应红字发票或者作废原发票，再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票，应当开具对应红字发票而未及时开具的，可以先适用免征增值税政策，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。

　　因此，您可以在办理1季度属期增值税纳税申报时，先按照免税进行申报。

答：《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)第二条规定：纳税人按照8号公告和《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(2020年第9号，以下简称‘9号公告’)有关规定享受免征增值税优惠的，可自主进行免税申报，无需办理有关免税备案手续，但应将相关证明材料留存备查。

　　适用免税政策的纳税人在办理增值税纳税申报时，应当填写增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次;在办理消费税纳税申报时，应当填写消费税纳税申报表及《本期减(免)税额明细表》相应栏次。

答：《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(公告2020年第13号)规定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。《增值税暂行条例实施细则》《营业税改征增值税试点实施办法》规定，纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以按照规定放弃免税、减税，缴纳增值税。放弃免税、减税后，可以按适用税率或者征收率开具专用发票。

　　因此，你公司取得适用3%征收率的应税销售收入，可以按照支持复工复业政策，享受减按1%征收率征收增值税优惠，并按1%征收率开具专用发票;也可以放弃减税，按照3%征收率申报纳税并开具3%征收率的专用发票。

答：《货物运输业小规模纳税人申请代开专用发票管理办法》(国家税务总局公告2017年第55号发布，根据国家税务总局公告2018年第31号、2019年第45号修正)第三条规定，小规模纳税人在境内提供公路或内河货物运输服务，需要开具专用发票的，可在税务登记地、货物起运地、货物到达地或运输业务承揽地(含互联网物流平台所在地)中任何一地，就近向税务机关申请代开专用发票，并按照代开专用发票上注明的税额向该税务机关全额缴纳增值税。

　　《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(公告2020年第13号)规定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

　　因此，自2020年3月1日至2020年5月31日，您提供原适用3%征收率的公路货物运输服务取得的收入，可减按1%征收率征收增值税。您提供公路货物运输服务需要代开专用发票的，可在税务登记地、货物起运地、货物到达地或运输业务承揽地(含互联网物流平台所在地)中任何一地，就近向税务机关申请代开1%征收率的专用发票，并按照代开专用发票上注明的税额向该税务机关全额缴纳增值税。特别需要说明的是，您的税务登记地在福建福州，不属于湖北省的小规模纳税人，因此，您向湖北省有关税务机关申请代开专用发票缴纳增值税时，也只能享受减按1%征收率征收增值税的政策。

答：按照《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(2020年第4号)第三条规定，纳税人适用8号公告和9号公告相关免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票；已开具增值税专用发票的，应当开具对应红字发票或者作废原发票，再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票，应当开具对应红字发票而未及时开具的，可以先适用免征增值税政策，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。

　　纳税人适用8号、9号公告相关免征增值税政策的，按照上述规定，需要开具对应红字发票或者作废原发票的，仅针对“增值税专用发票”。已经开具适用税率的增值税普通发票的，不需要将发票追回换开后才享受免税政策，可直接进行免税申报。公告下发之后，纳税人按照规定享受免税优惠时，如果开具的是注明税率或征收率栏次的普通发票，应当在税率或者征收率栏次填写“免税”字样。

答：按照《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(2020年第4号)第三条规定，纳税人适用8号公告和9号公告相关免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票；已开具增值税专用发票的，应当开具对应红字发票或者作废原发票，再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票，应当开具对应红字发票而未及时开具的，可以先适用免征增值税政策，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。

　　在8号、9号公告发布前，纳税人发生相关应税行为，可适用8号、9号公告规定的免征增值税政策，但纳税人已开具增值税专用发票，且无法按上述规定开具对应红字发票或者作废原发票的，其对应的收入应按规定缴纳增值税，其余收入仍可享受免税政策。公告下发之后，纳税人应按照8号、9号公告等规定适用征免税政策并开具和使用发票。