答：《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第10号)规定：“2020年5月1日至2020年12月31日，个体工商户在2020年剩余申报期按规定办理个人所得税经营所得纳税申报后，可以暂缓缴纳当期的个人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。其中，个体工商户实行简易申报的，2020年5月1日至2020年12月31日期间暂不扣划个人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并划缴。

　　本公告自2020年5月1日起施行。5月1日至本公告发布前，纳税人已经缴纳符合本公告规定缓缴税款的，可申请退还，一并至2021年首个申报期内缴纳。”

答：如延长的租期在2020年内，则延长的月份数视同免租的月份数享受优惠。例如，在收取2020年1-6月租金后，将租期延长到2020年9月底，则视同免租3个月。如延长的租期在2020年后，则超过2020年的月份不得享受优惠。例如在收取2020年全年租金后，将租期延长到2021年3月底，则延长的3个月不属于优惠范围。

答：根据《财政部 税务总局关于承租集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》（财税[2017]29号）规定，直接从集体经济组织承租土地的单位和个人，缴纳城镇土地使用税。直接从集体经济组织承租土地的企业，如符合四大行业或小微企业条件的，也可享受优惠。

答：浙财税政[2020]6号和浙财税政[2020]13号文件所述优惠政策均无机构所在地限制。省外的纳税人如符合优惠条件的，也可以享受优惠。

答：对符合小微企业条件的个人独资企业、合伙企业和个体工商户，参照执行小微企业房产税、城镇土地使用税免征政策。

答：符合条件的小微企业是指《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）中规定的小型微利企业。即同时符合应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件。

答：四大行业以外的企业兼营住宿餐饮、文体娱乐、交通运输、旅游等业务，其住宿餐饮、文体娱乐、交通运输、旅游对应的自用房产、土地给予免征2020年度房产税、城镇土地使用税。

答：住宿餐饮、文体娱乐、交通运输、旅游四大行业企业的具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。其中，文体娱乐业指文化、体育、娱乐业。旅游业指旅行社及相关服务、游览景区管理两类。

　　同时，2020年1月1日以前注册的企业，2019年度主营业务收入须占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的50%以上。2020年1月1日以后注册的企业，按当年的主营业务收入计算。

答：（1）住宿餐饮、文体娱乐、交通运输、旅游四大行业企业自用的房产、土地免征2020年度房产税、城镇土地使用税。

　　（2）符合条件的小微企业自用的房产、土地免征2020年度房产税、城镇土地使用税。

　　（3）在疫情期间为受困企业和个体工商户减免租金的各类经营性房产业主，按实际免租月份或折扣比例相应减免房产税、城镇土地使用税。

　　（4）在疫情期间被政府征用房产的纳税人，其被征用的房产按实际征用时间免征房产税和城镇土地使用税。

答：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）第六条规定：“个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

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　　（二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

　　因此，个人带新客户购买房产取得的属于中介经纪服务收入的，应按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。

答：根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）规定：“二、取得经营所得的纳税申报

　　个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得经营所得，包括以下情形：

　　（一）个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

　　（二）个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；

　　（三）个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；

　　（四）个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

　　纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》。在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》；从两处以上取得经营所得的，选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。”

　　因此，个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内两处以上取得经营所得的，应当在取得所得的次年3月31日前，分别向经营管理所在地主管税务机关报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》，并选择其中一处经营管理所在地主管税务机关报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。

答：根据《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第十四条规定：“纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。”

　　因此，上述纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除，如2019年度确未享受住房贷款利息专项附加扣除，2020年新买房子所发生的首套住房贷款利息支出,符合上述国发〔2018〕41号第十四条规定的，可在实际发生贷款利息的年度，且扣除期限最长不超过240个月，按照每月1000元的标准定额扣除。

答：根据《国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕318号）规定，对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时（即该保险落到被保险人的保险账户）并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。

答：根据《财政部 国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》（财税〔2008〕65号）规定：“五、个体工商户、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。”

　　另根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第二十八条规定：“个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。”

　　因此，个体工商户、个人独资、合伙企业在计征个人所得税时，业务招待费支出应按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

　答：根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）第十七条规定：“对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给百分之二的手续费。不包括税务机关、司法机关等查补或者责令补扣的税款。

　　扣缴义务人领取的扣缴手续费可用于提升办税能力、奖励办税人员。”

　　因此，扣缴义务人领取的扣缴手续费可用于提升办税能力、奖励办税人员。

答：根据《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》(财政部公告2019年第98号)规定：“四、自2020年1月1日起至2022年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。”

　　因此，职工人数不超过30人，经费自理自负盈亏的事业单位不可以享受暂免征收残疾人就业保障金的优惠政策。

答：根据《福建省总工会 福建省财政厅 福建省税务局 中国人民银行福州中心支行关于印发<福建省工会经费代征管理办法>的通知》（闽工〔2019〕52号）第三条规定：“……开业投产满一年仍未成立工会的企业，其按月向地方总工会缴纳工资总额2%的工会筹备金和工资总额0.5%的补偿金，全额委托税务机关代征。”

　　因此，开业投产满一年仍未成立工会的企业，其按月向地方总工会缴纳工资总额2%的工会筹备金和工资总额0.5%的补偿金，全额委托税务机关代征。

答：根据《福建省人力资源和社会保障厅 福建省财政厅关于落实阶段性减免企业社会保险费工作有关问题的通知》（闽人社文﹝2020﹞36号）规定：“一、关于减免政策适用对象

　　(一)可免征三项社会保险单位缴费部分的对象，包括各类中小微企业、以单位方式参保的个体工商户。

　　(二)可减半征收三项社会保险单位缴费部分的大型企业等其他参保单位，包括各类大型企业及其分支机构，民办非企业单位、社会团体等各类社会组织。

　　(三)减免三项社会保险单位缴费部分的单位或人员不包括机关事业单位(含参加企业职工基本养老保险的单位)、以个人身份参保的个体工商户和灵活就业人员。

　　(四)比照机关事业单位缴费基数和缴费比例参加养老保险的单位，按原有规定缴纳机关事业单位养老保险费。

　　除上述类型单位外，其他参保单位减半征收三项社会保险单位缴费部分。”

　　本次阶段性减免政策适用对象以参保单位类型进行划分。因此，如您属于事业单位，则不享受此次阶段性减免社保费优惠；如属于民办非企业，可减半征收三项社会保险单位缴费部分。

答：根据《福建省人力资源和社会保障厅 福建省财政厅关于落实阶段性减免企业社会保险费工作有关问题的通知》（闽人社文﹝2020﹞36号）规定：“一、关于减免政策适用对象

　　(一)可免征三项社会保险单位缴费部分的对象，包括各类中小微企业、以单位方式

　　参保的个体工商户。

　　(二)可减半征收三项社会保险单

　　位缴费部分的大型企业等其他参保单位，包括各类大型企业及其分支机构，民办非企业单位、社会团体等各类社会组织。

　　(三)减免三项社会保险单位缴费部分的单位或人员不包括机关事业单位(含参加企业职工基本养老保险的单位)、以个人身份参保的个体工商户和灵活就业人员。

　　(四)比照机关事业单位缴费基数和缴费

　　比例参加养老保险的单位，按原有规定缴纳机关事业单位养老保险费。

　　除上述类型单位外，其他参保单位减半征收三项社会保险单位缴费部分。”

　　因此，中小微企业免征三项社会保险单位缴费部分，大型企业减半征收三项社会保险

　　单位缴费部分。无雇工个体户是以个人身份参保的个体工商户，不在减免范围。

答：根据《福建省人力资源和社会保障厅 福建省财政厅关于落实阶段性减免企业社会保险费工作有关问题的通知》（闽人社文﹝2020﹞36号）第四条规定：“关于2月份已缴社会保险费的处理

　　已正常缴纳2020年2月份社会保险费的中小微企业的退费，无需参保单位提交申请及报送相关资料，税务部门将核验后的退费信息(单位名称、单位编号、险种、开户名、开户银行、账号、已缴款金额、费款属期、入库时间、退费金额、减免方式等)加盖公章后，交由社保经办机构办理退费。”

　　社会保险费的中小微企业的退费，无需参保单位提交申请及报送相关资料，税务部门将核验后的退费信息(单位名称、单位编号、险种、开户名、开户银行、账号、已缴款金额、费款属期、入库时间、退费金额、减免方式等)加盖公章后，交由社保经办机构办理退费。

　　3月份税务部门已向社保部门提供缴费单位签订三方协议的唯一缴费账户信息作为退费账户，如存在多个缴费账户、开户名称与本单位名称不符等无法确定唯一退费账户的，或社保部门反馈因账户原因退费失败的，税务部门将向缴费人核实具体退费账户，届时需要缴费人配合提供。