答案：增值税电子发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税发票相同。

不需要另外再加盖发票专用章。

根据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2020年第9号），自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，减按0.5%征收率征收增值税。

答案：如果企业无法在电子税务局使用增值税改版变量，要考虑是不是有以下几种情况：

1.存在稽查案件未办结或违法违章未办结状态的纳税人； 

2.非正常、清算状态的纳税人； 

3.没有增值税发票票种，或存在两个版本同样票种纳税人； 

4.上一次增版增量未完结或办结后未领用发票； 

5.存在未解除的发票类强制协查； 

6.法人未实名认证

答案：劳务派遣工应当由派遣单位缴纳五险一金。 　　

根据《劳动法》第七十二条和《社会保险法》第四条规定，用人单位和劳动者必须参加社会保险，依法缴纳社会保险费。劳务派遣工派遣单位是用人单位，应当由派遣单位缴纳，劳动者个人承担社会保险费和公积金，有派遣单位在工资中代扣代缴。

答案：通行费电子票据主要有以下两种：

1、收费公路通行费增值税电子普通发票

通行费电子发票包括左上角标识“通行费”字样且税率栏次显示适用税率或征收率的通行费电子发票以及左上角无“通行费”字样，且税率栏次显示“不征税”的通行费电子发票。

客户通行经营性收费公路，由经营管理者开具征税发票,可按规定用于增值税进项抵扣；客户采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具不征税发票，不可用于增值税进项抵扣。

2、收费公路通行费财政票据

客户通行政府还贷公路，由经营管理者开具财政部门统一监制的通行费财政电子票据。通行费财政电子票据先行选择部分地区进行试点。试点期间，非试点地区暂时开具不征税发票。试点完成后，在全国范围内全面实行通行费财政电子票据。

取得的通行费财政电子票据和不征税发票均不得用于增值税进项抵扣。

答案：政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指企业取得用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益，如确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理的、系统的方法分期记入损益。

与收益相关的政府补助，应当分情况按照以下规定进行会计处理：

一、用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益并在确认相关成本费用或损失的期间，记入当期损益或冲减相关成本。

二、用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接记入当期损益或冲减相关成本。

答案：根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)的规定，疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能而新购置的相关设备，无论单位价值是否超过500万元，均能在税前一次扣除。

为贯彻落实税务系统“放管服”改革，优化税收环境，有效落实企业所得税各项优惠政策，税务总局于2018年修订完善《企业所得税优惠政策事项办理办法》规定，企业所得税优惠事项全部采用“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。留存备查资料暂可参照《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(国家税务总局公告2018年第46号)规定执行。

答案：1、计提工资业务

2、计提五险一金业务

3、计提固定资产折旧业务

4、无形资产摊销业务

5、税金的计提业务

6、给员工发奖金业务

7、员工家庭慰问金业务等。

答案：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条“关于职工福利费扣除问题”相关规定，《企业所得税实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：

为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

因此，企业为职工支付的具有福利性质的职工防暑降温费不能直接在企业所得税税前扣除，应当按照职工福利费扣除限额标准在税前列支扣除，即企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

答案：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定：

企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

因此，纳入工资总额的高温津贴可以直接在企业所得税税前扣除。

答：为进一步支持小微企业复工复业，扶持企业渡过经营难关，近日，税务总局发文明确，将转登记政策延续一年。一般纳税人如果年销售额不超过500万元的，可在2020年底前选择办理转登记。纳税人转登记为小规模纳税人后，在发票开具方面，也有一些特殊情况需要处理。这里再帮助大家梳理一下：

首先，转登记纳税人自转登记日的下期起，发生增值税应税销售行为，应当按照小规模纳税人的征收率开具增值税发票。其次，转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，需要开具红字发票、换开发票、补开发票的，一律按照一般纳税人期间适用的税率或者征收率开具。

答：按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）的规定，纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。如果纳税人满足加计抵减条件，但因各种原因并未及时计提加计抵减额，允许纳税人在以后的申报期补充计提加计抵减额。因此，您公司可以在6月所属期纳税申报时，补充计提5月所属期可计提但未计提的加计抵减额。

答案：根据《国家税务总局关于明确跨区域涉税事项报验管理相关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第38号）文件规定：

一、纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。

二、纳税人跨区域经营合同延期的，可以向经营地或机构所在地的税务机关办理报验管理有效期限延期手续。

三、跨区域报验管理事项的报告、报验、延期、反馈等信息，通过信息系统在机构所在地和经营地的税务机关之间传递，实时共享。

四、纳税人首次在经营地办理涉税事宜时，向经营地的税务机关报验跨区域涉税事项。

五、纳税人跨区域经营活动结束后，应当结清经营地税务机关的应纳税款以及其他涉税事项，向经营地的税务机关填报《经营地涉税事项反馈表》。

经营地的税务机关核对《经营地涉税事项反馈表》后，及时将相关信息反馈给机构所在地的税务机关。纳税人不需要另行向机构所在地的税务机关反馈。

六、机构所在地的税务机关要设置专岗，负责接收经营地的税务机关反馈信息，及时以适当方式告知纳税人，并适时对纳税人已抵减税款、在经营地已预缴税款和应预缴税款进行分析、比对，发现疑点的，及时推送至风险管理部门或者稽查部门组织应对。

答案：《国家税务总局关于二手车经销等税收征收管理事项的公告》（2020年第9号）规定，自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的小规模纳税人销售其收购的二手车，减按0.5%征收率征收增值税的，在办理增值税纳税申报时，减按0.5%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次；对应减征的增值税应纳税额，按销售额的2.5%计算填写在 “本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。纳税人在填报《增值税减免税申报明细表》时，应准确选择减税项目代码，准确填写减税项目本期发生额等相关栏次。

　　考虑到上述减按0.5%征收率征收增值税政策自5月1日起施行，纳税人在4月份的销售额按照小规模纳税人复工复业政策可减按1%征收率征收增值税，因此你公司在办理二季度增值税纳税申报时，应在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1行“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”的“货物及劳务”“本期数”列填报60万元（=10+50）；将按3%征收率计算的应纳税额1.8万元（=60×3%），填写在第15行“本期应纳税额”“货物及劳务”“本期数”列；将因征收率下降减征的税额1.45万元（=10×2%+50×2.5%），填写在第16行“本期应纳税额减征额”“货物及劳务”“本期数”列及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次;实际应纳税额0.35万元（=10×1%+50×0.5%），填入申报表第20行“应纳税额合计”“货物及劳务”“本期数”列。这里需要注意，纳税人在填报《增值税减免税申报明细表》时，应区分4月减按1%征收率征收增值税政策和自5月起减按0.5%征收率征收增值税政策对应的减税项目代码，进行准确填报。

答案：除了开具问题，还有几个原因需要将发票进行作废处理：

1．用票企业或者个人在开具发票后，如果发生退货的情况，可以收回原发票，并且将其作废；

2．开票人员在开具发票时，发生填错的情况，就需要重新开具发票。此时可以在原发票上标明“作废”的字样；

3．发生销售折让的，可以收回原发票，并注明“作废”字样。

以上三种情况都需要进行作废处理。需要注意的是，如果专用发票在开具后，购货方不索取而成为废票，可以按填写有误的情况进行处理。

答案：对缴费人已缴的按《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第25号）第三条规定应享受免征的文化事业建设费，缴费人可以通过电子税务局“一般退（抵）税管理”模块选择“入库减免退抵税”申请退费或抵费，也可以前往办税服务厅申请办理退费或抵费。

答案：根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第六条第3项规定，纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的铁路车票的，其进项税额允许从销项税额中抵扣。因此，员工丢失出差的火车票，企业不可以依据网上订单及网上付款资料抵扣进项税额。

答案：“合同取得成本”会计科目

 1.本科目核算企业取得合同发生的、预计能够收回的增量成本。

 2.本科目可按合同进行明细核算。

 3.合同取得成本的主要账务处理。企业发生上述合同取得成本时，借记本科目，贷记“银行存款”“其他应付款”等科目；对合同取得成本进行摊销时，按照其相关性借记“销售费用”等科目，贷记本科目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。

 4. 本科目期末借方余额，反映企业尚未结转的合同取得成本。

答：企业为职工提供的通讯、交通待遇，实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的通讯、交通补贴，应纳入职工工资总额准予扣除；尚未实行货币化改革的，企业发生的相关支出作为职工福利费管理。

答案：1、中国证券登记结算公司

2、建筑服务劳务分包

3、一般计税房地产销售

4、融资租赁服务

5、融资性售后回租服务收取租金

6、物业管理服务收取自来水费

7、转让2016年4月30日前取得的土地使用权

8、航空运输代理提供境外航段机票代理服务

9、一般纳税人提供客运场站服务

10、航空运输销售额