自然人股东取得股权转让所得，应按"财产转让所得"项目征收个人所得税，适用税率为20%.财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。即具体计税公式为：应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-转让中发生的合理费用；应缴个人所得税=应纳税所得额×20%.

按照相关规定，当纳税人既有应退税款又有欠缴税款需要抵扣的，应由县或县以上税务机关填开《应退税款抵扣欠缴税款通知书》通知纳税人，并根据实际抵扣金额开具完税凭证。

　　各地在执行时略有差异，建议您咨询一下主管税务机关，用已缴税款抵本期应纳税款，看看具体需要办理什么手续。

比对信息范围：

　　1.增值税纳税申报表及其附列资料信息。

　　2.增值税一般纳税人和小规模纳税人开具的增值税发票信息。

　　3.增值税一般纳税人取得的进项抵扣凭证信息。

　　4.纳税人税款入库信息。

　　5.增值税优惠备案信息。

　　6.申报比对所需的其他信息。

　　比对内容：比对内容包括表表比对、票表比对和表税比对。表表比对是指申报表表内、表间逻辑关系比对。票表比对是指各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对。表税比对是指纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对。

参考《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）规定，纳税人提供建筑服务，被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金，未开具发票的，以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。

参考国家税务总局公告2015年第76号规定：企业应当自行判断其是否符合税收优惠政策规定的条件。凡享受企业所得税优惠的，应当按照本办法规定向税务机关履行备案手续，妥善保管留存备查资料。留存备查资料参见《企业所得税优惠事项备案管理目录》。所称备案，是指企业向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》，并按照本办法规定提交相关资料的行为。企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案。

　　另外依据国家税务总局公告2015年第43号规定，纳税人享受备案类减免税，应当具备相应的减免税资质，并履行规定的备案手续，未按照本办法规定履行相关程序自行减免税的，税务机关依照税收征管法有关规定予以处理。

你公司的捐赠行为需要视同销售，缴纳增值税和所得税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号）第四条第八款规定，单位或者个体工商户"将资产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人"的行为视同销售货物。

　　根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）第二条第五款规定，企业将资产用于对外捐赠的情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。同时《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号）第二条规定，企业发生《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）第二条规定情形的，除另有规定外，应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。

根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）的规定，纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务，需要补开发票的，可于2017年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。

应按照"其他现代服务"缴纳增值税。根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第四条规定：一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照"其他现代服务"缴纳增值税。

根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号 ）第四条的规定，纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务，不适用《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第17号印发）。即自2017年5月1日起，纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务，不需要到当地预缴税款。

根据《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）的规定，自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。除营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变；纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额；取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

纳税人可以放弃免税、减税。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，并按照有关规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。

根据《财政部 税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2017〕34号）规定，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1的第四十条规定，一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。

　　包工包料的装修工程属于混合销售业务，贵公司应当按主营业务确认是按货物销售纳税，还是按服务纳税。由于贵公司主营业务是空调销售业务，所以贵公司应当按17%开出货物销售的增值税专用发票。

《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）第三条第二款规定，纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

　　从上述可看出，贵公司可以采用5%的征收率计算缴纳增值税，并可以扣除土地使用权的原价。

《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局2017年第40号）第三条第二项规定，企业用于研发活动的仪器、设备，符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的折旧部分计算加计扣除。

　　从上述可以看出，加速折旧部分可以在当年作为研发支出加计扣除。

《财政部 国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》（财税〔2004〕134号）第一条第一项规定，以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。从上述可以看出，契税的计税依据包含市政配套费。

根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第四条规定，税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照"其他现代服务"缴纳增值税。电梯保养、维护应当按"其他现代服务"缴纳增值税。

表述的业务属于政府收回土地使用权的行为。

　　（1）财务处理：假设这块地原计入了无形资产，则这部分无形资产做清理。

　　具体分录是：

　　借：银行存款

　　　　累计折旧

　　　　贷：无形资产

　　　　　　营业外收入

　　（2）税务处理：这种性质的土地不属于不征税收入，因为这是政府收回土地使用权，给贵公司的补偿，是一种交易行为，不属于财政补贴行为。

　　税务上贵公司需要交纳土地流转的税金，但可以申请增值税、土地增值税的减免。具体政策如下：

　　①《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件3"营业税改征增值税试点过渡政策的规定"中第一条第三十七款规定土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税。

　　②根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条规定国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十一条规定，因国家建设需要依法征用，收回的房地产，是指因城市实施规划，国家建设需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权，免征土地增值税。

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第二十七条规定，用于集体福利或者个人消费的进项税额不得从销项税额中抵扣。《企业所得税法实施条例》第三十六条规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

　　分析以上政策可以得到，团体意外险没有列入所得税前扣除的范围，实质上具有福利性质，不得确认增值税进项税额。

国家税务总局公告2015年第59号：纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

　　所以，销售额达到一般纳税人标准的小规模纳税人在认定为一般纳税人后，原小规模纳税人时购入的产品取得的增值税专用发票不可以抵扣进项税。