《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（二）第八栏“税额”一列。同时填入《本期抵扣进项税额结构明细表》第30栏“通行费的进项”税额一列。

根据财政部 国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知财税[2004]134号规定，

一、出让国有土地使用权的，其契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。

（一）以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。

市政建设配套费通常包括城市建设配套费、煤气设施配套费、自来水设施配套费、热力设施配套费、公交场站配套费和消防设施配套费。

新建房屋原值确认涉及日后税收上的房产税缴纳及折旧扣除。参照《国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知》（国税发〔2005〕173号）规定，为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。因此，如果贵公司设有独立的配电室，配电室内的供电设备以及不以房屋为载体，可随意移动的附属设备和配套设施不确认为房产原值。

据财政部《关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》财税[2013]87号

为促进我国宣传文化事业的发展繁荣，经国务院批准，在2017年底以前，对宣传文化事业增值税和营业税优惠政策作适当调整后延续。现将有关事项通知如下：

一、自2013年1月1日起至2017年12月31日，执行下列增值税先征后退政策。

以及财政部 税务总局《关于简并增值税税率有关政策的通知》财税〔2017〕37号 自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。现将有关政策通知如下：

一、纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%：

农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

因此，如贵公司为增值税一般纳税人符合上述先征后退政策，自2017年7月1日起应开具11%发票。

根据《中华人民共和国车船税法实施条例》第二条

车船税法第一条所称车辆、船舶，是指：

（一）依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶；

（二）依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。

第二十五条 按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税。

依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税。

因此，生产企业在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆，如铲车，翻斗汽车，应当缴纳车船使用税。

一、根据国家税务总局关于《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）

企业职工福利费，包括以下内容：

(一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

(三)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。

以及财政部关于印发修订《企业会计准则第9号——职工薪酬》的通知财会[2014]8号规定，单位过节买的月饼发给职工不属于职工福利费范畴，属于非货币性福利，计入“短期薪酬——非货币性福利”科目。

二、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十条 个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。因此，贵单位过节买的月饼发给职工，属于职工应税所得，应并入当月工资薪金所得计算缴纳个人所得税。

一、根据国税函（2016）145号《国家税务总局关于营业税改增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票通知》

增值税小规模纳税人销售其取得的不动产，以及其他个人出租不动产，购买方或承租方不是其他个人的，纳税人在缴纳完增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票。

二、根据国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号财税2016年36号规定，个人出租非住房的，依照出租不动产项目，按5%计算缴纳增值税。

根据贵公司提供的资料“已交房，项目没有清算”，已交房说明已验收，一是确属于配套等零星工程应计入“开发成本”；二是交房之后发生的其他费用应当计入管理费用或销售费用。

根据贵公司提供的资料“一个制造业的企业，现在在做废业，废业期间有库存产品”。首先，企业废业清算剩余产品如果分配给股东按规定缴纳增值税，其次，企业注销清算如果形成清算所得按规定缴纳企业所得税。

根据财政部 税务总局《关于简并增值税税率有关政策的通知》财税〔2017〕37号规定，暖气税率为11%。

公司向法人借钱，公司不需要纳税，但如果支付利息徐代扣代缴个人所得税。

一、根据中华人民共和国印花税暂行条例印花税征税对象包括下列凭证

⒈购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证； 

⒉产权转移书据； 

⒊营业帐簿； 

⒋权利、许可证照； 

⒌经财政部确定征税的其他凭证。

所以，贵医院印花税如果属于查实征收，签订商品采购合同需按按购销金额万分之三贴花，未签订合同的不需要缴纳印花税。

二、首先，印花税分为查实征收和核定征收两种方式。如果查实征收未签订合同（应税凭证）不缴纳印花税；如果为核定征收，按规定缴纳印花税。政策依据：黑龙江省地方税务局公告2017年第3号 黑龙江省地方税务局关于发布《印花税管理实施办法（试行）》的公告

第十一条　印花税纳税人有下列情形之一的，主管地税机关可以根据《征管法》及相关规定核定印花税应纳税额： 

（一）未按规定建立《登记簿》的；

（二）按规定建立《登记簿》，但未如实登记或未完整保存应税凭证的； 

（三）拒不提供应税凭证，或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低又无正当理由的。 

第十二条　对符合本办法第十一条规定条件的纳税人，由主管地税机关依据纳税人当期实际销售（营业）收入、采购成本或费用等项目及确定的核定征税比例，核定纳税人应纳印花税税额。计算公式如下： 

应纳印花税税额=销售（营业）收入（采购成本、费用等）×核定比例×适用税率

第十三条　核定征收印花税的计税依据和核定比例： 

（一）购销合同 

1. 工业企业：采购环节应纳的印花税，按采购金额的30%—90%和适用税率计算缴纳；销售环节应纳的印花税，按销售收入的50%—100%和适用税率计算缴纳。 

2. 商业企业：采购环节应纳的印花税，按采购金额的60%—100%和适用税率计算缴纳；销售环节应纳的印花税，按销售收入的20%—50%和适用税率计算缴纳。

3. 其他类型企业：按采购金额或销售收入的20%—80%和适用税率计算缴纳。

一、根据《税收征管法》有关规定，纳税人丢失发票，需填写《发票丢失被盗登记表》，然后到发票窗口办理发票丢失、被盗业务，接受行政处罚。

二、纳税人丢失发票领购簿，应及时向主管税务机关报告，并携带相关资料到主管税务机关办理补发发票领购簿；发票专用章遗失需声明登报后到主管税务机关补办。

根据国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2004〕153号)第二条规定，本办法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。

第五条规定，本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。

因此，只有已办理税务登记的小规模纳税人才能代开专票，个人销售货物、提供劳务或者提供应税服务，只能代开增值税普通发票，而不能代开增值税专用发票。

根据贵公司提供的资料“企业为新开发产品设计的吉祥物应计入广告费还是设计费”。需看发生设计费的环节，如果属于生产加工环节发生的设计费，计入“制造费用——设计费”科目；如果属于销售环节设计费，计入“销售费用——广告及业务宣传费”科目，企业所得税税前按规定的比例扣除

根据国家税务总局公告2016年第23号第四条规定："提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

括号中的市指的是县级市。不符上述政策开具的的发票属于不合规发票，税收上不可以使用。

根据财政部关于印发修订《企业会计准则第9号——职工薪酬》的通知财会[2014]8号 第六条企业发生的职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。因此，企业应当在职工福利费实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，不再计提。

根据贵公司提供的资料“开业注册资本500万，但不全是现金，有固定资产，材料。现在废业如何处理更合适一些？”，专家建议：出售变现（一般形成损失）对企业税收上清算有利。

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

所以，如果贵公司购入的手机不是用于集体福利或个人消费，相关进项就可以进行抵扣。

一、根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号规定，

交通运输服务，是指利用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。

物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。

所以，贵公司业务：1.己买入煤炭，进行洗选后转出，属于销售煤炭业务，按销售货物处理；2.从公路运输进入货站，再从铁路转运出去，属于物流辅助服务。

二、根据国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告国家税务总局公告2016年第15号

增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。因此，贵公司前期的基础建设涉如属于不动产，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。否则，不需要分期抵扣。