答案：税务机关应当根据定期定额户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素核定定额，可以采用下列一种或两种以上的方法核定：

（一）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定； 

（二）按照成本加合理的费用和利润的方法核定； 

（三）按照盘点库存情况推算或者测算核定；

（四）按照发票和相关凭据核定； 

（五）按照银行经营账户资金往来情况测算核定；

（六）参照同类行业或类似行业中同规模、同区域纳税人的生产、经营情况核定； 

（七）按照其他合理方法核定。

答案：1.产品完工入库

借：库存商品

       贷：生产成本———基本生产成本

2.销售商品

借：主营业务成本

       贷：库存商品

答案：勾选、确认勾选操作(不含退税、代办退税操作)：

（1）勾选时间范围：当期已申报结束或征期结束后(以谁在前做为开始时间)至下期申报当天或征期结束当天(以谁在前做为终止时间)。

（2）确认签名时间范围：每月1日至申报当天或征期结束当天(以谁在前作为终止时间)。

答案：企业计算确定的消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等税费。

两步走：

第一步，计算应交税费时：

借：税金及附加

贷：应交税费

第二步，交纳税费：

借：应交税费

贷：银行存款

答案：5月1日至《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》（2020年第10号）发布前，纳税人已经缴纳符合公告规定可以缓缴的税款，可申请退还，一并至2021年首个申报期内缴纳。

答案：（1）因业务需要招待客户，提供餐饮发票

借：管理费用（销售费用等）——业务招待费

        贷：银行存款

（2）在企业补贴标准以内发生的餐费补助，提供餐饮发票

借：管理费用（销售费用等）——差旅费

        贷：银行存款

答案：不可以。

员工住宿费是可以根据用途的不同用于抵扣的，以下两种情况除外：

1.住宿费为公司接待客户，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣；

2.住宿费为公司组织员工旅游，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣。

答案：奖补资金由地方按照人力资源社会保障部、财政部等部门要求统筹使用。主要用于5个方面：一是企业为退养职工按规定需缴纳的职工养老和医疗保险费，以及需发放的基本生活费和内部退养工伤职工的工伤保险费；二是解除、终止劳动合同按规定需支付的经济补偿金和符合《工伤保险条例》规定的工伤保险待遇；三是清偿拖欠职工的工资、社会保险等历史欠费；四是弥补行业企业自行管理社会保险收不抵支形成的基金亏空，以及欠付职工的社会保险待遇;五是企业可参照退养人员，使用专项奖补资金，为内部分流安置的职工缴纳社会保险、发放一定期限的生活费补贴。

此外，其他符合人力资源社会保障部、财政部相关规定的，原有渠道不足的，也可通过奖补资金支持。

答案：为促进汽车消费，国家出台了如下税收优惠政策：一是自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易计税办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。二是自2021年1月1日至2022年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。免征车辆购置税的新能源汽车是指纯电动汽车、插电式混合动力（含增程式）汽车、燃料电池汽车。

答案：城乡居民养老保险待遇主要由基础养老金和个人账户养老金构成。基础养老金由政府确定标准并全额支付给符合领取条件的参保人；个人账户养老金由个人账户全部储存额除以计发系数确定。中央根据全国城乡居民人均可支配收入和财力状况等因素，合理确定全国基础养老金最低标准。地方人民政府应当根据当地实际提高基础养老金标准，对65岁及以上参保城乡老年居民予以适当倾斜；对长期缴费、超过最低缴费年限的，应适当加发年限基础养老金。各地提高基础养老金和加发年限基础养老金标准由地方人民政府确定，资金由地方人民政府负担。

答案：申请创业担保贷款的个人和企业需要先向当地人力资源社会保障部门申请资格审核，再向当地创业担保贷款担保基金运营管理机构和经办银行提交担保和贷款申请。对于经审核符合条件的创业担保贷款，财政部门将向经办银行拨付贴息资金。

为落实“放管服”要求，财政部在门户网站和微信公众号设立了“小微融资”专栏，提供了各地人力资源社会保障部门、财政部门和经办银行的联系方式，有贷款需求的个人和企业可以自行联系对接。

答案：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十条规定：企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

答案：一是扩面。将受疫情影响较大的批发零售、住宿餐饮、物流运输、文化旅游等行业的个体工商户，出租车、网约车司机，纳入政策支持范围。

二是降门槛。将小微企业当年新招用符合创业担保贷款申请条件的员工占比要求，由20%下降为15%，超过100人的企业下降为8%。

三是提额度。将个人最高贷款额度由15万元提高至20万元。

四是延期限。对流动性遇到暂时困难的个人和小微企业创业担保贷款，可给予展期，最长可展期至2020年6月30日，展期期间财政给予正常贴息。对患新冠肺炎的借款人，可展期1年。

五是简化审批。逐步推行“一站式”服务，实行人力资源社会保障部门审核借款人资格、担保机构尽职调查、金融机构贷前调查“多审合一”，避免重复提交材料。要求办理时间原则上压缩在15个工作日内，并分别明确各部门、机构的具体办理时限，避免相互推诿，切实缩短审批时间。对不符合条件的，要求相关部门、机构在5个工作日内通知申请人并说明原因，一次性告知需补充完善的手续和资料。

六是取消反担保要求。对新发放的10万元以下的个人创业担保贷款，以及全国创业孵化示范基地或信用社区（乡村）推荐的创业项目等优质项目，取消反担保要求。

答案：根据《国家税务总局 公安部关于应用车辆购置税电子完税信息办理车辆注册登记业务的公告》（国家税务总局 公安部公告2019年第18号）规定：“一、自2019年6月1日起，纳税人在全国范围内办理车辆购置税纳税业务时，税务机关不再打印和发放纸质车辆购置税完税证明。纳税人办理完成车辆购置税纳税业务后，在公安机关交通管理部门办理车辆注册登记时，不需向公安机关交通管理部门提交纸质车辆购置税完税证明。”

因此，自2019年6月1日起，车辆购置税的电子完税证明可以用于办理车辆注册登记。

答案：一、根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)规定：“四、纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。

纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证;纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。”

二、根据《国家税务总局关于消费者丢失机动车销售发票处理问题的批复》（国税函〔2006〕227号）规定：“……当消费者丢失机动车销售发票后，可采取重新补开机动车销售发票的方法解决。具体程序为：（1）丢失机动车销售发票的消费者到机动车销售单位取得销售统一发票存根联复印件（加盖销售单位发票专用章或财务专用章）；（2）到机动车销售方所在地主管税务机关盖章确认并登记备案；（3）由机动车销售单位重新开具与原销售发票存根联内容一致的机动车销售发票。消费者凭重新开具的机动车销售发票办理相关手续。”

三、根据《国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知》（国税函〔2006〕479号）第五条第六项规定：“如购货单位在办理车辆登记和缴纳车辆购置税手续前丢失《机动车销售统一发票》的，应先按照《国家税务总局关于消费者丢失机动车销售发票处理问题的批复》（国税函〔2006〕227号）规定的程序办理补开《机动车销售统一发票》的手续，再按已丢失发票存根联的信息开红字发票。”

因此，机动车销售统一发票在报税上牌前丢失的，可按照国税函〔2006〕227号文件规定重新开具并办理相关手续。在报税上牌后丢失的，如纳税人同时丢失已开具机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证；如纳税人丢失的是机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证;如丢失机动车是发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。

答案：申请创业担保贷款的个人，要符合以下条件：

一是属于下列重点就业群体：城镇登记失业人员、就业困难人员（含残疾人）、复员转业退役军人、刑满释放人员、高校毕业生（含大学生村官和留学回国学生）、化解过剩产能企业职工和失业人员、返乡创业农民工、网络商户、建档立卡贫困人口、农村自主创业农民。

二是除助学贷款、扶贫贷款、住房贷款、购车贷款、5万元以下小额消费贷款（含信用卡消费）以外，申请人提交创业担保贷款申请时，本人及其配偶应没有其他贷款。

申请创业担保贷款的小微企业，要符合以下条件：

一是属于《统计上大中小微企业划分办法（2017）》（国统字〔2017〕213号）规定的小型、微型企业。

二是当年新招用符合创业担保贷款申请条件的人数达到企业现有在职职工人数20%（超过100人的企业达到10%），并与其签订1年以上劳动合同。

三是无拖欠职工工资、欠缴社会保险费等严重违法违规信用记录。

答案：创业担保贷款贴息，是指对符合条件的创业者个人或吸纳重点群体就业的小微企业申请的贷款，由创业担保贷款担保基金提供担保，由财政部门给予贴息，用于支持重点就业群体创业就业。

个人创业担保贷款额度不超过15万元、期限不超过3年，财政部门给予全额贴息；小微企业创业担保贷款额度不超过300万元、期限不超过2年，财政部门按照贷款合同签订日贷款基础利率的50%给予贴息。

答案：（一）调整应缴所得税

借：以前年度损益调整

   贷：应缴税费———应缴所得税

（二）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配

借：利润分配———未分配利润

   贷：以前年度损益调整

（三）补缴税款时

借：应缴税费———应缴增值税

   贷：银行存款

对查补的以前年度企业所得税，在编制资产负债表时，通过“未分配利润”项目来反映。

答案：一是通过公共财政安排就业补助资金、高校毕业生“三支一扶”计划补助资金，以及从失业保险基金中提取的职业技能提升行动专账资金等各类资金，支持各地落实各项就业创业扶持政策。

二是推动出台参保企业职工岗位技能提升补贴、企业稳岗返还等政策，进一步扩大失业保险基金防失业、促就业支出。

三是2020年6月底前，允许工程建设项目暂缓缴存农民工工资保证金，支付记录良好的企业可免缴。

四是切实落实企业吸纳重点群体就业的定额税收减免、担保贷款及贴息等政策。

五是加快实施阶段性减免、缓缴社会保险费政策，减免期间企业吸纳就业困难人员的社会保险补贴期限可顺延。

六是加大创业担保贷款支持力度，扩大政策范围，优先支持受疫情影响的重点群体，对优质创业项目免除反担保要求。

七是政府投资开发的孵化基地等创业载体应安排一定比例场地，免费向高校毕业生、农民工等重点群体提供。

答：根据《国家税务总局宁夏回族自治区税务局关于自然人申请代开发票征收个人所得税有关问题的公告》（国家税务总局宁夏回族自治区税务局公告2019年第3号）规定，纳税人取得以下所得申请代开发票时，受理税务机关在开票同时即时征收个人所得税：经营所得：销售产品及货物、工业性加工及修理修配、建筑服务、运输服务；财产租赁所得：不动产租赁服务、有形动产租赁服务；财产转让所得：转让住宅用房、转让住宅以外的各类不动产、房屋拍卖、转让车船、机器设备等有形动产所有权、转让无形资产所有权、转让土地使用权、转让探矿权、采矿权及其他自然资源使用权、金融商品转让；利息所得：贷款服务。