答案：情况一：以本企业其他项目房屋作为拆迁补偿（异地安置)

借：开发成本——土地征用及拆迁补偿费

       银行存款（收到补价款，若部分货币补偿记贷方）

       贷：主营业务收入

              应交税费——应交增值税（销项税额）

借：主营业务成本

       贷：开发产品

情况二：以本项目房屋作为拆迁补偿（回迁安置）

签订安置协议

借：开发成本－房屋开房－土地征用及拆迁补偿费

       银行存款（收到补价款，若部分货币补偿记贷方）

       贷：预收账款

交付安置房屋

借：预收账款

       贷：主营业务收入

              应交税费——应交增值税（销项税额）

借：主营业务成本

       贷：开发产品

答案：1.预付工程款

根据合同约定支付的预付款应计入“应付账款——应付分包款”科目

借：应付账款——应付分包款

贷：银行存款

2.工程款结算

应根据与分包企业确认额结算通知单，确认应付的工程款

借：合同履约成本——工程施工——分包工程费用

贷：应付账款——应付分包款

答：根据[国家税务总局关于发布修订后的资源税若干问题的规定的公告]（2011年第63号）第三条规定：资源税条例及其实施细则中所说的应当征收资源税的视同销售的自产自用产品，包括用于非生产项目和生产非应税产品两部分。

答：为促进页岩气开发利用，有效增加天然气供给，经国务院同意，自2018年4月1日至2021年3月31日，对页岩气资源税（按6%的规定税率）减征30%。

答：条例所附《资源税税目税率表》中所列部分税目的征税范围限定如下： 　　 

（一）原油，是指开采的天然原油，不包括人造石油。 　　 

（二）天然气，是指专门开采或者与原油同时开采的天然气。 　　 

（三）煤炭，是指原煤，不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品。 　　 

（四）其他非金属矿原矿，是指上列产品和井矿盐以外的非金属矿原矿。 　　 

（五）固体盐，是指海盐原盐、湖盐原盐和井矿盐。 液体盐，是指卤水。

答：按照国家规定，单位为个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，不征收个人所得税；个人按国家规定缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

答：根据国家税务总局公告2018年第57号附件1，A105050 [职工薪酬支出及纳税调整明细表]填报说明，第8行“五、各类基本社会保障性缴款”：填报纳税人依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费及其会计核算、纳税调整金额。

回答：可以。企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，在2020年12月31日前允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

答案：根据[国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知]（国税发[2003]89号）第一条的规定，鉴于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

答案：法定税率并没有调整。为了落实税收法定原则，2020年8月11日，全国人大常委会第二十一次会议表决通过[中华人民共和国契税法]，法定税率为3%-5%。而目前施行的是[中华人民共和国契税暂行条例]，其中明确规定，契税税率为3%-5%。也就是说，此次法定税率并没有调整。

答案：购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》.销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

答案：购买方取得专用发票己用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传[开具红字增值税专用发票信息表](以下简称[信息表])，在填开[信息表]时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依[信息表]所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与[信息表]一并作为记账凭证。

答案：根据[财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知] (财税[2012]15号)第二条规定，增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减.技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

回答：

（1）以被挂靠方的名义与发包方进行工程进度结算时：

借：应收账款

       预收账款

       贷：工程结算［还原为不含税价］       （注意价税分离）

              应交税费一应交增值税（销项税）

（工程结算应收工程款部分＋预收账款）不含税价×税率（开发票）

              应交税费一应交增值税一待转销项税额

（工程结算应收工程款部分＋预收账款）不含税价×税率（未开发票）

（2）收到业主支付的工程款时：（纳税义务发生了）

借：银行存款

       货：应收账款

借：应交税费一一待转销项税额

       货：应交税费一一应交增值税（销项税）（工程结算未收到工程款部分）

政策依据：[财政部会计司关于（增值税会计处理规定）有关问题的解读]第三条“关于企业提供建筑服务确认销项税额的时点”规定：企业提供建筑服务，在向业主办理工程价款结算时，借记“应收账款”等科目,货记“工程结算”“应交税费一应交增值税（销项税额）”等科目，企业向业主办理工程价款结算的时点早于增值税纳税义务发生时点的，应货记“应交税费一待转销项税额”等科目，待增值税纳税义务发生时再转入“应交税费一一应交增值税（销项税额）”等科目。

回答：

借：工程施工一一合同成本（原材料）   不含税价

       应交税费一一待认证进项税额（按未来可抵扣的增值税额）

       货：银行存款

取得相关增值税抵扣税凭证并经认证后：

借：应交税费一一应交增值税（进项税额）

       货：应交税费一一待认证进项税额

答：增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票；纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，后增值税减免政策延长，2020年12月31日前，小规模都可减按1%征收率开具发票 ，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。

答：自2021年9月1日起施行。

答：在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同、权属转移合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的，纳税人可以向税务机关申请退还已缴纳的税款，税务机关应当依法办理。

答：纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。

回答：

账务处理步骤：

1、仓管部门必须以收货单或入库单登记仓库台账，并同时将记账联转交财务部入账。

2、暂估入库不包括进项税额。

3、应付账款-暂估应付款科目入账金额并不完全等于应付账款的全部金额，仅是暂估商品的过渡性科目。